... tiền gửi sổ phụ ngân hàng 1.2.2 Kiểmsoátnội kế toán khoản toán 19 1.2.2.1 kiểmsoátnộinợphảithukháchhàngNợphảithukháchhàng thông thường khoản mục: - Nhậy cảm với gian lận - Liên ... CÔNG TÁC KIỂMSOÁTNỘIBỘNÓI CHUNG VÀKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN NÓI RIÊNG TẠI CÔNG TY 88 2.4.1 Đánh giá chung hệ thống kiểmsoátnội công ty ... hỏi kiểmsoátnội tiền 61 Bảng 2.3: Bảng đánh giá kiểmsoátnội tiền 64 Bảng 2.4: Bảng câu hỏi kiểmsoátnộikhoảnphảithu .71 Bảng 2.5: Bảng đánh giá kiểmsoátnộikhoảnphải thu...
... xuyên đối chiếu số liệu sổ sách vớikháchhàng c) Kiểmsoátnội chu trình bán hàng Muốn kiểmsoát tốt công nợphảithudoanh nghiệp cần tổ chức hệ thống kiểmsoátnội toàn chu trình bán hàng Ở doanh ... hỏi kiểmsoátnộikhoảnphảithu 75 Bảng 2.7: Bảng đánh giá kiểmsoátnộikhoảnphảithu 77 Bảng 2.8: Bảng câu hỏi kiểmsoátnội mua hàng - trả tiền 82 Bảng 2.9: Bảng đánh giá kiểmsoát ... trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủ tục để kiểmsoát rủi ro Các mục tiêu kiểmsoátnội bộ: - Đốivới báo cáo tài chính: kiểmsoátnộiphải đảm bảo tính trung thực hợp lý, phải phù hợp với...
... Nam 2.2.3.1 Kiểmsoátnộivới việc xét duyệt Đơn đặt hàng xuất kho hàng bán 2.2.3.2 KiểmsoátnộiDoanhthuNợphảithu 2.2.3.2.1 Giới thiệu hệ thống hạch toán DoanhthuNợphảithu Tổng công ... Tầm quan trọn kiểmsoátnội 1.4.1 Đốivới việc quản lý doanh nghiệp 1.4.2 Đốivới công tác quản lý Nhà nước 1.4.3 Đốivới vấn đề pháp lý 1.4.4 Đốivớikiểm toán nội 1.4.5 Đốivớikiểm toán độc ... 1.8.6.3 Kiểm tra việc lập dự phòng khoảnnợphảithu khó đòi 1.8.6.4 Kiểm tra việc xoá sổ khoảnnợ khả thu hồi CHƯƠNG 2: KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH DOANHTHU TẠI TỔNG CÔNG TY CAO SU VIỆT...
... trình doanh thu: Kiểmsoát việc xử lý đơn đặt hàngKiếmsoát việc lập lệnh bán hàngKiểmsoát việc xét duyệt bán chịu Kiểmsoát việc xuất kho hàng hoá Kiểmsoát việc gửi hàngKiểmsoát việc lập kiểm ... nước 1.4.3 Đốivớikiểm toán độc lập 2.KSNB chu trình doanh thu: 2.1 Doanh thu: 2.1.1 Định nghĩa: 2.1.2 Điều kiện ghi nhận: 2.1.3 Nguyn tắc hạch tốn: 2.1.4 Các hoạt động chu trình doanh thu: Xử ... trường kiểm soát: 1.1.1 Mô tả chung môi trường kiểmsoát công ty 1.1.2 Bảng cu hỏi tìm hiểu mơi trường kiểmsoát 1.2 Đánh giá rủi ro: Mục tiu cơng ty Nhận dạng đánh giá rủi ro 1.3 Cc hoạt động kiểm...
... thống kiểmsoátnội bộ: .14 1.1.4 Mục tiêu hệ thống kiểmsoátnội bộ: 14 1.1.5 Trình tự nghiên cứu kiểmsoátnội bộ: 14 1.1.5.1 Mục đích nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểmsoátnội ... doanh thu, kiểmsoát hoạt động chu trình doanh thu, đảm bảo cho doanhthu đƣợc phản ánh đắn cần thiết phải xây dựng thủ tục kiểmsoát chu trình doanhthu 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ ... phạm hệ thống kiểmsoátnội Đánh giá rủi ro kiểmsoát 16 Nếu kiểm toán viên đánh giá hệ thống kiểmsoátnội tốt rủi ro kiểmsoát thấp, hệ thống kiểmsoátnội yếu rủi ro kiểmsoát cao cần...
... chất giá trị không ghi nhận doanhthu - Doanhthu (kể doanhthunội bộ) phải theo dõi riêng biệt theo loại doanhthudoanhthu bán hàng, doanhthu cung cấp dịch vụ, doanhthu tiền lãi, tiền quyền, ... công nợ tránh thất thoát công tác thu hồi nợ sở để lập - khoản dự phòng nợphảithu khó đòi Sổ tổng hợp khoản công nợphải thu: tập hợp tất khoảnnợphảithu - phát sinh kỳ Sổ chi tiết doanhthu ... - Sổ chi tiết công nợphảithukhách hàng: mở chi tiết theo kháchhàng nhằm theo dõi việc toán kháchhàng tiền hàngnợ công ty Việc theo dõi chi tiết khoảnphảithukháchhàng giúp Công ty giám...
... thu: Ế Bảng 1: Mục tiêu kiểmsoátnội chu trình doanh thu: Mục tiêu kiểm toán nghiệp Mục tiêu kiểm toán nghiệp vụ toán chung vụ thu tiền bán hàng -H U Mục tiêu kiểm Các khoảnthu tiền bảo Các ... Giang Mục tiêu nghiên cứu: Hệ thống sở lý luận chu trình doanhthukiểmsoátnội chu trình doanhthu Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểmsoátnội chu trình doanhthu U Ế Căn vào trình ... IN H 1.1 Hệ thống kiểmsoátnội bộ: 1.1.1 Kiểmsoátnội bộ: K 1.1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểmsoátnội bộ: .4 C a Môi trường kiểm soát: Ọ b Hệ...
... rủi ro kiểmsoátnội bộ, hệ thống kiểmsoátnội bộ: “là quy định thủ tục kiểmsoát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định để kiểm tra - kiểm soát, ... ngân hàng phụ thu c vào yếu tố sách khách hàng, dịch vụ ngân hàng, tư vấn sản phẩm… 1.3.3 Đặc điểm hệ thống kiểmsoátnội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại Hệ thống kiểmsoátnội giúp ... trả doanh nghiệp cá nhân ngân hàng thực Đốivới ngân hàng, tiền gửi toán khoảnnợ mà ngân hàngphải trả cho kháchhàng thời điểm họ yêu cầu, chậm trễ không đủ coi ngân hàng vi phạm thỏa thu n...
... cấp cho kháchhàng dựa sở tính toán hợp lý nhu cầu vốn khả trả nợkháchhàng • Kiểmsoát việc xây dựng hệ thống tiêu phân loại kháchhàng việc thực phân loại kháchhàng nhằm đảm bảo kháchhàng phân ... lý, kiểmsoát trình toán kháchhàng (đặc biệt cá nhân), hoạt động thu chi chưa có chế pháp lý ràng buộc để kiểmsoát luồng tiền cá nhân Vì ngân hàng việc kiểmsoát dòng tiền kháchhàng nhằm thu ... thống kiểmsoátnội việc theo dõi, kiểm tra phải liên tục Việc theo dõi rủi ro trọng yếu phải công việc hàng ngày ngân hàng, việc đánh giá định kỳ phận kinh doanhkiểm toán nội Nguyên tắc 11: Phải...
... ng vay thêm vào kho n vay có th t c a kháchhàng - Ki m soát vi c phân tích thông tin tín d ng v kh n t i ti m tàng c a kháchhàng vi c s d ng v n, kh thu h i v n vay c g c lãi Ki m soát t t vi ... tr ng c n x : thu n g c lãi, gia h n n hay chuy n sang n h n, gi i ch p tài s mb h m b o thu c n g c lãi, ngân hàng c n ph i ki m soát t t v - Ki m soát trình thu h i n g c lãi nh thu h i ng th ... ho ng ti m n nhi u r i ro R i ro tín d ng r i ro phát sinh kháchhàng vay n kh n cho ngân hàngVà m t kho n vay không th thu h i ta g thu h i n g c lãi t kho n n x u M c tiêu c a qu n lý r i ro...
... thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác tài sản bảo đảm nợ : Tài khoản phản ánh số tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ việc xử lý thu hồi nợkhoảnnợphảithu khác từ nguồn thu ... tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác tài sản bảo đảm nợ Bên Nợ: Xử lý thu hồi nợkhoảnnợphảithu khác từ số tiền thu bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác tài sản bảo đảm nợ Số ... toán thunợ gốc: Cho vay lần kháchhàng trả nợ theo kế hoạch hợp đồng tín dụng Kháchhàng trả nợ gốc lần đáo hạn trả nợ theo kỳ hạn trả nợ Kỳ hạn nợ vay thực sở thỏa thu n ngân hàngkhách hàng...
... hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội bộ, kiểm toán nội - Hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng TMCP Quân Đội - Hoàn thiện hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng TMCP Sài Gòn ngân hàng Công Thương Việt ... cấp cho kháchhàng dựa sở tính toán hợp lý nhu cầu vốn khả trả nợkháchhàng • Kiểmsoát việc xây dựng hệ thống tiêu phân loại kháchhàng việc thực phân loại kháchhàng nhằm đảm bảo kháchhàng phân ... công tác kiểm tra, kiểmsoátnội trở thành “lá chắn thứ hàng, không kết hợp phân tích tình hình kinh doanh mặt hàngkháchhàng nhất” đảm bảo an toàn cho ngân hàng Công tác kiểmsoátnội Agribank...
... cấp cho kháchhàng dựa sở tính toán hợp lý nhu cầu vốn khả trả nợkháchhàng • Kiểmsoát việc xây dựng hệ thống tiêu phân loại kháchhàng việc thực phân loại kháchhàng nhằm đảm bảo kháchhàng phân ... Phước 1.2 Mục tiêu đề tài Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng thương mại kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiểmsoátnội nghiệp ... trọng kiểmsoátnội Tất nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ vai trò trình kiểmsoátnội thực tham gia vào trình Nhận biết đánh giá rủi ro : Nguyên tắc 4: Một hệ thống kiểmsoátnội hiệu qủa đòi hỏi phải...
... KSNB ñ i v i kho n thu phí, l phí ki m soát Qui trình toán Các kho n thu phí, l phí t i ñơn v ch y u kho n thu h c Như v y trình ki m soát ti n lương chưa có s tham phí h ñào t o, thu liên k t ñào ... sót, nh m v tr c thu c xây d ng toán hàng năm, nh ng ñơn v l p d toán h n ch r i ro x y Vi c xây d ng thuy t minh d 21 3.4.2 Đ i v i kho n thu phí, l phí kho n thu khác 3.4.2.1 Thu h c phí h ñào ... t c ki m soát n i b ñ i v i kho n chi ch y u a/ Đ i v i thu b ng ti n m t: Trong qui trình thu h c phí c n gia tăng trách nhi m c a th quĩ, th quĩ ngư i thu ti n c vào biên lai k toán thu h c...
... phụ ngân hàng 1.2.2 KSNB kế toán khoản toán 1.2.2.1 KSNB nợphảithukháchhàngNợphảithukháchhàng thông thường khoản mục: - Nhậy cảm với gian lận - Liên quan mật thiết đến kết kinh doanh - ... THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 5 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Sự cần thiết HT KSNB Công ty Trong đầu nhà quản lý doanh ... chi phí cho trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủ tục để kiểmsoát rủỉ ro *) Các mục tiêu kiểmsoátnội bộ: - Đốivới báo cáo tài chính: phải trung thực hợp lý, phải phù hợp với chuẩn mực chế...
... bán hàng: - Mục tiêu kiểm soát: Mục tiêu kiểmsoátnộiMục tiêu kiểmsoátnộiMục tiêu kiểmsoátnội nghiệp vụ bán hàng tổng quát khoảnphảithuDoanhthu ghi Tính có thật Các khoảnphảithu ... đối chiếu nộikhoản bán hàngphảithu tổng hợp xác * Kiểmsoátnộikhoảnphải thu: Mục tiêu kiểmsoátnội Quá trình kiểmsoátnội chủ yếu Các khoảnphảithu ghi Tách biệt trách nhiệm ghi sổ với ... cho kháchhàngkhoảnnợ phản ánh đầy đủ khoảnphảithuphảithukháchhàng Các khoảnphảithu Theo dõi chi tiết khoảnphảithuđói chiếu với phản ánh giá bán hóa đơn chứng từ duyệt Các khoản phải...
... thống kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng NHTM Việt Nam 9 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ... Thống KiểmSoátNộiBộ Ngân hàng 13 Khuôn khổ kiểmsoátnội tài liệu thiết kế cho ngân hàng quốc tế Nội dung hướng dẫn quán với báo cáo COSO Kiểmsoátnội – Khuôn khổ hợp mà áp dụng ngân hàng ... lý luận khác kiểmsoátnội cấp độ nâng cao kiểmsoátnội môi trường tin học, kiểmsoátnội ngân hàng, công ty chứng khoán … 1.1.1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương...
... hàng 4000 Kiểm soát: giấy tờ có liên quan kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội Công ty kháchhàng 4100 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội 4110 Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoátnội ... đánh giá hệ thống kiểmsoátnội I Hệ thống kiểmsoátnội 1.1 Khái niệm kiểmsoátnội (KSNB): Kiểm tra ,kiểm soát chức quan trọng quản lý đợc thực công cụ yếu hệ thống kiểmsoátnội đơn vị Việc xác ... kiểmsoátnội ngân hàngĐốivớikháchhàng mới, để có đợc hiểu biết môi trờng kiểm soát, kiểm toán viên tiến hành buổi gặp gỡ trực tiếp với Ban giám đốc công ty khách hàng, qua Ban Giám đốc khách...
... MỤC LỤC Trang phụ bìa Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục phụ lục MỞ ĐẦU Chương : TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI ... CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀKIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Lòch ... thống kiểmsoátnộinói chung hệ thống kiểmsoátnội ngân hàngnói riêng Sự cần thiết khách quan hệ thống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Tác giả giới thiệu hệ thống lý luận kiểmsoát nội...