CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM Cán bộ hướng dẫn khoa học : PGS.TS. VÕ VĂN NHỊ (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị và chữ ký) Luận văn Thạc sĩ được bảo vệ tại Trường Đại học Công nghệ TP. HCM ngày … tháng 01 năm 2014 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị của Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) T T Họ và tên Chức danh Hội đồng 1 PGS. TS. Phan Đình Nguyên Chủ tịch 2 PGS.TS. Nguyễn Minh Hà Phản biện 1 3 TS. Phan Mỹ Hạnh Phản biện 2 4 TS. Nguyễn Bích Liên Ủy viên 5 TS. Phạm Thị Phụng Ủy viên, Thư ký Xác nhận của Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau khi Luận văn đã được sửa chữa (nếu có). Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP. HCM PHÒNG QLKH – ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc TP. HCM, ngày … tháng 01 năm 2014 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: TRẦN THỊ HẠ QUYÊN Giới tính: NỮ Ngày, tháng, năm sinh: 27/02/1981 Nơi sinh: Bình Phước Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1241850039 I- Tên đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn trên địa bàn tỉnh Bình Phước” II- Nhiệm vụ và nội dung: 1. Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng. - Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, từ đó rút ra những ưu điểm và những vấn đề còn tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước. - Từ các ưu-nhược điểm được rút ra này, nghiên cứu đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 2. Nội dung nghiên cứu Với những nhiệm vụ nêu trên, luận văn cần thực hiện các nội dung sau: Nghiên cứu, hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ theo COSO 1992 và kiểm soát nội bộ áp dụng cho NHTM theo báo cáo Basel Phân tích các đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng và nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước. Nghiên cứu, khảo sát, đánh giá và phân tích thực trạng về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước; đánh giá những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó. Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, đồng thời đề xuất một số kiến nghị để những giải pháp có thể thực hiện được tốt nhất. III- Ngày giao nhiệm vụ: Ngày 01/07/2013 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: Ngày 30/12/2013 V- Cán bộ hướng dẫn: PGS. TS. VÕ VĂN NHỊ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên và chữ ký) (Họ tên và chữ ký) PGS. TS Võ Văn Nhị i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước” là công trình nghiên cứu của riêng tôi với sự hướng dẫn, hỗ trợ của người hướng dẫn khoa học. Các số liệu, kết quả nêu trong Luận văn thạc sỹ kế toán này là trung thực và chưa từng được trình bày hay công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện và hoàn thiện Luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong Luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc. Học viên thực hiện luận văn Trần Thị Hạ Quyên ii LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước”, tôi đã nhận được sự hỗ trợ và giúp đỡ từ các đơn vị, các anh chị đồng nghiệp, cán bộ hướng dẫn, quý thầy cô trường Đại học Công nghệ Tp.HCM và người thân trong gia đình. Trước tiên, tôi xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu, quý thầy cô và CBCNV trường Đại học Công nghệ Tp. HCM đã tạo mọi điều kiện thuận lợi trong quá trình học tập, giúp tôi có được những kiến thức lý luận để có thể ứng dụng trong công việc và trong việc hoàn thành Luận văn này. Đặc biệt tôi xin cảm ơn PGS.TS. Võ Văn Nhị, người hướng dẫn khoa học của Luận văn, thầy đã trực tiếp và tận tình hướng dẫn và giúp đỡ tôi hoàn thiện luận văn này. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn lãnh đạo các đơn vị, các anh chị phụ trách kiểm soát nội bộ của các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đã tạo điều kiện cho tôi được tiếp xúc và giúp đỡ tôi trong việc cung cấp các thông tin, số liệu và trả lời các câu hỏi khảo sát. Tôi xin cảm ơn các đồng nghiệp trong cơ quan và người thân trong gia đình đã tạo điều kiện về thời gian cho tôi thực hiện và hoàn thiện luận văn. Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Trần Thị Hạ Quyên iii TÓM TẮT Đề tài "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước" nghiên cứu lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại, tìm hiểu thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước. Từ đó đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện và đề xuất một số kiến nghị cho việc thực hiện các giải pháp tốt nhất. Đề tài cũng nêu rõ tính cấp thiết, mục tiêu, đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu. Thông qua đề tài, tác giả muốn góp phần vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước; giúp họ có thể xác định thực trạng hiện tại, từ đó đề ra các mục tiêu và các biện pháp cụ thể để giảm thiểu rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng kinh doanh an toàn, hiệu quả. iv ABSTRACT The theme "Complete the internal control system for credit transaction at Agribank branches in Binh Phuoc province" researches the theory of the internal control in commercial banks, learn the status of internal control system at Agribank branches in Binh Phuoc province, which proposes not only some solutions to complete at Agribank branches in Binh Phuoc province, but also some recommendations for the implementation of the best solution. The theme also states the urgency, goal, researching object, researching scope and methodology. Through the theme, the author would like to contribute to the completion of the internal control system at Agribank branches in Binh Phuoc province; help them to identify their current position , which set out the specific objectives and measures to minimize the credit risk, help banks make the business safer. v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii TÓM TẮT iii ABSTRACT iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH ix Chương 1 – PHẦN MỞ ĐẦU 1 Chương 2 - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5 Chương 4 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHO CÁC CHI NHÁNH AGRIBANK TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC 92 CHƯƠNG 5 - KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 113 TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT Basel Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng CIC Trung tâm thông tin tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organization KSNB Kiểm soát nội bộ NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại Agribank Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn TCTD Tổ chức tín dụng CBNV Cán bộ nhân viên DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Hoạt động tín dụng 33 [...]... trong hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước Từ các ưu-nhược điểm được rút ra này, nghiên cứu đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 1.3 Đối tượng... và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước Chương 4: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ cho các chi nhánh agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước Chương 5: Kiến nghị và kết luận 5 Chương 2 - TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG... Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 1.2 Mục tiêu của đề tài Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước, từ đó rút ra những ưu điểm và những vấn đề còn tồn tại. .. tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 3 Đối tượng nghiên cứu là phân tích hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước Phạm vi nghiên cứu: nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước 1.4 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng. .. với nghiệp vụ tín dụng tại một số chi nhánh Agribank tiêu biểu trên địa bàn Tỉnh Bình Phước Thảo luận với một số nhà quản lý, kiểm toán viên nội bộ và một số cán bộ tín dụng tại một số ngân hàng Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước Tổng hợp các báo cáo, các số liệu liên quan đến tình hình dư nợ, nợ quá hạn và nguyên nhân gây ra nợ quá hạn tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn Tỉnh Bình Phước 1.5... tỉnh Bình Phước chưa có đề tài nào nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng Vì vậy, dựa vào nền tảng của những nghiên cứu trên, tác giả đã kế thừa phát triển để phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước Điểm nổi bật của đề tài là thông qua việc phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các. .. nghiệm và chưa được quan tâm đúng mực Trước tình hình đó, bản thân mạnh dạn chọn đề tài "HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH PHƯỚC" làm đề tài nghiên cứu, hy vọng có đóng góp nhất định vào việc hạn chế rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an toàn trong hoạt động cho các chi nhánh. .. kém Bên cạnh đó, với xu hướng hội nhập kinh tế thế giới , để cạnh tranh và tồn tại vững mạnh thì một trong những giải pháp quan trọng, mang tính chi n lược là phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đặc biệt là đối với nghiệp vụ tín dụng để phòng chống rủi ro Trên thực tế, hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh Bình Phước đã được áp dụng nhưng vẫn còn... định hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng có hiệu quả và đầy đủ không, khi đó các thanh tra ngân hàng sẽ đưa ra cách xử lý thích hợp 2.3 KSNB ĐỐI VỐI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.3.1 Tín dụng và vai trò của tín dụng của tín dụng trong ngân hàng 2.3.1.1 thương mại Khái niệm tín dụng( 4) Tín dụng là một loại giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các. .. 2012) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Trần Dũng Khôi Nguyên - 2013) 4 Nhìn chung, những nghiên cứu trên đều phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của chính ngân hàng đó nên các giải pháp hoàn thiện chỉ phù hợp với đặc thù hoạt động của mình, các giải pháp mang tính chất hoàn thiện chung chung Hơn nữa, hiện nay tại các chi nhánh Agribank trên địa bàn tỉnh . kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng. - Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại các chi. về hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng. Phân tích và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại. nội bộ trong ngân hàng thương mại và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các chi nhánh agribank trên địa bàn