... Tài khoản 34: Góp vốn, đầutư dài hạn Tài khoản 341, 345: Đầutư vào công ty Bên Nợ ghi: Giá trị thực tế khoản đầutư vào cơng ty tăng Bên Có ghi: Giá trị thực tế khoản đầutư vào công ty giảm ... khoản đầutư dài hạn khác tăng Bên Có ghi: Giá trị khoản đầutư dài hạn khác giảm Số dư Nợ: Giá trị khoản đầutư dài hạn khác có TCTD Hạch tốn chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho đối tư ng đầutư ... 347: Đầutư vào công ty liên kết Bên Nợ ghi: Giá gốc khoản đầutư vào công ty liên kết tăng Bên Có ghi: – Giá gốc khoản đầutư giảm nhận khoản lợi ích ngồi lợi nhuận chia – Giá gốc khoản đầu tư...
... Khái quát nghiệpvụđầutư kinh doanh CK nợ NHTM Kế tốn nghiệpvụ Dự phòng giảm giá CK Vai trò hoạt động kinh doanh CK NH Tình hình NHTM I/ Khái quát: Nghiệpvụđầu tư: • Là nghiệpvụ sinh lời ... lời NHTM, nghiệpvụ NHTM đầutư vào chứng khoán góp vốn mua cổ phần TCTD tổ chức kinh tế Mục đích đầutư tài chính: • Tìm kiếm lợi nhuận • Tăng khả khoản • Đa dạng hóa hình thức sử dụng vốn nhằm ... khấu/ phụ trội tư ng ứng • Đối với giá trị chiết khấu: Nợ : TK chứng khoán / tiểu khoản chiết khấu Có : TK thu lãi đầutư CK nợ • Đối với giá trị phụ trội Nợ : TK thu lãi đầutư CK nợ Có : TK...
... mquanik@yahoo.com CHƢƠNG VI KẾ TOÁN NGHIỆPVỤĐẦU TƢ VÀ KINH DOANH CHỨNG KHOÁN I hái quát nghiệpvụđầutư ,kinh doanh chứng khoán: Khái niệm: Đầu tƣ Chứng Khốn hình thức dùng tiền mua ... doanh nghiệp Kinh doanh chứng khốn việc thực nghiệpvụ mơi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tƣ vấn đầu tƣ chứng khoán, lƣu ký chứng khoán, quản lý quỹ đầu ... vào với mục đích đầu tƣ sẵn sàng để bán.Chứng khốn sẵn sàng để có bao gồm chứng khốn nợ chứng khoán vốn mquanik@yahoo.com Chứng khoán vốn đựơc hạch toán tài khoản chứng khoán đầu tƣ sẵn sàng số...
... lại cách dễ dàng, giá tư ng đối ổn định theo thời gian, khả cao để phục hồi nguồn vốnđầutư nguyên thuỷ ngân hàng (rủi ro vốn gốc thấp) Khi lựa chọn chứng khoán để đầu tư, ngân hàng dứt khoát ... hình thức cơng cụ đầutư với để từ chọn hình thức công cụ đầutư tối ưu mặt thuế ngân hàng (tỷ suất lợi nhuận sau thuế cao nhất) Ví dụ: giả sử ngân hàng xem xét hình thức đầutư sau đây: - Mua ... lãi vốn gốc thu lại từđầutư chứng khoán cho vay bị suy giảm tác động lạm phát, ngày vấn đề nghiêm trọng so với thập niên trước Lạm phát làm hao mòn giá trị đầutư cổ đông ngân hàng Bằng cách đầu...
... lại cách dễ dàng, giá tư ng đối ổn định theo thời gian, khả cao để phục hồi nguồn vốnđầutư nguyên thuỷ ngân hàng (rủi ro vốn gốc thấp) Khi lựa chọn chứng khoán để đầu tư, ngân hàng dứt khoát ... hình thức cơng cụ đầutư với để từ chọn hình thức công cụ đầutư tối ưu mặt thuế ngân hàng (tỷ suất lợi nhuận sau thuế cao nhất) Ví dụ: giả sử ngân hàng xem xét hình thức đầutư sau đây: - Mua ... lãi vốn gốc thu lại từđầutư chứng khoán cho vay bị suy giảm tác động lạm phát, ngày vấn đề nghiêm trọng so với thập niên trước Lạm phát làm hao mòn giá trị đầutư cổ đông ngân hàng Bằng cách đầu...
... ban đầu chứng khoán kinh doanh đầu tư; Đọc giải thích thơng tin BCTC hoạt động đầutư kinh doanh chứng khốn Tài liệu Cơng văn 4759/2006 – NHNN Hướng dẫn hạch toán nghiệpvụ kinh doanh & đầutư ... TOÁN NGHIỆPVỤĐẦUTƯ & KINH DOANH CHỨNG KHỐN TRÌNH BÀY: GV HỒ SỸ TUY ĐỨC Mục tiêu Phân biệt hoạt động kinh doanh chứng khoán đầutư chứng khoán; Vận dụng nguyên tắc kế toán ghi nhận ban đầu ... đầutư & kinh doanh chứng khoán; Nguyên tắc kế toán; Kế toán nghiệpvụđầutư kinh doanh chứng khốn; Trình bày BCTC Khái quát đầutư & kinh doanh chng khoỏn Chứng khoán Nợ - Chứng khoán Chính...
... TK 142: Chứng khoán Vốn TK 149: Dự phòng giảm giá chứng khốn TK 15: Chứng khoán đầutư sẵn sàng để bán TK 16: Chứng khoán đầutư giữ đến ngày đáo hạn TK 703: Thu lãi từđầutư chứng khoán TK 392: ... Doanh thu chờ phân bổ, sau phân bổ vào TK Thu lãi đầutư CK Giá trị chiết khấu/ giá trị phụ trội phân bổ làm tăng/ giảm thu nhập lãi từđầutư CK Khi bán CK Nợ sẵn sàng để bán trước thời điểm ... khoán đầutư giữ đến ngày đáo hạn TK 703: Thu lãi từđầutư chứng khoán TK 392: Lãi phải thu từđầutư chứng khoán TK 488: Doanh thu chờ phân bổ TK 641: Chênh lệch đánh giá lại tài sản TK 741/ 841:...
... mình.Chẳng hạn, NH sử dụng phơng pháp tiếp cận cấu trúc vốn, NH đầu t vào kỳ hạn theo tỷ lệ nguồn vốn nóng: nguồn vốn ổn định: Vốn ổn định (vốn nóng vốn nhạy cảm với lãi suất đợc dự tính bị rút khỏi ... Nguồn vốn Tiền gửi Bán chứng khoán thiếu hụt ngân quỹ Tăng đầu t ngân quỹ dồi Khi dòng tiền gửi thấp Sử dụng chứng khoán đầu t làm vật đảm bảo để vay vốnĐầu t Bán chứng khoán nhu cầu vay vốn ... hiểm đầu t vào công cụ III Chính sách đầu t NHTM 1.Chính sách đầu t thụ động Về thực chất, chiến lợc mua nắm giữ Tức nhà đầu t mua chứng khoán nắm giữ đáo hạn, dùng số tiền đợc hoàn trả đầu t...
... lại cách dễ dàng, giá tư ng đối ổn định theo thời gian, khả cao để phục hồi nguồn vốnđầutư nguyên thuỷ ngân hàng (rủi ro vốn gốc thấp) Khi lựa chọn chứng khoán để đầu tư, ngân hàng dứt khoát ... hình thức cơng cụ đầutư với để từ chọn hình thức cơng cụ đầutư tối ưu mặt thuế ngân hàng (tỷ suất lợi nhuận sau thuế cao nhất) Ví dụ: giả sử ngân hàng xem xét hình thức đầutư sau đây: - Mua ... lãi vốn gốc thu lại từđầutư chứng khoán cho vay bị suy giảm tác động lạm phát, ngày vấn đề nghiêm trọng so với thập niên trước Lạm phát làm hao mòn giá trị đầutư cổ đông ngân hàng Bằng cách đầu...
... thực chức đầutư song song với hoạt động cho vay; lựa chọn chứng khoán để đầutư cách quản trị đầutư hiệu I MỤC ĐÍCH CỦA ĐẦUTƯ VÀ CÁC LOẠI CHỨNG KHOÁN NGÂN HÀNG ĐẦUTƯ Mục đích đầutư chứng ... lại cách dễ dàng, giá tư ng đối ổn định theo thời gian, khả cao để phục hồi nguồn vốnđầutư nguyên thuỷ ngân hàng (rủi ro vốn gốc thấp) Khi lựa chọn chứng khoán để đầu tư, ngân hàng dứt khoát ... hình thức cơng cụ đầutư với để từ chọn hình thức cơng cụ đầutư tối ưu mặt thuế ngân hàng (tỷ suất lợi nhuận sau thuế cao nhất) Ví dụ: giả sử ngân hàng xem xét hình thức đầutư sau đây: - Mua...
... hộ chứng khoán - Thu hồi vốn, nhận lãi chứng khoán hộ cho khách hàng dịch vụ toán chứng khoán - Tư vấn mua bán chứng khoán 12/24/2010 B01002 - NV ĐT & KD CK Các nghiệpvụ NHTM TTCK 2.1 Môi giới ... chứng khốn cơng chúng 12/24/2010 B01002 - NV ĐT & KD CK 2.5 Tư vấn đầutư chứng khốn Là việc cơng ty chứng khốn cung cấp cho nhà đầutư kết phân tích, cơng bố báo cáo phân tích khuyến nghị liên ... với nghiệpvụ chứng khoán 12/24/2010 B01002 - NV ĐT & KD CK 2.2 Tự doanh chứng khốn Là việc cơng ty chứng khốn mua bán chứng khốn cho 12/24/2010 B01002 - NV ĐT & KD CK 2.3 Quản lý danh mục đầu tư...
... 15: TK CK đầutư sẵn sàng để bán - TK 16: CK đầutư giữ đến ngày đáo hạn - TK 149, 159, 169: TK dự phòng giảm giá CK - TK 392: TK lãi phải thu đầutư CK - TK 703: TK thu lãi từđầutư CK - TK ... KDCK Nghiệpvụ kế toán chứng khoán đầutư giữ đến hạn * Kế toán mua CK - Mua CK phát hành theo mệnh giá lãi tính sau: Nợ TK 16 …: Mệnh giá Có 1011, 1113: Số tiền thực chi - Nếu có phần tiền lãi đầu ... giá Có 1011, 1113: Số tiền thực chi - Nếu có phần tiền lãi đầutư dồn tích trước TCTD mua lại khoản đầutư ghi giảm giá trị đầutư CK đó: Nợ TK 1011, 1113 … Có 15, 16 … 03/15/11 201015 - KT NV...
... quan nghiệpvụ NHTM Nghiệpvụ cấp tín dụng NghiệpvụđầutưNghiệpvụ ngân hàng quốc tế Câu hỏi ôn tập 08/09/14 Nguyễn Minh Kiều Nhắc lại tổng quan nghiệpvụ sinh lợi NHTM Nghiệpvụ cấp ... động đầutư NHTM Đầutư vào doanh nghiệp Hùn vốn, góp vốn liên doanh Lập công ty ngân hàng Đầutư tài Đầutư chứng khốn nợ (chứng khốn có thu nhập cố định) Đầutư chứng khốn vốn ... giá chứng khốn Quyết định đầutư 08/09/14 Nguyễn Minh Kiều Các hội đầutư Đầutư tín phiếu kho bạc Đầutư trái phiếu phủ trái phiếu công ty Đầutư cổ phiếu Đầutư chứng khoán lai (trái...
... khoán vốn KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ ĐT – KD CK (tt) I Khái quát nghiệpvụ ĐT – KD CK (tt): 1.2 Các hình thức ĐT – KD chứng khoán (tt): 1.2.2 Chứng khoán đầutư sẵn sàng để bán: Chứng khoán đầutư sẵn ... hàng mua vào với mục đích đầutư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầutư sẵn sàng để bán chứng khoán nợ chứng khoán vốn KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ ĐT – KD CK (tt) I Khái quát nghiệpvụ ĐT – KD CK (tt): 1.2 ... 7459/NHNN-KTTC NHNN việc hướng dẫn hạch toán nghiệpvụ kinh doanh, đầutư chứng khoán ban hành ngày 30/08/2006 KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ ĐT – KD CK (tt) I Khái quát nghiệpvụ ĐT – KD CK: 1.1 Một số khái niệm:...
... (lãi) Chương KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦUTƯ 7.3 Phương pháp kế toán 7.3.2 – CK đầutư Thích hợp (Tgửi NHNN, TTV ) (5) 10 12 CK Đầutư MG (1a) 10 (1b) 10 CK Đầutư –C/khấu (4b) Phân bổ ... khấu giá trò phụ trội CK đầutư CK N - Mở tài khoản chi tiết theo loại CK CK VỐN Chương KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦUTƯ Tài khoản sử dụng TK 15 Chứng khoán đầutư –Phụ trội Giá trò phụ ... hạn chứng khoán Nợ - Mở theo loại chứng khoán CK Vốn Chương KẾ TOÁN NGHIỆPVỤ CHỨNG KHOÁN VÀ ĐẦUTƯ 7.2 Tài khoản sử dụng TK 15 Chứng khoán đầutư (Mệnh giá) Giá trò chứng khoán TCTD mua vào -...
... hồi vốn: + đầutư tài ngắn hạn + đầutư tài dài hạn Theo mục đích đầu tư: + đầutư chứng khốn + đầutư vào cơng ty + đầutư vào công ty liên kết + góp vốn liên doanh + đầutư khác tỉ lệ vốn góp ... bất động sản đầutư II: Đầutư tài dài hạn Đầutư vào công ty Đầutư vào công ty liên kết Góp vốn liên doanh Đầutư vào cơng cụ tài Bất động sản đầutư II: Đầutư tài dài hạn Đầutư vào công ty ... thảo luận nhóm gồm phần sau: I Đầutư tài II Đầutư tài dài hạn III Đầutư tài ngắn hạn IV Hạch tốn nghiệpvụ dự phòng giảm giá V Hạch tốn dự phòng phải trả I Đầutư tài Khái niệm: dạng hoạt động...
... tổng hợp thành phần: 16/29 Quản trị nghiệpvụđầutư ngân hàng thương mại - Thành phần thứ nhất: thu nhập NH đầutưvốn cho vay, đầutư chứng khoán, khoản đầutư khác (Return on invested fund đựoc ... giá trị vốnđầutư chủ đầutư ngân hàng Tối đa hóa giá trị bao gồm hai, lợi nhuận rủi ro cân hai Sơ đồ : Thành phần mục tiêu tối đa hóa giá trị chủ đầutư 25/29 Quản trị nghiệpvụđầutư ngân ... đầutư 2/29 Quản trị nghiệpvụđầutư ngân hàng thương mại Nhằm tăng cường hiệu tài giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng nên danh mục chứng khoán ngân hàng ngày tăng nhanh Hơn nữa, khoản mục đầu tư...
... vào công ty liên kết + góp vốn liên doanh + đầutư khác tỉ lệ vốn góp + bất động sản đầutư II: Đầutư tài dài hạn 1.1 .Đầu Đầutư tưvào vàocơng cơngtytycon 2.2 .Đầu Đầutư tưvào vàocơng cơngtytyliên ... liênkết kết 3.3.Góp Gópvốn vốnliên liêndoanh doanh 4.4 .Đầu Đầutư tưvào vàocơng cơngcụ cụtài tàichính 5.5.Bất Bấtđộng độngsản sảnđầu đầutư tư II: Đầutư tài dài hạn Đầutư vào cơng ty Tài khoản ... gian thu hồi vốn: động tạo doanh thu cho đơn + đầutư tài ngắn hạn vị khả nguồn lực + đầutư tài dài hạn có Theo mục đích đầu tư: + đầutư chứng khốn + đầutư vào cơng ty + đầutư vào công ty...
... Quỹ đầutư phát triển nghiệpvụ e Vốn điều lệ (vốn cấp, vốn góp) Lợi nhuận khơng chia a Vốn điều lệ Huy động vốn Là nguồn vốn ban đầu NH bắt đầu vào hoạt động ghi vào điều lệ Vốn điều lệ phải đạt ... A Nguồn vốn NHTM Huy động vốn I Vốntự có detail II Nguồn vốn huy động (Mobilized Capital) III Vốn vay (Borrowed Capital) IV Vốn tiếp nhận (Trust Capital ) V Vốn khác (Other Capital) I Vốntự ... rủi ro) Vốn cấp Huy động vốn Được hình thành thông qua quy định như: 50 % phần giá trị tăng thêm tài sản cố định 40% phần giá trị tăng thêm loại chứng khoán đầutư (kể cổ phiếu đầu tư, vốn góp)...