... thu Nội địa Xuất Tỷ lệ Tổng doanh thu Nội địa Xuất 2006 80, 247 ,139 4, 223,5 34 84, 470,673 95% 5% 2007 93 ,48 7 ,47 1 4, 920,393 98 ,40 7,8 64 95% 5% 2008 79 ,46 4,351 4, 182,3 34 83, 646 ,685 97% 3% 2009 109, 841 ,996 ... bạn đểđề tài em ngày hoàn thiện -4- CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1 Khái niệm thành phần kiểmsoátnội 1.1.1 Khái niệm kiểmsoátnội Có nhiều định nghĩa kiểmsoátnội bộ: ... hiệu hệ thống kiểmsoátnội 1.2 Sự cần thiết mục tiêu hệ thống kiểmsoátnội [ 04] 1.2.1 Sự cần thiết hệ thống kiểmsoátnội -18- Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quy n lợi chung, quy n lợi riêng...
... 12.61% 88 ,41 6 22.61% 67,883 19.97% 10, 644 2.72% 12,712 3. 74% 11, 947 3.06% 10,172 2.99% 27,887 7.13% 23,387 6.88% 44 ,897 11 .48 % 37,378 11.00% 391,035 ôtô, xe máy 18, 141 84, 744 Khai khoáng 4. 89% 100.00% ... 55.91% 30 .40 % 56 .40 % 11.95% 13.20% Ngu 1-2013 38 -2013 Ch tiêu 19,116 5. 34% 11,116 2. 84% 10,098 2.97% 21.67% 74, 6 74 21.97% 35,170 8.99% 42 ,079 12.38% 830 0.21% 538 0.16% 56,268 14. 39% 42 ,861 12.61% ... 32 2.2 Quytrình c p tín d ng t i BIDV: 38 2.3 Nh n d ng, phân tích th c tr ng r i ro tín d ng h th ng ki m soát n i b quytrình c p tín d ng t n Vi t Nam: 41 2.3.1 ng ki m soát: ...
... vò Kiểm toán độc lập kiểm toán từ bên cung cấp giám sát đònh kỳ thường phạm vi hẹp 1 .4 CÁC LOẠI KIỂMSOÁTTRONGKIỂMSOÁTNỘIBỘ 1 .4. 1.Căn theo mục tiêukiểmsoátnội Theo mục tiêu, kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội Tóm lại, môi trường kiểmsoát tảng hệ thống kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểmsoát yếu kém, ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt ... phân thành kiểmsoát ngăn ngừa, kiểmsoát phát kiểmsoát sửa chữa - Kiểmsoát ngăn ngừa; hệ thống kiểmsoát thiết lập để ngăn ngừa sai sót gian lận 15 - Kiểmsoát phát hiện: thủ tục kiểmsoát để...
... vò Kiểm toán độc lập kiểm toán từ bên cung cấp giám sát đònh kỳ thường phạm vi hẹp 1 .4 CÁC LOẠI KIỂMSOÁTTRONGKIỂMSOÁTNỘIBỘ 1 .4. 1.Căn theo mục tiêukiểmsoátnội Theo mục tiêu, kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội Tóm lại, môi trường kiểmsoát tảng hệ thống kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểmsoát yếu kém, ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt ... phân thành kiểmsoát ngăn ngừa, kiểmsoát phát kiểmsoát sửa chữa - Kiểmsoát ngăn ngừa; hệ thống kiểmsoát thiết lập để ngăn ngừa sai sót gian lận 15 - Kiểmsoát phát hiện: thủ tục kiểmsoát để...
... biết hệ thống kiểmsoátnội mô tả chi tiết hệ thống kiểmsoátnội giấy tờ làm việc Trong giai đoạn kiểm toán viên tìm hiểu kiểmsoátnội đơn vị hai mặt chủ yếu: thiết kế kiểmsoátnội bao gồm thiết ... môi trường kiểmsoátchủ thể trực tiếp thực thủ tục kiểmsoát hoạt động doanh nghiệp Nếu nhân viên có lực tin cậy, nhiều trìnhkiểmsoát không cần thực mà đảm bảo mục tiêuđềkiểmsoátnội Bên cạnh ... củng cố hệ thống kiểmsoátnội với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểmsoát hệ thống kiểm toán nội Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát bao gồm toàn...
... Phần hai : KIỂMSOÁTNỘIBỘ ĐỐI VỚI QUYTRÌNH BÁN HÀNG Ở DOANH NGHIỆP PHỞ 24 MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT: Định nghĩa: Môi trường kiểmsoát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểmsoát thành ... đơn vị tảng phận khác kiểmsoátnội Môi trường kiểmsoát doanh nghiệp phở 24: Chúng ta phân tích môi trường kiểmsoát doanh nghiệp Phở 24 theo nhân tố thuộc môi trường kiểm soát: • Sự trung thực ... kiểmsoátnội mang yếu tố chủ quan nhiều người nên cung cấp đảm bảo hợp lý đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đơn vị thực Hệ thống kiểmsoátnộichutrình bán hàng công ty Phở 24 tiềm ẩn nhiều rủi ro, chủ...
... 43 5.1.5 Kiểmsoátchi phí chung .44 5.2 Kiểmsoátnội môi trường tin học 46 5.2.1 Hoạt động kiểmsoát chung 46 5.2.2 Hoạt động kiểmsoát ứng dụng 47 Tóm ... vào trìnhkiểmsoát hệ thống nộichutrìnhchi phí xây lắp 15 2 .4. 4Kiểmsoátnội môi trường tin học 16 2 .4. 4.1 Mục tiêu hệ thống thông tin kế toán tài 16 2 .4. 4.2 Ảnh hưởng ... .29 4. 1.5 Các thủ tục kiểmsoátchi phí chung 31 4. 2 Kiểmsoátnội môi trường tin học 32 4. 2.1 Hoạt động kiểmsoát chung 32 4. 2.2 Hoạt động kiểmsoát ứng dụng 33 4. 3...
... 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2 .4 2 .4 ki M M K T th 2 .4. 2 Th ti 2 .4. 3 Th ti s K h 40 kinh doanh ch 40 42 42 43 43 43 h 51 51 tr ... S m y - s nghi - chi ph 33 1.3 .4. 2 R : Sai ph thu 1.0 Ch thu tr Chuy L Chi tr Ghi nh 2.0 Thanh Tr Tr 1.3 .4. 3 t : a Ho Ho ung c Quy nh T : g (2011), Ki , 34 a.1 Ch l p Ho ... c s COBIT cung c ngh Ho tin V m tin M m ki chi ti K cao c chia nh COBIT bao g 318 m m chi ti m COBIT cung c g ki m h c v COBIT thi t l ng ngh cho 34 19 tr 1.3 T i 1.3.1 ki ph Vi hu th phi chu...
... LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I Khái quát hệ thống kiểmsoátnội Khái niệm: Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam: Hệ thống kiểmsoátnộiquy định thủ tục kiểmsoát đơn vị kiểm toán xây dựng ... trả tiền sau Cũng chutrình bán hàng chutrình mua hàng doanh nghiệp thực theo quy định IV Phân tích hoạt động kiểmsoát hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp: Kiểmsoáttrình xử lý thông tin ... Đặt vấn đề Phần II : Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểmsoátnội Chương : Thực trạng hệ thống kiểmsoátnội công ty Phần III: Kết luận PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài...
... GIÁ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘTRONGKIỂM TOÁN TÀI CHÍNH Khái quát chung hệ thống kiểmsoátnội Hệ thống kiểmsoátnội với kiểm toán tài Khái niệm hệ thống kiểmsoátnội ... trìnhkiểmsoát có; Nhận diện vắng mặt trìnhkiểmsoátchủ yếu; Xác định khả sai phạm nghiêm trọng xảy ra; Nghiên cứu khả trìnhkiểmsoát bù trừ - Đánh giá rủi ro kiểm soát: Khi nhận diện trìnhkiểm ... HOÀN THIỆN QUYTRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘTRONGKIỂM TOÁN TÀI CHÍNH Nhận xét thực trạng trình đánh giá hệ thống kiểmsoátnội công ty TNHH KPMG Việt Nam thực Ưu điểm trình đánh...
... hệ thống kiểmsoátnội Khái niệm hệ thống kiểmsoátnội ý nghĩa hệ thống kiểmsoátnội Các mục tiêuchi tiết kiểmsoátnội Tránh nhiệm Kiểm toán viên Ban quản lý hệ thống kiểmsoátnội Những ... phần nội dung nghiên cứu cấu kiểmsoátnội bộ, sơ đồ kiểmsoátnộitrình bày chia tách trách nhiệm quy n kiểmsoát khác có hệ thống Nhờ bảng câu hỏi kiểm toán viên nhận dạng yếu điểm hệ thống kiểm ... nội đơn vị hai mặt chủ yếu: Thiết kế kiểmsoátnội bao gồm thiết kế quy chế kiểmsoát thiết kế máy kiểm soát, hoạt động liên tục có hiệu lực kiểmsoátnội Tìm hiểu kiểmsoátnội đợc thực giai...
... (quy trình mua hàng, sản xuất, bán hàng, quytrình tiền lương, chi tiêu, quytrình kế toán quytrình khác), khâu quytrình nghiệp vụ cần chức kiểmsoát Hoạt động kiểmsoát giữ vị trí quan trọngtrình ... nhiều, hàng loạt vấn đề đặt nhằm đảm bảo kiểmsoáttrình xử lý thông tin Các hoạt động kiểmsoátKiểmsoát hệ thống thông tin bao gồm kiểmsoát chung kiểmsoát ứng dụng Kiểmsoát chung chế độ, ... tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểm soát, hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên môi trường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệ thống kiểm soát...
... kiểmsoát áp dụng đểkiểmsoáttrình quản lý là: kiểmsoáttrình xây dựng dự toán ngân sách, kiểmsoát thờng xuyên trình chấp hành ngân sách kiểmsoát sau thực kế hoạch ngân sách (kiểm soát công ... đánh giá rủi ro kiểmsoát khoản mục - Nhận diện trìnhkiểmsoát đặc thù: kiểm toán viên không cần thiết phải xem xét trìnhkiểmsoát mà phải nhận diện phân tích trìnhkiểmsoátchủ yếu có khả ... rủi ro kiểm soát: nhận diện đợc trìnhkiểmsoát nhợc điểm hệ thống KSNB, kiểm toán viên tiến hành đánh giá rủi ro kiểmsoát mục tiêukiểmsoát loại nghiệp vụ kinh tế Có phơng pháp mà kiểm toán...
... thống kiểmsoátnội đánh giá hệ thống kiểmsoátnộikiểm toán báo cáo tài I Tổng quan hệ thống kiểmsoátnội Khái niệm hệ thống kiểmsoátnộiTrong hoạt động doanh nghiệp, chức kiểm tra, kiểmsoát ... trọngtrình quản lý đợc thực chủ yếu hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 40 0 Đánh giá rủi ro kiểmsoátnội bộ: Hệ thống kiểmsoátnộiquy định thủ tục kiểmsoát ... điểm đơn vị đợc kiểm toán quy mô kiểm toán: lập Bảng tờng thuật kiểmsoátnội bộ, lập Bảng câu hỏi kiểmsoátnội bộ, vẽ Lu đồ Bảng tờng thuật kiểmsoátnội mô tả văn cấu kiểmsoátnội khách hàng...
... đầu rủi ro kiểmsoátđể lập kế hoạch cho khoản mục báo cáo tài Các bước đánh giá ban đầu kiểmsoátnội bộ: Nhận diện mục tiêukiểm soát: Kiểm toán viên vận dụng mục tiêukiểmsoátnội cụ thể ... thống kiểmsoátnội thực theo trình tự định theo bước sau: - Thu Thập hiểu biết hệ thống kiểmsoátnội mô tả chi tiết hệ thống kiểmsoátnội giấy tờ làm việc - Đánh giá ban đầu rủi ro kiểmsoát ... nghiệm kiểmsoát (thử nghiệm tuân thủ) - Lập bảng đánh giá kiểmsoátnội 1.1.3.1.Thu Thập hiểu biết hệ thống kiểmsoátnội mô tả chi tiết hệ thống kiểmsoátnội giấy tờ làm việc Tìm hiểu Trong...
... đồ, Bảng câu hỏi kiểmsoátnội bộ; Bảng tờng thuật kiểmsoátnội Bảng câu hỏi hệ thống kiểmsoátnội bộ: Bảng đa câu hỏi theo mục tiêuchi tiết hệ thống kiểmsoátnội lĩnh vực đợc kiểm toán Các ... rủi ro kiểmsoátnội bộ: Hệ thống kiểmsoátnộiquy định thủ tục kiểmsoát đơn vị đợc kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, đểkiểm tra, kiểm soát, ngăn ... chức kiểm tra, kiểmsoáttrình quản lý hệ thống kiểmsoátnội doanh nghiệp Trong hoạt động doanh nghiệp, chức kiểm tra kiểmsoát giữ vai trò quan trọngtrình quản lý đợc thực chủ yếu hệ thống kiểm...