... chi tit thu GTGT S chi tit thu GTGT c m ti Cụng ty bao gm: + S chi tit Ti khon 3331- Thu GTGT phi np + S chi tit thu GTGT c hon li + S chi tit thu GTGT c min, gim theo dừi s thu GTGT c khu tr ... thu GTGT u vo c khu tr theo t l (%) tớnh trờn giỏ tr hng hoỏ mua vo theo quy nh ch thu GTGT - Thu GTGT u vo phỏt sinh thỏng no thỡ c kờ khai khu tr xỏc nh thu GTGT phi np ca thỏng ú Nu s thu GTGT ... S thu GTGT u vo ó khu tr; S thu GTGT c gim tr vo s thu GTGT phi np; S thu GTGT ó np vo Ngõn sỏch Nh nc; - S thu GTGT ca hng bỏn b tr li, chit khu thng mi, gim giỏ hng bỏn Bờn Cú: S thu GTGT u...
... toỏn thu GTGT cụng cũn nhiu vng mc Vỡ l ú, quỏ trỡnh thc ti Cụng ty C phn u t v phỏt trin nh ụ th Bc Giang em ó mnh dn la chn v nghiờn cu ti Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuếGTGTCôngty CP ĐTPT ... K toỏn chi tit thu GTGT du vo ti Cụng ty CP TPT Nh v ụ th Bc Giang hch toỏn trờn s chi tit thu GTGT S chi tit thu GTGT c m ti Cụng ty bao gm: + S chi tit Ti khon 3331- Thu GTGT phi np SV Ngụ ... + S chi tit thu GTGT c hon li + S chi tit thu GTGT c min, gim theo dừi s thu GTGT c khu tr hng thỏng k toỏn Cụng ty m s chi tit thu GTGT c hon li theo mu sau: S CHI TIT THU GTGT C HON LI Nm...
... chi tit thu GTGT S chi tit thu GTGT c m ti Cụng ty bao gm: + S chi tit Ti khon 3331- Thu GTGT phi np + S chi tit thu GTGT c hon li + S chi tit thu GTGT c min, gim theo dừi s thu GTGT c khu tr ... thu GTGT u vo c khu tr theo t l (%) tớnh trờn giỏ tr hng hoỏ mua vo theo quy nh ch thu GTGT - Thu GTGT u vo phỏt sinh thỏng no thỡ c kờ khai khu tr xỏc nh thu GTGT phi np ca thỏng ú Nu s thu GTGT ... S thu GTGT u vo ó khu tr; S thu GTGT c gim tr vo s thu GTGT phi np; S thu GTGT ó np vo Ngõn sỏch Nh nc; - S thu GTGT ca hng bỏn b tr li, chit khu thng mi, gim giỏ hng bỏn Bờn Cú: S thu GTGT u...
... tit thu GTGT du vo ti Cụng ty CP TPT Nh v ụ th Bc Giang hch toỏn trờn s chi tit thu GTGT S chi tit thu GTGT c m ti Cụng ty bao gm: + S chi tit Ti khon 3331- Thu GTGT phi np + S chi tit thu GTGT ... GTGT c min, gim theo dừi s thu GTGT c khu tr hng thỏng k toỏn Cụng ty m s chi tit thu GTGT c hon li theo mu sau: S CHI TIT THU GTGT C HON LI Nm 2008 Chng t S Din gii Ngy S tin Thu GTGT Thu GTGT ... thu GTGT c khu tr, thu GTGT phi np thu, thu GTGT u k toỏn s dng Ti khon 133 Thu GTGT c khu tr V cỏc ti khon khỏc cú liờn quan Ti khon 133 Thu GTGT c khu tr : Ti khon 133 dựng phn ỏnh s thu GTGT...
... chúng Ví dụ nghiệp vụ nộpthuế vào NSNN Do việc nộpthuếGTGT thực vào tháng sau tháng thuếGTGT phát sinh nên tiêu thuếGTGT phải nộp đầu kỳ, thuếGTGTnộp kỳ thuếGTGT phải nộp cuối kỳ phải xác ... số thuếGTGTnộp Vì Côngty thực đầy đủ nghĩa vụ nộpthuế nói chung, thuếGTGT nói riêng nên tháng thuếGTGTnộp đầy đủ Kế toán hạch toán thuếnộp kỳ số thuế phát sinh phải nộp kỳ Vì mà số thuế ... số thuế phải nộp đầu kỳ số thuế phải nộp tháng cuối kỳ trước đó, số thuếGTGTnộp kỳ số thuếGTGT phải nộp đầu kỳ thuếGTGT tháng kỳ trừ tháng cuối kỳ đó, thuếGTGT phải nộp cuối kỳ thuế GTGT...
... thuếGTGT đầu : phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ, số thuếGTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá, số thuếGTGT phải nộp, nộp phải nộp Chng t k toỏn s dng Cụng ty ... định : Thu GTGT phi np = Thu GTGT u - Thu GTGT u vo c khu tr Nếu số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ lớn số thuếGTGT đầu khấu trừ đầu vào số thuếGTGT đầu tháng đó, số thuếGTGT đầu vào lại đợc ... toán lập tờ khai tính thuếGTGT phải nộp (mẫu số 01 /GTGT) Trong kêkhai đầy đủ tiêu thuếGTGT hàng bán theo mức thuế suất khác nhau, số thuếGTGT đợc khấu trừ phát sinh, số thuếGTGT đợc khấu...
... ty 2.1.3 K toỏn tng hp thu GTGT u vo ti Cụng ty 2.2 K toỏn thu u ti Cụng ty 2.2.1 Chng t k toỏn thu GTGT u 2.2.2 K toỏn chi tit thu GTGT u 2.2.3 K toỏn tng hp thu GTGT u 2.3 K toỏn toỏn thu GTGT ... ti Cụng ty 2.3.1 Kờ khai thu GTGT ti Cụng ty 2.3.2 K toỏn quyt toỏn thu GTGT ti Cụng ty Chng 3: Hon thin k toỏn nghip v thu giỏ tr gia tng ti 22 25 25 28 30 41 41 43 44 53 53 56 Cụng ty CP TPT ... tit thu GTGT du vo ti Cụng ty CP TPT Nh v ụ th Bc Giang hch toỏn trờn s chi tit thu GTGT S chi tit thu GTGT c m ti Cụng ty bao gm: + S chi tit Ti khon 3331- Thu GTGT phi np + S chi tit thu GTGT...
... Thu GTGT c hon li S thu GTGt cũn c hon li u k S thu GTGT c hon li S thu GTGT ó c hon li S thu GTGT cũn c hon li cui cựng III Thu GTGT c gim S thu GTGT cũn c gim u k S thu GTGT c gim S thu GTGT ... nh ca phỏp lut Np thu GTGT vo ngõn sỏch nh nc v cụng ty cú trỏch nhim np thu GTGT y Cụng ty np thu GTGT theo phng phỏp khu tr thu sau np t khai thu GTGT cho c quan thu np GTGT vo ngõn sỏch Bỏo ... mu s: 02 /GTGT - T khai thu GTGT Theo mu s: 03 /GTGT - Quyt toỏn thu GTGT c lp biu vo nhng ngy gn cui thỏng Theo mu s: 09A /GTGT * S k toỏn: Bỏo cỏo thc tt nghip 24 Khi ỏp dng Lut thu GTGT thỡ cỏc...
... thu GTGT u vào khơng c kh u tr khơng h ch tốn vào Tài kho n u vào khơng c kh u tr KIL O 133 S thu GTGT hàng hố, tài s n c c tính vào giá tr c a v t tư, nh, d ch v mua vào • H ch tốn thu GTGT ... thu GTGT tính s thu GTGT Giá chưa có thu GTGT = c thù ghi giá u vào sau: Giá tốn (ti n bán vé, bán tem ) + (%) thu su t c a hàng hóa, d ch v ó KS Thu GTGT = Giá chưa có thu GTGT x Thu su t thu GTGT ... S thu GTGT u vào Hàng tháng, ch m nh t ngày 20 c a tháng ti p theo, cơngty ph i n p cho BOO quan thu t khai thu giá tr gia tăng kèm b ng kê hóa ơn ch ng t hàng hóa, d ch v mua vào b ng kê hóa...
... nộpthuế khoản khác vào NSNN 1.4.3 Xác định thuếGTGT phải nộp 1.4.3.1 Xác định thuếGTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế Số thuếGTGT phải nộp = Số thuếGTGT đầu - Số thuếGTGT đầu vào ... tháng kêkhai khấu trừ xác định thuếGTGT phải nộp tháng Nếu số thuếGTGT đầu vào khấu trừ lớn số thuếGTGT đầu khấu trừ thuếGTGT đầu vào (=) số thuếGTGT đầu tháng đó, số thuếGTGT đầu vào lại ... số thuếGTGT phải nộp 1.4.2.2 Kết cấu nội dung tài khoản 3331 Bên Nợ: + Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ + Số thuếGTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp + Số thuếGTGTnộp vào ngân sách + Số thuế GTGTcủa...
... định thuếGTGT phải nộp tháng Nếu số thuếGTGT đầu vào khấu trừ lớn số thuếGTGT đầu khấu trừ thuếGTGT đầu vào (=) số thuếGTGT đầu tháng đó, số thuếGTGT đầu vào lại khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế ... sinh có ( thuế TTĐB, thuếGTGT ) 1.1.3.6 Về khấu trừ thuếGTGT đầu vào - Nâng thời hạn tối đa kêkhaithuếGTGT đầu vào, cụ thể: “Trường hợp sở kinh doanh phát số thuếGTGT đầu vào kê khai, khấu ... thuế: a.2.1) Phương pháp khấu trừ thuếThuếGTGT phải nộp xác định công thức: ThuếGTGT = phải nộp kỳ ThuếGTGT hàng hóa dịch vụ chịu thuế bán kỳ - ThuếGTGT đầu vào khấu trừ kỳ Trong đó: Nguyễn...
... p s thu GTGT u vào khơng c kh u tr khơng h ch tốn vào Tài kho n 133 S thu GTGT hàng hố, tài s n c u vào khơng c kh u tr c tính vào giá tr c a v t tư, nh, d ch v mua vào • H ch tốn thu GTGTTài ... thu GTGT tính s thu GTGT Giá chưa có thu GTGT = c thù ghi giá u vào sau: Giá tốn (ti n bán vé, bán tem ) + (%) thu su t c a hàng hóa, d ch v ó Thu GTGT = Giá chưa có thu GTGT x Thu su t thu GTGT ... thu GTGT ph i n p = S thu GTGT u – S thu GTGT u vào Trong ó: Thu GTGT u = Giá tính thu c a hàng hố, d ch v ch u thu bán (x) Thu su t hàng hố, d ch v ó THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thu GTGT u vào...
... sổ thuếGTGT đầu kêkhaithuế thuộc trách nhiệm kế toán thuế việc ghi sổ doanh thu thuộc kế toán bán hàng Do có phân cách trách nhiệm nên độ tin cậy thông tin cao Bước : Ước tính giá trị thuếGTGT ... toán khoản mục thuếGTGTcôngty kiểm toán AVA, đồng thời, đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục thuếGTGT nói riêng quy trình kiểm toán BCTC nói chung côngty Mặt chung ... phần hành thuế GTGT, bên cạnh việc thiết kế bảng câu hỏi, AVA nên thiết kế thêm lưu đồ để mô tả lại môi trường kiểm soát, sách thuếGTGT thủ tục kiểm soát thuếGTGT loại doanh nghiệp Công việc...
... chúng Ví dụ nghiệp vụ nộpthuế vào NSNN Do việc nộpthuếGTGT thực vào tháng sau tháng thuếGTGT phát sinh nên tiêu thuếGTGT phải nộp đầu kỳ, thuếGTGTnộp kỳ thuếGTGT phải nộp cuối kỳ phải xác ... số thuếGTGTnộp Vì Côngty thực đầy đủ nghĩa vụ nộpthuế nói chung, thuếGTGT nói riêng nên tháng thuếGTGTnộp đầy đủ Kế toán hạch toán thuếnộp kỳ số thuế phát sinh phải nộp kỳ Vì mà số thuế ... số thuế phải nộp đầu kỳ số thuế phải nộp tháng cuối kỳ trước đó, số thuếGTGTnộp kỳ số thuếGTGT phải nộp đầu kỳ thuếGTGT tháng kỳ trừ tháng cuối kỳ đó, thuếGTGT phải nộp cuối kỳ thuế GTGT...
... toán thuếGTGTCôngty Khi quan thuế duyệt toán thuếGTGT toán số thuếGTGT đầu vào với số thuếGTGT đầu Côngty Căn báo cáo toán thuếGTGT phe duyệt kế toán kết chuyển số thuếGTGT đầu vào khấu ... thuếGTGTnộp cho quan thuế tờ khai bảng kê hoá đơn chứng từ dịch vụ hàng hoá bán mua vào Hàng tháng kế toán Côngty lập tờ khaithuếGTGTnộp cục thuế Bắc Giang sở để xét hoàn thuế toán thuếGTGT ... 3331 – ThuếGTGT phải nộp TK 3331 dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGT phải nộp, số thuếGTGTnộp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước Tài khoản áp dụng chung cho đối tượng nộpthuế GTGT...