... thuế GTGT) Nợ TK 133 – ThuếGTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 331,… b Cuối kỳ, kếtoán tính xác định thuếGTGT đầu vào khấu trừ, không khấu trừ theo quy định pháp luật thuếGTGT Đối với số thuếGTGT ... quan, kếtoán phản ánh giá trị hàng mua trả lại người bán hàng mua giảm giá, giảm số thuếGTGT đầu vào khấu trừ, ghi: Nợ TK 111, 112, 331 (tổng giá toán) Có TK 133 – ThuếGTGT khấu trừ (thuế GTGT ... (1381) Có TK 133 – ThuếGTGT khấu trừ (nếu xác định nguyênnhân có định xử lý ngay) Cuối kỳ, kếtoán xác định số thuếGTGT đầu vào khấu trừ vào số thuếGTGT đầu xác định số thuếGTGT phải nộp kỳ,...
... Số thuếGTGT hoàn lại 3- Số thuếGTGT hoàn lại 4- Số thuếGTGT hoàn kại cuối kỳ (23=20+21-22) III- ThuếGTGT miễn giảm 1- Số thuếGTGT miễn giảm đầu kỳ 2- Số thuếGTGT miễn giảm 3- Số thuếGTGT ... Trong đó: / Số thuếGTGT khấu trừ b/ Số thuếGTGT hoàn lại c/ Số thuếGTGT không khấu trừ 4- Số thuếGTGT lại khấu trừ, hoàn lại cuối kỳ (16=10+11-12) II - ThuếGTGT khấu trừ 1- Số thuếGTGT hoàn ... III/2000 Chỉ tiêu I- ThuếGTGT khấu trừ 1- Số thuếGTGT K .Trừ, hoàn lại đ.kỳ 2- Số thuếGTGT khấu trừ phát sinh 3- Số thuếGTGT khấu trừ, hoàn lại (12=13+14+15) Mã số Số tiền L kế từ đầu Kỳ năm 10...
... tiêu thuộc phần chế độ kếtoán áp dụng doanh nghiệp phải thống ba niên độ kếtoán Nếu có thay đổi trình bày rõ lý thay đổi Trong biểu số liệu, cột kế hoạch thể số liệu kếtoán kỳ báo cáo, cột số ... đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác 3.2 Căn lập thuyết minh báo cáo tài chính: - Các sổ kếtoán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kếtoán kỳ báo cáo mẫu (mẫu B01-DN) - Báo cáo kết kinh ... cáo + Khả toán: Dùng đánh giá khả toán, khoản nợ ngắn hạn phải trả doanh nghiệp thời điểm báo cáo tính toán sở so sánh tổng giá trị TSCĐ (lấy số liệu từ tiêu mã số 100 bảng cân đối kế toán) tổng...
... ng Tài khoản 133 – ThuếGTGT ƣ c khấu trừ S hiệu Tài khoản sử d ng 133 ThuếGTGT ƣ c khấu trừ 1331 ThuếGTGT hàng hóa, dịch v 1332 ThuếGTGT TSCĐ Kết cấu: TK133 SD K:Sốthu GTGT uvàocòn đư c ... GTGT Khấ u trừ o thuếGTGT đ.ra đầ u o 111,112 đượ c k .trừ Đượ c hoà n thuế 142,632 Phâ n bổ thuếGTGT đầ u o cho cá c đ.tượ ng khô ng chòu thuế theo phương phá p khấ u trừthuế n thuếGTGT hải ... inộp đ u kỳ t n đ u kỳ - Kh u tr thuếGTGT - Số thuếGTGT ph i nộp kỳ - ThuếGTGT đư c miễn gi m - Số thuếGTGT nộp vào NSNN SDCK: Số thuếGTGT nộp th a SDCK:SốthuếGTGTcònph inộp vào vào NSNN NSNN...
... lý luận kếtoánthuếGTGT Chương 3: Thực trạng tổ chức công tác kếtoánthuếGTGT công ty TNHH Xây Dựng Trường Minh Chương 4: Kết luận đề xuất hoàn thiện công tác kếtoánthuếGTGT nhằm ... tồn Việc tổ chức hạch toánkếtoán doanh nghiệp có nhiều khâu quan trọng, đó công tác tổ chức thuếkếtoánthuếGTGT phần hành kếtoán quan trọng hệ thống kếtoán doanh nghiệp Trên thực ... vụ chịu thuếGTGT được tính khấu trừ thuếThuếGTGT kỳ trước chuyển sang + Nộp thiếu + Nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ ThuếGTGT phải nộp năm toánThuếGTGT nộp từng năm ThuếGTGT được...
... tác kếtoán GVHD: Th.S Phạm Văn Cư 2.4.7 Báo cáo thuếGTGT 2.4.7.1 ThuếGTGT phải nộp nhà nước Số thuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu - ThuếGTGT đầu vào khấu trừThuếGTGT đầu (=) giá tính thuế ... khấu trừ đầu kỳ - Số thuếGTGT đầu vào đƣợc - Khấu trừthuếGTGT khấu trừ phát sinh tăng kỳ - Hoàn thuếGTGT - Phân bổ thuếGTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ SDCK: Số thuếGTGT đầu vào đƣợc khấu trừ ... nƣớc - Kết cấu: TK 3331 SDDK: Số thuếGTGT nộp SDĐK: Số thuếGTGT thừa tồn đầu kỳ phải nộp đầu kỳ - Khấu trừthuếGTGT - Số thuếGTGT phải nộp - ThuếGTGT đƣợc miễn giảm kỳ - Số thuếGTGT nộp...
... tác kếtoán 2.4.7 Báo cáo thuếGTGT GVHD: Th.S Phạm Văn Cư 2.4.7.1 ThuếGTGT phải nộp nhà nước Số thuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu - ThuếGTGT đầu vào khấu trừThuếGTGT đầu (=) giá tính thuế ... dụng KếtoánthuếGTGT sử dụng TK 133 - ThuếGTGT đầu vào khấu trừ TK 3331- ThuếGTGT đầu ra” a TK 133 - ThuếGTGT khấu trừ - Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu vào khấu trừ, ... vào khấu trừ đầu kỳ - Số thuếGTGT đầu vào - Khấu trừthuếGTGT khấu trừ phát sinh tăng kỳ - Hoàn thuếGTGT - Phân bổ thuếGTGT đầu vào không khấu trừ SDCK: Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ cuối...
... VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT Khái niệm, đặc điểm, vai trò ThuếGTGT Đối tượng nộp thuếGTGT Đối tượng chịu thuếGTGT Đối tượng không chịu thuếGTGT Cơ sở lý luận VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT CĂN CỨ TÍNH THUẾGTGT ... TÍNH THUẾTHUẾ SUẤT 5% 10% Cơ sở lý luận VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾGTGT CÔNG THỨC: PP TRỰC PP KHẤU Số thuếGTGT TIẾP TRỪ phải nộp = Số thuếGTGT đầu - Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ ... KẾT CẤU TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊTOÁNTHUẾGTGT THỰC TRẠNG KẾTOÁNTHUẾGTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁNTHUẾGTGT TẠI...
... dụng gồm có : - TK 133: ThuếGTGT đc k .trừ ( sử dụng TK cho DN nộp thuếGTGT theo PP k .trừ) - TK 3331: ThuếGTGT phải nộp ( sử dụng cho DN nộp thuếGTGT theo PP k .trừ DN nộp thuế theo PP trực tiếp) ... thuế GTGT: Căn tính thuếGTGT giá tính thuếthuế suất Giá tính thuế : giá bán chưa có thuếGTGT ghi HĐBH người bán hàng, người cung cấp DV người nhập Thuế suất thuếGTGT có mức TS 0%, 5%, 10% ... chịu thuếGTGT Đối tượng không chịu thuế GTGT: ‘Theo Thông tư 219/2013/TT- BTC Thông tư 151/2014/TT- BTC quy định có 26 đối tượng ko chịu thuếGTGT SILDE 4: Tiếp theo tính thuế GTGT: Căn tính thuế...
... có thuếGTGT 5) ThuếGTGT phải nộp 6) ThuếGTGT đầu vào khấu trừ với thuếGTGT phải nộp 7) Nộp thuếGTGT vào ngân sách nhà nước 2.2.2 KếtoánthuếGTGT trực tiếp 2.2.2.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGT ... chức máy kếtoán theo mô hình tập trung gồm kếtoán trưởng kếtoán viên hoạt động đạo kếtoán trưởng Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kếtoán Công ty: Kếtoán trưởng kiêm kếtoán tổng hợp Kếtoán tiền ... tình hình biến động thuếGTGT khấu trừ, thuếGTGT đầu kếtoán sử dụng Tài khoản 133 - thuếGTGT khấu trừ, Tài khoản 3331 – ThuếGTGT phải nộp Tài khoản 133 – ThuếGTGT khấu trừ Tài khoản 133...
... tác kếtoánthuếGTGT doanh nghiệp thương mại 2.2.1 KếtoánthuếGTGT khấu trừ 2.2.1.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGT khấu trừ a) Nội dung kếtoánthuếGTGT khấu trừ ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT ... gồm kếtoán trưởng kếtoán viên hoạt động đạo kếtoán trưởng Sơ đồ3.2: Sơ đồ tổ chức máy kếtoán Công ty: Kếtoán trưởng kiêm kếtoán tổng hợp Kếtoán tiền mặt, TGNH Kếtoán vật tư TSCĐ Kếtoán ... GTGT phải nộp Nộp thuếGTGT vào ngân sách nhà nước 2.2.2 KếtoánthuếGTGT trực tiếp 2.2.2.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGT trực tiếp a) Nội dung kếtoánthuếGTGT trực tiếp ThuếGTGT trực tiếp áp...
... thuếGTGT nộp thừa SDĐK: Số thuếGTGT phải nộp đầu TK 3331 tồn đầu kỳ PS giảm: -Khấu trừthuếGTGT kỳ PS tăng: -Số thuếGTGT phải nộp kỳ -Thuế GTGT miễn giảm -Số thuếGTGT nộp SDCK: Số thuếGTGT ... sơ toánthuế GTGT: Tờ khai toánthuếGTGT mẫu số 04 /GTGT Theo hồ sơ toánthuế cần xác định rõ khoản mục sau: - Xác định số thuếGTGT phải nộp - Số thuếGTGT khấu trừ, không khấu trừ khấu trừ ... SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : KếtoánthuếGTGT đầu vào 30 Sơ đồ hạch toán: ThuếGTGT đầu ra: .31 Sơ đồ 2.2: KếtoánthuếGTGT đầu 31 Sơ đồ 2.3: KếtoánthuếGTGT theo phương pháp...
... Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kếtoán – Kiểm toán 1.2 KếtoánthuếGTGT doanh nghiệp 1.2.1 KếtoánthuếGTGT theo phương pháp khấu trừ 1.2.1.1 KếtoánthuếGTGT đầu vào - Sơ đồ hạch toán: (phụ lục 01) PHỤ ... số thuếGTGT khấu trừ với số thuếGTGT đầu số thuếGTGT phải nộp kỳ: - Số thuếGTGT khấu trừ kỳ chuyển trừ vào số thuếGTGT đầu , ghi: Nợ TK 3331(1) - ThuếGTGT phải nộp Có TK 133 - ThuếGTGT ... TK 33311 – ThuếGTGT đầu - TK 33312 – ThuếGTGT hàng nhập + Kết cấu tài khoản: Bên nợ: - Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ - Số thuếGTGTgiảmtrừ vào số thuếGTGT phải nộp - Số thuếGTGT phải nộp...
... trạng kếtoánthuếGTGT Công ty Nguyên tắc kếtoán nghiệp vụ thuếGTGT Phải kếtoán xác, trung thực tiêu sau: - ThuếGTGT đầu phát sinh - ThuếGTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ khấu trừ - ThuếGTGT ... dương số thuếGTGT đầu số thuếGTGT đầu vào khấu trừThuế GTGTphải nộp ThuếGTGT đầu vào khấu trừ = ThuếGTGT đầu phải nộp - ThuếGTGT kỳ = trước chuyển ThuếGTGT đầu vào khấu trừThuếGTGT đầu ... khấu trừthuếGTGT đầu vào Số thuếGTGT đầu = = Doanh thu chịu thuếGTGT Tổng doanh thu chịu thuế kỳ Tổng số thuếGTGT X Tỷ lệ khấu trừthuế vào khấu trừ đầu vào khấu trừGTGT đầu vào - Thuế GTGT...
... 2.3 KếtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp kỳ kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ: 2.3.1 Phản ánh số thuếGTGT đợc khấu trừ kỳ, kếtoán ghi: Nợ TK 3331: Số thuếGTGT ... gồm thuếGTGTThuế suất GTGT = - x thuếGTGT đầu vào + thuế suất thuếGTGT B Hạch toánthuếGTGT theo phơng pháp khấu trừ Tài khoản sử dụng Để kếtoánthuế GTGT, ... đầu TK 111,112 Nộp thuếGTGTThuếGTGT hoàn lại TK 721 ThuếGTGT miễn giảm tiền ThuếGTGT miễn giảmtrừ vào thuế phải nộp ThuếGTGT hàng nhập phải nộp III Tính hạch toánthuếGTGT theo phơng pháp...
... Khi nộp thuếGTGT cho NSNN 711 ThuếGTGT đợc giảm nhận đợc tiền NSNN ThuếGTGT đợc giảmtrừ số thuếGTGT phải nộp ThuếGTGT hàng nhập17 phải nộp NSNN đợc khấu trừ 152, 153, 156, 211, ThuếGTGT hàng ... có thuếGTGT (7) Dùng hàng hoá trả lơng cho nhân viên: Nợ TK 334 Giá có thuếGTGT Có TK 512 Giá cha có thuếGTGT Có TK 33311 thuếGTGT đầu phải nộp 2.23 Kếtoántoánthuế GTGT: Cuôí kì kếtoán ... GTGT đợc khấu trừ 142, 632, 641, 642 ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT đầu ThuếGTGT đầu vào phát sinh kỳ 3331 ThuếGTGT phải nộp không đợc khấu trừThuếGTGT đợc khấu trừ 111, 112 ThuếGTGT đầu vào...
... thuếGTGT đợc khấu trừKếtoánthuếGTGT đợc giảmtrừ Nếu số thuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào số thuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK : 3331 thuếGTGT phải nộp Có TK : 711 thu nhập khác Nếu số thuếGTGT ... 112 Có TK 133 thuếGTGT đợc khấu trừ 2 Quyết toánthuế -Cuối kì xác định số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ vào số thuếGTGT đầu xác định số thuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK 3331 thuếGTGT phải nộp ... khấu trừ khấu trừ Kết chuyển số thuếGTGT dầu vào không đợc khấu trừThuếthuếGTGT đầu vào hàng hoá mua trả lại, đợc giảm giá Số d bên nợ: Số thuếGTGT đầu vào đợc hoàn lại Số thuế GTGT...
... vấn đề phần lớn thực thông qua công tác kếtoánthuếGTGTKếtoánthuếGTGT công cụ quan trọng để thực luật thuế liên quan tới tất phần kế toán, từ hạch toán vốn tiền, vật tư hàng hoá, TSCĐ, công ... công tác thuế GTGT, bộ máy kếtoán công ty nói chung nhân viên kếtoánthuếGTGT nói riêng thực đem tới cho hội đồng quản trị tin cậy tuyệt đối Tuy nhiên bên cạnh công tác kếtoánthuếGTGT công ... hàng (ký, họ tên) (Nguồn số liệu từ phòng kế toán) 2.2 Đối tượng chịu thuếGTGTthuế suất GTGT * Mức thuế suất thuếGTGT đầu vào áp dụng công ty STT Thuế suất 0% 5% 10% Tên mặt hàng Trả tiền...
... lại 2.3 KếtoánthuếGTGT khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp kỳ kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không khấu trừ: 2.3.1 Phản ánh số thuếGTGT khấu trừ kỳ, kếtoán ghi: Nợ TK 3331: Số thuếGTGT khấu ... gồm thuếGTGTThuế suất GTGT = - x thuếGTGT đầu vào + thuế suất thuếGTGT B Hạch toánthuếGTGT theo phương pháp khấu trừ Tài khoản sử dụng Để kếtoánthuế GTGT, ... đầu TK 111,112 Nộp thuếGTGTThuếGTGT hoàn lại TK 721 ThuếGTGT miễn giảm tiền ThuếGTGT miễn giảmtrừ vào thuế phải nộp ThuếGTGT hàng nhập phải nộp III TÍNH VÀ HẠCH TOÁNTHUẾGTGT THEO PHƯƠNG...
... hành toánthuế với quan thuế chủ quản Công ty không thuộc diện miễn giảmthuếGTGT nên kếtoánthuếGTGT miễn giảm Xác định số thuếGTGT phải nộp : ThuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu – ThuếGTGT ... máy kếtoán công ty cổ phần LILAMA10 KẾTOÁN TRƯỞNG Kếtoán vật tư hàng hóa Kếtoán tiền lương Kếtoán tiền mặt tiền tạm ứng,thanh toánKếtoán tiền gửi, tiền vay Kếtoán TSCD, nguồn vốn Kếtoán ... pháp khấu trừ , hàng kỳ kếtoánthuếkê khai thuếGTGT đầu vào khấu trừ , thuếGTGT đầu thuếGTGT phải nộp Để thực tốt công ty thực việc hạch toánthuếGTGT theo quy định Tổng cục thuế : 52 54...