... nghiệp phải tuân theo, nhằm với doanh nghiệp đạt mục tiêu đề ra” Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà ... thiểu rủi ro => Thiết lập HTKSNBDN Cách mà hiểu HTKSNB DN Vậy HTKSNBDN diễn đạt nào? “ Là hệthống chế kiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá quy chế quản lý ban lãnh đạo ban hành nhằm giảm thiểu rủi ... lý : Mục tiêu chủ trương đường lối DN phải dựa tảng DN (nhân lực, tài lực, vật lực, công nghệ, truyền thống, giá trị, niềm tin…) Mục tiêu & Tầm nhìn DN - Mục tiêu & sứ mệnh mà doanh nghiệp theo...
... trận kiểmsoát – HTKSNB theo chiều ngang - Kiểmsoátnội quy trình bán hàng - Kiểmsoátnội quy trình mua hàng - Kiểmsoátnội quy trình tiền lương - Kiểmsoátnội quy trình kế toán - Kiểmsoátnội ... hữu hiệu - Mình tự kiểmsoát - Mình kiểmsoát người /bộ phận khác - Mình bị kiểmsoát người/BP khác - Mỗi phận tự kiểmsoát - Bộ phận kiểmsoát BP/cá nhân khác - Bộ phận kiểmsoát BP/cá nhân khác ... Cơ chế kiểmsoát doanh nghiệp - Quy chế quản lý doanh nghiệp - Kiểm tra & giám sát hệthốngkiểmsoát - Nguồn lực doanh nghiệp - Văn hoá doanh nghiệp (môi trường kiểm soát) Ma trận kiểmsoát Ma...
... đánh giá hệthốngkiểmsoátnộiNội dung đề tài bao gồm phần sau: I.Lý luận hệthốngkiểmsoátnội II.Đánh giá kiểm toán viên hệthốngkiểmsoátnội III.Liên hệ thực tiễn -Hệ thốngkiểmsoátnội ngân ... hiểu hệthốngkiểmsoátnội hồ sơ kiểm toán Để mô tả hệthốngkiểmsoátnội bộ, kiểm toán viên sử dụng ba phoqng pháp sau: Bảng tờng thuật kiểmsoátnội bộ, Bảng câu hỏi hệthốngkiểmsoátnội bộ, ... hiệu quả, hiệu đơn vị Từ khái niệm hệthốngkiểmsoátnội bộ, ta cần hiểu hệthốngkiểmsoátnội hớng tới: 2. 1 Kiểmsoátnội trình Kiểmsoátnội bao gồm chuỗi hoạt động kiểmsoát đợc thực nơi đơn...
... nghiệp phải tuân theo, nhằm với doanh nghiệp đạt mục tiêu đề ra” Khoa học kiểmsoát - Kiểmsoát đất nước (lớn, nhỏ) Kiểmsoát doanh nghiệp (lớn, nhỏ) - Cơ chế & Pháp luật Cơ chế & Qui chế - Nhà ... thiểu rủi ro => Thiết lập HTKSNBDN Cách mà hiểu HTKSNB DN Vậy HTKSNBDN diễn đạt nào? “ Là hệthống chế kiểmsoát doanh nghiệp cụ thể hoá quy chế quản lý ban lãnh đạo ban hành nhằm giảm thiểu rủi ... lý : Mục tiêu chủ trương đường lối DN phải dựa tảng DN (nhân lực, tài lực, vật lực, công nghệ, truyền thống, giá trị, niềm tin…) Mục tiêu & Tầm nhìn DN - Mục tiêu & sứ mệnh mà doanh nghiệp theo...
... trận kiểmsoát – HTKSNB theo chiều ngang - Kiểmsoátnội quy trình bán hàng - Kiểmsoátnội quy trình mua hàng - Kiểmsoátnội quy trình tiền lương - Kiểmsoátnội quy trình kế toán - Kiểmsoátnội ... hữu hiệu - Mình tự kiểmsoát - Mình kiểmsoát người /bộ phận khác - Mình bị kiểmsoát người/BP khác - Mỗi phận tự kiểmsoát - Bộ phận kiểmsoát BP/cá nhân khác - Bộ phận kiểmsoát BP/cá nhân khác ... Cơ chế kiểmsoát doanh nghiệp - Quy chế quản lý doanh nghiệp - Kiểm tra & giám sát hệthốngkiểmsoát - Nguồn lực doanh nghiệp - Văn hoá doanh nghiệp (môi trường kiểm soát) Ma trận kiểmsoát Ma...
... 33 2.2 .2. 2 Phân tích nguyên nhân: 38 2. 2.3 Những ưu điểm tồn kiểmsoátnội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam nay: 43 2. 2.3.1 Về môi trường kiểm soát: 43 2. 2.3 .2 Phân ... nghóa hệthốngkiểmsoátnội (đã nêu phần trên) b Các phận cấu thành hệthốngkiểmsoátnội bộ: Theo COSO, dù đặc điểm hoạt động tổ chức có khác có 05 phận cấu thành hệthốngkiểmsoátnội bộ, ... phát triển hệthống lý luận kiểmsoátnội ngân hàng: 1.1.1.1 Lòch sử phát triển hệthống lý luận kiểmsoátnộinói chung: Khái niệm kiểmsoátnội hình thành phát triển dần trở thành hệthống lý...
... đánh giá hệthốngkiểmsoátnộiNội dung đề tài bao gồm phần sau: I.Lý luận hệthốngkiểmsoátnội II.Đánh giá kiểm toán viên hệthốngkiểmsoátnội III.Liên hệ thực tiễn -Hệ thốngkiểmsoátnội ngân ... hiểu hệthốngkiểmsoátnội hồ sơ kiểm toán Để mô tả hệthốngkiểmsoátnội bộ, kiểm toán viên sử dụng ba phoqng pháp sau: Bảng tờng thuật kiểmsoátnội bộ, Bảng câu hỏi hệthốngkiểmsoátnội bộ, ... hiệu quả, hiệu đơn vị Từ khái niệm hệthốngkiểmsoátnội bộ, ta cần hiểu hệthốngkiểmsoátnội hớng tới: 2. 1 Kiểmsoátnội trình Kiểmsoátnội bao gồm chuỗi hoạt động kiểmsoát đợc thực nơi đơn...
... sn xut cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ... thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn viờn bỏn hng cú th lm cho cụng ty cam kt mt lch giao hng m nh mỏy khụng th ỏp ng 3 .2. 1 .2 Gii phỏp ... tin hng +Lp cõn i thu tin v gi cho ngi mua u n +T chc i chiu ni b v chuyn s, cng s 2.2 Mt s ri ro thng gp 2. 2.1 Phõn loi ri ro Ri ro mụi trng kinh doanh - Ri ro t khỏch hng - Ri ro chớnh tr,...
... NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀHỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 1.1 .Khái quát chung hệthốngkiểmsoátnội 1.1.1 .Khái niệm • Khái niệm kiểmsoátKiểmsoát chức quản lý, thực ... quốc tế IFAC, hệthốngkiểmsoátnội gồm yếu tố: • Môi trường kiểmsoát • Hệthống kế toán • Thủ tục kiểmsoát • Kiểm toán nội a Môi trường kiểmsoát • Khái niệm: Môi trường kiểmsoát nhận thức, ... động kiểmsoát (Monitoring) : Là trình đánh giá hiệu hệthốngkiểmsoátnội bộ, trợ giúp xem xét hệthốngkiểmsoát có vận hành cách trơn chu, hiệu Như vậy, việc sử dụng hệthốngkiểmsoát nội...
... 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀHỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 1.1 .Khái quát chung hệthốngkiểmsoátnôị 1.1.1 .Khái nịêm Khái niệm kiểmsoátKiểmsoát chức quản lý, thực ... 1.1 .2. Các yếu tố cấu thành hệthốngkiểmsoátnội 1.1 .2. 1.Theo quan điểm IFAC Theo quan điểm liên đoàn kế toán quốc tế IFAC, hệthốngkiểmsoátnội gồm yếu tố: •Môi trường kiểmsoátHệthống ... tục kiểmsoátKiểm toán nội 1.1 .2. 2.Môi trường kiểmsoátKhái niệm: Môi trường kiểmsoát bao gồm nhân tố bên bên đơn vị, ảnh hưởng đến việc thiết kế, vận hành việc xử lý liệu loại kiểmsoát nội...
... sn xut cũn li 3 .2. 2 Nhn n t hng ỳng vi iu khon v iu kin 3 .2. 2.1 Ri ro n t hng cú th c chp nhn m cú nhng iu khon hoc iu kin khụng chớnh xỏc hoc t khỏch hng khụng c phờ duyt 3 .2. 2 .2 Gii phỏp Cụng ... thp hn 3 .2 Nhng cũn tn ti v gii phỏp 3 .2. 1 Cam kt hp lý v lch giao hng 3 .2. 1.1 Ri ro i ng nhõn viờn bỏn hng cú th lm cho cụng ty cam kt mt lch giao hng m nh mỏy khụng th ỏp ng 3 .2. 1 .2 Gii phỏp ... toỏn - Vic xoỏ s phi c thc hin theo ỳng quy nh v ch ti chớnh k toỏn hin hnh 1 .2. 2 Chng t v s sỏch liờn quan 1 .2. 2.1 Chng t liờn quan - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh ca nm trc v nm - Cỏc hp ng ó ký...
... công ty mà hệthốngkiểmsoátnội sử dụng khác nhau, nói chung, hệthống cần có thành phần sau: Môi trường kiểm soát: Là yếu tố công ty ảnh hưởng đến hoạt động hệthốngkiểmsoátnội yếu tố tạo ... viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử công ty hay không… Hệthốngkiểmsoátnội hoạt động sao? Hệthốngkiểmsoátnội có nhiệm vụ tìm hiểu hệthống quản lý công ty, bao gồm hoạt động thức không thức, ... hệthốngkiểmsoátnội bộ; quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra giám sát; tiến hành định kỳ biện pháp kiểm tra độc lập… Ngoài việc thiết lập quy chế kiểmsoát ngang - dọc hay kiểm tra chéo hệ...
... với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệthốngthông tin (hệ thống kế toán), thủ tục kiểmsoátkiểm toán nội Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoátkhái niệm bao gồm toàn nhân tố bên ... tục kiểm soát, môi trường kiểmsoát mạnh hỗ trợ đáng kể cho thủ tục kiểmsoát cụ thể Tuy nhiên môi trường kiểmsoát mạnh không đồng nghĩa với hệthốngkiểmsoátnội mạnh Môi trường kiểmsoát ... phát triển đất nước… Hệthống kế toán Hệthốngthông tin chủ yếu hệthống kế toán đơn vị bao gồm hệthống chứng từ kế toán, hệthống sổ kế toán, hệthống tài khoản kế toán hệthống bảng tổng hợp,...
... thành hệthốngkiểmsoátnội Mặc dù có khác biệt đáng kể tổ chức đơn vị, hệthống KSNB đơn vị phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu… nơi, hệthốngkiểmsoátnội phải ... lý hợp đồng tín dụng bắt buộc 1 .2. 2Kiểmsoát qui trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 1 .2. 2.1 Khái niệm kiểmsoát hoạt động cho vay Theo Hoàng Minh (20 07): Hệthống KSNB sách, quy trình, thông ... thủ tục kiểmsoát không phù hợp 1 .2 Những vấn đề kiểmsoát qui trình cho vay 1 .2. 1 Những vấn đề chung cho vay khách hàng doanh nghiệp 1 .2. 1.1 Các khái niệm Theo TS Nguyễn Ninh Kiều (20 07), khái...
... chuyển sổ tổng hợp xác 1 .2 Các yếu tố cấu thành hệthốngkiểmsoátnộiHệthống KSNB bao gồm yếu tố chính: Môi trường kiểm soát, hệthốngthông tin kế toán thủ tục kiểmsoát Các yếu tố thiết kế ... ứng hệthống ứng dụng sau: - Hệthống nhận đặt hàng - Hệthống gửi hàng - Hệthống lập Hóa đơn bán hàng - Hệthống nhận tiền Có thể hình dung mô hình minh họa cho chu trình doanh thu sau: 2. 1 .2 ... tiêu nêu 1 .2. 1 Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát phản ánh sắc thái chung tổ chức, chi phối ý thức kiểmsoát thành viên tổ chức tảng phận khác hệthống KSNB Môi trường kiểmsoát toàn nhân...
... tục kiểmsoát Thủ tục kiểmsoátKiểmsoát trực tiếp Kiểmsoát tổng quátKiểmsoátKiểmsoátKiểmsoát Hệbảo vệ tàikiểm soátnội có hạn chế ? thống sản, thông tin xử lý quản lý a Chi phí cho hệthống ... vị Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội ? Nguyên tắc thủ tục kiểmsoát Các yếu tố hệthốngkiểmsoátnội Môi trường kiểmsoátHệthống kế toán a Môi trường kiểmsoát Môi trường kiểmsoát bao gồm ... 1 Hệthốngkiểmsoátnội ? Hệthốngkiểmsoátnội toàn sách, bước kiểmsoát thủ tục kiểmsoát thiết lập nhằm mục đích quản lý điều hành hoạt động đơn vị Chính sách Quản lý Bước kiểmsoát Thủ...
... tục kiểmsoát cần thiết 1.1.3 .2 Hệthống kế toán Hệthốngthông tin chủ yếu hệthống kế toán đơn vị bao gồm hệthống chứng từ ké toán, hệthống sổ kế toán, hệthống tài khoản kế toán hệthống ... doanh nghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệthống kế toán kiểmsoátnộibộ Là nhân tố hệthốngkiểmsoátnội doanh nghiệp, phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh ... kiểmsoát Các thủ tục kiểmsoát không đạt mục tiêu hình thức môi trường kiểmsoát yếu Ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên, môi trường kiểm soát...
... trọng hệthốngkiểmsoátnội bộ, hệthống kế toán có tác dụng kiểmsoát nhiều mặt hoạt động đơn vị Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 Đánh giá rủi ro kiểmsoátnội bộ, Kiểmsoátnộihệthống ... đánh giá kiểmsoátnội Thu thập hiểu biết hệthốngkiểmsoátnội mô tả chi tiết hệthốngkiểmsoátnội giấy làm việc Trong giai đoạn kiểm toán viên tìm hiểu hệthốngkiểmsoátnội đơn vị hai ... hiệu lực chứng kiểm toán Bằng chứng kiểm toán thu thập từ hệthốngkiểmsoátnội hoạt động có hiệu đáng tin cậy từ hệthốngkiểmsoátnội yếu Do đó, trình đánh giá hệthốngkiểmsoátnội đóng vai...
... công ty mà hệthốngkiểmsoátnội sử dụng khác nhau, nói chung, hệthống cần có thành phần sau: Môi trường kiểm soát: Là yếu tố công ty ảnh hưởng đến hoạt động hệthốngkiểmsoátnội yếu tố tạo ... viên có tuân thủ chuẩn mực ứng xử công ty hay không… Hệthốngkiểmsoátnội hoạt động sao? Hệthốngkiểmsoátnội có nhiệm vụ tìm hiểu hệthống quản lý công ty, bao gồm hoạt động thức không thức, ... hệthốngkiểmsoátnội bộ; quy định rõ ràng trách nhiệm kiểm tra giám sát; tiến hành định kỳ biện pháp kiểm tra độc lập… Ngoài việc thiết lập quy chế kiểmsoát ngang - dọc hay kiểm tra chéo hệ...