... trường kiểm soát, hệthốngthông tin, các thủ tục kiểmsoát và hệthống KSNB.Sơ đồ 1.2: Các yếu tố của hệthốngkiểmsoát nội bộTạ Thị Thu Hiền {CQ490939}8Môi trường kiểmsoát Kiểm toán ... đánh giá hệthốngkiểmsoát nội bộ trong kiểm toán tài chính” được nghiên cứu với mục tiêu khái quát cơ sở lý luận về hệthốngkiểm soát nội bộ và qui trình đánh giá hệthốngkiểmsoát nội ... của Hệthốngkiểmsoát nội bộ …………………….Sơ đồ 1.2: Các yếu tố của hệthốngkiểmsoát nội bộ………………….Sơ đồ 1.3: Các yếu tố của môi trường kiểmsoát ……………………Sơ đồ 1.4: Các nguyên tắc kiểmsoát ………………………………...
... của hệthốngkiểmsoát nội bộ 61.4.1. Môi trờng kiểm toán 61.4.2. Hệthống kế toán 91.4.3. Các thủ tục kiểm toán 10Phần II: Đánh giá hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểmsoát ... cứu hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểmsoát có mối quan hệ mật thiết với nhau. Nếu hệthốngkiểmsoát nội bộ hoạt động tốt thì rủi ro kiểm soát đợc đánh giá ở mức thấp, khi đó kiểm ... kế và hoạt động của hệthốngkiểmsoát nội bộ. Tìm hiểu về hệthốngkiểmsoát nội bộ đợc thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Từng yếu tố của hệthốngkiểmsoát nội bộ phải đợc...
... định. Do đó, kiểmsoát chung sẽ tạo ra môi trường kiểm soát ảnh hưởng tới các kiểmsoát ứng dụng.2.1 Kiểmsoát chungHoạt động kiểmsoát chung cũng bao gồm những thủ tục kiểmsoát chung như ... hệthốngkiểmsoát nội bộ mạnh, vì bản thân môi trường kiểmsoát chưa đủ để đảm bảo tính hiệu quả của toàn bộ hệthốngkiểm soát nội bộ. Kiểm toán viên cần phải tìm hiểu đầy đủ môi trường kiểm ... đơn vị. Hệthốngkiểmsoát nội bộ bao gồm môi trường kiểm soát, hệthống kế toán và các thủ tục kiểmsoát .Qua các khái niệm trên, có thể rút ra định nghĩa chung về KSNB như sau:KSNB là một...
... đúng đắn không?- Bộ phận kiểm toán nội bộ có duy trì hồ sơ đầy đủ về hệ thống KSNB và kiểm tra hệthống KSNB của đơn vị không?- Bộ phận kiểm toán nội bộ có quyền tiếp ... Ban Kiểmsoát không?C. KẾT LUẬNRủi ro trọng yếuNhững yếu tố giúp giảm rủi roCác thủ tục kiểm toán cơ bản bổ sung1.2.3.4.5. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm ... cáo các thiếu sót của hệthống KSNB- DN có các chính sách, thủ tục để đảm bảo thực hiện kịp thời các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của hệ thống KSNB không?- BGĐ...
... HĐQT . Các yếu tố khác: …………. Bộ phận kiểmsoát nội bộ kém hiệu lực do những nguyên nhân sau: Chức năng kiểmsoát bao gồm kiểmsoát tự động và kiểmsoát qua các BCTC giữa niên độ (ở những ... bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc nhân viên công nghệ thông tin nhưng không hiệu quả. Hệthống kế toán và công nghệ thông tin không hiệu quả, một phần do những yếu kém trọng yếu của hệthống KSNB. ... về công nghệ thông tin, điều này khiến cho nhân viên công nghệ thông tin có khả năng phạm tội biển thủ. Kiểmsoát hồ sơ tự cập nhật thiếu hiệu quả, bao gồm việc kiểmsoát và rà soát nhật ký...
... đó, hệthống KSNB bao gồm các yếu tố chủ yếu nh sau: môi trờng kiểm soát, định chế kiểm soát, bộ máy KSNB và hệthống kế toán. 1.2.1. Môi trờng kiểmsoát Môi trờng kiểmsoát thuộc hệthống ... gồm: kiểmsoát đối với nguồn kinh phí; kiểm soát đối với các khoản thu, kiểmsoát tiền mặt, kiểmsoát tài sản cố định, kiểm soát công nợ phải thu phải trả Kiểm soát quyết toán ngân sách, kiểm ... giá rủi ro kiểm soát: khi đà nhận diện đợc quá trình kiểmsoát và các nhợc điểm của hệthống KSNB, kiểm toán viên tiến hành đánh giá rủi ro kiểm soát đối với từng mục tiêu kiểmsoát của từng...
... ngừng củng cố hệthốngkiểmsoát nội bộ với bốn yếu tố cơ bản: Môi trờng kiểm soát, hệthống kế toán, các thủ tục kiểm soát và kiểm toán nội bộ.2.1 Môi trờng kiểmsoát Môi trờng kiểmsoát bao ... nghiệp.2.2 Hệthống kế toán Hệ thốngthông tin chủ yếu làhệthống kế toán của đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệthống sổ kế toán, hệthống tài khoản kế toán và hệ thống bảng tổng ... sở lý luận về hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá hệ thống kiểmsoát nội bộ trong kiểm toán Báo cáo tài chính. Phần II: Thực trạng đánh giá hệthốngkiểmsoát nội bộ trong kiểm toán Báo...
... Lịch sử phát triển của hệthống lý luận về kiểmsoát nội bộ trong ngân hàng: 1.1.1.1 Lịch sử phát triển của hệthống lý luận về kiểmsoát nội bộ nói chung: Khái niệm kiểmsoát nội bộ đã hình ... Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểmsoát nội bộ. Để đạt được điều này, yêu cầu Ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả, kịp thời và hệthốngkiểm ... nhau, kiểm kê, kiểm tra sự tuân thủ những qui định ban hành và theo dõi sự không tuân thủ; một hệthống đã được phê duyệt; một hệ thốngkiểm tra và đối chiếu. (6) Nguyên tắc 6: Một hệthống kiểm...
... củavề quy trình tìm hiểu hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểmsoát at1. 1Hệ thốngkiểmsoát nội bộ1.1.1 Khái niệm1.1.2 Các thành phần của hệthốngkiểmsoát nội bộ 1.2 Quyá ... trình tìm hiểu hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát Chương 2 : Quy trình hiểu hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát của công ty kiểm toán Pricewaterhousecoopers ... hiểu hệthốngkiểmsoát nội bộ và đánh giá sơ bộ rủi ro kiểmsoátlà bước đầu tiên và hết sức quan trọng của giai đoạn thực hiện kiểm toán. Dựa vào những hiểu biết sâu sắc và đầy đủ về hệ thống...
... bất thường.– Kiểmsoát phần mềm hệ thống: Là hoạt động kiểmsoát tính hiệu quả của việc mua, cài đặt, sử dụng và bảo trì các phần mềm.– Kiểmsoát tiếp cận hệ thống: Là việc kiểmsoát các biện ... giá rủi ro và kiểmsoát nội bộ”, Bộ Tài chính đã đưa ra định nghĩa về Hệthốngkiểmsoát nội bộ như sau: Kiểmsoát nội bộ là các quy định và các thủ tục kiểmsoát do đơn vị được kiểm toán xây ... phải là nhân tố thiết yếu của hệthốngkiểmsoát nội bộ hữu hiệu nữa.1.1.3.2 Đánh giá rủi roĐánh giá rủi ro là bộ phận thứ hai của hệthốngkiểmsoát nội bộ. Rủi ro là những nguy cơ làm cho...
... kết, phát triển. Hệthống quản trị NNL ở xứ sở hoa anh đào này về truyền thống có những nét đặc trưng như sau: - Công ty là một đại gia đình, làm việc có nhóm, bạn, nhiều mối quan hệ chồng chéo. ... tư cá nhân, từ hệthống lương bình quân và theo thâm niên do Nhà nước hoạch định và chi trả sang hệthống trả công do doanh nghiệp chịu trách nhiệm, từ việc can thiệp sâu và kiểm tra nghiêm ... góp làm tăng hiệu quả SXKD và uy tín của doanh nghiệp, là những biện pháp hữu hiệu để thu hút và duy trì được đội ngũ lao động thạo nghề cho doanh nghiệp. Do đó xây dựng và quản lý hệ thống...
... giá hệthốngkiểmsoát nội bộ KTV có sự hiểu biết và biết cách đánh giá hệthốngkiểmsoát nội bộ có ý nghĩa rất quan trọng trong quá trình kiểm toán. Nếu kết quả đánh giá hệthống kiểm soát ... KTV về hệthốngkiểmsoát nội bộ hoạt động có hiệu quả hay không để thiết kế các thử nghiệm kiểmsoát thích hợp. Sau đây sẽ là đánh giá hệthốngkiểmsoát nội bộ tại hai khách hàng là công ... thiết kế và sự vận hành của hệthốngkiểmsoát nội bộ, KTV sẽ đa ra đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát cho từng mục tiêu kiểmsoát chi tiết. Nếu hệthốngkiểmsoát nội bộ đợc thiết kế và...
... vậy, kiểmsoát quá trình xử lý thông tin có thể chia ra làm hai loại chính đó làkiểmsoát chung và kiểmsoát ứng dụng. + Kiểmsoát chung: Là hoạt động kiểmsoát áp dụng cho tất cả các hệ thống ... cho hệthống này hoạt động liên tục và ổn định. Cụ thể, kiểmsoát chung bao gồm kiểmsoát hoạt động của trung tâm dữ liệu, các phần mềm hệ thống, kiểmsoát truy cập và kiểmsoát các hệ thống ... quản lý. Cụ thể kiểmsoát ứng dụng sẽ tập trung vào kiểmsoát dữ liệu đầu vào, kiểmsoát quá trình xử lý và cuối cùng làkiểmsoát dữ liệu đầu ra. Kiểm soát chung và kiểmsoát ứng dụng có...