... hai tỷ tiêu: khả chi trả khả sinh lời Đặc biệt chủ nợ ngắn hạn thường quan tâm nhiều đến khả trả nợ lợi nhuận doanh nghiệp 2.4.2Xác định tỷsố tiền tệ khả tàiTỷsốtài trợ vốn = Tỷsốtài trợ ... biết đồng tiền để chi mua sắm tài sản cố định tài sản dài hạn khác có đồng tài trợ từ phát hành từ cổ phiểu, nhận vốn góp PHẦN MỘT SỐ NHẬN XÉT V Ề CÁCTỶSỐTÀICHÍNH TRÊN BÁO CÁO LƯU CHUYỂN ... tế tài khoản 131 theo dõi tất khoản phải thu khách hàng mua hàng hóa, mua tài sản cố định, đơn vị thuê tài sản…và tài khoản 138, 331, 338 có tượng 3.2 MỘT SỐ NHẬN XÉT, SUY NGHĨ VỀ CÁCTỶSỐ TÀI...
... PHÁP CỔ ĐIỂN: CÁCTỶSỐTÀICHÍNH I TÍNH TOÁN CÁC TS TÀICHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2010 Nhóm tỷsố khoản Nhóm tỷsố cấu vốn Nhóm tỷsố hoạt động Nhóm tỷsố thể khả ... .9 Nhóm tỷsố khoản (Bảng 1.a) 11 Nhóm tỷsố cấu vốn (Bảng 1.b) 13 Nhóm tỷsố hoạt động (Bảng 1.c) 14 Nhóm tỷsố thể khả sinh lời (Bảng 1.d) 16 Nhóm tỷsố giá thị ... TÍN DỤNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA BÌNH MINH NĂM 2010 THEO PHƯƠNG PHÁP CỔ ĐIỂN I TÍNH TOÁN CÁCTÝSỐTÀICHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2010 NHÓM CÁCTỶSỐ THANH KHOẢN (LIQUIDITY RATIOS) 1.1 Tỷ số...
... c Việc sửdụngsố lượng nợ lớn cho phép nhóm nhỏ nhà đầu tư mua lại quyền sở hữu kiểm soát doanh nghiệp lớn với đầu tư vốn cổ phần tương đối nhỏ Gánh nặng chi phí tài cố đònh từ việc tài trợ ... doanh nghiệp sinh lợi cao thường có tỷ lệ nợ thấp Các hàm ý quản trò lý thuyết cấu trúc vốn Các nghiên cứu cấu trúc vốn lý thuyết thực nghiệm cung cấp cho giám đốc tài hiểu biết sâu sắc quan trọng ... doanh nghiệp thích tài trợ nội Myers lập luận giám đốc điều chỉnhtỷ lệ chi trả cổ tức để tránh việc bán cổ phần thường bên tránh thay đổi lớn số lượng cổ phần Nếu cần phải có tài trợ từ bên ngoài,...
... vốn tối ưu 6.1.4 Các yếu tố khác cần xem xét đònh cấu trúc vốn Các tiêu chuẩn ngành Một số nghiên cứu cho thấy cấu trúc vốn ngành công nghiệp khác nhiều Các nhà phân tích tài chính, ngân hàng ... phần thường ngân hàng thương mại thường so sánh rủi ro tài doanh nghiệp, đo lường tỷsố khả toán lãi vay, khả toán chi phí tài cố đònh tỷ lệ đòn bẩy, với tiêu chuẩn hay đònh mức ngành hoạt động ... Ngược lại, cấu trúc tài kết hợp nợ vay ngắn hạn, nợ dài hạn, cổ phần ưu đãi, vốn cổ phần thường dùng để tài trợ cho đònh đầu tư doanh nghiệp Như vậy, cấu trúc vốn phần cấu trúc tài chính, tiêu biểu...
... hiệu vấn để liên quan đến tín dụng hàng tồn kho, theo nhiều nhà phân tích nghiên cứu tài chính, số hệ số thường dùng để phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ như: • Hệ số dòng tiền vào hoạt động ... Ngoài ra, báo cáo dòng tiền sửdụng để đánh giá trình nhằm đạt mục tiêu hoạch đònh Báo cáo không tìm cách làm cho tương ứng cụ thể dòng tiền dòng tiền chi ra, chúng sửdụng để nhận diện mâu thuẫn ... a Hệ số dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh so với tổng dòng tiền vào: Hệ số cung cấp cho người đọc tỷ lệ, mức độ lực tạo nguồn tiền từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông thường, tỷ lệ...
... Bảng 5.18 Báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt công ty cổ phần BKBH vào cuối ngày 31-12-2005 (đơn vò tính: đồng) TẢI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2004 Thay đổi Năm 2005 Nguồn Sửdụng 91.310.598.011 100.172.191.896 ... tổ chức tín dụng Nhận tiền vay dài hạn từ tổ chức tín dụng Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Trả tiền vay ngắn hạn cho tổ 311 chức tín dụng Trả tiền vay dài hạn cho tổ 341, 315 chức tín dụng Tiền chi ... 7.529.033.775 11.170.113.788 3.641.080.013 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu 24.005.549.325 26.583.506.752...
... (+) Hiệu số> 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); ... Chênh lệch số dư cuối kỳ (SDCK) số dư đầu kỳ (SDDK) phải thu khách SDDK) hàng (mã131) Hiệu số> 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số
... 111,112 ,113 05 doanh nghiệp Chi nộp thuế TNDN (không phân biệt số thuế TNDN nộp kỳ (-) 3334 này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trước nộp kỳ số 111,112 ,113 thuế TNDN nộp trước (nếu có)) Tiền thu khác từ ... Bảng hướng dẫn lập báo cáo cáo dòng tiền theo phương pháp trực tiếp Chỉ tiêu Nội dung Mã số Đối chiếu tài khoản TK Nợ TK Có I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung ... hoạt động 4.387 Dòng tiền đầu tư Tăng nguyên giá tài sản cố đònh Thay đổi khoản đầu tư doanh nghiệp -2.220 Tổng dòng tiền đầu tư -2.220 Dòng tiền tài trợ Tăng vay ngắn hạn Tăng vay ngắn hạn khác...
... ngắn hạn N&SD Dòng tiền đầu tư Thay đổi nguyên giá tài sản cố đònh N&SD Thay đổi khoản tham gia đầu tư DN N&SD Dòng tiền tài trợ (hoạt động tài chính) Thay đổi vay ngắn hạn N&SD Thay đổi nợ vay ... a n g e Vi e w N y bu to k w c • Các khoản doanh thu, chi phí tiền khấu hao tài sản cố đònh, khoản dự phòng • Lãi lỗ, chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực • Các khoản thay đổi kỳ hàng tồn kho, ... trích lập dự phòng, đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái…), • Loại trừ khoản lãi từ hoạt động đầu tư hoạt động tài trợ, • Sau điều chỉnh thay đổi tài sản lưu động (tăng, giảm) bảng...
... phân loại khản nợ – tăng lên nguồn giảm sửdụng Bước 3: Tổng hợp tất nguồn sửdụng từ bước đến bước Nếu báo cáo chuẩn bò cách xác, tổng nguồn với tổng sửdụng 165 d o m C lic c u -tr a c k o d ... tính bước nguồn (N), sửdụng (SD) Lưu ý thay đổi tăng lên khấu hao tích luỹ phân loại nguồn, giảm khấu hao tích luỹ sửdụng Những thay đổi tài khoản vốn cổ phần phân loại cách phân loại khản nợ ... bảng cân đối kế toán tài sản, khoản nợ vốn cổ phần (Chú ý: tính toán thay đổi tài sản cố đònh gộp cho tài khoản tài sản cố đònh với thay đổi khấu hao tích luỹ) Bước 2: Sửdụng phân loại Bảng 5.9...
... đồng sửdụng tiền mặt thay đổi 2.500 đồng Sau cách thức phân biệt tăng giảm nguồn sửdụng tiền mặt: Bảng 5.9 Nguyên tắc phân đònh Nguồn Sửdụng tiền mặt Nguồn Sửdụng tiền mặt Giảm tài sản Tăng tài ... nghiệp a Phân loại nguồn sửdụng tiền mặt Để lập báo cáo dòng tiền xác dễ dàng, tóm lược báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt thời kỳ Lưu ý báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt cách tiếp cận tóm lược báo ... mua sắm, xây dựngtài sản cố đònh tài sản dài hạn khác, bao gồm khoản tiền chi liên quan đến chi phí triển khai vốn hoá tài sản cố Tiền thu từ việc lý, nhượng bán tài sản cố đònh tài sản dài hạn...
... c Cáctỷsốtài trình bày phần dạng phân số Điều có nghóa tỷsốtài tăng hay giảm tuỳ thuộc vào hai nhân tố: mẫu số tử số phân số Mặt khác tỷsốtài ảnh hưởng lẫn Hay nói cách khác, tỷsốtài ... phân tích tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần theo hai tỷ số: hiệu suất sửdụng vốn cổ phần tỷ suất sinh lợi doanh thu Chi tiết ta phân tích tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần thành ba tỷsố sau: Doanh Tỷ suất ... việc phân tích sốtài ý nghóa Như trình bày: nhà quản trò tài chính, nhà đầu tư người cung cấp tín dụng có thông tin đáng kể qua sốtài Tóm lại, thiết lập cách xác, khách quan, sốtài người dẫn...
... c Cáctỷsốtài trình bày phần dạng phân số Điều có nghóa tỷsốtài tăng hay giảm tuỳ thuộc vào hai nhân tố: mẫu số tử số phân số Mặt khác tỷsốtài ảnh hưởng lẫn Hay nói cách khác, tỷsốtài ... phân tích tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần theo hai tỷ số: hiệu suất sửdụng vốn cổ phần tỷ suất sinh lợi doanh thu Chi tiết ta phân tích tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần thành ba tỷsố sau: Doanh Tỷ suất ... việc phân tích sốtài ý nghóa Như trình bày: nhà quản trò tài chính, nhà đầu tư người cung cấp tín dụng có thông tin đáng kể qua sốtài Tóm lại, thiết lập cách xác, khách quan, sốtài người dẫn...
... đồng sửdụng tiền mặt thay đổi 2.500 đồng Sau cách thức phân biệt tăng giảm nguồn sửdụng tiền mặt: Bảng 5.9 Nguyên tắc phân đònh Nguồn Sửdụng tiền mặt Nguồn Sửdụng tiền mặt Giảm tài sản Tăng tài ... nghiệp a Phân loại nguồn sửdụng tiền mặt Để lập báo cáo dòng tiền xác dễ dàng, tóm lược báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt thời kỳ Lưu ý báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt cách tiếp cận tóm lược báo ... mua sắm, xây dựngtài sản cố đònh tài sản dài hạn khác, bao gồm khoản tiền chi liên quan đến chi phí triển khai vốn hoá tài sản cố Tiền thu từ việc lý, nhượng bán tài sản cố đònh tài sản dài hạn...
... phân loại khản nợ – tăng lên nguồn giảm sửdụng Bước 3: Tổng hợp tất nguồn sửdụng từ bước đến bước Nếu báo cáo chuẩn bò cách xác, tổng nguồn với tổng sửdụng 165 d o m C lic c u -tr a c k o d ... tính bước nguồn (N), sửdụng (SD) Lưu ý thay đổi tăng lên khấu hao tích luỹ phân loại nguồn, giảm khấu hao tích luỹ sửdụng Những thay đổi tài khoản vốn cổ phần phân loại cách phân loại khản nợ ... bảng cân đối kế toán tài sản, khoản nợ vốn cổ phần (Chú ý: tính toán thay đổi tài sản cố đònh gộp cho tài khoản tài sản cố đònh với thay đổi khấu hao tích luỹ) Bước 2: Sửdụng phân loại Bảng 5.9...
... ngắn hạn N&SD Dòng tiền đầu tư Thay đổi nguyên giá tài sản cố đònh N&SD Thay đổi khoản tham gia đầu tư DN N&SD Dòng tiền tài trợ (hoạt động tài chính) Thay đổi vay ngắn hạn N&SD Thay đổi nợ vay ... a n g e Vi e w N y bu to k w c • Các khoản doanh thu, chi phí tiền khấu hao tài sản cố đònh, khoản dự phòng • Lãi lỗ, chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực • Các khoản thay đổi kỳ hàng tồn kho, ... trích lập dự phòng, đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái…), • Loại trừ khoản lãi từ hoạt động đầu tư hoạt động tài trợ, • Sau điều chỉnh thay đổi tài sản lưu động (tăng, giảm) bảng...
... 111,112 ,113 05 doanh nghiệp Chi nộp thuế TNDN (không phân biệt số thuế TNDN nộp kỳ (-) 3334 này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trước nộp kỳ số 111,112 ,113 thuế TNDN nộp trước (nếu có)) Tiền thu khác từ ... Bảng hướng dẫn lập báo cáo cáo dòng tiền theo phương pháp trực tiếp Chỉ tiêu Nội dung Mã số Đối chiếu tài khoản TK Nợ TK Có I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung ... hoạt động 4.387 Dòng tiền đầu tư Tăng nguyên giá tài sản cố đònh Thay đổi khoản đầu tư doanh nghiệp -2.220 Tổng dòng tiền đầu tư -2.220 Dòng tiền tài trợ Tăng vay ngắn hạn Tăng vay ngắn hạn khác...
... (+) Hiệu số> 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số 0 (-); ... Chênh lệch số dư cuối kỳ (SDCK) số dư đầu kỳ (SDDK) phải thu khách SDDK) hàng (mã131) Hiệu số> 0 (-); hiệu số 0 (-); hiệu số
... Bảng 5.18 Báo cáo nguồn sửdụng tiền mặt công ty cổ phần BKBH vào cuối ngày 31-12-2005 (đơn vò tính: đồng) TẢI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2004 Thay đổi Năm 2005 Nguồn Sửdụng 91.310.598.011 100.172.191.896 ... tổ chức tín dụng Nhận tiền vay dài hạn từ tổ chức tín dụng Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Trả tiền vay ngắn hạn cho tổ 311 chức tín dụng Trả tiền vay dài hạn cho tổ 341, 315 chức tín dụng Tiền chi ... 7.529.033.775 11.170.113.788 3.641.080.013 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu 24.005.549.325 26.583.506.752...