... Nếu số thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thunhập hoãnlạiphảitrả được hoàn nhập trong năm, kếtoán chỉ ghi nhận bổ sung số thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả là ... số thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thunhập hoãnlạiphảitrả được hoàn nhập trong năm, kếtoán chỉ ghi giảm (hoàn nhập) số thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả ... kỳ.Bên Có: Thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả được ghi nhận trong kỳ.Số dư bên Có: Thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả còn lại cuối kỳ.PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁNKẾ TOÁNMỘT SỐ NGHIỆP VỤ KẾTOÁN CHỦ YẾUCuối...
... hạch toánkếtoán các khoản nợ phải trả Trong hạch toánkếtoán các khoản vay, các chứng từ liên quan gồm có:hợp đồng vay, khế ớc vay, đơn xin vay, Trong hạch toánkếtoán các khoẳn phảitrả ... lợng, Trong hạch toánkếtoán các khoản thuế và các khoản phải nộp vào NSNN các chứng từ gồm có: giấy nộp tiền vào NSNN, thông báo thuế, Trong hạch toánkếtoán các khoản phảitrả CNV các chứng ... phận kếtoán thanh toán với ngời bán sẽ kết chuyển số liệu này để theo dõi phần thanh toán của mình. 2.2.2 Kếtoán các khoản phảitrả ngời bán2.2.2.1 Đặc điểm đặc thù các khoản phảitrả ngời...
... nhập hoãnlạiphảitrả : Phần chênh lệch + Nếu số thuế thu nhập hoãnphảitrả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hoãnlại phải trảhoàn nhập trong năm, kếtoán ghi:Nợ TK 347 – Thuế ... định thuếTNDNhoãnlại phải trả: Thuế thu nhập hoãnlạiphải trả| =|Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm|x| Thuế suất thuếTNDN theo quy định hiện hành|Chênh lệch tạm thời chịu thuế ... nhập hoãnlạiphảitrả : Phần chênh lệch + Nếu số thuế thu nhập hoãnphảitrả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hoãnlạiphải trả hoàn nhập trong năm, kếtoán ghi:Nợ TK 347 – Thuế...
... khác giá cha có thuế GTGT11. Kếtoánthuế GTGT hàng nhập khẩu Khi nhập khẩu vật t, thiết bị, hàng hoá, kếtoán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán Nợ các TK ... của doanh nghiệp đã nộp thuế chưa hay mới chỉ tính thuếphải nộp. Trường hợp nếu đối tượng nộp thuế mới hạch toánthuếphải nộp nhưng chưa nộp thì trừ ngay vào số thuếphải nộp và ghi tăng thu ... np) Cú TK 1388. Kết luậnHoàn thiện luật thuế GTGT phải đi ôi với việc ho n thiện kếtoánthuế GTGT. Tuỳ vào từng điều kiện cụ thể của từng nơi mà điều chỉnh và áp dụng kế toán thuế GTGT cho...
... phối Có TK 3334 ThuếTNDNphảitrả Theo phương pháp thuếphải trả, thuếTNDNphảitrả chỉ bao gồm chi phí thuế trong kỳ mà không bao gồm chi phí thuế giữ lại. Khoản thuếphảitrả được tính dựa ... tính của thuế Nợ TK chi phí thuế Nợ TK chênh lệch thuế thu nhập Thuế TNDNphải nộp theo cách tính của kế toán Chênh lệch thuếTNDNphải thu Có TK Thuếphải nộp Nhà nước Thuế TNDN phi ... Thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuếTNDN hiện hành 8222 Chi phí thuếTNDNhoãnlại 1.3.3.3 Sổ sách kếtoán Sổ sách kếtoán dùng để ghi...
... năm, khi báo cáo quyết toánthuế duyệt y, xác định số thuế TNDN phải nộp ghi: + Trờng hợp số thuếTNDNphải nộp thực tế theo quyết toán thuế năm đà duyệt y lớn hơn số phải nộp theo thông báo ... nhuận năm nay 2.Phơng pháp hạch toánthuế TNDN. 2.1 Phơng pháp hạch toán - Hàng quý, căn cứ vào thông báo thuế của cơ quan thuế về số thuế TNDN phải nộp theo kế hoạch, ghi: Nợ TK421- Lợi nhuận ... thuế mức miễn thuế, giảm thuế, chuyển lỗ để đăng ký với cơ quan thuế và thực hiện khi quyết toán thuế. Cơ quan thuế có nhiệm vụ kiểm tra các điều kiện đợc hởng u đÃi thuế, doanh thu chịu thuế II:...
... thuêphảitrả kỳ này, công nợ dài hạn đến hạn phải trả, ghi:Nợ TK 342 - Nợ dài hạn (tổng số tiền thuêphảitrả kỳ này - lÃithuêphải trả) Nợ TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính (lÃi thuêphải ... ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm.Điều 31: Hạch toán: 1. Công ty cho thuê tài chính phải thực hiện hạch toánkếtoán theo hệ thống tài khoản kếtoán do Ngân hàng ... hoàn toàn, kếtoán còn phản ánh số tiền phải trả về mua lại hay chuyển quyền sở hữu (tính vào nguyên giá TSCĐ)Nợ TK 211, 213 - Gía trị trả thêm (không có thuế GTGT)Nợ TK 133 (1332) - Thuế GTGT...
... năm, khi báo cáo quyết toánthuế duyệt y, xác định số thuế TNDN phải nộp ghi: + Trờng hợp số thuếTNDNphải nộp thực tế theo quyết toán thuế năm đà duyệt y lớn hơn số phải nộp theo thông báo ... nợ: Số thuếTNDN đà nộp vào Ngân sách nhà nớc. Số thuếTNDN đợc miễn trừ vào số phải nộp Số chênh lệch giữa thuếTNDNphải nộp theo thông báo hàng quýcủa cơ quan thuế lớn hơn số thuếTNDN thực ... thực tế phải nộp khi báo cáo quyết toánthuế cuối năm đợc duyệt.Bên có: Số thuếTNDNphải nộpSố d bên có : Số thuế TNDNcòn phải nộp vào Ngân sách nhà nớcSố d bên nợ : Số thuếTNDN đà nộp...
... tính của thuế Nợ TK chi phí thuế Nợ TK chênh lệch thuế thu nhập Thuế TNDNphải nộp theo cách tính của kế toán Chênh lệch thuếTNDNphải thu Có TK Thuếphải nộp Nhà nước Thuế TNDN phi ... nhuận và tính thuế lợi tức phải nộp chủ yếu dựa vào Quyết định 31 ThuếTNDNphải nộp = Lợi nhuận chịu thuếTNDN × Thuế suất thuếTNDN Khi phản ánh số thuếTNDNphải nộp trong kỳ, kếtoán ghi: ... Thuế thu nhập hoãnlạiphảitrả 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuếTNDN hiện hành 8222 Chi phí thuếTNDNhoãnlại 1.3.3.3 Sổ sách kếtoán Sổ sách kếtoán dùng để ghi...
... hạch toán thu nhập để xác định kết quả lãi là 100 triệu, không phải 110 triệu. Luật thuếTNDN quy định thuế thu nhập DN phải nộp là thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 28%. Thu nhập chịu thuế ... khác giá cha có thuế GTGT11. Kếtoánthuế GTGT hàng nhập khẩu Khi nhập khẩu vật t, thiết bị, hàng hoá, kếtoán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán Nợ các TK ... của doanh nghiệp đã nộp thuế chưa hay mới chỉ tính thuếphải nộp. Trường hợp nếu đối tượng nộp thuế mới hạch toánthuếphải nộp nhưng chưa nộp thì trừ ngay vào số thuếphải nộp và ghi tăng thu...
... thuêphảitrả kỳ này, công nợ dài hạn đến hạn phải trả, ghi:Nợ TK 342 - Nợ dài hạn (tổng số tiền thuêphảitrả kỳ này - lÃithuêphải trả) Nợ TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính (lÃi thuêphải ... ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm.Điều 31: Hạch toán: 1. Công ty cho thuê tài chính phải thực hiện hạch toánkếtoán theo hệ thống tài khoản kếtoán do Ngân hàng ... việc trả tiền thuê còn phảitrả tiền thuế GTGT mà bên cho thuê đà thanh toán với ngời cung cấp tài sản. Căn cứ hoá đơn bên cho thuê xuất, bên đi thuê thực hiện hạch toánthuế GTGT đà trả cho...