kế toán ngân hàng sử dụng tiền tệ nội tệ ngoại tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu trong hầu hết các mặt nghiệp vụ đặc điểm này xuất phát từ đặc điểm kinh doanh tiền tệ của ngân hàng
... hạch toán vào nội bảng 1.2.2.2 Kếtoán mua bán ngoạitệ giao với ngânhàng khác: a Kếtoánngânhàng thành viên mua ngoại tệ: - Ngânhàng thành viên mua ngoạitệchủ động giao dịch với ngânhàng ... toán mua bán ngoạitệ giao với khách hàng: a Kếtoán mua ngoạitệ giao với khách hàngDoanh nghiệp, cá nhân: -Kế toán thời điểmngânhàng ký kết hợp đồng mua ngoạitệ giao ngay: Kếtoán vào tỷ ... Cam kết bán ngoạitệ giao - Kếtoán thời điểmngânhàng thực hợp đồng bán ngoạitệ giao ngay: Căn vào chứng từkế toán, kếtoán ghi: Xuất TK Ngoại bảng (TK 9231): Cam kết bán ngoạitệ giao Đồng...
... Nghiệp vụNgân quỹ - Tài khoản sửdụng Tài khoản tiền mặt tại quỹ 1011/1031: Nội dung: Sửdụng để hạch toán số TM thuộc quỹ nghiệpvụ Kết cấu: 1011 1031 Số TM thu vào quỹ nghiệp vụ Số ... 1019/1039: Nội dung: Phản ánh số TM xuất khỏi quỹ nghiệpvụđơnvị để chuyển cho đơnvị khác Kết cấu: 1019 1039 Số TM xuất quỹ để chuyển đến đơn vị nhận Số TM vận chuyển đến đơn vị nhận ... nghiệp vụNgân quỹ Kế toán điều chuyển tiền mặt: Quy đinh: Điều chuyển tiềnmặt thực hiện các NH hệ thống, có lệnh NH cấp chủ quản Các cách điều chuyển tiền mặt: Cách 1: Ngân...
... phục vụ thống kê loại tiền 1.2 Kếtoánnghiệpvụ thu, chi tiềnmặt 1.2.1 Kếtoán thu tiềnmặtNghiệpvụ thu tiềnmặtngânhàng th-ơng mại phát sinh khi: - Khách hàng nộp tiềnmặt vào tài khoản tiền ... mặt: Sau làm thủ tục nhận tiềnmặt nhập kho; kếtoán lập phiếu thu vào chứng từtoán vốn Ngânhàng điều vốn gửi kèm tiền mặt, kếtoán ghi: Nợ: TK 1011 "tiền mặtđơn vị" Có: TK toán vốn ngânhàng ... nh-ng chủ thẻ ng-ời có trách nhiệm toán cuối ngânhàngChủ thẻ sửdụng thẻ để toánhàng hóa, dịch vụđơnvị chấp nhận thẻ (ĐVCNT), ứng tiềnmặtđiểm ứng tiềnmặt thuộc hệ thống ngânhàngsử dụng...
... dụngtoánCácyếu tố chủyếu chứng từ số chứng từ, ngày lập chứng từ, tên Ngânhàng trả tiền, tên ngânhàng nhận tiền, tên đơnvị cá nhân nhận tiền, tên đơnvị cá nhân trả tiền, số tiền, nộidung ... đến ngânhàng xin toán séc 247 (5) Ngânhàngtoán chấp nhận toán séc cho khách hàng (6) Ngânhàngtoán gửi séc đến ngânhàngphát hành xin toán (7) Ngânhàngphát hành trả tiền cho ngânhàngtoán ... mở L/C sang ngânhàng phục vụ nhà xuất n-ớc * Kếtoán giai đo n toán L/C: Nhận đ-ợc chứng từ đòi tiềntừngânhàng n-ớc phục vụ nhà xuất gửi tới, kếtoán kiểm tra chứng từ xem chứng từ có đầy đủ...
... QUÁT VỀ KẾTOÁNNGOẠITỆ NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁNKẾTOÁNKếtoán phân tích Về nộidung hạch toán, hạch toán giống hạch toán VND, dồng thời hạch toán hạch toán bút toán đối ứng ngoạitệ bút toán ... ngoạitệ thực thông qua nghiệpvụ mua bán ngoạitệ theo TG thời điểmphát sinh Nghiệpvụ mua bán ngoạitệ tính theo TG thực tế, nghiệpvụ khác hạch toán theo TG NHNN công bố thời điểmphát ... khách hàng nước ngoạitệ Tài khoản 455: Chuyển tiền phải trả ngoạitệ Tài khoản 214: Cho vay ngắn hạn ngoạitệ vàng Tài khoản 428: Tiền ký quỹ ngoạitệ Tài khoản 414: Tiền gửi NH nước ngoạitệ Tài...
... mặt b) Chuyển tiềnmặt c) Nộp tiềnmặt vào Tài khoản d) Thanh toántiền mua hàng hóa dịch vụ e) Trả tiềnmặt cho người bán f) Trả nợ cho Ngânhàng g) Tất nói Câu 14: Nếu ngânhàng áp dụng phương ... không ngânhàng giá trị tổng kết tài sản ngânhàng sẽ: a) Không thay đổi b) Tăng lên c) Giảm d) Tất sai Câu 10: Ngânhàng giải ngân khỏan cho vay tiềnmặt giá trị tổng kết tài sản ngânhàng sẽ: ... nợ Ngân hàng: a) Tiềnmặt quỹ b) Tiền gửi tổ chức tín dụng c) Dự phòng thu khó đòi + Chênh lệch đánh giá lại tài sản d) Các khoản phải thu Câu 13: Séc ko sửdụng trường hợp nào: a) Rút tiền mặt...
... vốn sửdụng vốn KếToánCácNghiệpVụPhát Sinh Kếtoánnghiệpvụ quỹ Khái niệm: Ngân quỹ ngânhàng tài sản có độ khoản lớn tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi toán ngânhàng ... chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý quý Đối với tiềnmặtngoạitệđơn vị, tiềnmặtngoạitệđơnvị hạch toánbáo sổ, tiềnmặtngoạitệ vận chuyển, quy trình kếtoán giống với tiềnmặt đồng ... Bên Nợ: Số tiềnmặt tiếp quỹ cho đơnvị hạch toán báo sổ ,Các khoản thu tiềnmặtđơnvị hạch toán báo sổ Bên Có: Số tiềnmặt chi từ quỹ nghiệpvụ ,Các khoản chi tiềnmặtđơnvị hạch toán báo sổ...
... ,dịch vụ bán ,kế toán lập Bảng kê hoá đơn ,chứng từhàng hoá,dịch vụ bán ra.Đây để lập tờ khai thuế hàng tháng • Cụ thể: Căn vào hoá đơn GTGT- Biểu số Biểu số ,kế toán lập Bảng kê hoá đơn ,chứng từ ... tiền bán hàng ngày kiểm tiềnlàm giấy nộp tiền bán hàng, người bán hàng vào số lượnghàng hoá(dịch vụ) giao theo hoá đơn nhận kiểm kêhàng hoá lại cuối ngày để xác định số hàng hoá(dịch vụ) giao ... bán hàng có mẫu sau: Biểu số Đơn vị: HTX Tiến Thành GIẤY NỘP TIỀN BÁN HÀNG Ngày 07 tháng 04 năm 2007 Người nộp tiền : Giang Thu P hương Đơnvị :VNĐ STT Loại tiền Số tờ Thành tiền Ghi Đơnvị :...
... tõm thụng tin tớn dng CIC Khi NH phi tr thay khỏch hng (bo lónh) Thụng tin bt li t mụi trng kinhdoanh ca khỏch hng Chuyn ton b d n ca tt c cỏc HTD K TON NGHIP V TN DNG (tt) I C s ca nghip ... nhng tn tht cú th xy khỏch hng khụng thc hin ngha v theo cam kt D phũng RRTD c tớnh vo chi phớ kinhdoanh k D phũng RRTD bao gm: - D phũng c th - D phũng chung K TON NGHIP V TN DNG (tt) I C s ... (nu cú) Khi NH lý TS, phn chờnh lch gia giỏ tr TS gỏn n v giỏ tr lý nu cú s c hch toỏn vo kt qu kinhdoanh K TON NGHIP V TN DNG (tt) I C s ca nghip v TD nh hng n k toỏn (tt): 1.7 X lý TSB (tt):...
... hai đơnvịngân hàng/ chi nhánh ngânhàng thuộc địa bàn tỉnh/thành phố NH sửdụng TK 5012 Thanh toán khách hàng có giao dịch hai đơnvịngân hàng/ chi nhánh ngânhàng thuộc hệ thống ngânhàng ... quan đến nghiệpvụ toán, nên đọc câu mở đầu yêu cầu trước, sau đọc tiếp phần nghiệpvụphát sinh Sau đó, xác định vị trí ngânhàng xử lý nghiệpvụ để hiểu ngânhàng phục vụ khách hàng trả tiền hay ... Card): loại thẻ ngânhàngphát hành giúp cho khách hàngsửdụng số tiềnNgânhàng cấp tín dụng - Thẻ tổ chức phi ngânhàngphát hành: loại thẻ du lịch giải trí tập đo n kinhdoanh lớn công ty...
... trình kếtoán – – Tiền gửi toánTiền gửi tiết kiệm TK Tiềnmặt VND - 1011 10 Phản ánh thu chi, tồn quỹ tiềnmặt quỹ đơnvị NH Bên Nợ: Số tiềnmặt NH nhận vào quỹ Bên Có: Số tiềnmặt NH ... hộ [bị chiếm dụng vốn] Quy trình kếtoántiền gửi TT không kỳ hạn TGTT 4211 /Tiền mặt 1011/TK Thanh toán TGTT 4211 /Tiền mặt 1011/TK Thanh toánTiền gửi toán 4211 Chi phí trả lãi tiền gửi 801 (1) ... (1) (3) (2) Khách hàng gửi tiền vào tài khoản (chuyển khoản từ khách hàng khác có tài khoản ngân hàng/ nộp tiềnmặt vào tài khoản/ nhận chuyển khoản từ dịch vụtoán qua ngân hàng) Cuối tháng/...
... 2: Kếtoánnghiệpvụ nhận tiền gửi phát hành giấy tờ có giá Chương 3: Kếtoánnghiệpvụ cho vay Chương 4: Kếtoánnghiệpvụtoán không dùngtiềnmặt Chương 5: Kếtoánnghiệpvụkinhdoanhngoại ... sát mặtnghiệpvụngân hàng, đảm bảo an toàn tài sản cho ngânhàng khách hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾTOÁN NHTM 19 Đối tượng, nhiệm vụĐặcđiểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức máy kếtoánĐẶC ... 48 Đối tượng, nhiệm vụĐặcđiểm Tài khoản Chứng từ Tổ chức máy kếtoán CHỨNG TỪKẾTOÁN NHTM 49 Những vấn đề chung chứng từkếtoán NHTM – Khái niệm – Cácyếu tố – Đặcđiểm – Phân loại Kiểm...
... sn xut kinhdoanh ca doanh nghip kinhdoanh xõy lp v phng phỏp hch k toỏn toỏn chi phớ s dng mỏy thi cụng doanh nghip kinhdoanh xõy lp c im hot ng sn xut kinhdoanhdoanh nghip kinhdoanh xõy ... hot ng sn xut kinhdoanh ca doanh Trang nghip kinhdoanh xõy lp v hch toỏn chi phớ s dng mỏy thi cụng doanh nghip kinhdoanh xõy lp c im hot ng sn xut kinhdoanh ca doanh nghip kinhdoanh xõy lp ... xut kinhdoanh núi chung ,trong doanh nghip xõy lp núi riờng ,luụn cú s sa i b sung cho phự hp vi iu kin kinhdoanh mi, nhm hon thin ch k toỏn Qua ú giỳp cho doanh nghip hch toỏn kt qu kinh doanh...
... toánnghiệpvụ TD Trong bảng cân đối kếtoán NHTM, khoản mục tín dụng đầu tư thường chiếm tỷ trọng lớn tổng TSCó (70% – 80%) Xét kỹ thuật nghiệp vụ, tín dụngnghiệpvụ phức tạp làm cho kế ... Tài khoản sửdụng TK 24: Trả thay khách hàng 241: Trả thay khách hàng VNĐ 242: Trả thay khách hàngngoạitệ TK 241, 242 Số tiền trả thay khách hàng Số tiền khách hàng trả nợ Số tiền chuyển ... khoản sửdụngnghiệpvụ KTCV TK Cho vay: Nội dung: phản ánh số tiền NH (TCTD) cho KH vay Kết cấu: TK 21 - Số tiền cho vay KH - Số tiền chuyển từ nhóm nợ khác - Số tiền thu nợ từ KH...