... kỳ đầu TK 111,112 Nộp thu GTGT Thu GTGT hoàn lại TK 721 Thu GTGT miễn giảm tiền Thu GTGT miễn giảm trừ vào thu phải nộp Thu GTGT hàng nhập phải nộp III Tính hạchtoánthu GTGT theo phơng ... hàng hoá, dịch vụ chịu thu GTGT không chịu thu GTGT Về nguyên tắc phải hạchtoán riêng thu GTGT đầu vào đợc khấu trừ Số thu GTGT đầu vào không đợc khấu trừ phải hạchtoán trực tiếp vào giá ... thức sau tính thu GTGT đầu vào: Thu Giá mua hàng hoá, dịch vụ gồm thu GTGT Thu suất GTGT = - x thu GTGT đầu vào + thu suất thu GTGT B Hạchtoánthu GTGT theo...
... hữu tài sản thutừ bên cho thu cho bên thuThu tài sản bao gồm : + Thu tài + Thu hoạt động 1.2 Các thu t ngữ thu tài sản : - Thời điểm khởi đầu thu tài sản : Thời điểm khởi đầu thu tài ... sản thu gắn với bên thu ; c) Bên thu có khả tiếp tục thu lại tài sản sau hết hạn hợp đồng thu với tiền thu thấp giá thu thị trường 2.2 Khoản toán tiền thu tối thiểu : Khoản toán tiền thu ... thu : Là khoản toán mà bên thu phải trả cho bên cho thu việc thu tài sản theo thời hạn hợp đồng ( Không bao gồm khoản chi phí dịch vụ thu bên cho thu trả mà bên thu phải hoàn lại tiền thu ...
... mua vào = (Gía bán khôngthu + Thu GTGT đầu ra) (Gía mua khôngthu + Thu GTGT đầu vào) = (Gía bán khôngthu Gía mua khôngthu ) + (Thu GTGT đầu Thu GTGT đầu vào) Thu GTGT tính GTGT ... nộp, số thu đợc hoàn lại tính đến thời điểm toánthu Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ, tiêu số liệu theo mẫu toánthu , gửi toánthuđến quan thu địa phơng, nơi sở đăng ký nộp thu , thời gian ... số thu đầu vào không đợc khấu trừ tổng số thu GTGT đầu vào mua TSCĐ dùng chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thu GTGT dựa sở tỷ lệ doanh thu chịu thu GTGT doanh thukhông chịu thu ...
... có thu , phí giá bán (nếu có), thu GTGT, tổng giá toán có thu ; không ghi tách riêng giá bán cha có thuthu GTGT, ghi chung giá toánthu GTGT đầu phải tính giá toánHoànthu , miễn, giảm thu ... tính thu GTGT đợc xác định theo quy định giá tính thu hàng hoá nhập Trờng hợp hàng hoá nhập đợc miễn, giảm thunhập giá tính thu GTGT giá hàng hoá nhập cộng (+) thunhập xác định theo mức thu ... Phạm vi áp dụngthu GTGT Căn phơng pháp tính thu GTGT Hoànthu , miễn, giảm thu GTGT 3 4 17 32 III Công tác hạch toán, thu GTGT doanh nghiệp Việt Nam TK sử dụngHạch toán, thu GTGT theo phơng...
... cha có thu GTGT, phụ thu phí tính giá bán(nếu có), thu GTGT, tổng giá toán có thu , không ghi tách riêng giá bán cha có thuthu GTGT, ghi chung giá toánthu GTGTđầu phải tính giá toán Tài ... dungthu GTGT, theo kế toánthu GTGT cần đợc tiếp tục, trao đổi hoàn thiện Sau số nhận xét thu GTGT kế toánthu GTGT đề cập: 1.Về thu GTGT Trong điều 1- luật thu GTGT có nêu thu GTGT thu ... khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh - Hàng nhập trờng hợp sau: hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ khônghoàn lại(bao gồm hàng hoá khôngnhậpthu c nguồn vốn ODA khônghoàn lại), quà...
... toán hàng, nghiệp vụ hạchtoán theo bước Nếu doanh nghiệp nhận định miễn giảm thu trước tính thukhônghạchtoánthu phải nộp nữa, nhận định miễn giảm thu sau kỳ tính thu (đã hạchtoánthu ) ... QUÁT CHUNG VỀ THU GIÁ TRỊ GIA TĂNG Phần II HẠCHTOÁNTHU GTGT TRONG DOANH NGHIỆP I HẠCHTOÁNTHU GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ THU A> Hạchtoánthu GTGT đầu vào B> Hạchtoánthu GTGT đầu ... khoản thunhập bất thường thu c đối tượng chịu thu GTGT theo phương pháp khấu trừ thu (như: thu cho thu tài sản, thu lý, nhượng bán TSCĐ) .Thu nhập hoạt động tài tổng thunhập chưa có thu GTGT,...
... 1.1.2.1 Thunhập chịu thuThunhập chịu thu kì tính thu xác định theo công thức: Doanh thuThunhập chịu thu = kỳ Chi phí hợp để tính thu lý để tính thunhập chịu - nhập chịu Thunhập + chịu thu ... toánthu TNDN 1.2.2.1 Kế toánthu TNDN hành Thu TNDN hiên hành: Là số thu phải nộp thu hồi tính thunhập chịu thuthuthu TNDN năm hành Công thức xác định: Thu TNDN hành • Thu suất thu ... quan đếnthu TNDN.” 1.3 Kế toánthu TNDN theo chuẩn mực kế toán quốc tế 1.3.1 Phạm vi áp dụng : Chuẩn mực quy định cho tất loại thuthunhập bao gồm thuthunhập nước nước thu sửa lại thu thu...
... số thutừthu Năm 1999, tổng thu ngân sách nhà nớc năm đạt 95,9% so với dựtoán năm, thu thuế GTGT tơng đơng với thu thuế doanh thu trớc đây; đó, thu thuế GTGT hàng nhập đạt 113,1% so với dựtoán ... để xác định số thu GTGT phải nộp * Hoànthu GTGT phơng pháp hạch toán, đối tợng trờng hợp đợc hoànthu CSKD thu c đối tợng nộp thu theo phơng pháp khấu trừ thu đợc xét hoànthu đầu vào ... tính thu theo pp khấu trừ thu 1.2.4.3 Kế toán khấu trừ thu ,nộp thu ,hoàn thu GTGT * Kế toán khấu trừ thu Hầu hết nớc áp dụngphơng pháp khấu trừ thu sử dụngphơng pháp lấy thu đầu trừ thu ...
... ( Gía có thu GTGT hàng nhậpThunhập ) Nợ TK: 156 Hàng hoá (Gía có thu GTGT hàng nhậpthunhập khẩu) Nợ TK :211 TSCĐ hữu hình (Gía có thu GTGT hàng nhậpthuNhập ) Có TK : 333 Thu khoản ... tài chính, thu khác Số thu GTGT phải nộp hàng hoá nhập D có : Số thu GTGT phải nộp cuối kì 2.2 Phong pháp hạchtoán 2 Hạchtoánthu GTGT theo phơng pháp khấu trừ 2 2Hạch toánthu GTGT đầu ... GTGT nhập bao gồm thunhập ) Nợ TK : 156 Hàng hoá ( Gía cha có thu GTGT nhập bao gồm Thunhập ) 10 Nợ TK : 211 TSCĐ hữu hình ( Gía cha có thu GTGT hàng nhập bao gồm thunhập ) Có TK : 3333 Thu ...
... 125 …… …… d Thuthunhập hành: Là số thu TNDN phải nộp ( hoàn lại) tính thunhập chịu thuthu suất thu TNDN năm hành Thu TNDN phải nộp = Thunhập chịu thu x Thu suất e Thuthunhậphoãn ... kế - không + không TN chịu thutoántoán chịu hợp lý năm thuThu Lợi nhập = nhuận chịu kế toánthu Doanh Chi Lỗ năm trước thu phí trừ vào không + khôngthunhập chịu chịu hợp lý thu năm thu ... nhuận kế toán khác với lợi nhuận tính thu (TN chịu thu ): Thu TNDN = Thunhập x chịu thuThu suất Thunhập chịu thu TNDN = Doanh thu chịu thu Chi phí hợp lý - Lỗ năm trước trừ vào thu nhập...
... luật thu liên quan tới tất phần kế toán, từhạchtoán vốn tiền, vật tư hàng hoá, TSCĐ, công cụ phải thu, phải trả, chi phí doanh thuthunhập hoạt động khác, từ việc sử dụng chứng từ hoá đơn đến ... tục hoànthu GTGT - Người nộp thu có giấy chứng nhận đăng ký thu : nộp hồ sơ hoànthu quan thu quản lý trực tiếp - Tổ chức, cá nhân giấy chứng nhận đăng ký thu : nộp hồ sơ hoànthu cục thu ... liệu từphòng kế toán) 2.2 Đối tượng chịu thu GTGT thu suất GTGT * Mức thu suất thu GTGT đầu vào áp dụng công ty STT Thu suất 0% 5% 10% Tên mặt hàng Trả tiền điện thoại Nhập kho nhiên liệu Nhập...
... Công nợ thuthunhậphoãn lại phải trả Chi phí /thu nhậpthuthunhập doanh nghiệp Chi phí thuthunhập doanh nghiệp (hoặc thunhậpthuthunhập doanh nghiệp): Là tổng chi phí thuthunhập hành ... phải thuyết minh chi tiết phần Thuyết minh Báo cáo tài Chi phí thuthunhập doanh nghiệp thunhậpthuthunhập doanh nghiệp Chi phí thuthunhập doanh nghiệp (hoặc thunhậpthuthunhập doanh ... tính thu × Thu suất Thunhập chịu thu : thunhập chịu thu kỳ tính thu doanh nghiệp bao gồm thunhậptừ hoạt động kinh doanh thunhập khác, kể thunhậptừ hoạt động sản xuất kinh doanh từ nước...
... hoá đến 90 triệu đồng/ năm thunhậpđến 60 triệu đồng/ năm 4.1.5 Căn tính thuthunhập doanh nghiệp Căn tính thuthunhập doanh nghiệp thunhập chịu thuthu suất 4.1.5.1 Thunhập chịu thuThu ... 347 – Thuthunhậphoãn lại phải trả + Nếu số thuthunhậphoãn lại phải trả phát sinh năm nhỏ số thuthunhậphoãn lại phải trả hoànnhập năm, kế toán ghi giảm (hoàn nhập) số thuthunhập ... Thunhập chịu thu bao gồm thunhập chịu thu HĐSXKD hàng hóa dịch vụ, kể thunhập chịu thutừ HĐSXKD hàng hóa, dịch vụ nước thunhập chịu thu khác Theo quy định Luật thu TNDN thunhập chịu thu ...
... chịu thu GTGT không chịu thu GTGT sở kinh doanh phải hạchtoán riêng thu GTGT đầu vào khấu trừ thu GTGT đầu vào không khấu trừ - Trường hợp hạchtoán riêng số thu GTGT đầu vào hạchtoán ... chứng từ theo quy định pháp luật Hoànthu GTGT: Các trường hợp hoànthu GTGT: Đối với sở kinh doanh thu c đối tượng nộp thu theo phương pháp khấu trừ thu , xét hoànthu trường hợp: Có số thu ... trừ kỳ thu CSKD ghi số liệu vào ô mã số [42] phải gửi công văn đề nghị hoànthu hồ sơ hoànthu theo qui định cho quan thu để xét hoànthu Trường hợp CSKD không ghi số thu đề nghị hoàn vào...
... (Nguồn: Phòng Kế toán) 2.2 KẾ TOÁNTHU GTGT ĐẦU RA 2.2.1 Quy trình hạchtoánthu GTGT đầu Kế toánthu GTGT đầu liên quan tới phần hành kế toán tiêu thụ, kế toán vốn tiền, kế toán toán, kế toán ... doanh Phòng kế toán có quan hệ mật thiết với phòng kế hoạch, kỹ thu t quan hệ khách hàng Phòng kế toán dựa vào thông tin phòng kế hoạch, kỹ thu t quan hệ khách hàng để xây dựng giá thành dựtoán ... + Cách tính thu GTGT phải nộp Số thu GTGT phải nộp = Thu GTGT đầu - Thu GTGT đầu vào Trong đó: + Thu GTGT đầu giá tính thu hàng hóa, dịch vụ chịu thu bán nhân với thu suất thu GTGT hàng...
... đầu TK 111,112 Nộp thu GTGT Thu GTGT hoàn lại TK 721 Thu GTGT miễn giảm tiền Thu GTGT miễn giảm trừ vào thu phải nộp Thu GTGT hàng nhập phải nộp III TÍNH VÀ HẠCHTOÁNTHU GTGT THEO PHƯƠNG ... với thu GTGT hàng nhập khẩu: - Nếu hàng nhậpdùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thu GTGT theo phương pháp khấu trừ thuthu GTGT hàng nhập khấu trừ Kế toán ghi: Nợ TK 133: Thu ... thức sau tính thu GTGT đầu vào: Thu Giá mua hàng hoá, dịch vụ gồm thu GTGT Thu suất GTGT = - x thu GTGT đầu vào + thu suất thu GTGT B Hạchtoánthu GTGT theo...
... thuthunhập doanh nghiệp Căn tính thuthunhập chịu thuthu suất 3.1 .thu nhập chịu thuThunhập chịu thu kỳ tính thu bao gồm thunhập chịu thu hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ thu ... thực toánthu hàng năm với quan thu Quyết toánthu phải thể đúng, đầy đủ khoản sau đây: doanh thu Chi phí hợp lý Thunhập chịu thu Số thuthunhập phải nộp Số thuthunhập tạm nộp năm số thu ... đợc chủ; khoản thunhậptừ kinh doanh năm trớc bị bỏ sót phát khoản thunhập khác 3.2 .thu suất thu TNDN Thu suất thuthunhập doanh nghiệp nh sau: 3.2.1 Thu suất thuthunhập doanh nghiệp...