thuế tndn hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sau sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế tndn hiện hành của năm hiện tại
... thuếTNDNhành tạm phảinămtrướcphảinộpbổsungnộp giảm trừ vào chiphíthuếphátsausótkhôngtrọngyếuTNDNhànhghi nhận nămtrướcghităngnămchiphíthuếTNDNhành - Số thuếTNDNphải ... phảinộpghinăm giảm phát sai sótkhông - Chiphíthuế thu nhập doanh trọngyếunămtrước nghiệp hoãn lại phát sinh ghi giảm chiphíthuếTNDNnăm từ việc ghi nhận thuếTNDNhànhnăm hoãn lại phải ... phíthuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Tài khoản 821 – Chiphíthuế thu nhập doanh nghiệp” - ChiphíthuếTNDNhành - Số thuếTNDNhành thực tế phát sinh nămphảinộpnăm nhỏ số - ThuếTNDN hành...
... dõi số thuếphảinộp số thuếnộp DN - PP hạch tốn: + Cuối kì,XĐ số thuế tạm nộp đưa vào CP KD Nợ Tk “ CP thuếTNDN Có TK “ ThuếTNDNphảinộp + Khi nộp thuế, kt’ ghi: Nợ TK thuếTNDN pải nộp ... TNDN, kt’ ghi: Nợ TK 3334 Có TK Lien quan (111,112,311, ) *Cuối năm xác định số thuếTNDNphảinộpnămtài -Nếu số thuếphảinộp > số thuế tạm nộp, kt’ phản ánh số thuếphảinộpbổsung Nợ TK ... Khi XĐ số thuế thức phải nộp, nếu phảibổ sung, kt’ ghi: Nợ TK “ CP thuếTNDN Có Tk “ Tiền” * Ở Pháp: Các khoản thuếTNDN tính vào Chiphí - Tk sử dụng: + TK 635: thuế, đảm phụ khoản nộp tương...
... thuếTNDNhành thực tế phảinộpnăm nhỏ số thuế thu nhập hành tạm phảinộpghi giảm trừ vào chiphíthuế thu nhập hànhghi nhận năm - Số thuếTNDNphảinộpghi giảm phát sai sótkhôngtrọngyếu ... phát sai sótkhôngtrọngyếunămtrướcghităngchiphíthuếTNDNhànhnăm tại; - ChiphíthuếTNDN hoãn lại phát sinh năm từ việc ghi nhận thuếTNDN hoãn lại phải trả (là số chênh lệch thuế thu ... lại phải trả ghi nhận từ nămtrước KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH VÀO TÀI KHOẢN 82 :CHI PHÍTHUẾ TNDN: Bên nợ: - ChiphíthuếTNDNhànhphát sinh năm; - ThuếTNDNhànhnămtrướcphảinộpbổsung phát...
... toán thuế bao gồm khoản xác định doanh thu để tính thuếTNDN theo quy định Luật thuếTNDNkhôngghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kế toán doanh thu Chỉ tiêu phản ánh khoản giảm trừ doanh ... độ kế toán, không chấp nhận theo quy định Luật thuếCác trường hợp điển hình dẫn đến tăng doanh thu tính thu nhập chịu thuế gồm: (1) Các trường hợp xác định doanh thu tính thuếTNDNnăm chưa đủ ... 3331 90tr Do chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh Đồng thời: thu, chưa chuyển giao quyền sở Nợ TK 632/Có TK 156 750tr hữu Do vậy, công ty A phải điều chỉnh tăng doanh thu chịu thuếTNDNghi doanh thu...
... nhiên doanh nghiệp xuất hóa đơn năm 2007 nên theo quy định pháp luật thuế giá trị 03 xe coi doanh thu để tính thuếTNDNnăm 2007 nên loại khỏi doanh thu tính thuếnăm 2008 Do vậy, giá thành 03 ... tính thuếTNDNnăm 2007 nên loại khỏi doanh thu tính thuếnăm 2008 Do vậy,giá thành 03 xe loại khỏi chiphí trừ tính thu Đồng thời: Nợ TK 632/Có TK 156 750tr nhập chịu thuếnăm 2008 Công ty A ghi ... toán thuế Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trướcthuếTNDN (Mã số B1) Chỉ tiêu phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chiphíghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, ...
... phản ánh chiphíthuếTNDN doanh nghiệp bao gồm chiphíthuếTNDNhànhchiphíthuếTNDN hoãn lại làm xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nămtàihànhTài khoản 821 – Chiphíthuế thu ... thuếTNDN có hai loại: chiphíthuếTNDNhànhchiphíthuếTNDN hoãn lại Theo VAS 17, chiphíthuếTNDN số thuế thu nhập doanh nghiệp phảinộp (hoặc thu hồi được) tính thu nhập chịu thuếthuế ... tính thuế quỹ KH&CN thuếTNDN Trường hợp doanh nghiệp nộpthuếTNDN nước ngoài: ThuếTNDN = phảinộpThuếTNDNThuếTNDNnộp nước phảinộp 1.1.5.1 Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế...
... toán thuế Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trướcthuếTNDN (Mã số B1) Chỉ tiêu phản ánh toàn điều chỉnh doanh thu chiphíghi nhận theo chế độ kế toán, không phù hợp với quy định Luật thuế TNDN, ... tính thuếTNDN theo quy định Luật thuếTNDNkhôngghi nhận doanh thu kỳ theo quy định chuẩn mực kế toán doanh thu Chỉ tiêu phản ánh khoản giảm trừ doanh thu chấp nhận theo chế độ kế toán, không ... 60/2007/TT-BTC + Phụ lục ưu đãi thuếTNDN theo mẫu ban hành kèm theo TT số 60/2007/TT-BTC + Phụ lục số thuếTNDNnộp nước trừ kỳ tính thuế theo mẫu số 03-5 /TNDN ban hành kèm theo TT số 60/2007/TTBTC...
... phủ 3.2 Căn tính thuếTNDN Căn tính thuếTNDN thu nhập chịu thuếthuế suất ThuếTNDNphảinộp đợc xác định nh sauThuếTNDN = Thu nhập phảinộp x Thuế chịu thuế suất Thu nhập chịu thuế bao gồm thu ... xuất kinh doanh, dịch vụ chiphí khác đợc khống chế tối đa không 7% tổng số chiphí (trong hai năm đầu thành lập) không 5% (từ năm thứ trở đi) -Các khoản thuế , lệ phí, tiền thuê đất phảinộp có ... vào chiphí mà thực tế khôngchikhôngchi hết, chiphí bảo hành sản phẩm hàng hoá , công trình xây dựng -Các khoản tiền phạt , khoản chikhông liên quan đến doanh thu tính thuế thu nhập chịu thuế...
... phủ 3.2 Căn tính thuếTNDN Căn tính thuếTNDN thu nhập chịu thuếthuế suất ThuếTNDNphảinộp xác định sauThuếTNDN = phảinộp Thu nhập x Thuế chịu thuế suất Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập ... toán thuế Cơ sở kinh phải thực toán thuế hàng năm với quan thuế đầy đủ khoản: +Doanh thu +Chi phí hợp lý +Thu nhập chịu thuế +Số thuế thu nhập phảinộp +Số thuế thu nhập tạm nộpnăm +Số thuếnộp ... - Các khoản trích vào chiphí mà thực tế khôngchikhôngchi hết, chiphí bảo hành sản phẩm hàng hoá, công trình xây dựng… - Các khoản tiền phạt, khoản chikhông liên quan đến doanh thu tính thuế...
... toán thuế Cơ sở kinh phải thực toán thuế hàng năm với quan thuế đầy đủ khoản: +Doanh thu +Chi phí hợp lý +Thu nhập chịu thuế +Số thuế thu nhập phảinộp +Số thuế thu nhập tạm nộpnăm +Số thuếnộp ... vào chiphí mà thực tế khôngchikhôngchi hết, chiphí bảo hành sản phẩm hàng hoá , công trình xây dựng -Các khoản tiền phạt , khoản chikhông liên quan đến doanh thu tính thuế thu nhập chịu thuế ... xuất kinh doanh, dịch vụ chiphí khác đợc khống chế tối đa không 7% tổng số chiphí (trong hai năm đầu thành lập) không 5% (từ năm thứ trở đi) -Các khoản thuế , lệ phí, tiền thuê đất phảinộp có...
... nghip cỏc doanh nghip Vit Nam ********* -6- Chng Lí LUN V K TON CHI PH THU THU NHP DOANH NGHIP ********* 1.1 THU THU NHP DOANH NGHIP 1.1.1 Khỏi nim thu thu nhp doanh nghip Thu thu nhp doanh nghip ... nhp doanh nghip hin hnh: dựng phn ỏnh chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh phỏt sinh nm lm cn c xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip nm ti chớnh hin hnh Chi phớ thu thu nhp doanh nghip ... nhp doanh nghip hin hnh thc t phi np nm nh hn s thu thu nhp doanh nghip hin hnh tm np c gim tr vo chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh ó ghi nhn nm; - S thu thu nhp doanh nghip phi np c ghi...
... nghip cỏc doanh nghip Vit Nam ********* -6- Chng Lí LUN V K TON CHI PH THU THU NHP DOANH NGHIP ********* 1.1 THU THU NHP DOANH NGHIP 1.1.1 Khỏi nim thu thu nhp doanh nghip Thu thu nhp doanh nghip ... nhp doanh nghip hin hnh: dựng phn ỏnh chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh phỏt sinh nm lm cn c xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip nm ti chớnh hin hnh Chi phớ thu thu nhp doanh nghip ... nhp doanh nghip hin hnh thc t phi np nm nh hn s thu thu nhp doanh nghip hin hnh tm np c gim tr vo chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh ó ghi nhn nm; - S thu thu nhp doanh nghip phi np c ghi...
... lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Căn tính thuếTNDN thu nhập chịu thuếthuế suất ThuếTNDNphảinộp đợc xác định nh sauThuếTNDN = Thu nhập phảinộp x Thuế chịu thuế suất Thu nhập chịu thuế bao ... toán thuế Cơ sở kinh phải thực toán thuế hàng năm với quan thuế đầy đủ khoản: +Doanh thu +Chi phí hợp lý +Thu nhập chịu thuế +Số thuế thu nhập phảinộp +Số thuế thu nhập tạm nộpnăm +Số thuếnộp ... -Thuế thu nhập ngời có thu nhập cao -Thuế tài nguyên -Thuế môn -Thuế sử dụng ngân sách Nhà nớc II Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Những nội dung thuếTNDN Sự đời thuế TNDN: ThuếTNDN loại thuế...
... công tác kê khai nộpthuế công tác hạch toán sổ sách, chứng từ kế toán doanh nghiệp phải xác, minh bạch Thuế thu nhập doanh nghiệp hành loại thuế quan trọngkhông số tiền thuếphảinộp cao mà quy ... định chiphíthuế thu nhập doanh nghiệp hành giúp cho doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ nộpthuế vào Ngân sách Nhà nước Trong thời điểm nay, số Cục Thuế địa phương lớn Cục Thuế Thành phố Hồ Chi Minh, ... sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Thuế thu nhập doanh nghiệp chiphíkhông nhỏ nhạy cảm doanh nghiệp nghĩa vụ đóng góp doanh nghiệp vào Ngân sách...
... chit khu nh giỏ doanh nghip/vn cụ phõ n, bi nghiờn cu hin ti ny ly mụ hỡnh thu iờ u chinh vi nhng kt qu xac nh giỏ tri n, v gia tri doanh nghip mi, i vi s hiu bit ca tỏc gi, khụng cú bi nghiờn ... vờ thu D, nh phng trỡnh (3) Giỏ tr doanh nghip khụng tng ng na vi thu nhp sau thu, vi giỏ tr doanh nghip ph thuc vo cu trỳc ca doanh nghip Tht vy, nờ u loa i chi phớ phỏ sn v cỏc thiu sút khỏc ... tr ch s hu S Vi thu thu nhp doanh nghip MM (1958, trang 272), quan im ban u tha nhn giỏ tr doanh nhip thỡ tng ng vi li nhun sau thu mong mun ca doanh nghip X nh sau: X X (1 ) rD rD V L...