... 5141: Thanhtoánchuyểntiền đi năm trớc.
- 5142: Thanhtoánchuyểntiền đến năm trớc.
Các tài khoản này mở chi tiết cho từng chi nhánh tham gia chuyểntiền điện
tử.
- 5133: Thanhtoánchuyểntiền ... khoản tiền gửi khách hàng 10
Có tài khoản 5111 10
(3) Trung tâm thanhtoán hạch toán 10
Ghi Nợ TK 5132 Thanhtoánchuyểntiền đến (với Ngân hàng A) 10
Nợ TK 5112 Thanhtoánchuyểntiền đến ... 5111: chuyểntiền đi năm nay.
- 5112: chuyểntiền đến năm nay.
- 5113: chuyểntiền đến năm nay chờ xử lý.
- 5121: chuyểntiền đi năm truớc.
- 5122: chuyểntiền đến năm trớc.
- 5123: chuyển tiền...
... trọng trong chu trình mua hàng
và thanh toán.
1.1.2. Đặc điểm hạch toán các nghiệp vụ thanhtoán với nhà cung cấp
1.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán
Theo Chế độ kế toán ban hành kèm theo Quy t định 15/2006/QĐ-BTC, ... từ thanh toán.
Thiết kế sơ đồ tài khoản đầy đủ, phù hợp với nghiệp vụ thanhtoán cho
nhà cung cấp.
Quy định về việc ghi sổ cập nhật đối với nghiệp vụ thanhtoán với nhà
cung cấp.
Quy ... kết quả kiểm toán
- Lập báo cáo kiểm toán
- Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán
Các hoạt động
sau kiểm toán
- Đánh giá kết quả và chất lượng cuộc kiểm toán
- Giải quy t các sự kiện phát sinh sau ngày ký...
... đối với NH.
Thanh toánchuyểntiền điện tử:
1.2.2 Khái niệm, đặc điểm và một số quy định chung:
Khái niệm: Thanhtoánchuyểntiền điện tử là toàn bộ quá trình xử lý một
khoản chuyểntiền qua mạng ... thanhtoán điện tử thay thế quytrìnhthanhtoán liên hàng qua máy
vi tính hiện hành là quytrình hạch toán quản lý điều hành vốn tập trung trong hệ
thống NHCT Việt Nam.
-Thanh toánchuyểntiền ... công đoạn trong thanhtoánchuyểntiền điện tử chủ yếu đợc tự động
hoá. Quá trìnhthanhtoánchuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận, trả lời
chấp nhận đợc chơng trình xử lý tự động...
... đồng thanhtoán có quy định rõ nội dung thanh toán, số tiền tối đa
cho một món thanh toán, tổng số tiềnthanh toán, kỳ hạn thanhquy t toán qua tài
khoản tiền gửi tại NHNN.
1.2 Hệ thống thanhtoán ...
tăng của thanhtoánchuyểntiền điện tử chiếm 83,08% mức tăng của thanhtoán không
dùng tiền mặt. Năm 2005, số món thanhtoán không dùng tiền mặt tăng (4.843 triệu
món) và số tiềnthanhtoán không ... khoản tiền gửi ngoại tệ gồm tiền gửi, tiền
vay, LC, mua bán ngoại tệ
Phòng kế toán tài chính.
-Kế toánthanh toán: bao gồm thanhtoán bù trừ, thanhtoán điện tử, quầy séc bảo
chi, thanh toán...
... quá trình phát hành thư tín dụng.
1.2 Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng trả ngay (IB)
Quy trìnhthanhtoán thư tín dụng trả ngay gồm 17 bước như sau:
Bảng 2: Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng trả ... trạng quytrìnhthanhtoán quốc tế tại Ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Việt Nam 18
1. Nội dung quy trình: 18
1.1 Quytrình phát hành thư tín dụng 18
1.2 Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng trả ngay ... 8
II. Quytrìnhthanhtoán quốc tế tại các ngân hàng: 9
1. Khái niệm quytrìnhthanhtoán quốc tế (QTTTQT) : 9
2. Quytrìnhthanhtoán quốc tế ở các ngân hàng Việt Nam hiện nay: 10
3. Hoàn thiện quy...
... mới nhằm cải tiến
hiệu quả quytrìnhthanh toán. Đề tài báo cáo thực tập “Giải pháp nhằm hoàn thiện quy
trình thanhtoán bộ chứng từ theo L/C nhập khẩu trong thanhtoán quốc tại Ngân hàng
Đầu ... (bao gồm cả các giao dịch chuyểntiền quốc tế đi qua
dịch vụ Westerm Union) theo đung quy chế, quytrình và thẩm quy n hoạch
toán kế toán.
Tiếp nhận yêu cầu chuyểntiền quốc tế (đi) từ khách hàng ... mại
Xử lý các giao dịch tài trợ thương mại (thanh toán xuất khẩu, nhập khẩu)
theo đúng quy chế, quytrình tài trợ thương mại và thẩm quy n hoạch toán kế
toán những nghiệp vụ liên quan mà Phòng...
... ở
1 – Ngu n v n đ đ m b o thanhtoán L/C:ồ ố ể ả ả
Gi s là trong h p đ ng các bên đã đ ng ý thanhtoán b ng L/C, Quý khách c n xem xétả ử ợ ồ ồ ằ ầ
ngu n v n đ thanhtoán cho L/C mà mình s yêu ... p kh u thêm th i gian đ thanh toán. Tuy nhiên ngày thanhtoán v n ph i n m trong th i h nậ ẩ ờ ể ẫ ả ằ ờ ạ
có hi u l c c a L/C. Do đó, L/C ph i nêu rõ th i gian thanh toán. ệ ự ủ ả ờ
- Trong tr ... ạ ể ế ế ề ị ầ ướ ẫ ướ
- Ngoài thanhtoán b ng L/C, NH còn th c hi n các ph ng th c thanhtoán khác:ằ ự ệ ươ ứ
· Nh thu D/A (Nh thu theo hình th c ch p nh n thanhtoán giao ch ng t )ờ ờ ứ ấ ậ ứ...
... kế toán:
Bộ máy kế toán của Công ty bao gồm: Kế toán trưởng, 1 Kế toán tổng
hợp, 1 Kế toántiền gửi ngân hàng, 1 Kế toán hàng tồn kho.
Chế độ kế toán: Công ty XYZ cũng áp dụng chế độ kế toán ... bộ chu trình mua hàng và thanh toán.
Lê Thị Thảo Kiểm toán 45A
10
KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP KHOA KẾ TOÁN
CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ
KIỂM TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TRONG
KIỂM TOÁN BÁO ... từ thanh toán.
Thiết kế sơ đồ tài khoản đầy đủ, phù hợp với nghiệp vụ thanhtoán cho
nhà cung cấp.
Quy định về việc ghi sổ cập nhật đối với nghiệp vụ thanhtoán với nhà
cung cấp.
Quy...
... (nếu có).
1.3 Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng trả chậm (UB)
26
3.2 Một số kết quả đã đạt được 60
3.3 Những mặt hạn chế, khó khăn 62
Chương III: Giải pháp hoàn thiện quytrìnhthanhtoán quốc tế ...
+ Nếu khách hàng đã chuẩn bị đủ tiền để thanhtoán thì
chuyển bước 9a.
+ Nếu khách hàng không chuẩn bị đủ tiền để thanh
toán thì thông báo Phòng Tín dụng và chuyển bước 9c.
(BM-07)
- Đối với ... phải có những đổi mới nhằm cải tiến hiệu quả quytrình
thanh toán. Đề tài báo cáo thực tập “Thực trạng và giải pháp hoàn thiện quy
trình thanhtoán quốc tế tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển...
... thừa sau khi gửi lệnh thanhtoán đi,
NHNL đã kiểm tra KHM:
Trang 24
Số tiềnchuyển thừa
Số tiền thu hồi được
Số tiềnchuyển thừa
Số tiềnchuyển thừa
huỷ đỏ toàn bộ số tiền trên lệnh thanhtoán ... lệnh thanhtoán có chuyển đến NH nhận lệnh để huỷ số tiền
chuyển thừa trên lệnh thanhtoán nợ hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong kế hoạch
+ Trường hợp phát hiện chuyểntiền ... thì việc thanh toán,
chi trả bằng tiền mặt ngày càng ít đi và thay thế là quá trìnhthanhtoán không dùng
tiền mặt, ở các nước có nền kinh tế phát triển thì tỷ lệ thanhtoán không dùng tiền
mặt...
... khoản tiền gửi ngoại tệ gồm tiền
gửi, tiền vay, LC, mua bán ngoại tệ
Phòng kế toán tài chính.
-Kế toánthanh toán: bao gồm thanhtoán bù trừ, thanhtoán điện tử, quầy séc
bảo chi, thanhtoán ... được Lệnh thanhtoán Có chuyểntrả số tiền thừa hoặc một phần số
tiền thừa nói trên, NHPL hạch toán:
Trang 22
Số tiềnchuyển thừa
Số tiền thu hồi được
Số tiền thu hồi được
Số tiềnchuyển thừa
... chờ thanhtoán
Đồng thời, lập Lệnh thanhtoán Có chuyển đến NHNL để huỷ số tiềnchuyển
thừa trên Lệnh thanhtoán Nợ.
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán.
Có: TK ĐCV trong kế hoạch.
1.2.5.1.3 Chuyển tiền...
... toán, sau đó tất toán TK này
chuyển đi NHNL để huỷ toàn bộ lệnh thanhtoán bị ngược vế và lập lệnh thanhtoán
đúng chuyển đi.
Ví dụ:
- Đối với lệnh thanhtoán có:
Lẽ ra phải chuyển và hạch toán:
Trang ... hoặc đề nghị trả
lại:
NHNL căn cứ vào nội dung trả lời tra soát, lập phiếu tất toán TK ĐCV chờ
thanh toánchuyểntrả lại NHPL
* Chuyểntiền sai NHNL:
Khi nhận được lệnh thanhtoánchuyển đến ... thanhtoán có củaNHPL chuyển đến để thu hồi số tiền
thừa trên, NHNL hạch toán:
Nợ: TK ĐCV trong KH
Có: TK ĐCV chờ thanh toán
Trang 29
Số tiền thừa
Số tiền đúng
Số tiền thừa
Số tiền thừa
Số tiền...
... số 2853 món chuyển tiền. Séc
chuyển tiền đã được thay thế bằng các chuyểntiền ghi Có qua thanhtoán điện tử.
+ Thanhtoán viên
Khi nhận được chứng từ thanhtoán điện tử. Thanhtoán viên sẽ ... lệnh thanhtoán bổ sung chuyểntiền thiếu, NHNL kiểm tra
lệnh thanhtoánchuyển thiếu trước đó, đối chiếu với lệnh thanhtoánchuyển bổ
sung. Nếu đúng thì hạch toán như đối với các lệnh thanhtoán ... hoàn trả.
Sau khi nhận được tiền hoàn trả của khách hàng, kế toán ghi xuất sổ theo dõi chuyển
tiền thừa đến, lập lệnh thanhtoán có hoàn trả số tiềnchuyển thừa theo hướng dẫn xử
lý và hạch toán...
... đồng thanhtoán có quy định rõ nội dung thanh toán,
số tiền tối đa cho một món thanh toán, tổng số tiềnthanh toán, kỳ hạn thanhquy t
toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN.
1.2 Hệ thống thanhtoán ... khoản tiền gửi ngoại tệ gồm tiền
gửi, tiền vay, LC, mua bán ngoại tệ
Phòng kế toán tài chính.
-Kế toánthanh toán: bao gồm thanhtoán bù trừ, thanhtoán điện tử, quầy séc
bảo chi, thanhtoán ... được Lệnh thanhtoán Có chuyểntrả số tiền thừa hoặc một phần số
tiền thừa nói trên, NHPL hạch toán:
Trang 22
Số tiềnchuyển thừa
Số tiền thu hồi được
Số tiền thu hồi được
Số tiềnchuyển thừa
...
... khoản tiền gửi ngoại tệ gồm tiền gửi, tiền
vay, LC, mua bán ngoại tệ
Phòng kế toán tài chính.
-Kế toánthanh toán: bao gồm thanhtoán bù trừ, thanhtoán điện tử, quầy séc bảo
chi, thanhtoán ... việc thanhtoán cho người thụ hưởng (đối với chuyểntiền Có)
hoặc thu nợ từ người nhận lệnh (đối với chuyểntiền Nợ).
Đặc điểm:
-Quy trìnhthanhtoán điện tử thay thế quytrìnhthanhtoán liên ... chờ thanh toán.
Khi nhận được điện tra soát, NHNL lập Lệnh thanhtoánchuyểntrả lại, NHPL
hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán.
Có: TK ĐCV trong kế hoạch.
Đối với Lệnh thanhtoán Nợ: Hạch toán...