... Trong đó: / Số thuếGTGTkhấutrừ b/ Số thuếGTGT hoàn lại c/ Số thuếGTGT không khấutrừ 4- Số thuếGTGT lại khấu trừ, hoàn lại cuối kỳ (16=10+11-12) II - ThuếGTGTkhấutrừ 1- Số thuếGTGT hoàn ... III/2000 Chỉ tiêu I- ThuếGTGTkhấutrừ 1- Số thuếGTGT K .Trừ, hoàn lại đ.kỳ 2- Số thuếGTGTkhấutrừ phát sinh 3- Số thuếGTGTkhấu trừ, hoàn lại (12=13+14+15) Mã số Số tiền L kế từ đầu Kỳ năm 10 ... Số thuếGTGT hoàn lại 3- Số thuếGTGT hoàn lại 4- Số thuếGTGT hoàn kại cuối kỳ (23=20+21-22) III- ThuếGTGT miễn giảm 1- Số thuếGTGT miễn giảm đầu kỳ 2- Số thuếGTGT miễn giảm 3- Số thuế GTGT...
... III ThuếGTGTkhấu trừ, thuếGTGT hoàn lại, thuếGTGT giảm, thuếGTGT hàng bán nội địa” báo cáo “Kết kinh doanh” 44 44 Để nắm tình hình biến động thuếGTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ, khấutrừ ... 2 .Thuế GTGT đầu phát sinh 3 .Thuế GTGT đầu vào khấutrừ 4 .Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 5 .Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp 6 .Thuế GTGT hàng bán nội địa nộp vào NSNN 7 .Thuế GTGT ... +1.322.140.922 - hoàn lại 2 .Thuế GTGTkhấu trừ, hoàn lại, hàng mua trả lại 3 .Thuế GTGT hoàn lại 4 .Thuế GTGT hoàn lại 5 .Thuế GTGT giảm - 6 .Thuế GTGT giảm - 7 .Thuế GTGT hàng bán nội địa phải 95.907.494.428...
... tiêu thuộc phần chế độ kếtoán áp dụng doanh nghiệp phải thống ba niên độ kếtoán Nếu có thay đổi trình bày rõ lý thay đổi Trong biểu số liệu, cột kế hoạch thể số liệu kếtoán kỳ báo cáo, cột số ... đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác 3.2 Căn lập thuyết minh báo cáo tài chính: - Các sổ kếtoán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kếtoán kỳ báo cáo mẫu (mẫu B01-DN) - Báo cáo kết kinh ... TK 334 có đối chiếu với sổ kếtoán dõi toán với công nhân viên - Tình hình tăng giảm, nguồn vốn chủ sở hữu: Số liệu lấy từ sổ TK411, 414, 415, 416, 421, 441 sổ kếtoán theo dõi nguồn vốn - Tình...
... kê khai khấutrừ xác định thuếGTGT phải nộp tháng Nếu số thuếGTGT đầu vào khấutrừ lớn số thuếGTGT đầu khấutrừthuếGTGT đấu vào (=) số thuếGTGT đầu tháng đó, số thuếGTGT lại khấutrừ vào ... TÀI KHOẢN 133- THUẾGTGTĐƯỢCKHẤUTRỪ Bên Nợ: Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ Bên có: - Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không khấu trừ; - ThuếGTGT đàu vào hàng ... khấutrừthuế không tính khấutrừthuếGTGT đầu vào 10 Theo Luật thuếGTGT để xác định thuếGTGT đầu vào đươckhấutrừ số thuế GTGT, ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ chứng từ nộp thuế GTGT...
... đƣợc khấutrừ đầu kỳ - Số thuếGTGT đầu vào đƣợc - KhấutrừthuếGTGTkhấutrừ phát sinh tăng kỳ - Hoàn thuếGTGT - Phân bổ thuếGTGT đầu vào không đƣợc khấutrừ SDCK: Số thuếGTGT đầu vào đƣợc khấu ... tác kếtoán GVHD: Th.S Phạm Văn Cư 2.4.7 Báo cáo thuếGTGT 2.4.7.1 ThuếGTGT phải nộp nhà nước Số thuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu - ThuếGTGT đầu vào khấutrừThuếGTGT đầu (=) giá tính thuế ... sử dụng KếtoánthuếGTGT sử dụng TK 133 - ThuếGTGT đầu vào đƣợc khấutrừ TK 3331- ThuếGTGT đầu ra” a TK 133 - ThuếGTGT đƣợc khấutrừ - Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu...
... đầu vào khấutrừ đầu kỳ - Số thuếGTGT đầu vào - KhấutrừthuếGTGTkhấutrừ phát sinh tăng kỳ - Hoàn thuếGTGT - Phân bổ thuếGTGT đầu vào không khấutrừ SDCK: Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ cuối ... dụng KếtoánthuếGTGT sử dụng TK 133 - ThuếGTGT đầu vào khấutrừ TK 3331- ThuếGTGT đầu ra” a TK 133 - ThuếGTGTkhấutrừ - Nội dung: Tài khoản dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu vào khấu trừ, ... tác kếtoán 2.4.7 Báo cáo thuếGTGT GVHD: Th.S Phạm Văn Cư 2.4.7.1 ThuếGTGT phải nộp nhà nước Số thuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu - ThuếGTGT đầu vào khấutrừThuếGTGT đầu (=) giá tính thuế...
... ng Tài khoản 133 – ThuếGTGT ƣ c khấutrừ S hiệu Tài khoản sử d ng 133 ThuếGTGT ƣ c khấutrừ 1331 ThuếGTGT hàng hóa, dịch v 1332 ThuếGTGT TSCĐ Kết cấu: TK133 SD K:Sốthu GTGT uvàocòn đư c ... GTGT Khấ u trừ o thuếGTGT đ.ra đầ u o 111,112 đượ c k .trừ Đượ c hoà n thuế 142,632 Phâ n bổ thuếGTGT đầ u o cho cá c đ.tượ ng khô ng chòu thuế theo phương phá p khấ u trừthuế n thuếGTGT hải ... inộp đ u kỳ t n đ u kỳ - Kh u tr thuếGTGT - Số thuếGTGT ph i nộp kỳ - ThuếGTGT đư c miễn gi m - Số thuếGTGT nộp vào NSNN SDCK: Số thuếGTGT nộp th a SDCK:SốthuếGTGTcònph inộp vào vào NSNN NSNN...
... lý luận kếtoánthuếGTGT Chương 3: Thực trạng tổ chức công tác kếtoánthuếGTGT công ty TNHH Xây Dựng Trường Minh Chương 4: Kết luận đề xuất hoàn thiện công tác kếtoánthuếGTGT nhằm ... tồn Việc tổ chức hạch toánkếtoán doanh nghiệp có nhiều khâu quan trọng, đó công tác tổ chức thuếkếtoánthuếGTGT phần hành kếtoán quan trọng hệ thống kếtoán doanh nghiệp Trên thực ... vụ chịu thuếGTGT được tính khấu trừ thuếThuếGTGT kỳ trước chuyển sang + Nộp thiếu + Nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ ThuếGTGT phải nộp năm toánThuếGTGT nộp từng năm ThuếGTGT được...
... VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT Khái niệm, đặc điểm, vai trò ThuếGTGT Đối tượng nộp thuếGTGT Đối tượng chịu thuếGTGT Đối tượng không chịu thuếGTGT Cơ sở lý luận VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT CĂN CỨ TÍNH THUẾGTGT ... TÍNH THUẾTHUẾ SUẤT 5% 10% Cơ sở lý luận VỀ KẾTOÁNTHUẾGTGT PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾGTGT CÔNG THỨC: PP TRỰC PP KHẤU Số thuếGTGT TIẾP TRỪ phải nộp = Số thuếGTGT đầu - Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ ... KẾT CẤU TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊTOÁNTHUẾGTGT THỰC TRẠNG KẾTOÁNTHUẾGTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁNTHUẾGTGT TẠI...
... dụng gồm có : - TK 133: ThuếGTGT đc k .trừ ( sử dụng TK cho DN nộp thuếGTGT theo PP k .trừ) - TK 3331: ThuếGTGT phải nộp ( sử dụng cho DN nộp thuếGTGT theo PP k .trừ DN nộp thuế theo PP trực tiếp) ... thuế GTGT: Căn tính thuếGTGT giá tính thuếthuế suất Giá tính thuế : giá bán chưa có thuếGTGT ghi HĐBH người bán hàng, người cung cấp DV người nhập Thuế suất thuếGTGT có mức TS 0%, 5%, 10% ... mức thuế suất quý thầy cô xem Tr 12,13,14,15 ) SLIDE 5: Về PP tính thuế GTGT: có PP tính thuếGTGT theo PP trực tiếp PP khấutrừ PP trực tiếp: áp dụng cho DN ko thực đầy đủ chế độ HĐCT PP khấu trừ: ...
... tác kếtoánthuếGTGT doanh nghiệp thương mại 2.2.1 KếtoánthuếGTGTkhấutrừ 2.2.1.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGTkhấutrừ a) Nội dung kếtoánthuếGTGTkhấutrừ ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT ... có thuếGTGT 5) ThuếGTGT phải nộp 6) ThuếGTGT đầu vào khấutrừ với thuếGTGT phải nộp 7) Nộp thuếGTGT vào ngân sách nhà nước 2.2.2 KếtoánthuếGTGT trực tiếp 2.2.2.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGT ... tình hình biến động thuếGTGTkhấu trừ, thuếGTGT đầu kếtoán sử dụng Tài khoản 133 - thuếGTGTkhấu trừ, Tài khoản 3331 – ThuếGTGT phải nộp Tài khoản 133 – ThuếGTGTkhấutrừ Tài khoản 133...
... tác kếtoánthuếGTGT doanh nghiệp thương mại 2.2.1 KếtoánthuếGTGTkhấutrừ 2.2.1.1 Kếtoán chi tiết thuếGTGTkhấutrừ a) Nội dung kếtoánthuếGTGTkhấutrừ ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT ... có thuếGTGT đầu vào ThuếGTGT đầu vào khấutrừThuếGTGT hàng nhập phải nộp ngân sách nhà nước Doanh thu bán hàng chưa có thuếGTGTThuếGTGT phải nộp ThuếGTGT đầu vào khấutrừ với thuếGTGT ... gồm kếtoán trưởng kếtoán viên hoạt động đạo kếtoán trưởng Sơ đồ3.2: Sơ đồ tổ chức máy kếtoán Công ty: Kếtoán trưởng kiêm kếtoán tổng hợp Kếtoán tiền mặt, TGNH Kếtoán vật tư TSCĐ Kế toán...
... sơ toánthuế GTGT: Tờ khai toánthuếGTGT mẫu số 04 /GTGT Theo hồ sơ toánthuế cần xác định rõ khoản mục sau: - Xác định số thuếGTGT phải nộp - Số thuếGTGTkhấu trừ, không khấutrừkhấutrừ ... kỳ: -Khấu trừthuếGTGT -Hoàn thuếGTGT -Phân bổ thuếGTGT SDCK :Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ đến cuối kỳ -Số thuếGTGT đầu vào hoàn lại chưa hoàn trả Tài khoản 3331 _ ThuếGTGT phải nộp Kết ... hạch toánthuếGTGT công ty sử dụng TK 133 TK 3331 -TK 133: thuếGTGTkhấutrừ TK 1331: ThuếGTGTkhấutrừ hàng hóa, dịch vụ -TK 3331: ThuếGTGT phải nộp TK 33311: ThuếGTGT đầu 3.2.3 Sổ kế toán...
... số thuếGTGTkhấutrừ với số thuếGTGT đầu số thuếGTGT phải nộp kỳ: - Số thuếGTGTkhấutrừ kỳ chuyển trừ vào số thuếGTGT đầu , ghi: Nợ TK 3331(1) - ThuếGTGT phải nộp Có TK 133 - ThuếGTGTkhấu ... Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kếtoán – Kiểm toán 1.2 KếtoánthuếGTGT doanh nghiệp 1.2.1 KếtoánthuếGTGT theo phương pháp khấutrừ 1.2.1.1 KếtoánthuếGTGT đầu vào - Sơ đồ hạch toán: (phụ lục 01) PHỤ ... TOÁNTHUẾGTGT ĐẦU VÀO (Áp dụng DN nộp thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ) TK 133 33312 33311 ThuếGTGT hàng nhập ThuếGTGT đầu vào khấutrừkhấutrừ 111,112 311,336,341 111, 112, 331 Thuế GTGT...
... 2.3 KếtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp kỳ kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ: 2.3.1 Phản ánh số thuếGTGT đợc khấutrừ kỳ, kếtoán ghi: Nợ TK 3331: Số thuếGTGT ... gồm thuếGTGTThuế suất GTGT = - x thuếGTGT đầu vào + thuế suất thuếGTGT B Hạch toánthuếGTGT theo phơng pháp khấutrừ Tài khoản sử dụng Để kếtoánthuế GTGT, ... có thuếGTGT x Thuế suất thuếGTGT b ThuếGTGT đầu vào đợc khấutrừThuếGTGT đầu vào đợc tính hoá đơn Nếu hoá đơn doanh nghiệp không đợc khấutrừthuếGTGT đầu vào Thuế đầu vào đợc khấu trừ...
... ThuếGTGT đợc khấutrừ 142, 632, 641, 642 ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT đầu ThuếGTGT đầu vào phát sinh kỳ 3331 ThuếGTGT phải nộp không đợc khấutrừThuếGTGT đợc khấutrừ 111, 112 ThuếGTGT đầu vào ... Nợ: Số thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ Bên Có: - Số thuếGTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ; - Số thuếGTGT đầu vào hoàn lại Số d bên Nợ: Số thuếGTGT đầu ... tác kếtoánthuếGTGT doanh nghiệp thơng mai 2.1 Tài khoản sử dụng _ Tài khoản 133 - thuếGTGT đợc khấutrừ Tài khoản 133 dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ, khấutrừ đợc khấu trừ...
... thuếGTGT đợc khấutrừKếtoánthuếGTGT đợc giảm trừ Nếu số thuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào số thuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK : 3331 thuếGTGT phải nộp Có TK : 711 thu nhập khác Nếu số thuếGTGT ... 112 Có TK 133 thuếGTGT đợc khấutrừ 2 Quyết toánthuế -Cuối kì xác định số thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ vào số thuếGTGT đầu xác định số thuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK 3331 thuếGTGT phải nộp ... 133 ThuếGTGTđựơckhấutrừ -Khi nộp thuếGTGT vào NSNN Nợ TK : thuếGTGT phải nộp Nhà nớc Có TK : 111, 112, - Nếu số thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ lớn số thuếGTGT đầu phát sinh kì khấu trừ...
... vấn đề phần lớn thực thông qua công tác kếtoánthuếGTGTKếtoánthuếGTGT công cụ quan trọng để thực luật thuế liên quan tới tất phần kế toán, từ hạch toán vốn tiền, vật tư hàng hoá, TSCĐ, công ... công tác thuế GTGT, bộ máy kếtoán công ty nói chung nhân viên kếtoánthuếGTGT nói riêng thực đem tới cho hội đồng quản trị tin cậy tuyệt đối Tuy nhiên bên cạnh công tác kếtoánthuếGTGT công ... hàng (ký, họ tên) (Nguồn số liệu từ phòng kế toán) 2.2 Đối tượng chịu thuếGTGTthuế suất GTGT * Mức thuế suất thuếGTGT đầu vào áp dụng công ty STT Thuế suất 0% 5% 10% Tên mặt hàng Trả tiền...
... lại 2.3 KếtoánthuếGTGTkhấu trừ, số thuếGTGT phải nộp kỳ kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không khấu trừ: 2.3.1 Phản ánh số thuếGTGTkhấutrừ kỳ, kếtoán ghi: Nợ TK 3331: Số thuếGTGTkhấutrư ... gồm thuếGTGTThuế suất GTGT = - x thuếGTGT đầu vào + thuế suất thuếGTGT B Hạch toánthuếGTGT theo phương pháp khấutrừ Tài khoản sử dụng Để kếtoánthuế GTGT, ... 133: Bên nợ: Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ Bên có: - Số thuếGTGT đầu vào khấutrừ - Kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không khấutrừ - ThuếGTGT hàng mua phải trả lại - Số thuếGTGT đầu vào hoàn...