... trong hệ thống thuế cũng như đối chiếu với Kho
bạc Nhà nước, quy định về thời gian khóa sổ thuếvà báo cáo kếtoánthuế như sau:
1. Thời gian khóa sổ thuếvà các báo cáo kếtoán thuế: Báo cáo ...
thuế vàkếtoánthuế .
Điều 2. Các mẫu biểu sửa đổi, bổ sung lần này áp dụng thống nhất trong hệ thống ngành thuế từ ngày 01/01/2006
và thay thế cho các mẫu biểu báo cáo thống kê thuế, kếtoán ... tự khai tự nộp thuế) .
II. NỘI DUNG
- TKT 21A theo dõi kết quả nộp và xử lý tờ khai thuế GTGT, thuế TTĐB vàthuế thu nhập cá nhân.
- TKT 21B theo dõi kết quả nộp và xử lý tờ khai thuế TNDN.
- Phản...
...
thủ quỹ.
Kếtoán thuế:
- Kếtoánthuế làm nhiệm vụ rất quan trọng cho việc tính thuế, kiểm tra thuế đối với Nhà
Nước (và ngay cả cho Doanh Nghiệp). Riêng với thuế giá trị gia tăng vàthuế thu ... liên quan đến hoạt động của kế toán:
chứng từ kếtoán – sổ kếtoánvà các báo cáo kế toán.
- Một điều rất dễ nhận thấy, nếu các đơn vị kinh doanh nằm trong diện nộp thuế giá trị gia
tăng mà không ... kênh siêu thị, nhà bán lẻ và người tiêu dùng.
III. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾTOÁNVÀ HÌNH THỨC SỔ SÁCH KẾTOÁN CÔNG TY
ĐANG ÁP DỤNG:
1. Tổ chức bộ máy kếtoán :
a. Sơ đồ phòng kếtoán của công ty:
SVTT:...
... nội dung nghiên cứu,thì em xin đợc trình bày đề tài theo
3 phần:
_ Phần 1:Khái quát chung về thuế TNDN vàkếtoánthuế TNDN
_ Phần 2 :Thuế TNDN vàkếtoánthuế TNDN ở Việt Nam
3
§Ò ¸n m«n häc ... mực này là quy định và hớng dẫn các nguyên
tắc, phơng pháp kếtoánthuế thu nhập doanh nghiệp. Kếtoánthuế thu nhập
doanh nghiệp là kếtoán những nghiệp vụ do ảnh hởng của thuế thu nhập doanh ... và cũng không cho phép chiết khấu tài sản thuế hoÃn lại vàthuế hoÃn
lại phải trả.
38. Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoÃn lại phải đợc xem xét lại
vào ngày kết thúc niên độ kế toán. ...
... nghiệp.
- Kết cấu:
6
TK 133 " Thuế GTGT đợc khấu trừ"
Số thuế GTGT đầu vào đợc khấu
trừ.
- Số thuế GTGT đầu vào đà đợc
khấu trừ.
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu
vào không đợc khấu trừ
-Thuế ...
thuế GTGT đầu vào.
(2) Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ
(3) Thuế GTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN
(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT
(5) Thuế GTGT phải nộp
(6) Thuế GTGT đầu vào ... chính
và hoạt động bất thờng:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 33311
Có TK 515
TK 711
* Hạch toánthuế GTGT đợc khấu trừ thuế GTGT phải nộp, đà nộp
và thuế GTGT đầu vào không đợc trừ.
Thuế GTGT đầu vào...
... kho có thuế GTGT đầu vào
(2) Doanh thu bán hàng, dịch vụ có thuế GTGT phải nộp
(3) Thuế GTGT phải nộp NSNN
(4) Nộp thuế GTGT vào NSNN
2.3. Sổ sách báo cáo kế toán
a) Chế độ sổ sách kếtoán áp ... và hoạt
động bất thường:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 33311
Có TK 515
TK 711
* Hạch toánthuế GTGT được khấu trừ thuế GTGT phải nộp, đã nộp vàthuế
GTGT đầu vào không được trừ.
Thuế GTGT đầu vào ... chưa có thuế
GTGT đầu vào.
(2) Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
(3) Thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ và nộp NSNN
(4) Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT
(5) Thuế GTGT phải nộp
(6) Thuế GTGT...
... GTGT, thuế TTĐB, thuế XNK và
thuế TNDN.
4. Sách Thuếvàkế toán_ Thuế GTGT, thuế TNDN.
5. Sách Thuế GTGT và mô hình áp dụng tại Việt Nam
6. Sổ Hệ thống sổ kếtoán DN.
7. Tạp chí Kế toán_ Số 16/1999.
8. ... không chịu thuế GTGT thì cơ sở KD phải hạch toán riêng thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ vàthuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.
Trường hợp không thể hạch toán riêng được thì số VAT đầu vào được ... biết và nắm bắt về các loại thuế nói
chung vàthuế giá trị gia tăng nói riêng. Vì thuế vừa là quyền lợi vừa là nghĩa vụ
của mỗi công dân. Khi nắm bắt được Luật thuếvà cách quy định hạch toán thuế...
... nội dung nghiên cứu,thì em xin đợc trình bày đề tài theo
3 phần:
_ Phần 1:Khái quát chung về thuế TNDN vàkếtoánthuế TNDN
_ Phần 2 :Thuế TNDN vàkếtoánthuế TNDN ở Việt Nam
3
Tương tự như ... lại vàthuế thu
nhập hoÃn lại phải trả vàthuế thu nhập hiện hành của doanh nghiệp (xem Chuẩn
mực kếtoán số 23 Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kếtoán năm).
48
Hoàn nhập tài sản thuế ... định chắc
chắn có đủ lợi nhuận tính thuế.
Ghi nhận thuế thu nhập hiện hành vàthuế thu nhập hoÃn lại
39. Kếtoán đối với ảnh hởng về thuế thu nhập hiện hành vàthuế thu
nhập hoÃn lại của một giao...
... đơn thuế GTGT) dùng chung cho hoạt động kinh doanh
chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT. Số thuế không đợc khấu trừ kếtoán
hạch toán vào chi phí có liên quan tới TSCĐ.
Số thuế GTGT đầu vào ... việc tổ chức hệ thống TK:
Kếtoán Việt Nam sử dụng 2 TK 133 và TK 3331 để tính thuế GTGT đầu
vào vàthuế GTGT đầu ra và phải nộp. Nh vậy, số thuế GTGT đầu ra và số thuế
GTGT phải nộp cùng trên ... -TK 4456 :Thuế doanh nghiệp có thể khấu trừ.
Bên nợ: Tập hợp thuế GTGT đầu vào phát sinh khi mua.
Bên có :Khấu trừ thuế GTGT đầu vào(kết chuyển thuế GTGT đầu vào).
D nợ :Thuế GTGT đầu vào còn đợc...
... xác định số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ hạch
toán vào bên nợ TK133, và số thuế GTGT đầu ra phải nộp hạch toán vào bên có
TK3331, cuối kỳ kết chuyển số thuế đợc khấu trừ và số thuế phải nộp ... hạch toán riêng biệt thì số thuế GTGT đầu vào đợc ghi ở tài khoản133, cuối
tháng kếtoán xác định số thuế GTGT đợc khấu trừ để lập các bút toán kết
chuyển trừ vào số thuế GTGT phải nộp. Số thuế ... số thuế GTGT đầu vào đà đợc khấu trừ .
Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ.
Số thuế GTGT đầu vào đà hoàn lại.
D Nợ: phản ánh số thuế GTGT đầu vào còn đợc khấu trừ và số thuế...
... vào.
(2) Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ
(3) Thuế GTGT hàng nhập khẩu đợc khấu trừ và nộp NSNN
(4) Doanh thu bán hàng cha có thuế GTGT
(5) Thuế GTGT phải nộp
(6) Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ với thuế ... trừ.
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu
vào không đợc khấu trừ
-Thuế GTGT đầu vào của hàng
hoá đà mua bị trả lại, đợc giảm
giá.
- Số thuế GTGT đầu vào đợc hoàn
lại
D nợ: Số thuế GTGT đầu vào
còn ... chính
và hoạt động bất thờng:
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 33311
Có TK 515
TK 711
* Hạch toánthuế GTGT đợc khấu trừ thuế GTGT phải nộp, đà nộp
và thuế GTGT đầu vào không đợc trừ.
Thuế GTGT đầu vào...
... lại.
Có 711: Tổng số thuế được giảm.
- Khi nộp thuế GTGT:
Nợ 333
Có 111, 112
4. Tổ chức sổ kế toán:
Theo mỗi hình thức kếtoán khác nhau, sổ sách kếtoán sử dụng
trong kếtoánthuế giá trị gia ... nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
a. Hạch toánthuế GTGT đầu vào:
Qui trình hạch toánthuế GTGT đầu vào được thể hiện trên sơ đồ sau:
Ghi chú:
(1) Thuế GTGT đầu vào.
(2) Trị giá mua chưa có thuế ... khoản kế toán.
Kế toánthuế GTGT được phản ánh trên tài khoản 133 Thuế GTGT
được khấu trừ” và tài khoản 3331 Thuế GTGT phải nộp” kết cấu của 2
tài khoản này như sau:
2.1 Tài khoản 133 - Thuế...