... cáo tàichính trong ngân hàng, phương pháp lập báo cáo tài
chính và các chỉ tiêu phân tích các báo cáo tài chính. Đặc biệt chương này giúp
cho sinh viên hiểu được mục tiêu của quá trìnhkếtoán ... mục tiêu của quá trìnhkếtoántàichính trong ngân hàng,
khái quát toán bộ công tác kếtoán trong ngân hàng.
2.1. Bảng cân đối tài khoản
2.1.1. Bảng cân đối tài khoản nội bảng cấp IV (xem mẫu ... độ huy
động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tàichính
của ngân hàng.
2.2.3. Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kếtoán được chia làm...
... vị
3.5. Kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước
Nguyên tắc kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước:
Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
Bảng sao kê của Ngânhàng ...
tư, hàng hoá thông thường.
2. Kếtoán chi tiết, kếtoán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kếtoántài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán ... ký quỹ kếtoán mở sổ
kế toán chi tiết để ghi sổ tổng cộng thu, chi và tồn quỹ cuối ngày (mỗi ngày một
dòng). Sổ này dùng làm cơ sở cho việc lập báo cáo kếtoánhàng tháng.
Tài khoản kế toán...
... khách hàng đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trìnhkếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngânhàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ ... hàng đã thanh toán cho ngânhàng 1,5 tỷ đồng
qua tài khoản tiền gửi của khách hàngtạingân hàng
- Năm 2004 do khách hàng gặp khó khăn về tàichính nên không thanh toán cho
ngân hàng
- Ngày 2 ... 13/4/2004 Khách hàng thanh toán đầy đủ cho ngânhàng bằng tiền gửi
thanh toán của khách hàngtạingân hàng
Bài tập 3:
Ngày 6/3/2002 Ngânhàng đã nhận 1 tài sản thế chấp của khách hàng trị giá...
...
khác
Khách hàng A và khách hàng B có tài khoản tiền gửi tạingânhàng A
Khách hàng C và khách hàng D có tài khoản tiền gửi tạingânhàng B
Ngân hàng A và Ngânhàng B cùng hệ thống ngân hàng
a. Ngày ... liên hàng
7.4.1.2 .Tài khoản sử dụng
Tài khoản 52 Thanh toán liên hàng
TK521 Thanh toán liên hàng năm nay trong toàn hệ thống Ngânhàng
Ngân hàng B
Khách hàng
Ngân hàng A
Khách hàng
Giấy báo Nợ ... thanh toán tiền hàng
hóa, dịch vụ của khách hàng thông qua vai trò trung gian của Ngân hàng. Thanh
toán qua ngânhàng là hình thức thanh toán bằng cách ngânhàng trích từ tài khoản
của khách hàng...
... khoản kếtoán
70 Thu về hoạt động tín dụng
Qui trìnhkếtoán chi phí của ngân hàng
1.Khi có các chi phí thực tế phát sinh căn cứ trên chứng từ gốc hợp lệ kếtoán
ghichitiết vào từng tài khoản ... nguồn vốn của
ngân hàng. Ngoài ra chương này còn trang bị kiến thức về các nghiệp vụ thu chi
nội bộ trong ngân hàng, từ đó xác định kết quả kinh doanh của ngân hàng.
8.1. Kếtoán nguồn vốn ... 1011, 1031, 4211,
Có TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận
Nợ TK 701, 702 79
Có TK 69
8.3. Kếtoán chi phí hoạt động kinh doanh của ngânhàng
Tài khoản kếtoán
80 Chi về hoạt động huy...
... vốn giữa các ngânhàng
c. Bộ phận kếtoántàichính hay còn gọi là kếtoán nội bộ đảm nhiệm các phần hành
kế toán: thu nhập, chi phí, tài sản, kết quả kinh doanh
d. Bộ phận kếtoán tổng hợp: ... Kếtoán – TàichínhNgânhàng Nhà nước là đầu mối chịu trách nhiệm phối hợp
với Cục Công nghệ Tin họcNgân hàng, Vụ Chính sách tiền tệ, Thanh tra Ngânhàng và
các Vụ, Cục Ngânhàng Nhà nước ... động hoá, tin học hoá cao
- Nguyên tắc quản lý khép kín
II. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾTOÁN NHKD:
Đa số các ngânhàng đều có bộ máy kếtoán tổ chức theo hai cấp:bộ máy kếtoán ở
ngân hàng trung ương...
... trìnhkếtoánngânhàng là sự kết hợp các phương pháp kếtoán để
tạo ra sản phẩm kếtoán nhằm cung cấp các thông tin chi tiết và tổng quát về tình
hình tàichính của ngân hàng.
Qui trìnhkế ... bảng cân đối kế toán
Tài khoản trong bảng cân đối kếtoán là các tài khoản từ loại 1 đến loại 8
Tài khoản ngoài bảng cân đối kếtoán là các tài khoản loại 9
3.7. Qui trìnhkếtoánngân hàng
Khái ... toánngânhàng
Kế toánNgânhàng nói chung bao gồm kếtoántại các Tổ chức tín dụng và
tại các Ngânhàng Nhà nước.Tuy nhiên nói đến Kếtoánngânhàng người ta hay
tập trung nói về kếtoán tại...