... cầu tài khoản Cuôi tháng tiến hành cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết, lấy kết lập Bảng Tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu sổ tài khoản CácBảng Tổng hợp chi tiết tài ... tính số dư cuối tháng tài khoản Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu sổ sử dụng lập "Bảng cân đối tài khoản" - Đối với tài khoản phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết chứng từ kế toán, Bảng Tổng hợp chứng ... với số liệu sổ tài khoản CácBảng Tổng hợp chi tiết tài khoản sau đối chiếu dùng làm lập Báo cáo tài ...
... quỹ tiền 11 1 11 2 4.000 mặt 11 1 13 1 6.000 Ghi Thu tiền mặt Cộng 10 .000 Kèm theo… CT gốc Ngày 5 /1/ 2 010 Người lập (kí,họ tên) Kế toán trưởng - Phản ánh lên sổ ghi chứng từ Đơn vị:DNA Địa chỉ Chứng ... vụ phát sinh tháng 1/ 2 010 1: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 4000 (phiếu thu số ngày 1/ 1 /2 010 ) 2: Chi tiền mặt trả nợ cho người bán 20 00 (phiếu chi số ngày 4 /1/ 2 010 ) 3: Khách hàng trả ... thu số ngày 15 /1/ 2 010 ) Here comes your footer Page 13 - Định khoản nghiệp vụ: - Phản ánh lên chứng từ ghi sổ Đơn vị:DNA Địa chỉ Trích yếu Chứng từ ghi sổ số Ngày 15 /1/ 2 010 (Đv 10 00đ) Số hiệu...
... hình thành Ví dụ: Ngày 15 /11 /2 014 , công ty thuê sửa chữa nâng cấp nhà xưởng làm việc Bảng tổng hợp toán tổng chi phí 33. 028 .000đ - Định khoản: Nợ TK 2 41. 3: Nợ TK 13 3: Có TK 11 1: Kết chuyển chi phí ... Nợ TK 24 2: Có TK 2 41. 3: Here comes your footer Page 33. 028 .000 3.3 02. 800 36.330.800 36.330.800 36.330.800 Định khoản: Nợ TK 627 : Có TK 21 4 : Here comes your footer Page 2. 000.000 2. 000.000 ... Hóa VĐL 18 .000.000.000VNĐ MST 28 007453 01 Khấu hao TSCĐHH theo phương pháp Đường thẳng Sản xuất hàng may mặc xuất bán, nhận may gia công Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ Phân loại...
... 11 1, 11 2, Có TK 13 8 - Phải thu khác Trường hợp nhận khoản khác từ công ty liên kết cổ tức, lợi nhuận chia, nhà đầu tư hạch toán giảm trừ giá gốc đầu tư, ghi: Nợ TK 11 1, 11 2, 15 2, Có TK 22 3 ... đầu tư sang Tài khoản 2 21 “Đầu tư vào công ty con”, ghi: Nợ TK 2 21 - Đầu tư vào công ty (Nếu nhà đầu tư trở thành công ty mẹ) Có TK 22 3 - Đầu tư vào công ty liên kết Có TK 11 1, 11 2, (Nếu mua ... Có TK 11 1, 11 2, 15 2, 15 3, 15 5, 15 6, Có TK 3 31, 3 41, - Khi công trình đầu tư xây dựng XDCB hoàn thành, đưa vào sử dụng, toán duyệt, kế toán xác định giá trị tài sản đồng kiểm soát...
... quan, ghi: Nợ TK 6 21 , 622 , 627 , 6 41, 6 42 (Chi tiết cho hợp đồng liên doanh) Nợ TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu có) Có TK 11 1, 11 2, 13 1, b) Nếu hợp đồng liên doanh quy định phải phân chia chi phí ... cho đối tác) Có TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu có) Có TK 6 21 , 622 , 627 , 6 41, 6 42 2 .2 Kế toán bên liên doanh không hạch toán chi phí chung cho hợp đồng liên doanh: Căn vào Bảngphân bổ chi phí ... liên doanh) Nợ TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu có) Có TK 11 1, 11 2, 3 31, 1.2 Cuối kỳ, kết chuyển chi phí phát sinh riêng để tổng hợp chi phí SXKD hợp đồng liên doanh, ghi: Nợ TK 15 4 - Chi phí SXKD...
... hợp lý tài sản nhận bên nhận chuyển nhượng toán, ghi: Nợ TK 11 1, 11 2, 15 2, 15 3, 15 6, 21 1 , 21 3 , Có TK 635 - Chi phí tài (Số chênh lệch giá trị hợp lý tài sản nhận thấp số vốn góp) Có TK 22 2 - Vốn ... động: 8 .1 Khi thu hồi vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát, vào chứng từ giao nhận bên tham gia liên doanh,ghi: Nợ TK 11 1, 11 2, 15 2, 15 3, 15 6, 21 1 , 21 3 , Có TK 22 2 - Vốn góp liên doanh 8 .2 Số ... thu hoạt động tài chính, ghi: Nợ TK 11 1, 11 2, 15 2, 15 3, 15 6, 21 1 , 21 3 , Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài Kế toán chuyển nhượng vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát: 9 .1 Đối với doanh nghiệp...
... mua ghi: Nợ TK 2 21 - Đầu tư vào công ty Có TK 11 1, 11 2, 3 31, TÀI KHOẢN 22 2 VỐN GÓP LIÊN DOANH Một số nguyên tắc hạch toán Kết cấu nội dung phản ánh Phương pháp hạch toán kế toán Tài khoản dùng ... mua, bán hợp kinh doanh bên mua toán tiền, khoản tương đương tiền, ghi: Nợ TK 2 21 - Đầu tư vào công ty Có TK 11 1, 11 2, 12 1, - Nếu việc mua, bán hợp kinh doanh thực việc bên mua phát hành cổ phiếu, ... hành cổ phiếu thực tế phát sinh, ghi: Nợ TK 411 2 - Thặng dư vốn cổ phần Có TK 11 1, 11 2, - Nếu việc mua, bán hợp kinh doanh bên mua toán cách trao đổi tài sản với bên bị mua: + Trường hợp trao...
... Nợ TK 2 21 - Đầu tư vào công ty Có TK 22 2 - Vốn góp liên doanh Có TK 22 3 - Đầu tư vào công ty liên kết Có TK 22 8 - Đầu tư dài hạn khác Có TK 12 1 - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Có TK 11 1, 11 2 (Số ... kiểm soát: 5 .1 Trường hợp có lãi, ghi: Nợ TK 11 1, 11 2 (Số tiền nhận về) Nợ TK 22 2 - Vốn góp liên doanh Nợ TK 22 3 - Đầu tư vào công ty liên kết Nợ TK 22 8 - Đầu tư dài hạn khác Có TK 2 21 - Đầu tư ... Có TK 21 7 - BĐS đầu tư Có TK 11 1, 11 2 (Số tiền phải trả thêm) Đồng thời kết chuyển số hao mòn luỹ kế, ghi: Nợ TK 21 4 7 - Hao mòn BĐS đầu tư Có TK 21 4 1 21 4 3 Kế toán bán, lý BĐS đầu tư: 9 .1 Ghi...
... 21 7 - BĐS đầu tư Nợ TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (13 32) Có TK 11 1, 11 2, 3 31, - Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, ghi: Nợ TK 21 7 - BĐS đầu tư Có TK 11 1, 11 2, ... mục đích sử dụng, ghi: Nợ TK 21 7 - BĐS đầu tư Có TK 21 1 - TSCĐ hữu hình, Có TK 21 3 - TSCĐ vô hình Đồng thời kết chuyển số hao mòn luỹ kế, ghi: Nợ TK 21 4 1, 21 4 3 Có TK 21 4 7 - Hao mòn BĐS đầu tư ... cho người bán, ghi: Nợ TK 3 31 - Phải trả cho người bán Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài (Phần chiết khấu toán hưởng toán trước thời hạn - Nếu có) Có TK 11 1, 11 2, Trường hợp BĐS đầu tư hình...
... TK 21 3 - TSCĐ vô hình Có TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh ( 411 1) Khi có định chuyển mục đích sử dụng BĐS đầu tư quyền sử dụng đất sang TSCĐ vô hình, ghi: Nợ TK 21 3 - TSCĐ vô hình ( 21 3 1) Có TK 21 7 ... 21 3 - TSCĐ vô hình Có TK 711 - Thu nhập khác - Cácchi phí phát sinh liên quan đến TSCĐ vô hình nhận tài trợ, biếu, tặng, ghi: Nợ TK 21 3 - TSCĐ vô hình Có TK 11 1, 11 2, Khi doanh nghiệp nhận ... TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh ( 411 1, 411 2) Khi doanh nghiệp tài trợ, biếu, tặng TSCĐ vô hình đưa vào sử dụng cho hoạt động SXKD: - Khi nhận TSCĐ vô hình tài trợ, biếu, tặng, ghi: Nợ TK 21 3 -...
... Nợ TK 24 2 - Chi phí trả trước dài hạn (trường hợp giá trị lớn) Nợ TK 6 42 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 11 1, 11 2, 15 2, 15 3, 3 31, 4 .2 Khi xét thấy kết triển khai thoả mãn định nghĩa tiêu ... pháp khấu trừ, ghi: Nợ TK 21 3 - TSCĐ vô hình (Giá mua chưa có thuế GTGT) Nợ TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (13 32) Có TK 11 2 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 14 1 - Tạm ứng Có TK 3 31 - Phải trả cho người bán ... 33 31 - Thuế GTGT (33 311 ) (Nếu có) - Ghi tăng TSCĐ vô hình nhận trao đổi về, ghi: Nợ TK 21 3 - TSCĐ vô hình (Giá trị hợp lý TSCĐ nhận về) Nợ TK 13 3 - Thuế GTGT khấu trừ (13 32) (Nếu có) Có TK 13 1...
... thuê tài chính, ghi: Nợ TK 21 2 - TSCĐ thuê tài Có TK 14 2 - Chi phí trả trước ngắn hạn, Có TK 11 1, 11 2, (Số chi phí trực tiếp liên quan đến hoạt động thuê phát sinh nhận tài sản thuê tài chính) ... 4 .2 Chi phí trực tiếp ban đầu ghi nhận vào nguyên giá TSCĐ thuê tài chính, ghi: Nợ TK 21 2 - TSCĐ thuê tài Có TK 11 1, 11 2, (Chi phí trực tiếp phát sinh liên quan đến hoạt động thuê tài nhận tài ... tài (Giá trị lại TSCĐ thuê tài chính) Có TK 11 1, 11 2, (Số tiền phải trả thêm) Đồng thời chuyển giá trị hao mòn, ghi: Nợ TK 21 4 2 - Hao mòn TSCĐ thuê tài Có TK 21 4 1 - Hao mòn TSCĐ hữu hình Kế...
... xuất, kinh doanh: (1) Phản ánh giảm TSCĐ Phần giá trị lại TSCĐ thiếu, ghi: Nợ TK 21 4 - Hao mòn TSCĐ ( 21 4 1) (Giá trị hao mòn) Nợ TK 13 8 - Phải thu khác (13 81) (Giá trị lại) Có TK 21 1 - TSCĐ hữu hình ... 21 1 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Đồng thời phản ánh phần giá trị lại TSCĐ thiếu vào TK 13 81 Tài khoản thiếu chờ xử lý”, ghi: Nợ TK 13 81 - Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 4 3 12 - Quỹ phúc lợi (2) ... hoạt động (Xem quy định TK 811 711 ) TÀI KHOẢN 21 2TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THUÊ TÀICHÍNH Một số nguyên tắc hạch toán Kết cấu nội dung phản ánh Phương pháp hạch toán kế toán Tài khoản dùng để phản ánh...