Chapter 3: Sự mất công bằng và thuế tối ưu PGS.TS S Ử ĐÌNH THÀNH Dẫn nhập  Thị trường không thể tự làm cho thuế giảm xuống.  Chỉ có hành động mà những người tham gia thị trường thực hiện để tối thiểu hóa gánh nặng thuế, thì họ sẽ làm .  Điều nay đúng cho cả người sản xuất lẫn người tiêu dùng .  Bài học này sẽ minh chứng những nỗ để làm tối thiểu hóa chí phí hiệu quả đối với xã hội .  Bởi vì hiệu quả xã hội là tối đa hóa ở mức cân bằng thị trường, đánh thuế vào thị trường dẫn đến tổn thất xã hội (deadweight loss). Dẫn nhập ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận bằng đồ thị  Bây giờ chúng ta tiến đến thảo luận ảnh hưởng của thuế đến hiệu quả. Trên cơ sở tập trung phân tích sự dịch chuyển từ giá cả đến lượng .  Hãy xem xét sựảnh hưởng đánh thuế 50¢/ gallon vào người cung cấp gasoline, được minh chứng Figure 1 Figure 1. A D 1 S 1 S 2 B P 2 = $1.80 Q 2 = 90 $0.50 C P 1 =$1.50 Price per gallon (P) Quantity in billions of gallons (Q) Q 1 = 100 DWL Hình 1 The tax on gasoline shifts the supply curve. The tax creates deadweight loss.  Trước khi đánh thuế, 100 tỷ gallons được bán. Sau đó, chỉ có 90 tỷ gallons được bán.  Nhớ lại, đường cầu phản ảnh lợi ích biên xã hội của tiêu dùng gasoline, trong khi đường cung phản ảnh chí phí biên xã hội .  SMB=SMC ở mức 100 tỷ gallons  Sản xuất ít hơn số lượng dẫn đến tổn thất xã hội (deadweight loss), do đánh thuế 50¢ /gallon. ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Cách tiếp cận bằng đồ thị ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dãn quyết định tính không hiệu quả của thuế  Kết quả hiệu quả giống nhau bất kể khía cạnh nào mà thuế đánh vào .  Sự co dãn giá của cung và cầu quyết định s ự phân phối gánh nặng thuế, thì chúng cũng quyết định tính không hiệu quả của đánh thuế.  Độ co dãn càng cao hàm ý những thay đổi càng lớn về số lượng và tổn thất xã hộ i càng lớ n .   Figure 2 Figure 2 minh chứng tổn thất gia tăng theo độ co dãn . P Q P 2 P 1 Q 1 Q 2 D 1 S 1 S 2 B A C DWL P Q P 2 P 1 Q 1 Q 2 D 1 S 1 S 2 B A C DWL (a) Inelastic Demand (b) Elastic demand 50¢ Tax 50¢ Tax Figure 2 Demand is fairly inelastic, and DWL is small. Demand is more elastic, and DWL is larger.  Với đường cầu không co dãn, có sự thay đổi l ớn về giá cả thị trường => người tiêu dùn g gánh chịu thuế hoàn toàn, nhưng ít thay đổi về lượng .  Với đường cầu co dãn, giá cả thị trườn g tha y đổi, => người cung gánh chịu thuế nhiều hơn= > giảm đi về mặt lượng => tạo ra sự mất trắng. . ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dãn quyết định tính không hiệu quả của thuế  Sự không hiệu quả của đánh thuế được quyết định bởi hành vi của người sản xuất và người tiêu dùng thay đổi để tránh thuế .  Tổn thất được gây ra bởi các cá nhân và công ty làm cho sự lựa chọn sản xuất và tiêu dùng không hiệu quả để tránh thuế . ĐÁNH THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ Độ co dãn quyết định tính không hiệu quả của thuế [...]... quả là do hoạt động tránh thuế Ví dụ, chính phủ Thái đánh thuế vào các bảng hiệu quảng cáo Thuế tùy thuộc vào liệu bàng hiệu hoàn toàn chữ Thái ( thuế thấp); Chữ Thái và Tiếng Anh ( thuế vừa) và hoàn toàn tiếng Anh ( thuế cao) Nhiều bảng hiệu bằng tiếng Anh, với ít số lượng viết bằng Thái T Deadweight loss in Thailand Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Quyết định tổn thất xã hội Công thức tính tổn thất... cân bằng khi đánh thuê hàng hóa tối ưu : Nguyên tắc co dãn: Thuế vào hàng hóa có độ co dãn thấp Nguyên tắc mở rộng cơ sở đánh thuế: Sẽ tốt hơn đánh thuế tất cả các loại hàng hóa với thuế suất thấp, bởi vì tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất Như thế, chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa nhưng với thuế suất khác nhau THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU Đánh thuế thu nhập tối ưu là chọn lựa thuế. .. giống nhau về thu nhập sau thuế Thuế thu nhập tối ưu Mô hình tổng thể với ảnh hưởng hành vi Có sự đánh đổi giữa hiệu quả và công bằng Gia tăng thuế suất sẽ ảnh hưởng đến quy mô cơ sở thuế Vì thế, gia tăng thuế suất đánh vào thu nhập lao động có hai ảnh hưởng: Nguồn thu thuế gia tăng theo mức thu nhập lao động nhất định Công nhân giảm thu nhập của họ, thu hẹp cơ sở thuế Ở mức thuế suất cao, ảnh hưởng... phải bằng với tam giác BAC Khi có sự bóp méo đang xảy ra, các công ty sản xuất thấp hơn mức hiệu quả xã hội, tổn thất lớn hơn Tổn thất biên từ đánh thuế bây giờ GEFH Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả Nhận thức về tổn thất xã hội cho thấy hệ thống thuế lũy tiến có thể là ít hiệu quả hơn Hãy xem xét hai hệ thống thuế - một có tỷ lệ thuế tiền lương là 20% và. .. Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey Nguyên tắc co dãn nghịch đảo, diễn tả quy luật Ramsey, hình thành một hình thức đơn giản, cho phép chúng ta liên hệ chính sách thuế với độ co dãn của đường cầu Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào mỗi hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co dãn đường cầu =>Hàng hóa ít co dãn nên đánh thuế với thuế suất cao hơn Đánh thuế hàng hóa tối ưu Ý nghĩa công bằng của... hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả Thực tế DWL gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý: chính phủ không nên gia tăng hoặc hạ thấp thuế, mà đúng ra nên thiết lập thuế suất dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngân sách Vì dụ, để tài trợ cho chiến tranh, sẽ hiệu quả hơn nếu như gia tăng thuế suất ở mức nhỏ cho nhiều năm, so với gia tăng thuế cao trong một năm Khái niệm này phản ảnh sự bằng phẳng hóa thuế. .. niệm bằng phẳng hóa tiêu dùng Đánh thuế hàng hóa tối ưu Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) là chọn thuế suất giữa các hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu nhất định Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey Quy luật của Ramsey là : MDWLi λ = λ ⇒τ = ηD MRi Thiết lập đánh thuế giữa các hàng hóa sao cho tỷ lệ tổn thất biên so với thu nhập biên bằng. .. các hàng hóa Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey Mục đích của quy luật Ramsey là tối thiểu hóa tổn thất xã hội của hệ thống thuế trong khi gia tăng số tiền thu thuế cố định Giá trị số tiền thu thuế tăng thêm là giá trị có thêm tiền thu thuế liên quan đến việc hiệu quả kinh doanh của khu vực tư nhân Đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật Ramsey đo lường giá trị có thêm tiền thu thuế liên quan đến... Deadweight Loss Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả Trong trường hợp này, thuế tỷ lệ hiệu quả hơn Điều này minh chứng: càng đánh thuế đè năng vào nguồn lực, DWL càng tăng nhanh hơn Hệ thống hiệu quả nhất nên trải gánh nặng rộng ra hơn Vì thế, nguyên tắc có tính hướng dẫn cho đánh thuế hiệu quả là tạo ra mức độ sân chơi rộng lớn Đánh thuế và hiệu quả kinh tế... 4 tương phản sử dụng thuế thuế trong thị trường không có bất kỳ sự bóp méo và không có ngoại tác tích cực Figure 4 P P S2 S1 In a market with a preexisting distortion, taxes can create larger (or smaller) DWL B S2 S1 SMC G E A D C F H D1 D1 Q2 Q1 No externality Q Q2 Q1 Q0 externality Q Đánh thuế và hiệu quả kinh tế Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả Đánh thuế vào thị trường thứ nhất, . Chapter 3: Sự mất công bằng và thuế tối ưu PGS.TS S Ử ĐÌNH THÀNH Dẫn nhập  Thị trường không thể tự làm cho thuế giảm xuống.  Chỉ có. đánh thuế vào các bản g hiệu quảng cáo. Thuế tùy thuộc vào liệu bàn g hi ệu hoàn toàn chữ Thái ( thuế thấp); Chữ Thái và Tiếng Anh ( thuế vừa) và hoàn