Đang tải... (xem toàn văn)
Đất nước ta đang bước vào thế kỷ XXI với rất nhiều cơ hội và thách thức mới của sự hội nhập quốc tế và khu vực, chúng ta có nhiều điều kiện được tiếp cận với nền khoa học tiên tiên ti
lời nói đầu Đất nớc ta bớc vào kỷ XXI với nhiều hội thách thức míi cđa sù héi nhËp qc tÕ vµ khu vùc, có nhiều điều kiện đợc tiếp cận với khoa học tiên tiên tiến giới Phát triển công nghiệp nớc nhà mục tiêu phấn đấu toàn Đảng, toàn dân - có phát triển công nghiệp đa đất nớc ta thoát khỏi cảnh đói nghèo, lạc hậu, tiến lên xây dựng Xà hội chủ nghĩa Nhận thức đợc tầm quan trọng phát triển công nghiệp, nghành vật liệu nổ công nghiệp đà cỗ gắng trở thành nghành kinh tế quan trọng, đủ sức phục vụ nhu cầu ngày tăng đất nớc, đóng góp tích cực cho phát triển nghành than nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Là doanh nghiệp dẫn đầu nớc sản xuất cung ứng vật liệu nổ công nghiệp nh dịch vụ nổ cho ngành công nghiệp quan trọng đất nớc nh: ngành than, ngành điện, ngành dầu khí , công ty Vật liệu nổ công nghiệp doanh nghiệp có quy mô lớn, nhiều đơn vị trực thuộc công ty nằm phân tán ba miền Bắc, Trung, Nam nên yêu cầu đặt cho công tác tổ chức kế toán công ty ngày cao Trong thời gian thực tập công ty Vật liệu nổ công nghiệp em đà tìm hiểu đợc hoạt động kinh doanh quản lý hoạt động kinh doanh cđa c«ng ty cịng nh thùc tÕ c«ng tác tổ chức hạch toán kế toán công ty Kết cấu Báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần: Phần 1: Khái quát chung công ty Vật liệu nổ công nghiệp Phần 2: Đặc điểm tổ chức kế toán công ty Vật liệu nổ công nghiệp Phần 3: Nhận xét đánh giá chung Phần 1: Khái quát chung công ty vật liệu nổ công nghiệp I Lịch sử hình thành trình phát triển công ty Vật liệu nổ công nghiệp Tên công ty: Công ty Vật liệu nổ công nghiệp Tên giao dịch: Industrial explosion material limited company Tên viết tắt Tiếng Anh: IEMCO Tên chủ sở hữu: Tổng công ty Than Việt Nam Địa công ty: phố Phan Đình Giót - phờng Phơng Liệt - quận Thanh Xuân Hà Nội Website: www micco.com.vn Mà số thuế: 010010101072-1 Tài khoản ngân hàng: 710A- 00088 Ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm Vốn điều lệ: 36.646.634.829 đồng Ngành Hoá Chất Mỏ đợc thành lập ngày 20 tháng 12 năm 1965 theo định Bộ Công nghiệp nặng, có nhiệm vụ tiếp nhận, bảo quản vật liệu nổ công nghiệp (VLNCN) Liên Xô, Trung Quốc nớc Đông Âu, cung ứng cho ngành kimh tế Từ năm 1995, nhu cầu sử dụng VLNCN ngày tăng, nhằm thống sù qu¶n lý, thùc hiƯn s¶n xt kinh doanh b¶o đảm tuyệt đối an toàn đáp ứng tốt VLNCN ngành kinh tế, ngày 29/3/1995 Văn phòng Chính phủ đà Thông báo số 44 cho phép thành lập Công ty Hoá Chất Mỏ Trên sở đó, ngày 1/4/1995, Bộ Năng lợng (nay Bộ Công nghiệp) đà có Quyết định số 204NL/TCCB-LĐ thành lập công ty Hoá Chất Mỏ, có nhiệm vụ vòng khép kín: từ nghiên cứu, sản xuất, phối chế- thử nghiệm, bảo quản, dự trữ quốc giaVLNCN, xuất nhập thuốc nổ, nguyên liệu, hoá chất để sản xuất VLNCN đến dịch vơ sau cung øng: vËn chun, thiÕt kÕ má, nỉ mìn nhiệm vụ khác VLNCN Ngày 29/4/2003 Thủ tớng Chính phủ có Quyết định số 77/2003/QĐ - TTg việc chuyển Công ty Hoá Chất Mỏ thành công ty TNHH có tên đầy đủ là: Công ty TNHH thành viên Vật liệu nổ công nghiệp (C«ng ty VËt liƯu nỉ c«ng nghiƯp) HiƯn c«ng ty đà có 25 đơn vị trực thuộc đặt khắp nớc, kể vùng sâu, vùng xa, có sở kỹ thuật đại gồm gần 3000 phơng tiện vận tải thuỷ với 115 xe ô tô vận tải ( có 50 xe chuyên dụng vận tải thuốc nổ), tàu biĨn, tµu kÐo, tù hµnh, xµ lan đờng sông Hệ thống kho chứa VLNCN đạt tiêu chuẩn TCVN 4586 - 1997 toàn quỗc với sức chứa 6000 thuốc nổ, hệ thống cảng gồm cảng chuyên dùng để bỗc xếp vật liệu nổ công nghiệp Đến công ty đà đầu t dây truyền sản xuất sản xuất thuỗc nổ Zecno, AH1 thuốc nổ an toàn sử dụng mỏ hầm lò có khí bụi nổ, thuốc nổ Anfo Anfo chịu nớc với tổng công suất 35.000 tấn/năm Trong dây truyền sản xuất thuốc nổ Anfo Anfo chịu nớc đợc Thủ tớng Chính phủ định đầu t với tổng giá trị 29,2 tỷ đồng ( thiết bị nhập đồng Mỹ với dây truyền sản xuất tĩnh, xe sản xuất tự động nạp thuốc nổ khai trờng) Công ty có đủ ®iỊu kiƯn nghiªn cøu, thư nghiƯm, xt nhËp khÈu trùc tiếp, sản xuất cung ứng VLNCN thoả mÃn nhu cầu dịch vụ sau cung ứng dịch vụ khác ngành kinh tế nớc vật liệu nổ công nghiệp Trong gần bốn mơi năm xây dựng phát triển, đặc biệt năm gần đây, từ ngày thành lập công ty ( 1/4/1995), đợc Chính phủ, Bộ, ngành địa phơng nơi đơn vị đóng quân quan tâm đạo cho phép đầu t sở vật chất, với cố gắng nỗ lực tập thể cán công nhân viên (CBCNV), công ty đà đạt đợc số thành tích tiêu biểu xuất sắc đợc Đảng Nhà nớc ghi nhận: -Đơn vị anh hùng lao động -Huân chơng Độc lập -Huân chơng Lao động hạng -Huân chơng Lao động hạng hai -Huân chơng Lao động hạng ba -Huân chơng Chiến công hạng ba nhiều huân, huy chơng khác cho tập thể, cá nhân Đặc biệt với đề tài "Nghiên cứu sản xuất thuỗc nổ Anfo chịu nớc" công ty đợc Nhà nớc tặng giải thởng lớn: -Giải "Khoa học công nghệ VIFOTEC" năm 1998 -Giải thởng Nhà nớc năm 2000 II Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Ngành nghề kinh doanh Nh đà trình bày trên, nhiệm vụ công ty vòng khép kín: từ nghiên cứu, sản xuất, bảo quản, dự trữ quốc gia, xuất nhập thuốc nổ, hoá chất để sản xuất VLNCN dịch vụ sau cung ứng: vận chuyển, thiết kế nổ, nổ mìn Hiện công ty tập trung sản xuất kinh doanh vào lĩnh vực sau: Sản xuất, phối chế, thử nghiệm VLNCN Nghiên cøu, øng dơng tiÕn bé khoa häc kü tht vµo sản xuất, phối chế, thử nghiệm sử dụng VLNCN Xuất nhập VLNCN, nguyên vật liệu, hoá chất ®Ĩ s¶n xt kinh doanh VLNCN B¶o qu¶n, ®ãng gãi, cung øng, dù tr÷ qc gia vỊ VLNCN Sản xuất cung ứng vật t kỹ thuật, dây điện, bao bì đóng gói thuốc nổ, giấy sinh hoạt, than sinh hoạt, vật liệu xây dựng Thiết kế thi công xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông thuỷ lợi khai thác mỏ Sản xuất hàng bảo hộ lao động, hàng may mặc xuất Dịch vụ khoan, nổ mìn, nổ mìn dới nớc Nhập vật t thiết bị, nguyên liệu may mặc, cung ứng xăng dầu vật t thiết bị, gỗ trụ nổ 10 Vận tải đờng bộ, đờng sông, đờng biển, vận tải cảnh, quản lý khai thác cảng, đại lý vận tải thuỷ, sửa chữa phơng tiện vận tải, thi công cải tạo phơng tiện giới đồng bộ, dịch vụ ăn - nghỉ cho khách Đặc điểm số sản phẩm 2.1 Sản phẩm công ty Thuốc nổ công nghiệp loại vật t đặc biệt, loại hàng hoá kinh doanh có điều kiện Thuốc nổ công nghiệp có ý nghĩa quan trọng đảm bảo quốc phòng, an ninh, vật t thiếu khai thác mỏ, thi công công trình thuỷ điện, giao thông vận tải, sản xuất vật liệu xây dựng Sản phẩm đợc sản xuất công ty Vật liệu nổ công nghiệp gồm: thuốc nổ, kíp nổ, dây nổ loại với nhiều chủng loại có đặc tính kỹ thuật công dụng khác Hiện công ty sản xuất đợc loại thuốc nổ là: Zecno, Anfo, Anfo chịu nớc thuốc nổ AH1 dùng hầm lò có khí, bụi nổ Những sản phẩm có nhiều u điểm nh nguyên liệu phong phú, rẻ tiền, phơng pháp chế tạo đơn giản; an toàn trình sản xuất, bảo quản, vận chuyển; sức công phá tốt, kích nổ an toàn thuận lợi; nổ cho đất đá tơi, om Tuỳ theo mức độ nguy hiểm bảo quản, vận chuyển sử dụng, VLNCN đợc chia thành nhóm sau: + Nhãm 1: ChÊt nỉ cã chøa lín h¬n 15% Nitro este ë d¹ng láng, chøa tetrin + Nhãm 2: ChÊt næ Anomit, NTN, chÊt næ cã chøa nitrat amon, chất nổ có chứa không lớn 15% Nitro este dạng lỏng, hexogen giảm nhạy, gây nổ + Nhóm 3: Chất nổ đen chất nổ không khói + Nhóm 4: Các loại kíp nổ, kíp điện + Nhóm 5: Các loại đạn khoan đà nhồi chất nổ Chỉ tiêu Đơn vị Tỷ trọng rời Khả sinh công Độ nén trụ dài Tốc độ nổ 5.Khả chịu nớc Thời gian bảo đảm Quy cách đóng gói g/cm3 cm3 Mm Km/s Giờ Tháng Kg Loại thuỗc nổ Anfo Anfo 0,85 320 - 330 15 - 20 3,5 - 25 chÞu níc 0,95 310 17 3,5 - 3,8 4-5 25 AH1 Zecno 0,85 - 0.9 250 - 260 10 3 25 0,85 - 0,95 350 - 360 14 - 16 3,2 - 25 Bảng Đặc tính kỹ thuật sản phẩm công ty VLNCN 2.2 Quy trình công nghệ sản xuất thuốc nổ Quy trình công nghệ sản xuất thuốc nổ công ty tuỳ theo đợt dây truyền tự động hoá, khép kín liên hoàn, thống từ khâu đa nguyên vật liệu vào sản xuất đến đa sản phẩm Nguyên liệu sau định lợng cách xác đa vào máy trộn Các phụ gia phù hợp với loại thuốc đợc định lợng tuỳ theo loại thuốc, phụ gia phải xấy nghiền, sau ủ thời gian hỗn hợp đợc phối trộn lần Khi cán kỹ thuật kiểm định đà đạt đợc độ đồng hỗn hợp đem định lợng Bộ phận đóng gói vào định lợng để đóng gói, cuối sản phẩm thuốc nổ đợc nhập kho Có thể mô tả quy trình sản xuất thuốc nổ công ty Vật liệu nổ công nghiệp sơ đồ dới đây: Nguyên liệu Định lợng Phèi trén lÇn DÇu Diezen đ mét thêi gian Pha trộn lần Kiểm tra chất lợng sản phẩm Định lợng Đóng gói Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc nổ III Các thị trờng công ty VLNCN Đặc điểm thị trờng đầu vào Do giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm tính chất đặc biệt cuả sản phẩm công ty sản xuất ra, công ty đà cân nhắc kỹ việc lựa chọn nhà cung cấp cho nớc, nhà cung ứng công ty Bộ Quốc phòng (công ty Z113, Z131, Z115 ) nớc, trớc năm 1992, lực công ty hạn chế nên cha thể trực tiếp sản xuất để đáp ứng đủ nhu cầu, công ty đà nhâp phần lớn loại thuốc nổ đà đợc sản xuất từ nớc thuộc khối xà hội chủ nghĩa trớc nh nớc Đông Âu, Liên Xô, Trung Quốc Sau năm 1992, nhà cung cấp thờng xuyên trên, công ty nhập thêm nguyên vật liệu sản phẩm từ nớc ấn Độ, úc Trong Trung Quốc bạn hàng lớn công ty vật liệu nổ công nghiệp, Trung Quốc gần Việt Nam nên sản phẩm VLNCN đợc sản xuất Trung Quốc phù hợp với điều kiện khí hậu, trắc địa nớc ta đồng thời chất lợng giá tơng đối hợp lý Đặc biệt gần mặt địa lý nên sản phẩm VLNCN dễ dàng đợc vận chuyển đờng biển, đờng sắt, quÃng đờng vận chuyển ngắn giúp công ty giảm đợc chi phí Đối với thị trờng Australia, công ty có mối quan hệ thơng mại với hÃng ICI từ công ty đợc phép xuất nhập vật liệu nổ công nghiệp Sản phẩm vật liệu nổ công nghiệp hÃng ICI có chất lợng cao, nguồn hàng tơng đối ổn định đà giúp công ty Vật liệu nổ công nghiệp tránh đợc biến động bất thờng xảy đến Gần công ty Vật liệu nổ công nghiệp đà nhập dây truyền sản xuất thuốc nổ Australia để sản xuất Việt Nam với mục đích hạn chế lợng nhập khẩu, nâng cao chất lợng sản phẩm nớc, hớng tới giảm chi phí dẫn đến hạ giá thành sản phẩm Ngoài ra, công ty Vật liệu nổ công nghiệp có thị trờng khác nh: Nhật Bản, Anh tuỳ thuộc theo công trình Do tính chất mặt hàng nhập yêu cầu phải đạt tính tuyệt đối an toàn nên phơng thức nhập chủ yếu công ty nhập trực tiếp Cho đến bên cạnh việc hợp tác với đối tác trên, công ty đà thử nghiệm tự sản xuất, sản phẩm xuất đà đáp ứng đợc phần lớn nhu cầu ngành kinh tế quốc dân Xu hớng công ty hạn chế nhập để tăng lực sản xuất nớc Chính vậy, bên cạnh việc phải nhập số nguyên liệu đặc chủng từ nớc , công ty phải nhập số lợng không đáng kể sản phÈm thc nỉ P 3151 cđa óc, thc nỉ TNT Trung Quốc số phụ kiện khác nh dây nổ chịu nớc Trung Quốc, kíp vi sai Trung Quốc Đặc điểm thị trờng đầu Vì sản phẩm công ty Vật liệu nổ công nghiệp tơng đối đặc biệt nên khách hàng phải đáp ứng đợc số tiêu chuẩn định đợc phép mua sản phẩm công ty Với số lợng 600 khách hàng chủ yếu doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khai thác, thi công công trình xây dựng giao thông, trung bình năm công ty cung ứng thị trờng 44.000 thuốc nổ Trong công ty tập trung cung øng thc nỉ cho ngµnh than lµ chÝnh, chiÕm 60% tỉng sè thc nỉ cđa c«ng ty, 30% tỉng sè thuốc nổ công ty phục vụ khai thác đá, quặng, công trình thuỷ điện, thuỷ lợi; 10% lại dùng cho khai thác nh xây dựng công trình giao thông Ngoài ra, công ty Vật liệu nổ công nghiệp xuất sản phẩm sang thị trờng nớc nh Lào, Campuchia với số lợng hạn hẹp công trình liên kết Bộ Giao thông vận tải Việt Nam với nớc bạn Hiện công ty Vật liệu nổ công nghiệp đà mở rộng phạm vi hoạt động cách đa dạng hoá sản phẩm kinh doanh để đáp ứng nhu cầu ngày phong phú khách hàng để cạnh tranh với đối thủ - công ty Gaet Bộ Quốc phòng, có công ty đợc phép cung cấp thuốc nổ thị truờng Tuy nhiên, so với công ty Vật liệu nổ công nghiệp, công ty Gaet có quy mô nhỏ nhiều, sản lợng Gaet 1/4 sản lợng công ty Vật liệu nổ công nghiệp Nhìn chung, công ty Vật liệu nổ công nghiệp công ty ®· kinh doanh lÜnh vùc vËt liƯu nỉ lâu năm phấn đấu không ngừng toàn công ty đến công ty đà tạo đợc uy tín cho thị trờng chất lợng sản phẩm công ty IV Một số tiêu tài công ty Cơ chế quản lý tài công ty VLNCN Công ty Vật liệu nổ công nghiệp doanh nghiệp 100% vốn Nhà nớc, có t cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng, đợc mở tài khoản quan hệ tín dụng với ngân hàng nớc, hoạt ®éng theo Lt Doanh nghiƯp vµ theo ®iỊu lƯ tỉ chức, hoạt động công ty ( theo Quyết định số 869/QĐ - HĐQT ngày 2/6/2003 HĐQT Tổng công ty than Việt Nam) Công ty chịu kiểm tra, giám sát quan Nhà nớc chủ sở hữu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng tài sản, tiền vốn theo quy định Vốn điều lệ công ty số vốn ghi điều lệ tổ chức hoạt động công ty Vốn điều lệ đợc bổ sung trình hoạt động sản xuất kinh doanh từ nguồn: Nhà nớc cấp bổ sung ( có), chủ sở hữu cấp bổ sung, lợi nhuận sau thuế nguồn khác - việc điều chỉnh tăng giảm vốn điều lệ công ty chủ sở hữu định Ngoài số vốn chủ sở hữu đầu t, công ty đợc quyền huy động vốn tổ chức, cá nhân nớc theo quy định pháp luật để phục vụ kinh doanh, việc huy động vốn công ty không làm thay đổi hình thức sở hữu vốn Trong chủ sở hữu công ty định chịu trách nhiệm hợp đồng vay vốn có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài công ty thời điểm gần sở đảm bảo hiệu kinh tế vốn vay, hợp đồng vay vốn lại HĐQT công ty tự định theo phân cấp Việc huy động vốn phải đợc tính toán, cân nhắc kỹ hiệu kinh tế, vốn huy động sử dụng vào mục đích kinh doanh, không vào mục đích khác Vốn huy động đợc phải quản lý chặt chẽ, kinh doanh có hiệu Công ty quản lý sử dụng linh hoạt toàn số vốn chủ sở hữu đà đầu t nguồn vốn hợp pháp khác vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục tiêu lợi nhuận, đồng thời chịu trách nhiệm trớc chủ sở hữu bảo toàn vốn, hiệu sử dụng vốn bảo đảm quyền lợi ngời có liên quan đến công ty theo cam kết Công ty đợc sử dụng tài sản đầu t công ty ( gồm đầu t nớc ngoài) đợc thực theo hình thức: góp vốn liên doanh, góp vốn thành lập công ty TNHH, công ty cổ phần, nhận chuyển nhợng phần vốn đầu t nhà đầu t khác hình thức đầu t khác theo luật định Hàng năm trớc khoá sổ kế toán để lập Báo cáo tài ( BCTC) năm, công ty tổ chức kiểm kê thực tế toàn vật t, hàng hoá tồn kho, tài sản cố định (TSCĐ), tiền vốn, công nợ để xác định số thực tế thời điểm lập BCTC, xác định giá trị tài sản thừa, thiếu tài sản bị tổn thất, làm rõ nguyên nhân trách nhiệm cá nhân, tập thể có liên quan xác định bồi thờng vật chất theo quy định Giá trị tài sản thừa đợc hạch toán vào thu nhập khác, giá trị tài sản thiÕu hc tỉn thÊt thùc tÕ sau trõ båi thờng cá nhân, tập thể tổ chức bảo hiểm đợc hoạch toán vào chi phí hoạt động khác Công ty đơn vị trực thuộc có quyền thay đổi cấu vốn, tài sản đơn vị phục vụ kịp thời cho việc phát triển kinh doanh theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn, sử dụng vốn, quỹ khác mục đích sử dụng đà quy định phải thực nguyên tắc hoàn trả Công ty đợc điều hoà vốn tài sản cho đơn vị trực thuộc để thùc hiƯn nhiƯm vơ s¶n xt kinh doanh cã hiệu Phân tích số tiêu tài 31/12/2002 Chỉ tiêu I Tổng tài sản 1.TSLĐ & ĐT N Hạn Trong đó: -Hàng tồn kho - Các khoản phải thu TSCĐ ĐT dài hạn II Nguồn vốn Nợ phải trả Trong đó:-Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn Nguồn vốn CSH 31/12/2003 Sè tiỊn (®ång) 241.742.530.064 195.406.353.062 79.848.990.598 103.981.169.960 46.336.177.002 241.742.530.064 177.339.386.007 173.826.486.007 3.512.900.000 64.403.144.057 Sè tiỊn (®ång) 242.700.194.515 191.582.330.250 81.238.764.173 87.829.083.604 51.117.864.265 242.700.194.515 166.260.199.700 157.114.286.604 7.913.040.167 76.439.994.815 Chªnh lƯch Sè tiỊn (®ång) % 957.664.451 (4.175.977.188) 1.389.773.573 (16.152 86.356) 4.781.687.263 957.664.451 (11.079.186.307) (16.712.199.403) 4.400.140.167 12.036.850.758 0,4 (2,14) 1,74 (15,5) 10,3 0,4 (6,25) (9,61) 125,3 18,7 Bảng Cơ cấu vốn công ty Qua bảng cấu vốn ta thấy vào ngày 31/12/2002, tổng tài sản công ty 241.742.530.064 đồng ngày 31/12/2003, tổng tài sản đà tăng lên thành 242.700.194.515 đồng, nh tổng tài sản công ty đà tăng lên 957.664.451 đồng tơng ứng 0,4% Trong cấu tài sản công ty, TSLĐ chiếm tỷ trọng cao: cuối năm 2002 TSLĐ chiếm 80,83% tổng số tài sản, cuối năm 2003 số 79% Trong hàng tồn kho công ty cuối năm 2003 tăng so với cuối năm 2002 1.389.773.573 đồng, tơng đơng 1,74% Điều giải thích đặc tính sản phẩm hàng hoá công ty đòi hỏi phải đợc đảm baỏ an toàn cách tuyệt đối công ty có chế dự trữ hợp lý, không để gây tợng thiếu hụt công ty có số nguyên liệu để sản xuất loại thuốc nổ phải nhập từ nớc với giá không rẻ, bên cạnh lực sản xuất công ty lớn cần có lợng vốn lu động đủ lớn đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Căn vào bảng 2, ta thấy khoản phải thu công ty tơng đối lớn, cuối năm 2002 khoản phải thu công ty 103.981.169.960 đồng, cuối năm 2002 khoản 87.829.083.604 đồng, nh khoản phải thu giảm 16.152.086.356 đồng so với tổng tài s¶n nã vÉn chiÕm mét tû träng cao vËy công ty cần có kế hoạch thu hồi khoản nợ từ phía khách hàng cách hiệu TSCĐ đầu t dài hạn cuối năm 2003 tăng lên so với cuối năm 2002 số tuyệt đối (4.781.687.263 đồng) số tơng đối (10,32%), chủ yếu phận TSCĐ đà đầu t, thuận lợi công ty sử dụng hợp lý có hiệu TSCĐ, ngợc lại , hiệu sử dụng vốn giảm TSCĐ lu chuyển chậm Đối với nguồn hình thành tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2003 tăng so với cuối năm 2002 số tuyệt đối ( tăng 12.036.850.758 đồng) số tơng đối ( đạt 118,7%) nhng tỷ trọng tổng số nguồn vốn lại thấp - chứng tỏ mức độ độc lập mặt tài công ty cha cao Trong đó, nợ phải trả công ty lại giảm (11.079.186.307đồng) nhng nợ dài hạn lại tăng 4.400.140.167 đồng hay 225,3% so với cuối năm 2002 Thực tế cho thấy lợng vay đầu t xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định công ty tăng, nợ ngắn hạn lại giảm xuống 16.712.199.403 đồng Đây cố gắng lớn công ty nhằm đầu t sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị kỹ thuật dây truyền công nghệ cho sản xuất kinh doanh, góp phần thúc đẩy tăng lực sản xuất kinh doanh Phân tích số tỷ suất Bảng cân đối kế toán Ngày 31/12/2003 tài sản MS Đơn vị: đồng Số đầu kỳ Số cuối kỳ + Công tác phòng chống cháy nổ 11 Phòng Tổng hợp pháp chế: gồm ngời (1 trởng phòng, phó phòng nhân viên) có chức năng, nhiêm vụ tham mu công tác: + Công tác tổng hợp + Công tác tuyên truyền - thi đua - khen thởng + Công tác hành + Công tác đối ngoại + Công tác pháp chế 12 Phòng Quản trị: gồm 31 ngời (1 trởng phòng, phó phòng 29 nhân viên) có chức năng, nhiệm vụ tham mu giúp cho HĐQT, giám đốc công ty mặt công tác: + Công tác quản trị đời sống + Công tác bảo vệ - quân quan công ty + Công tác đầu t sửa chữa tài sản thuộc quan công ty hệ thống tin học, thông tin quản trị mạng toàn công ty + Trực tiếp quản lý phận: nhà ăn, nhà khách, tổ xe, tổ bảo vệ, câu lạc văn hoá thể thao 2.3 Các xí nghiệp thành viên trực thuộc công ty Xuất phát từ nhu cầu thị trờng, quản lý quy hoạch vật liệu nổ công nghiệp nớc, công ty Hoá Chất Mỏ ( công ty Vật liệu nổ công nghiệp) đà đề nghị đợc Tổng công ty Than định thành lập thêm nhiều đơn vị trực thuộc Tại thời điểm thành lập công ty có đơn vị thành viên, đến công ty đà có 24 đơn vị trực thuộc ( có 14 xí nghiệp, chi nhánh văn phòng đại diện) đóng đơn vị khác toàn quỗc: Xí nghiệp VLNCN Quảng Ninh Xí nghiệp vận tải thuỷ VLNCN Bắc Ninh XÝ nghiƯp VLNCN Ninh B×nh XÝ nghiƯp sản xuất cung ứng Vật t Hà Nội Xí nghiệp VLNCN Đà Nẵng Xí nghiệp VLNCN Bà Rịa - Vũng Tàu Xí nghiệp VLNCN cảng Bạch Thái Bởi Xí nghiệp VLNCN Sơn La Xí nghiệp VLNCN Thái Nguyên 10 Xí nghiệp vận tải sông biển Hải Phòng 11 Xí nghiệp VLNCN Gia Lai 12 Xí nghiệp VLNCN Khánh Hoà 13 Xí nghiệp VLNCN Bắc Kạn 14 Trung tâm VLNCN 15.Chi nhánh VLNCN Hà Giang 16 Chi nhánh VLNCN Quảng NgÃi 17 Chi nhánh VLNCN Hà Nam 18 Chi nhánh VLNCN Nghệ An 19 Chi nhánh VLNCN Đồng Nai 20 Chi nhánh VLNCN Lai Châu 21 Chi nhánh VLNCN Lào Cai 22 Chi nhánh VLNCN Phú Yên 23 Văn phòng đại diện VLNCN Kiên Giang 24.Văn phòng đại diện VLNCN Tuyên Quang Trong số đơn vị có 16 đơn vị trực thuộc công ty, đơn vị lại tổ chức cấp thấp Tất 24 đơn vị thành viên trực thuộc hạch toán không đầy đủ phụ thuộc vào phân cấp công ty Giữa đơn vị thành viên có mối liên hệ với lợi ích kinh tế, công nghệ sản xuất, cung ứng, tiêu thụ dịch vụ, nhằm tăng cờng chuyên môn hoá, khai thác sử dụng nguồn lực, hợp tác sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị toàn công ty II Tổ chức máy kế toán công ty Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty VLNCN doanh nghiệp có quy mô lớn, có 25 đơn vị trực thuộc đặt miền đất nớc, trung tâm công ty (cơ quan công ty) đặt Hà Nội nên có nhiều đơn vị trực thuộc có khoảng cách địa lý lớn với trung tâm Đặc điểm dẫn đến cần thiết phải có hình thức phân cấp quản lý thích hợp Các đơn vị trực thuộc việc phận quản lý chung soạn thảo kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài chung toàn công ty (kế hoạch bao gồm tiêu tổng hợp) phải xây dựng kế hoạch sản xuất sử dụng nguồn lực đà đợc giao Do khoảng cách địa lý, đơn vị sản xuất nội công ty đợc uỷ quyền để thực quan hệ gửi tiền rút tiền với chi điểm ngân hàng Do đặc điểm mà đơn vị trực thuộc công ty có t cách "nửa pháp nhân" mà cần phải đợc phân cấp quản lý kế toán nội công ty Chính điều kiện sở thực tiễn chủ yếu để tổ chức hạch toán theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán Các xí nghiệp đơn vị trực thuộc công ty có tổ chức mạng lới kế toán riêng nhng thực hạch toán kế toán theo phơng pháp cha đầy đủ, có xí nghiệp đơn vị trực thuộc tính phần chênh lệch doanh thu chi phí, sau gửi phần chênh lệch phòng kế toán công ty Kết cuối phòng kế toán công ty phụ trách dựa vào báo cáo toán đơn vị xí nghiệp trực thuộc Có thể khái quát mô hình, tổ chức máy kế toán công ty sơ đồ sau: Kế toán đơn vị cấp Kế toán trởng Kế toán hoạt động cấp Kế toán đơn vị trực thuộc hạch toán tập trung Bộ phận tổng hợp báo cáo từ đơn vị trực thuộc Bộ phận kiểm tra kế toán Đơn vị kinh tế trực thuộc Nhân viên hạch toán ban đầu sở trực thuộc Đơn vị kế toán phân tán đơn vị trực thuộc 2 Sơ đồ 3: Mô hình tổ chức máy kế toán Tổ chức lao động kế toán Việc tổ chc thực chức nhiệm vụ hạch toán kế toán đơn vị hạch toán sở máy kế toán đảm nhiệm cần thiết phải tổ chức hợp lý máy kế toán cho công ty dựa sở địa hình đợc khối lợng công tác kế toán nh chất lơng cần phải đạt đợc hệ thống thông tin kế toán Các nhân viên kế toán máy kế toán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ phân công lao đông phần hành máy Mỗi nhân viên kế toán đợc quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc, chế ớc lẫn Tại công ty Vật liệu nổ công nghiệp, kế toàn phần hành vừa chuyên môn hoá sâu theo phần hành vừa kiêm nhiệm số phần hành theo nguyên tắc chung tổ chức khoa học lao động kế toán Các nhân viên kế toán phần hành có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh thông tin kế toán, thực kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp đối tợng kế toán phần hành đợc đảm nhiệm từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn kế toán Các nhân viên kế toán phần hành có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để ghi sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ chung báo cáo phần hành Quan hệ nhân viên kế toán phần hành quan hệ ngang, có tính chất tác nghiệp Quan hệ loại lao động máy kế toán đợc thể qua sơ đồ sau: Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán chi phí giá thành, vật t Kế toán thuế Kế toán toán Kế toán công nợ Kế toán tiền lơng, BHXH Kế toán đơn vị thành viên Kế toán TSCĐ, XDCB, nguồn vốn Thủ quỹ kiêm thống kê Kế toán tổng hợp Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức lao động kế toán Nhiệm vụ cụ thể phận kế to¸n nh sau: - KÕ to¸n trëng: cã nhiƯm vơ tổ chức máy kế toán công ty sở xác định đợc khối lợng công tác kế toán nhằm thể chức kế toán thông tin kiểm tra hoạt động kinh doanh Kế toán trởng điều hành kiểm hoạt động máy kế toán thông qua phó phòng kế toán, chịu trách nhiệm nghiệp vụ chuyên môn kế toán tài công ty, kiểm tra thực chế độ thể lệ quy định Nhà níc vỊ lÜnh vùc kÕ to¸n cịng nh lÜnh vùc tài chinh - Phó phòng kế toán: phụ trách công tác tổng hợp, hớng dẫn hạch toán thống từ công ty đến xí nghiệp thay kế toán trởng đợc uỷ quyền, có nhiệm vụ trợ giúp kế toán trởng - Kế toán tổng hợp: giúp kế toán trởng việc lập báo cáo định kỳ để báo cáo tổng công ty quan Nhà nớc - Kế toán chi phí giá thành, vật t: thực việc hạch toán chi tiết, tổng hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp công ty, tính giá vốn hàng bán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, hạch toán doanh thu xác định kết kinh doanh Đồng thời hạch toán tổng hợp, chi tiết nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá - Kế toán toán: theo dõi biến động tăng, giảm tiền mặt quỹ, biến động tăng giảm tiền công ty tài khoản mở ngân hàng, theo dõi thu chi ngoại tệ phát sinh trình nhập - Kế toán công nợ: có nhiệm vụ hạch toán chi tiết, tổng hợp công nợ phải thu công nợ phải trả, công nợ nội xí nghiệp với xí nghiệp, xí nghiệp với c«ng ty, c«ng ty víi c«ng ty - Kế toán tiền lơng bảo hiểm xà hội: có nhiệm vụ hạch toán tình hình toán với CBCNV tiền lơng, tiền thởng, khoản trích theo lơng theo chế độ hành - Kế toán TSCĐ, XDCB, nguồn vốn: có nhiệm vụ hạch toán nguyên giá, tính trích khấu hao TSCĐ, lập thủ tục trích hội đồng giá công trình sửa chữa lớn, mua sắm TSCĐ xí nghiệp công ty - Kế toán thuế: có nhiệm vụ hạch toán tình hình toán với Nhà nớc khoản th - Thđ q kiªm thèng kª: cã nhiƯm vơ thu chi tiền mặt quỹ công ty theo chứng từ hợp lệ kế toán lập, ghi sổ, theo dõi tình hình tiền mặt công ty Mối liên hệ phận kế toán phận khác công ty Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tìm biện pháp để sản xuất sản phẩm với số lỵng nhiỊu nhÊt, chÊt lỵng cao nhÊt, chi phÝ thÊp từ thu đợc nhiều lợi nhuận Để đạt đợc mục tiêu nhà quản lý kinh doanh nhận thấy vai trò thông tin kế toán Hệ thống thông tin sử dụng để định quản lý đợc thu thập từ nhiều nguồn khác nhng thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng thiếu đợc Kế toán có chức phản ánh giám đốc mặt hoạt động kinh tế tài công ty, thực chức phản ánh giám đốc cách liên tục, toàn diện có hệ thống tất vật t, tiền vốn, hoạt động kinh tế xảy công ty Những thông tin mà kế toán cung cấp cho hoạt động quản lý kết sử dụng tổng hợp phơng pháp khoa học Bằng cách thông tin đặc biệt kế toán phục vụ cho nhà quản lý định; phận chức khác công ty soạn thảo kế hoạch sản xuất - kỹ thuật - tài công ty Qua việc phân tích thông tin kế toán, phòng Kế hoạch huy sản xuất lập kế hoạch tổng thể, kế hoạch chi tiết dự án; HĐQT ban giám đốc xem xét kế hoạch kiểm tra việc thực kế hoạch, dự án đà đợc đặt Căn vào thông tin kế toán phận kế toán cung cấp, phòng Thơng mại định nhập nguyên vật liệu gì, sản phẩm mua chúng từ nguồn để vừa đảm bảo chất lỵng tèt võa tiÕt kiƯm chi phÝ Cịng nh vËy, phòng Kế toán cung cấp thông tin kế toán cần thiết cho phòng Thiết kế đầu t, phòng xem xét việc quản lý tổ chức thực công tác đầu t xây dựng, định nên tự tổ chức đầu t xây dựng hay thuê ngoài, nên đầu t hay trì thiết bị cũ để đạt đợc hiệu cao nhất.Tuy nhiên để đảm bảo tính xác thông tin kế toán, phận kế toán lại chịu kiểm tra phòng Kiểm toán nội - tra Phòng Kiểm toán - tra xem xét tính đắn, hợp lý tài liệu kế toán, số liệu kế toán, báo cáo tài định kỳ phận kế toán đà lập III Tổ chức công tác kế toán Chính sách kế toán đợc áp dụng công ty vật liệu nổ công nghiệp nh sau: - Niên độ kế toán 01/01 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VND) Nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác tính VND dựa tỷ giá Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam thời điểm cần chuyển đổi Phơng pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ theo quy định Nhà nớc + Phơng pháp khấu hao, thời hạn sử dụng hữu ích tỷ lệ khấu hao TSCĐ theo Quyết định 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 - Phơng pháp hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Phơng pháp bình quân gia quyền + Phơng pháp xác định giá trị HTK Cuối kỳ = Đầu kỳ + Nhập - Xuất + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên - Công ty áp dụng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế * Công ty nộp khoản thuế theo quy định hành: Thuế GTGT phát sinh bán hàng quan công ty ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu ThuÕ Thu nhập doanh nghiệp Thuế đất quan công ty Thuế trớc bạ phát sinh quan c«ng ty ThuÕ xuÊt nhËp khÈu (nÕu cã) * Các đơn vị trực thuộc nộp loại thuế: Thuế GTGT phát sinh đơn vị bán hàng Thuế môn Thuế đất Thuế trớc bạ (nếu có) Các khoản phí, lệ phí phát sinh đơn vị Thuế khác (nếu có) (Nếu công ty điều động tài sản nội công ty nộp thuế trớc bạ) Tổ chức hệ thống chứng từ luân chuyển chứng tõ HiƯn c«ng ty vÉn sư dơng hƯ thèng chứng từ kế toán bắt buộc ban hành theo Quyết định số 1141 - TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ Tài chình văn bổ sung bao gồm chứng từ về: lao động tiền lơng, tiền tệ, hàng tồn kho, TSCĐ Việc quản lý hoá đơn chứng từ đợc quy định: Phòng Kế toán công ty quản lý hoá đơn chứng từ phát sinh văn phòng công ty; đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm quản lý hoá đơn, chứng từ phát sinh đơn vị Cuối tháng đơn vị trực thuộc phải gửi phòng Kế toán công ty bảng kê chứng từ Nội dung tổ chức chứng từ kế toán công ty đợc thực theo chế độ ban hành: từ khâu xác định danh mơc chøng tõ, tỉ chøc lËp chøng tõ tíi tỉ chức kiểm tra chứng từ cuối bảo quản, lu trữ, huỷ chứng từ - Xác định danh mục chứng từ: + Các chứng từ công ty sử dụng thể đợc yếu tố cần thiết cho quản lý ghi sổ kế toán + Các chứng từ mà công ty sử dụng dựa sở biểu mẫu Nhà nớc ban hành Nhng riêng "Hoá đơn bán hàng" công ty đà đợc đồng ý văn quan có thẩm quyền ( Bộ Tài chính) coi chứng từ đặc thù tính đặc thù loại hình sản xuất kinh doanh sản phẩm c«ng ty - Tỉ chøc lËp chøng t gåm: + Lựa chọn chứng từ ohù hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Lựa chọn phơng tiện kỹ thuật (máy vi tính) để lập chứng từ bắng máy + Xác định thời gian lập chứng từ lo¹i nghiƯp vơ kinh tÕ - Tỉ chøc kiĨm tra chứng từ: + Công ty thờng xuyên kiểm tra tính hỵp lƯ, hỵp lý cđa chøng tõ: KiĨm tra viƯc tuân thủ theo chế độ chứng từ, kiểm tra nội dung vµ sè tiỊn cđa nghiƯp vơ + KiĨm tra tính hợp pháp chứng từ cách kiểm tra, đối chiếu dấu chữ ký bên liên quan đến nghiệp vụ - Tổ chức luân chun chøng tõ: + C¸c chøng tõ kÕ to¸n ph¸t sinh công ty đợc phân loại theo phần hành + Định khoàn nghiệp vụ chứng từ + Ghi sổ chứng từ kế toán theo hình thøc NhËt ký chøng tõ (b»ng m¸y) - Tỉ chøc bảo quản, lu trữ huỷ chứng từ: + Chứng từ kế toán phát sinh năm tài đợc bảo quản kế toán phần hành + Đến báo cáo toán đợc duyệt (khoảng tháng năm tài tiếp theo) chứng từ ddợc chuyển vào lu trữ + Công ty có quy định thời gian để huỷ loại chứng từ khác Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Quyết đinh 1027/QĐ - KTTCTK ngày 6/6/2001 Tổng công ty Than Việt Nam đà định chi tiết hệ thống tài khoản bao gồm tài khoàn cấp ban hành theo Quyết định 1141 - TC/QĐ - CĐKT Bộ Tài tài khoản Bảng cân đối kế toán Do đặc điểm sản xt kinh doanh cđa c«ng ty, c«ng ty kinh doanh nhiều loại hình sản phẩm dịch vụ khác (trong sản phẩm vật liệu nổ công nghiệp) tài khoản đợc mở theo quy định Bộ Tài chính, kế toán công ty mở thêm nhiều tài khoản chi tiết (tài khoản cấp vµ cÊp 3) cho vËt liƯu nỉ vµ hµng ho¸ kh¸c * VÝ dơ: TK 511: Doanh thu b¸n hàng cung cấp dịch vụ TK 511.1: Doanh thu từ tiêu thụ hàng hoá TK 511.1.1: Doanh thu từ tiªu thơ vËt liƯu nỉ TK 511.1.2: Doanh thu tõ tiêu thụ hàng hoá khác TK 511.2: Doanh thu từ tiêu thụ thành phẩm TK511.2.1: Doanh thu từ tiêu thụ vËt liƯu nỉ TK 511.2.2: Doanh thu tõ tiªu thơ hàng hoá khác TK 511.3: Doanh thu từ lao vụ, dịch vụ TK 511.4: Doanh thu trợ cấp, trợ giá Nội dung tổ chức tài khoản kế toán: - Xây dựng loại tài khoản cho đối tợng hạch toán: + Hệ thống tài khoản ghi kép: tài khoản Bảng cân đối kế toán công ty đà đợc cập nhật kịp thời - tài khoản ghi kép đợc công ty mở chi tiết đến cấp để theo dõi quan hệ với đơn vị trực thuộc, khách hàng thờng xuyên, theo dõi loại vật liệu nổ loại hàng hoá dịch vụ khác công ty + Hệ thống tài khoản ghi đơn: tài khoản dùng phản ánh tài sản không thuộc quyền sở hữu công ty nhng công ty quản lý, sử dụng Ngoài ra, tài khoản chi tiết hoá đối tợng đà đợc theo dõi hệ thống tài khoản kế toán kép - Xây dựng nội dung, kết cấu, hình thức cho tài khoản: + Hình thức kết cấu tài khoản: xếp tài khoản theo nguyên tắc phân loại, chọn hình mà hoá số cho tài khoản xếp mà hoá tài khoản theo quy định mà hoá + Xây dựng nội dung phản ánh tài khoản: công ty đà xây dựng nội dung loại tài khoản, nhóm tài khoản tài khoản vừa phù hợp với quy định Bộ Tài vừa phù hợp với đặc điểm kkinh doanh công ty - Xây dựng mối quan hệ ghi chép cho loại tài khoản: công ty đà thiết lập quan hệ ghi kép, ghi đơn cho loại tài khoản nhóm tài khoản, loại tài khoản Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty Vật liệu nổ công nghiệp có quy mô lớn, số lợng nghiệp vụ nhiều, công ty có chế độ quản lý tơng đối ổn định đội ngũ kế toán có trình độ cao đồng Vì lý công ty đà chọn hình thức sổ kế toán hình thức Nhật ký chứng từ Dới trình tự ghi sổ kế toán công ty Vật liệu nổ công nghiệp: Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Báo cáo tài Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sơ đồ 6: Trình tự ghi sổ kế toán công ty Sổ sách kế toán công ty gồm: + Sổ - thẻ chi tiết: tập hợp số liệu từ chứng từ gốc, làm để ghi vào bảng kê Nhật ký chøng tõ (NKCT) cã liªn quan Sỉ chi tiÕt đợc đánh số từ đến + Bảng kê: gồm 10 bảng kê đánh số từ đến 11 (không có bảng kê số 7) Trong bảng kê số 4, 5, dùng để tập hợp chi tiết sản xuất kinh doanh kỳ, nhng thực tế văn phòng công ty có phát sinh chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp (chủ yếu chi phí quản lý doanh nghiệp) số ba bảng kê kế toán công ty sử dụng bảng kê số 5, + NKCT: gồm 10 NKCT đánh số từ đến 10 + Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp mở cho năm, phản ánh số phát sinh Nợ, phát sinh Có số d cuối tháng tài khoản Sổ ghi lần vào cuối tháng dựa số liệu tổng hợp NKCT Tỉ chøc hƯ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n Báo cáo kế toán bảng tổng hợp tiêu kinh tế tài dới thớc đo giá trị sở số liệu từ sổ sách kế toán nhằm phản ánh tình hình, kết hoạt động kinh doanh sử dụng vốn công ty sau thời kỳ định Công ty Vật liệu nổ công nghiệp định kỳ phải lập báo cáo tài sau để nộp lên quan tài quan thống kê, cục Thuế, quan đăng ký kinh doanh Tổng công ty Than Việt Nam: 1.Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Ngoài ra, định kỳ (quý, năm) công ty phải lập báo cáo quản trị theo yêu cầu để nộp lên Tỉng c«ng ty Than ViƯt Nam nh: Báo cáo khoản phải thu, phải trả Báo cáo tăng giảm vốn kinh doanh Báo cáo tăng giảm nguyên giá hao mòn TSCĐ Báo cáo trích sử dụng vốn khấu hao Báo cáo tăng giảm vốn kinh doanh Đến 31/12/2003 Chỉ tiêu A Nguồn vốn cố định I Số đầu năm II Số tăng năm Ngân sách cấp 2.Chuyển từ nguồn vốn đầu t Bổ sung từ quỹ Do chun ®ỉi vèn Do ®iỊu ®éng néi bé TCT Tăng khác III Số giảm năm Do ®iỊu ®éng néi bé TCT Do chun ®ỉi vốn Chuyển thành CCDC Giảm khác IV Số cụối kỳ B Nguồn vốn lu động I Số đầu năm II Số tăng năm Ngân sách cấp Chuyển đổi thành CCDC Bổ sung từ quỹ Do chun ®ỉi vèn Do ®iỊu kiƯn néi TCT Tăng khác III Giảm năm §iỊu ®éng néi bé TCT Do chun ®ỉi vèn Giảm khác IV Số d cuối kỳ Cộng VKD đầu năm Cộng VKD cuối năm Tổng số Ngân sách Bæ sung 18.985.294.655 10.843.349.809 8.141.944.846 0 0 18.895.294.655 10.843.349.809 8.141.944.846 18.178.278.071 4.982.852.779 500.000.000 17.744.950.062 500.000.000 500.000.000 433.328.009 4.482.852.779 4.482.852.779 4.482.852.779 0 23.161.130.850 37.163.572.726 42.146.425.505 18.244.950.062 28.588.299.871 29.088.299.871 4.916.180.788 8.575.272.855 13.058.125.634 Bảng 5: Báo cáo tăng giảm vốn kinh doanh IV Tổ chức kế toán số phần hành 1 Kế toán hàng tồn kho (HTK) - Nguyên tắc tính giá: Công ty sử dụng phơng pháp bình quân gia quyền - Phơng pháp hạch toán: Kê khai thờng xuyên Chứng tõ vËt t NKCT liªn quan Sỉ chi tiÕt TK331 NKCT Bảng kê Sổ TK 152, 153 Bảng phân bổ số Bảng kê 4, 5, NKCT Báo cáo kế toán Sơ đồ 8: Tổ chức kế toán vật t Phần mềm kế toán đợc sử dụng công ty Hiện công ty Vật liêu nổ công nghiệp sử dụng phần mềm Fast 2002 Fast Accouting sản phẩm công ty Cổ phần Phần mềm Tài kế toán, chuyên cung cấp giải pháp phần mềm tài kế toán quản trị doanh nghiệp Fast Accouting chạy máy đơn, mạng cục cho phép liên kết liệu từ chi nhánh xa với trung tâm Phần mềm kế toán (Fast Accouting) đợc hoàn thiện phát triển để đáp ứng ngày đầy đủ yêu cầu thông tin quản lý kinh tế thị trờng So với phiên trớc (Fast 2001)Fast Accouting 2002 đà có nhiều cải tiến nhập chứng từ, lọc liệu, lên báo cáo, quản lý thuế GTGT Phần mềm Fast Accouting 2002 đà ứng dụng kỹ thuật míi nhÊt cã bé Visual Studio 6.0 cđa h·ng Microsoft Phần mềm Fast 2002 cung cấp khả phân nhóm danh mục hàng hoá vật t, danh mục khách hàng, danh mục nhà cung cấp để thuận tiện cho việc lên báo cáo cần Nó cung cấp tiện ích tự động hoá giao dịch cuối kỳ nh cập nhật bút toán định kỳ, bút toán phân bổ tự động, bút toán kết chuyển tự động Hơn Fast Accouting tổ chức thành nhiều phân hệ nghiệp vụ theo mô hình tổ chức công việc phòng kế toán doanh nghiệp quy mô lớn Đó phân hệ nghiệp vụ sau: + Phân hệ kế toán tổng hợp + Phân hệ kế toán vốn tiền + Phân hệ kế toán công nợ phải thu + Phân hệ kế toán công nợ phaỉ trả + Phân hệ kế toán hàng tồn kho + Phân hệ kế toán tài sản cố định + Phân hệ kế toán chi phí giá thành 3 Có thể khái quát mối liên hệ phân hệ sơ đồ sau: Vốn tiền Phiếu thu/chi Giấy báo Nơ/Có Sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng t ổ Phải thu HĐBH, chứng từ phải thu Phải trả Chứng từ phải trả Hàng tồn kho Phiếu nhập/xuất, chuyển kho Báo cáo bán hàng Sổ chi tiết công nợ Báo cáo mua hàng Sổ chi tiết công nợ Thẻ kho Báo cáo NhËp Xt - Tån Sỉ chi tiÕt TK Sỉ c¸i TK NKCT Bảng kê n Các BCTC g h Báo cáo chi phí giá thành ợ TSCĐ Thẻ TSCĐ p Báo cáo quản trị Nghiệp vụ khác Bảng kê, phiếu kế toán, bảng phân bổ Sơ đồ 9: Mối liên hệ phân hệ kế toán ... điểm tổ chức máy kế toán công tác kế toán công ty I Tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu lao động công ty Tính đến ngày 31/12/2003, tổng số cán công nhân viên (CBCNV) công ty Vật liệu nổ công nghiệp. .. 1/4 sản lợng công ty Vật liệu nổ công nghiệp Nhìn chung, công ty Vật liệu nổ công nghiệp công ty đà kinh doanh lĩnh vực vật liệu nổ lâu năm phấn đấu không ngừng toàn công ty đến công ty đà tạo đợc...Phần 1: Khái quát chung công ty vật liệu nổ công nghiệp I Lịch sử hình thành trình phát triển công ty Vật liệu nổ công nghiệp Tên công ty: Công ty Vật liệu nổ công nghiệp Tên giao dịch: Industrial
