Đang tải... (xem toàn văn)
1. Thời gian thành lập Công ty đầu tư Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà nội trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Sông Hồng có tên giao dịch quốc tế là “Ha noi Investment Construction and Import Export Company” vi
Phần một: Tổng quan công ty Đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà nội I Đặc điểm hình thành phát triển công ty Đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà nội Thời gian thành lập Công ty đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà nội trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Sông Hồng có tên giao dịch quốc tế lµ “Ha noi Investment Construction and Import Export Company” viÕt tắt INCOMEX thức thành lập theo định số 1636/QĐ - BXD có trụ sở Số 26 Yết Kiêu quận Hoàn Kiếm Hà nội Tổng công ty Xây dựng Sông Hồng công ty Nhà nớc trực thuộc Bộ Xây dựng có tên giao dịch quốc tế Song Hong Construction Corporation viết tắt SHC, đợc thành lập theo định số 994/BXD ngày 20/11/1995, có trụ sở 1596 Đại lộ Hùng Vơng Thành phố Việt Trì - Phú Thọ Chi nhánh Tổng công ty Xây dựng Sông Hồng Hà nội thành lập theo định số 354/BXD TCLD ngày 14/6/1997 Sau gần 10 năm hoạt động chi nhánh đà có nhiều đóng góp thị phần, uy tín cho Tổng công ty vào ngành Xây dựng Công ty đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà nội doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập, tiền thân chi nhánh Tổng công ty Xây dựng Sông Hồng Hà nội đợc sát nhập với Công ty Sản xuất Xuất nhập (VIHATEX) thuộc sở thơng mại thành phố Hà nội thành lập năm 1996 Ngày 15/12/2004 công ty vào hoạt động, có t cách pháp nhân theo Pháp luật Việt nam, thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, đợc mở tài khoản Ngân hàng theo quy định Pháp luật, đợc tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp Công ty Đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà nội tổ chức đa lĩnh vực có cấu hệ thống quản lý chất lợng phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế (Hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001-2000) Một số tiêu tài chủ yếu phản ánh trình phát triển công ty Doanh thu năm gần đây: Năm 2001 2002 2003 2004 Doanh thu 22.044.219.417 37.234.592.310 56.613.468.057 84.941.805.462 Quy ®ỉi USD 1.396.972 2.359.607 3.587.672 5.382.877 Một số dự án đà thực từ năm 2002 công ty: TT Tên công trình Giá trị hợp đồng (triệu đồng) I Thi công xây lắp công trình dân dụng Trụ sở Bộ Khoa học Công nghệ 82.416 Trung tâm Hội nghị Quốc gia 50.000 Nhà C Trờng Đại học Mỏ địa chất Hà Nội 32.606 Trụ sở Cục đăng kiểm Việt nam 21.517 Trờng CĐ S phạm Hà nội 21.398 Trung tâm giao dịch Chứng khoán Hà Nội 21.341 Ký túc xá Trờng CĐSP Bắc ninh 13.467 Trơ së B¸o TiỊn Phong 11.174 Trơ së Ngân hàng Liên Chiểu Đà Nẵng 8.000 10 Ngân hàng Công thơng Bắc ninh 7.000 II Thi công xây lắp công trình công nghiệp Nhà máy Kim khí Đức Giang 31.454 Nhà máy bóng đèn huỳnh quang Sông Hồng 17.000 Nhà máy xay Thái Bình 16.900 Nhà máy Xi măng Tuyên Quang 10.000 III Thi công xây lắp công trình bệnh viện Bênh viện TW quân đội 108 57.000 Nhà I Viện bảo vệ bà mẹ trẻ sơ sinh 21.020 Nhà G Viện bảo vệ bà mẹ trẻ em 11.910 Nhà E Bệnh viện phụ sản TW 8.300 IV Thi công xây lắp công trình văn hoá Nhà Bảo tàng Văn học Việt nam 34.500 Nhà hát Trng Vơng TP Đà Nẵng 16.500 Bể bơi Khu văn hoá thể thao Nam Hà nội 12.712 Trung tâm văn hoá - Hội nhà văn Việt Nam 6.199 V Thi công xây lắp công trình giao thông Đờng công trình phụ trợ 481/99 15.300 Đờng thuỷ điện Na Hang Tuyên Quang 15.000 Đờng tỉnh lộ 32A Phó Thä 12.600 §êng tØnh lé 313 Phó Thä 5.000 VI Thi công xây lắp công trình điện nớc Hệ thống cấp nớc Việt Trì 100.000 Công trình cấp nớc Tuyên Quang 25.000 Cáp quang bu điện Quảng Nam Đà Nẵng 6.500 Hệ thống cấp điện Lào Cai 6.000 I Đặc điểm quy trình sản xuất công nghệ công ty Chức nhiệm vụ công ty 1.1 Thi công xây lắp: - Thực đấu thầu dự án nớc nớc Việt nam - Tổng thầu xây dựng công trình, quản lý dự án, giám sát thi công xây dựng lắp đặt thiết bị - Thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, công trìng hạ tầng kỹ thuật đô thị khu công nghiệp, gia công lắp đặht thiết bị chuyên nghành cấp, thoát nớc - Thi công xây lắp đờng dây trạm biến điện 1.2 Đầu t kinh doanh bất động sản: - Đầu t, kinh doanh phát triển nhà hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu cônh nghiệp - Thực đầu t xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật - Lập dự án đầu t kinh doanh bất động sản - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, du lịch l hành dịch vụ du lịch khác - Kinh doanh vận tải thuỷ, bộ, bốc xếp vật t, hàng hoá vật liệu xây dựng - Đầu t xây dựng kinh doanh cụm dân c 1.3 Kinh doanh xuất nhập khẩu: - Sản xuất, kinh doanh vật t, thiết bị vËt liƯu x©y dùng - Xt nhËp khÈu vËt t, hàng hoá, thiết bị, công nghệ xây dựng - Khai thác chế biến loại khoáng sản, nông lâm sản phục vụ nhu cầu nớc xuất - Chế tạo,lắp ráp thiết bị điện tử - Nhập trực tiếp 1.4 Đầu t, T vấn, Thiết kế Dự án: - Lập dự án đầu t xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi hạ tầng kỹ thuật - Khảo sát, thiết kế quy hoạch chi tiết thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thuỷ lợi hạ tầng kỹ thuật - Lập hồ sơ mời thầu phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu: Xây lắp mua sắm hàng hoá, tuyển chọn t vấn - Thẩm định dự án đầu t, thiết kế kỹ thuật tổng dự toán, toán công trình xây dựng - Kiểm định chất lợng công trình xây dựng dân dụng công nghiệp Đặc điểm quy trình công nghệ công ty 2.1 Phơng thức tổ chức: Quy trình công nghệ đợc thể qua sơ đồ sau: Sự giám sát bên liên quan Đấu thầu Trúng thầu Công trình hoàn thành Đội thi công Bàn giao Do đặc điểm kinh doanh chủ yếu công ty xây lắp công trình dân dụng, chuẩn bị đấu thầu phòng Kỹ thuật công ty lập dự toán chuẩn bị tài liệu cần thiết gửi đấu thầu Nếu công ty trúng thầu, ban giám đốc họp định giao công trình đà trúng thầu cho đội thi công Đội đợc giao thi công lập kế hoạch tiến độ thi công theo yêu cầu bên A Vật t thi công công trình, số công ty cấp lại số mặt hàng Đội tự tìm nguồn liên hệ mua Nhân công: Do công ty có nhiều công trình phạm vi nớc, lc lợng nhân công Đội phải thuê thêmlc lơng lao động cần tiến độ nhanh Đội trởng cán Kỹ thuật lập biểu đồ kế hoạch trình ban giám đốc phòng Tài công ty để công ty kịp thời đáp ứng nhu cầu, giúp đội hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao Khi công trình hoàn thành công đoạn nh phần móng, thô tầng 1, thô tầng đợc xác định qua biên nghiệm thu chất lợng có chữ ký đóng dấu bên có liên quan nh: Thiết kế, đại diện bên A, đại diện bên B Công trình hoàn thành bàn giao bên A đơc xác nhận bên có liên quan giá trị đợc duyệt qua toán 2.2 Đặc điểm sản xuất xây lắp ảnh hởng đến tổ chức kế toán Sản phẩm xây lắp công trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý hạch toán sản phẩm xây lắp thiết phải lập dự toán (dự toán thiết kế, dự toán thi công) trình sản xuất xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thớc đo, ®ång thêi ®Ĩ gi¶m bít rđi ph¶i mua b¶o hiểm cho công trình xây lắp Sản phẩm xây lắp đợc tiêu thụ theo giá dự toán giá thoả thuận với chủ đầu t (giá đấu thầu), tính chất hàng hoá sản phẩm xây lắp rõ (vì đà quy định giá cả, ngời mua, ngời bán sản phẩm xây lắp có trớc thông qua hợp đồng giao nhận thầu) Sản phẩm xây lắp quy định nơi sản xuất điều kiện sản xuất (xe máy, thiết bị thi công, ngời lao động) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lý sử dụng, hạch toán tài sản, vật t phức tạp ảnh hởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát, h hỏng Sản phẩm xây lắp từ khởi công hoàn thành công trình bàn giao đa vào sử dụng thờng kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp kỹ thuật công trình Quá trình thi công đợc chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, công việc thờng diễn trời chịu tác động lớn nhân tố môi trờng Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý, giám sát chặt chẽ cho đảm bảo chất lợng công trình nh thiét kế, dự toán: Các nhà thầu phải có trách nhiệm bảo hành công trình (chủ đầu t giữ lại tỷ lệ định giá trị công trình, hết thời hạn bảo hành công trình trả lại cho đơn vị xây lắp) II Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh Sơ đồ tổ chức công ty Giám đốc Phòng Tổ chức-Hành Phòng Tài chính-Kế toán Phó Giám đốc Đầu t Trung tâm Đầu t & KD Bất động sản Trung tâm Đầu t &thiết kế XD Phó Giám đốc Xây lắp Phòng Quản lý Sản xuất Phó Giám đốc Xuất nhËp khÈu Trung t©m KD Xt nhËp khÈu XÝ nghiƯp Xây lắp dân dụng Xí nghiệp Xây lắp công nghiệp Xí nghiệp số Xây lắp hạ tầng Xí nghiệp số Xây lắp miền trung Ban giám đốc 1.1 Cơ cấu Ban giám đốc công ty bao gồm 01 Giám đốc 03 Phó giám đốc gọi chung LÃnh đạo Chi nhánh 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Giám đốc ngời đứng đầu quan, định công việc thuộc phạm vi quản lý Chi nhánh chịu trách nhiệm trớc Pháp luật, trớc Tổng công ty lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, quan hệ giao dịch Chi nhánh Phó giám đốc ngời giúp Giám đốc, đợc Giám đốc phân công đạo số lĩnh vực công tác thuộc chức quản lý giao dịch Chi nhánh Phó giám đốc thay mặt Giám đốc giải công việc dợc phân côngvà chịu trách nhiệm trớc Giám đốc kết thực nhiệm vụ đợc phân công Phòng Tài chính- Kế toán 2.1 Cơ cấu Phòng Tài chính- Kế toán Chi nhánh gồm 01 Trởng phòng với vai trò Kế toán trởng 04 nhân viên kế toán làm công tác nghiệp vụ theo phân công Phòng chịu điều hành trực tiếp Kế toán trởng 2.2 Chức năng, nhiệm vụ Phòng Tài chính- Kế toán có chức tham mu, giúp việc cho Giám đốc Chi nhánh công tác kế toán tài chính, đảm bảo phản ¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c c¸c nghiƯp vơ kinhtÕ ph¸t sinh hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Căn chế độ sách pháp luật Nhà nớc, điều lệ tổ chức hoạt động quy chế tài Tổng công ty, phòng co chức tổ chức, hớng dẫn chi đạo toàn hoạt động tài chính, kế toán Chi nhánh đội công trình trực thuộc Chi nhánh Phòng có chức kiểm tra giám sát công tác tài chính, kế toán đội công trình, đảm bảo chấp hành quy chế tài đơn vị pháp lệnh kế toán thống kê Xây dựng kế hoạch tài hàng năm năm nằm kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị, trình Giám đốc Chi nhánh phê duyệt Chủ động lo vốn ứng vốn kịp thời theo kế hoạch sản xuất Chi nhánh sở dự toán thiết kế đà đợc Chủ đầu t phê duyệt, nhằm tạo điều kiện cho đội công trình có vốn thi công Hàng tháng, vào khối lợng thực đơn vị đà đợc phòng Kỹ thuật kiểm tra xác nhận, phòng dự trù cho vay vốn toán tiền lơng Thực thủ tục vay vốn từ nguần vay: Tổng công ty, vay tín dụng, vay Ngân hàng , phòng Tài chính-Kế toán có trách nhiệm chuẩn bị đầy đủ vốn theo kế hoạch để đáp ứng tiến độ thi công xây lắp công trình Chi nhánh Kiểm tra việc sử dụng vốn vay đội công trình ẩm bảo chi mục đích có hiệu Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Chi nhánh, đề xuất biện pháp hỗ trợ tài cho hoạt động sản xuất đội công trình Đề xuất phơng án nhợng, bán, chấp, cầm cố, lý tài sản đơn vị không nhu cầu sử dụng Thực hoàn chỉnh đầy đủ nghiƯp vơ më sỉ s¸ch kÕ to¸n theo ph¸p lƯnh kế toán thống kê, chế độ kế toán kiểm toán Nhà nớc quy định Kiểm tra việc hạch toán giá thành đội công trình thi công theo Nghị Định 59/CT, thông t hớng dẫn Bộ Tài Nếu phát sai sót cha hợp lý phải yêu cầu chỉnh sửa cho KiĨm tra, xem xÐt c¸c b¸o c¸o qut to¸n cđa đội công trình Phối kết hợp với phòng chức Chi nhánh để xây xựng để xây dựng hình thức kinh doanh, xây dựng chế khoán trìn Giám đốc phê duyệt Lập kế hoạch tiêu tài sở kế hoạch sản xuất kinh doanh Chi nhánh gửi phòng Kỹ thuật Chi nhánh để tổng hợp báo cáo, đồng thời theo dõi thực báo cáo số liệu kế hoạch tài với quan chức cách kịp thời, xác Tổ chức kiểm kê tài sản Chi nhánh theo kế hoạch kiểm kê hàng năm, phản ánh kết kiểm kê tài sản sổ sách kế toán theo quy định Tổ chức kiểm kê, đánh giá lại tài sản Chi nhánh trờng hợp cần thiết Thực chế độ lập báo cáo tài hàng năm, định kỳ tổng hợp báo cáo theo chức năng, nhiệm vụ phòng cho cấp lÃnh đạo Lập báo cáo thu, chi số d tiền mặt số d tài khoản tiền gửi, tiền vay Ngân hàng theo hình thức nhật ký định kỳ 15 ngày để báo cáo Giám đốc theo dõi điều hành hợp lý Kê khai nộp thuế khoản đóng góp khác đơn vị cho Ngân sách Nhà nớc Hạch toán kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh đợn vị sở tuân thủ quy định Nhà nớc, Tổng công ty Phòng Tài chính- kế toán vào lợi nhuận thực hàng năm, để xuất trích lập quỹ trình Giám đốc định Thực công tác kiểm tra, tra, kiểm toán theo yêu cầu quan quản lý Nhà nớc Soạn thảo văn liên quan theo chức năng, nhiệm vụ phòng Lu trữ, bảo quản hồ sơ hình thái trình thực chức nhiệm vụ phòng Phòng Kỹ thuật 3.1 Cơ cấu Phòng Kỹ thuật Chi nhánh gồm 01 Trởng phòng 06 cán bộ, kỹ s làm công việc chuyên môn nghiệp vụ theo phân công Chi nhánh chịu điều hành trực tiếp Trởng phòng 3.2 Chức nhiệm vụ Phòng Kỹ thuật Chi nhánh có chức tham mu giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực: soạn thảo hợp đồng kinh tế; lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, thiết bị xe may thi c«ng, cung øng vËt t; tham mu gióp việc Giám đốc công tác quản lý xây lắp, giám sát chất lợng công trình, quản lý kỹ thuật, tiến độ, biện pháp thi công an toàn lao động Cụ thể: 3.2.1 Công tác lập kế hoạch HĐKT: Xây dựng kế hoạch định hớng, lập kế hoạch báo cáo thực kế hoạch sản xuất kinh doanh theo tháng, quý, năm Chi nhánh sở tập hợp báo cáo kế hoạch đơn vị để thông qua lÃnh đạo Chi nhánh phê duyệt Thực chế độ báo cáo thống kê kế hoạch theo quy định ngành Tổng công ty Thờng xuyên đôn đốc việc lập kế hoạch báo cáo thực kế hoạch đơn vị Chi nhánh Tham mu cho Giám đốc tình hình thực kế hoạch đội công trình, đồng thời đề xuất xây dựng biện pháp tổ chức thực kế hoạch để điều tiêt sản xuất nhằm hoàn thành kế hoạch đợc gia Chủ trì lập dự án đầu t xây dựng đầu t mua sắm máy móc thiết bị, vật t Phòng Kỹ thuật đầu mối giao dịch thực thủ tục thơng thảo, soạn thảo hợp đồng kinh tế để trình Giám đốc xem xét định trớc ký Là đầu mối công tác tiếp thị tìm kiếm công việc, tham gia vào hồ sơ dự thầu đấu thầu công trình Phòng Kỹ thuật có trách nhiệm tiếp nhận hợp đông, giấy giao nhiệm vụ, hồ sơ thiết kế, dự toán từ Chủ đầu t, lu phụ để giao cho đội công trình thi công Soạn thảo định giao nhiệm vụ sản xuất, hợp đồng giao khoán cho độ công trình để trình Giám đốc ký Chủ trì công tác làm thủ tục đăng ký chứng nhạn công trình chất lợng cao 3.2.2 Công tác kinh tế vật t thiết bị: Kiểm tra dự toán thiết kế, dự toán thi công công trình để nghiên cứu phát hiƯn c¸c thiÕu sãt kü tht, sai thiÕu vỊ khèi lợng (nếu có) yêu cầu độ công trình lập tiến độ, biện pháp tổ chức thi công khoa học hợp lý, trình Phó Giám đốc thi công phê duyệt Lập tiến độ, biện pháp tổ chức thi công, dự toán theo yêu cầu Chi nhánh Có trách nhiệm với phòng Tài chính-Kế toán kiểm tra toán công trình trớc trình Giám đốc duyệt Chủ trì lập phơng án giao khoán sở dự toán tiêu tài chính, trình Giám đốc định 3.2.3 Công tác quản lý giám sát công trình Kiểm tra cá thủ tục tạm ứng, toán khối lợng cá đội công trình , chịu trách nhiệm đơn giá dự toán công trình Cùng đội công trình xây dựng định mức đơn giá công tác đặc biệt phát sinh trìn thi công trực tiếp liên hệ bảo vệ đơn giá trớc quan phê duyệt (Chủ đầu t, Viện kinh tế ) Xây dựng đơn giá giao khoán nội bộ, đơn giá cho thuê tài sản, thiết bị, công cụ dụng cụ Chi nhánh Phòng Kỹ thuật đầu mối giao nhận hồ sơ toán, tiếp nhận thông tin, yêu cầu Chủ đầu t để trực tiếp xử lý yêu cầu Đội công trình trực tiếp giải Thờng xuyên cập nhật thông tin giá thi trờng, tài liệu liên quan tới đơn giá dự toán, thông báo giá địa phơng thời diểm nhằm phục vụ tốt công tác quản lý kinh tế Tổ chức quản lý hệ thống kho tàng Chi nhánh Có trách nhiệm cung ứng vật t cho đội công trình có yêu cầu Phải đảm bảo chủng loại, số lợng, chất lợng, tiến độ cung ứng Căn vào kế hoạch sản cuất kinh doanh đơn vị, lập kế hoạch dự báo nhu cầu đầu t thiết bị phục vụ sản xuất trìng Gián đốc đạo Lập thực kế hoạch bảo dỡng, sửa chữa máy móc, thiết bị thi công, tài sản công cụ dụng cụ Chi nhánh Các chủng loại tài sản, máy thiết bị phải đợc lập lý lịch để theo dõi va quản lý trình sử dụng, bảo dỡng, sửa chữa, thay Chịu trách nhiệm công tác điều chuyển, giao nhận tài sản, công cụ dụng cụ đội công trình Cuối tháng phải thống kê số kiệu tài sản, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị luân chuyến đội, sử dụng thực tế đội gửi phòng Tài chính-Kế toán tính giá thuê báo nợ cho đội cách xác, kịp thời Chịu trách nhiệm quản lý thống kê số lợng tình trạng tài sản, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị toàn Chi nhánh Sử lý cá vaans đề có liên quan đến máy thi công Chi nhánh, có kiến nghị đề xuất việc điều động thiết bị xe máy cá đơn vị để báo cáo lÃnh đạo Tham gia giải vấn đề phát sinh liên quan đến cố hỏng hóc xe máy, thiết bị, tai nạn lao động sử dụng thiết bị Là đầu mối tiếp nhận thông tin đổi công nghệ, nghiên cá tiến thiết bị máy móc thi công chuyên ngành xây dựng để áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào thi công xây lắp Là thờng trực Hội đồng khoa học Chi nhánh, chủ trì xét duyệt sáng kiến cải tiến kỹ thuật hớng dẫn áp dụng vào sản xuất kinh doanh Lập chơng trình đào tạo thi nâng bậc thợ, đề xuất nhu cầu nâng cao nghiệp vụ cho cán kỹ thuật Chi nhánh Kiêm tra công tác chuẩn bị mặt thi công đơn vị, chịu trách nhiệm định vị công trình, dẫn cao độ công trình Chủ trì công tác lập hoàn công, biên bàn giao giao mốc trờng với đội công trình Cùng với đội công trình tổ chức tốt công tác khởi công công trình (nếu có) công tác nghiệm thu giai đoạn tổng nghiệm thu, bàn giao công trình Căn vào địa bàn đặc thù công trình thi công Chi nhánh, phòng phải lập kế hoạch phân công cụ thể cán kỹ thuật theo dõi giám sát công trình Cán giám sát kỹ thuật phòng Kỹ thuật phải nắm thiết kế, tiến độ biện pháp thi công, biện pháp an toàn lao động để đôn đốc kiểm tra giám sát việc thực đội Tại công trình thi công, cán kỹ thuật giám sát có quyền yêu cầu đội thi công theo tiêu chí thiết kế Nếu phát có sai phạm kỹ thuật, an toàn lao động có quyền lập biên yêu cầu dừng thi công, báo cho Trởng phòng để xin ý kiến xử lý Thực nghiêm túc quy định nghiệm thu nội trớc nghiệm thu với Chủ đầu t t vấn giám sát Phòng Kỹ thuật phải chủ trì nghiệm thu nội theo kế hoạch đội công trình báo trớc nửa ngày Phòng Kỹ thuật phải thờng xuyên cậo nhật số liệu xác khối lợng thực công trình, kiểm tra đôid chiếu xác nhận khối lợng thực đội làm để Phòng Tài chính-Kế toán cân đối duyệt tạm ứng toán cho đội công trình trớc trình Giám đốc duyệt Cùng với Đội trởng trực tiếp giao dịch với Chủ đầu t, t vấn để giải vấn đề liên quan đến thi công công trình Tham gia xử lý vấn đề kỹ thuật khối lợng phát sinh qua trình thi công 3.2.4 Công tác bảo hộ, an toàn lao động Phòng Kỹ thuật phải cử cán chuyên trách công tác bảo hộ, an toàn lao động Thực công tác nghiệp vụ theo quy định Lập kế hoạch, tổ chức huấn luyện công tác bảo hộ, an toàn lao động, phòng chống cháy nổ Chi nhánh cho đôi công trình theo định kỳ quy định Bộ Luật Lao Động, Nghị Định Chính phủ an toàn lao động phòng chống cháy nổ Đề xuất phơng án thành lập lực lợng phòng chống cháy nổ ứng cứu trờng hợp có cố xảy Tổng hợp vụ tai nạn xảy ra, tìm hiểu nguyên nhân biện pháp khắc phục để xây dựng hoàn chỉnh nội quy an toàn lao động thi công xây lắp Phòng Kỹ thuật chủ trì cung cán chuyên môn khác để giải tai nạn lao động có cảy Cùng với đội công trình tham gia lập hồ sơ dự thầu đấu thầu công trình Soạn thảo văn thuộc chức nhiệm vụ phòng Lu trữ bảo quản văn bản, tài liệu có liên quan Tổ chức có khoa học việc lu trữ hồ sơ pháp lý thi công tát cá công trình theo quy định NĐ52/CP (Hợp đồng, thiết kế, dự toán, chứng vật liệu, biên nghiệm thu giai đoạn tổng nghiệm thu, hoàn công lý hợp đồng) Phòng Tổng hợp 4.1 Cơ cấu Phòng Tổng hợp Chi nhánh có 01 Trởng phòng 03 cán bộ, kỹ s, nhân viên văn phòng làm công việc nghiệp vụ theo phân công Chi nhánh chịu điều hành trực tiếp Trởng phòng 4.2 Chức năng: Phòng Tổng hợp có chức tham mu giúp Giám đốc Chi nhánh lĩnh vực quản lý nhân sự, xếp cải tiến quản lý, bồi dỡng đào tạo cán bộ, thực chế độ sách Nhà nớc ngời lao động Thực chức lao động tiền lơng quản lý hành văn phòng Nghiên cứu xây dựng phơng án cải tiến tổ chức quản lý sản xuất, phơng án xếp cán phù hợp với đặc thù quản lý kinh doanh đơn vị trực thuộc phòng ban Chi nhánh Soạn thảo néi quy, quy chÕ vỊ tỉ chøc lao ®éng đơn vị Xây dựng phơng án quy hoạch cán bộ, đề xuất việc đào tạo bồi dỡn cán theo quy hoạch Giải thủ tục chế độ sách cử ngời học, đào tạo bồi dỡng kiến thức Giải thủ tục tuyển dụng, hợp đồng lao động, điều động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cho việc cán công nhân viên chức đơn vị 10 Công thức tính khấu hao cho Đội thi công đợc thể nh sau: Tỉng sè KH MMTB kú Sè KH cđa §éi thi c«ng = X Sè giê SDM cđa §éi Tỉng sè giê SDM kú C«ng thøc tÝnh KH cho công trình: Tổng số KH MMTB Đội Số KH công trình = X thi công kỳ Tổng số SDM kì Đội Sốgiờ SDMTC cho công trình Bảng số 15 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Bảng tính khấu hao Tài sản cố định chi tiết theo đối tợng Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2003 STT Tên TSCĐ 09 10 Máy vận thăng Liên Xô Máy trộn bê tông 250L … … 27.372.095 19.523.810 … Céng 6.306.714.274 Ngêi lËp biểu NGTSCĐ Công ty Giá trị khấu hao kỳ Đội số Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm 2.872.365 … … … … … 24.675.588 … … KÕ to¸n trëng … … … … Céng … … … 978.149.881 Giám đốc Số liệu KH MTC cụ thể cho công trình để Kế toán đội tiến hành lập bảng tổng hợp CPSDMTC (bảng số 17) - Chi phí tiền khác: Các khoản chi phí đợc Kế toán tập hợp hoá đơn lập bảng từ hoá đơn vào bảng tổng hợp CPSDMTC Khoản chi phí đợc hạch toán vào TK 623.8 * Hạch toán CPSDMTC trờng hợp đI thuê máy phục vụ thi công Các chứng từ thuê MTC liên quan: Hợp đồng thuê máy (tơng tự hoá đơn mua NVL), phiÕu theo dâi ca MTC (b¶ng sè 16).Chi phÝ thuê MTC đợc hạch toán vào TK 623.7 40 Bảng số 16 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Phiếu theo dõi ca máy thi công Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tháng 10 năm 2003 Ngày 12/10 13/10 Giờ máy thực Nội dung công việc Phục vụ thi công công trình nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Phục vụ thi công công trình nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tổng 28 Phụ trách công trình Xác nhận phụ trách công trình Ngời lập Cuối tháng chứng từ liên quan đợc chuyển Phòng kế toán Công ty với bảng kê bảng tổng hơp CPSDMTC (bảng số 17), sở để Kế toán chi phí giá thành nhập liệu vào máy tính Công ty sư dơng sỉ NhËt ký chung, sỉ chi tiÕt vµ sổ cáI TK 623 để hạch toán CPSDMTC.Ngoà để hỗ trợ tích cực công tác quản lý Công ty mở sổ chi tiết TK 623.1, 623.2, 623.4, 623.7, 623.8 theo dõi thông tin cách chi tiết yếu tố liên quan đến MTC 41 Bảng số 17 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tháng 10 năm 2003 STT CT Diễn giảI Yếu tố CPSDMTC TK 623.1 01 652 CPNC đIều khiển máy 02 05872 01472 … … TK 6237 TK 6238 05 6.180.000 Cộng CP thuê MTC TK 6234 CPNVL chạy MTC 03 TK 6232 6.180.000 … … 6.180.000 11.381.332 … … … … 25.054.457 616.543 43.232.332 CP kh¸c b»ng tiỊn phục vụ MTC Cộng Đội trởng Kế toán đội 42 Bảng số 18 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Tài khoản 623.2- Chi phí nguyên vật liệu phục vụ máy thi công Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Ngày Số CT 21/10 24/11 31/12 Diễn giảI 05872 751 … 05 CPNVL ch¹y MTC CPNVL ch¹y MTC … KC TK6232-SN04 TK154-SN04 TK ĐƯ sang PS Nợ 1413-04 1413-04 … 154-SN04 PS Cã 11.381.332 7.726.840 … 26.850.944 KÕ to¸n ghi sỉ KÕ to¸n trëng C¸c sỉ chi tiÕt kh¸c mở tơng tự nh Sổ chi tiết TK 623 (bảng số 19) mở chi tiết cho công trình tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết yếu tố CPSDMTC Ngoài Công ty mở sổ chi tiết TK 623 (bảng số 20) theo dõi CPSDMTC toàn Công ty Các sổ tổng hợp nh sổ Nhật ký chung (bảng số 03), sổ (bảng số 21) đợc cập nhật thông tin cung cấp số liệu theo yêu cầu Bảng số 19 Công ty đầu t xây dùng vµ xt nhËp khÈu Hµ Néi Sỉ chi tiÕt tàI khoản theo tàI khoản đối ứng Tài khoản 623- Chi phí sử dụng máy thi công Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ 28/10 29/11 29/12 31/12 10/04 11/09 12/08 05 CPNVL chạy MTC tháng 10 CPNVL chạy MTC tháng 11 CPNVL chạy MTC tháng 12 KC TK623-SN04 sang TK154-SN04 1423-04 1413-04 1413-04 154-SN04 KÕ to¸n ghi sỉ PS Nợ 43.232.332 13.878.573 30.198.050 Kế toán trởng 43 PS Có 87.308.955 Bảng số 20 Công ty đầu t xây dùng vµ xt nhËp khÈu Hµ Néi Sỉ chi tiÕt tài khoản theo tàI khoản đối ứng Tài khoản 623- Chi phí sử dụng máy thi công Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Ngày Số CT DiƠn gi¶i 26/10 018 28/10 781 … 31/10 … … 03 CPNVL chạy MTC Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm CP thuê ngoàI MTC phục vụ công trình nhà cao tầng CT2 Mỹ Đình KC TK6232-SN04 sang TK154-SN04 KC TK6237-CT2 sang TK154-CT2 23/11 684 … 31/11 … 25/12 … 31/12 … … 06 05 … 07 TKĐƯ PS Có 1413-04 11.381.332 1413-05 26.242.812 154-SN04 154-CT2 CP tiền khác phục vụ MTC Nhà 1413-04 chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm … … KC TK6238-CT6 sang TK154-SN04 154-SN04 … CPKHMTC Nhµ chung c 12 tầng OCT2 214-SN04 Bắc Linh Đàm … … KC TK6234-SN04 sang TK154-SN04 154-SN04 KÕ to¸n ghi sỉ PS Nỵ … 11.381.332 26.242.812 350.200 … 350.200 24.675.588 24.675.588 Kế toán trởng 44 26.242.812 Bảng số 21 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ tài khoản in theo ngày Tài khoản 623- Chi phí sử dụng máy thi công Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Chứng từ NT SH Phát sinh Diễn giải 25/10 01863 22/11 684 25/11 985 31/12 065 TKĐƯ CPNVL chạy MTC thi công Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm CP tiền khác phục vụ MTC công trình Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm CPNC điều khiển MTC công trình nhà cao tầng CT2 Mỹ Đình KC TK6232-SN04 sang TK154-SN04 KC TK6234-SN04 sang TK154-SN04 KC TK6237-SN04 sang TK154-SN04 KC TK6238-CT6 sang TK154-SN04 KC TK6231-CT2 sang TK154-CT2 1413-04 11.381.332 … 1413-04 … 350.220 1413-05 3.548.060 KÕ to¸n ghi sỉ … 154-SN04 154-SN04 154-SN04 154-SN04 154-CT2 Nỵ Cã 26.850.994 24.675.588 19.690.323 1.572.000 14.520.100 Kế toán trởng Hạch toán chi phÝ s¶n xuÊt chung (CPSXC) - Chi phÝ qu¶n lý đội (TK 627.1) Lơng nhân viên quản lý, đội trởng, kế toán đội , nhân viên kỹ thuật đợc hởng lơng theo cách tính lơng thời gian Kế toán đội lập bảng toán lơng theo quy định gửi Phòng kế toán Công ty đà đợc trình bày phần CPNCTT Công thức phân bổ nh sau: Lơng NCTT phát sinh Lơng nhân viên cho công trình Tổng số tiền quản lý phân bổ = X lơng nhân viên cho công trình Lơng NCTT quản lý đội phát sinh toàn đội Sau phân bổ tiền lơng nhân viên quản lý đội, Kế toán tiến hành tập hợp chi phí vào bảng tổng hợp CPSXC (bảng số 23) Nếu kỳ Đội thi công nhiều công trình Kế toán đội phải lập bảng tổng hợp phân bổ CPSXC 45 (bảng số 24) chuyển Phòng kế toán để hạch toán chi phí víi c¸c u tè chi phÝ kh¸c - Chi phÝ NVL, CCDC (TK 627.2, TK 627.3) CPNVL phát sinh hạch toán tơng tự CPNVLTT, từ hoá đơn, bảng kê chi tiết CPNVL, Kế toán đội lập bảng tổng hợp CPSXC Đối với CCDC nhỏ Đội tự mua chi phí phát sinh đợc phân bổ lần vào chi phí sản xuất dùng, hạch toán tơng tự CPNVLTT Đối với CCDC phân bổ nhiều lần, giá trị CCDC đợc tính phân bổ cho đội đợc thực Phòng kế toán Công ty Kế toán lập bảng phân bổ CCDC (bảng số 22) cho đội thông báo cho Đội vào cuối quý.Khi đội thi công nhiều công trình lúc chi phí CCDC Đội đợc phân bổ theo CPNCTT phát sinh quý cho công trình Công thức phân bổ CCDC cho công trình nh sau: Lơng NCTT phát sinh cho công trình Chi phí CCDC phân bổ cho = công trình Lơng NCTT phát sinh toàn đội Tổng chi phí CCDC X cần phân bổ toàn đội Bảng số 22 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng phân bổ công cụ dụng cụ Quý IV năm 2003 STT 01 02 03 Công cụ dụng cụ Khung giáo Pal HCg 1000 Kích chân giáo Pal Cốp pha định hình P2015 Cộng Giá trị đầu kỳ 4.470.831 1.165.660 13.151.160 Ngời lập Giá trị tăng kỳ 213.250 2.202.420 Giá trị phân bổ kỳ 687.620 394.940 4.110.184 8.572.089 Giá trị lại 3.783.211 983.970 11.240.396 Kế toán trởng - Chi phí KH TSCĐ (TK 627.4): Đợc hạch toán tơng tự chi phí CCDC phân bổ nhiều lần - Chi phí dịch vụ mua ngoàI (TK 627.7): Kế toán đội vào hoá đơn chứng từ gốc để tổng hợp số liệu vào bảng kê chi phí dịch vụ mua bảng kê chi tiết hoá đơn hàng hoá phục vụ thi công (hạch toán tơng tự CPNVLTT) - Chi phÝ kh¸c b»ng tiỊn (TK 627.8): KÕ toán đội tổng hợp chi phí phục vụ chung cho hoạt động đội đợc tổng hợp phân bổ theo CPNCTT thi công công trình 46 Sau tổng hợp tất yếu tố chi phí Kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp toàn đội ngoàI khoản CPSXC (bảng số 23) toàn đội cho công trình chuyển Phòng kế toán để tiến hành hạch toán Trờng hợp kỳ đội thi công nhiều công trình, Kế toán đội lập bảng tổng hợp phân bổ CPSXC (bảng số 24) với yếu tố chi phí cụ thể cho công trình 47 Bảng số 23 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung Tháng 10 năm 2003 STT Nội dung 01 Tiền lơng gián tiếp 02 TK6274 Chi phÝ DV mua ngoµi 06 TK6273 TK6277 Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c TK6278 11.812.000 Céng Chi phÝ KH 05 TK6272 Chi phÝ CCDC 04 TK6271 Chi phÝ NVL 03 Kho¶n mơc chi phÝ 11.812.000 4.726.218 Céng 4.726.218 943.182 943.182 7.367.818 7.367.818 1.056.297 11.812.000 4.726.218 943.182 §éi trëng 7.367.818 Ngêi lËp 48 1.056.297 1.056.297 25.905.515 B¶ng sè 24 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng tổng hợp phân bổ chi phí sản xuất chung Thángnăm STT 01 02 03 04 05 06 Kho¶n mơc chi phÝ Tỉng céng Đối tợng chi phí Hạng mục Công trình công trình Chi phí nhân viên quản lý đội Chi phí NVL Chi phÝ CCDC Chi phÝ KH Chi phÝ DV mua ngoàI Chi phí tiền khác Đội trởng Ngời lập bảng Kế toán theo dõi CPSXC sổ: Nhật ký chung,sỉ chi tiÕt TK 627, sỉ c¸i TK 627 Riêng sổ chi tiết cho công trình, sổ Nhật kí chung lập tơng tự phần hạch toán CPNVLTT Bảng số 25 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tài khoản 627.1- Chi phí nhân viên quản lý đội Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Ngày CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ 26/10 25/11 31/12 10/16 11/08 10 CPNV quản lý đội CPNV quản lý đội … KC TK6271-SN04 sang TK154-SN04 1413-04 1413-04 … 154-SN04 11.812.000 10.264.150 … KÕ to¸n ghi sỉ KÕ to¸n trëng 49 PS Có 31.271.150 Bảng số 26 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Ngày 23/10 25/10 … 25/11 … 27/12 … 31/12 Sè CT 10/06 10/09 11/10 12/07 214 Diễn giải TKĐƯ CPNVL CP dịch vụ mua ngoàI CP nhân viên quản lý đội CPCCDC phân bổ nhiều lần KC6271-SN04 sang 154-SN04 KC6272-SN04 sang 154-SN04 KC6273-SN04 sang 154-SN04 … Kế toán ghi sổ PS Nợ 1413-04 1413-04 1413-04 … 154-SN04 154-SN04 154-SN04 … PS Cã … … 31.274.150 12.351.207 10.650.254 Kế toán trởng Bảng số 27 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuèi ngµy: Ngµy Sè CT 23/10 10/06 24/10 10/06 … 31/10 08 … 27/12 12/07 … 31/12 … 08 DiÔn giải TKĐƯ CP mua NVL thi công công trình nhà chung 1413-04 c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm CP nhân viên quản lý đội thi công công trình 1413-05 nhà cao tầng CT2 Mỹ Đình KC6272-SN04 sang 154-SN04 154-SN04 KC6271-CT2 sang 154-CT2 154-CT2 … … CPCCDC ph©n bổ nhiều lần công công trình 1413-SN04 nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm KC6273-SN04 sang 154-SN04 154-SN04 … … KÕ to¸n ghi sỉ PS Nợ 4.726.218 3.062.000 4.726.218 3.062.000 8.572.089 Kế toán trëng 50 PS Cã … 8.572.089 … B¶ng sè 28 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu kỳ: D Có đầu kỳ: D Nợ cuối kỳ: D Có cuèi kú: Chøng tõ Ngµy Sè CT 23/10 10/06 … 27/12 … 12/07 31/12 07 DiƠn gi¶i SHTK CP mua NVL thi công công trình nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm CPCCDC phân bổ nhiều lần công công trình nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm KC6271-SN04 sang 154-SN04 KC6272-SN04 sang 154-SN04 Kế toán ghi sổ Phát sinh PS Nợ PS Có 1413-04 4.726.218 … 1413-SN04 … 8.572.089 154-SN04 154-SN04 31.274.150 12.351.207 Kế toán trởng Tổng hợp chi phí sản xuất Hàng ngày Kế toán đội tập hợp số liệu chuyển Phòng kế toán dới hình thức bảng tổng hợp bảng kê CPSX Cuối tháng Kế toán đội lập bảng tổng hợp CPSX tính giá thành sản phẩm toàn đội ( bảng số 29) dựa số liệu bảng kê chi phí đà lập Các số liệu hợp lý đợc tổng hợp nhập vào máy tính hàng tháng đợc thể sổ chi tiết tài khoản 621, 622,623, 627 cuối tháng Kế toán đối chiếu số liệu tài khoản sổ chi tiết sổ cáI, tiến hành kết chuyển khoản mục chi phí sang tài khoản 154-CPSXKDDD Các sổ sư dơng lµ: Sỉ chi tiÕt TK 154 më cho công trình ( Bảng số 30), sổ chi tiết TK 154 mở theo dõi toàn công ty ( Bảng số 31) sổ cáI TK 154 ( Bảng số 32) 51 Bảng số 29 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm Tháng 10 quý IV năm 2003 Các khoản mục chi phí STT Hạng mục công trình CPNVLTT CPNCTT CPSDMTC CPSXC Cộng chi phí Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đầu kỳ 01 Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Giám đốc 532.279.083 92.845.115 43.232.332 25.905.515 Cuối kỳ Giá thành sản xuất 694.262.045 Kế toán Đội trởng 52 Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2001 Kế toán đội Bảng số 30 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngµy: Ngµy Sè CT 31/12 16 31/12 31/12 11 09 Diễn giải TK ĐƯ 621-SN04 622-SN04 627.1-SN04 632 KC TK 621-SN04 sang TK154-SN04 KC TK622-SN04 sang TK154-SN04 KC TK 6271-SN04 sang TK154-SN04 KC giá thành công trình bu điện Định Công Kế toán ghi sổ PS Nợ PS Có 1.315.616.822 242.535.347 31.274.150 692.645.628 Kế toán trởng Bảng số 31 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuèi ngµy: Ngµy Sè CT 31/12 16 31/12 06 31/12 … 31/12 31/10 … 15 … 03 08 … DiÔn giải TK ĐƯ KC TK621-SN04 sang TK154-SN04 621-SN04 KC TK621-MYD8 sang TK154§MY8 KC TK 621-SN04 sang TK154-SN04 … KC TK 622-SN04 sang TK154-SN04 KC TK 622-MYD8 sang TK154-MYD8 … KC TK 627.1-SN04 sang TK154-SN04 … KC TK 623.2-SN04 sang TK154-SN04 KC giá thành công trình bu đIện Định Công KÕ to¸n ghi sỉ 621-MYD8 621-CT2 … 622-SN04 622-MYD8 … 627.1-SN04 … 623.2-SN02 632 … PS Nỵ 1.315.616.82 256.188.840 125.199.221 … 242.535.347 105.210.320 … 31.274.150 … 26.850.944 KÕ to¸n trởng 53 PS Có 692.645.628 Bảng số 32 Công ty đầu t xây dựng xuất nhập Hà Nội Sổ cáI tàI khoản in theo ngày Tài kho¶n 154- Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày: Chøng tõ Ngµy Sè CT 31/12 16 31/12 06 31/12 … 31/12 31/12 15 … 03 09 DiƠn gi¶i TK §¦ KC TK 621-SN04 sang TK 154-SN04 KC TK 621-MYD8 sang TK 154-MYD8 KC TK 621-CT2 sang TK 154-CT2 … KC TK 622-SN04 sang TK 154-SN04 KC TK 622-MYD8 sang TK 154-MYD8 … KC TK 627.1-SN04 sang TK 154-SN04 … KC TK 623.2-SN04 sang TK 154-SN04 KC giá thành công trình bu đIện Định Công Kế toán ghi sổ 621-SN04 621-MYD8 621-CT2 … 622-SN04 622-MYD8 … 627.1-SN04 … 623.2-SN04 632 Phát sinh Nợ Có 1.315.616.822 256.188.840 125.199.221 242.535.347 105.210.320 31.274.150 26.850.944 692.645.628 Kế toán trởng Đánh giá sản phẩm dở dang Công ty INCOMEX tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang vào cuối quý Kết đánh giá khối lợng công việc hoàn thành đợc phản ánh vào bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành (bảng số 33) INCOMEX xác định giá trị sản phẩm dở dang theo hai cách: - Cách 1: Đối với công trình toán Công ty đề nghị với Chủ đầu t: Căn vào khối lợng công việc hoàn thành đà lập, xác định khối lợng công việc dở dang cuối kỳ, Kế toán tiến hành lập bảng kê CPSXDD cuối kỳ dựa theo đơn giá dự toán cho khối lợng công việc Công thức: Chi phí sản xuất Khối lợng kinh doanh dở dang = công việc dở dang X Đơn giá dự toán cuối kỳ cuối kỳ Công trình nhà chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm thi công đén cuối quý IV cha hoàn thành, bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành (bảng số 33) đợc thể hiÖn nh sau: 54 ... chất lợng công việc Hàng ngày cán phụ trách thực việc chem Công công nhân lập bảng chấm công (bảng số 07) chuyển cho Kế toán đội Bảng số 07 Công ty Đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số... 532.279.083 Đội trởng Bảng số 02 Công ty Đầu t Xây dựng Xuất nhập Hà Nội Đội xây dựng số Bảng kê chi tiết hoá đơn hàng hoá, vật t phục vụ thi công Công trình: Nhà chung c 12 tầng OCT Bắc Linh... trình sản xuất công nghệ công ty Chức nhiệm vụ công ty 1.1 Thi công xây lắp: - Thực đấu thầu dự án nớc nớc Việt nam - Tổng thầu xây dựng công trình, quản lý dự án, giám sát thi công xây dựng lắp
