Luận văn THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNG Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong sinh lớn lên mong muốn cho có sống ấm no hạnh phúc Nhưng để đạt điều địi hỏi không ngừng cố gắng rèn luyện học tập Hiện với việc đổi kinh tế thị trường việc cố gắng học hỏi nâng cao trình độ lại quan trọng Vì sao, lẽ muốn thực đổi chế quản lý kinh tế địi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý mà ta khơng thể khơng nói đến đổi hạch tốn kế tốn Có thể nói, hạch tốn kế tốn hệ thống điều tra quan sát, tính tốn, đo lường ghi chép trình kinh tế, nhằm quản lý q trình ngày chặt chẽ Hệ thống thơng tin hạch tốn dịng thơng tin thực bao gồm ba loại hạch toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê hạch toán kế tốn Trong đó, hạch tốn kế tốn phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng thuộc nhóm doanh nghiệp thương mại Cũng bao cơng ty khác, công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng mong muốn cho cơng ty ngày lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo uy tín thị trường đạt doanh thu cao Muốn vậy, cơng tác hạch tốn kế tốn lại phải trọng Vì: cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty làm nhiệm vụ quản lý kiểm sốt tồn tình hình hoạt động cơng ty, thơng tin hạch tốn kế tốn cung cấp đóng vai trị quan trọng khơng thể thiếu Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP I - Q trình hình thành cơng ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng 1) Q trình hình thành: Cơng ty TNHH Vận tải & thương mại Hùng Tưởng thành lập13/09/2001 với nghành nghề kinh doanh vận tải hàng hóa Trụ sở cơng ty: 28 Quốc Bảo - Thị Trấn Văn Điển - Thanh Trì - Hà Nội Từ xóa bỏ chế quản lý kinh tế tập chung bao cấp chuyển sang kinh tế hàng hóa vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, công ty nhanh chóng vào ổn định hoạt động kịnh doanh, bắt kịp với biến động kinh tế, công ty luôn đề phương hướng phát triển theo kịp chế thị trường Với chức cẩu chuyên chở loại máy móc thiết bị phục vụ cho cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, sở hạ tầng cấp tiêu chuẩn, với bề dày kinh nghiệm đội ngũ quản lý đội ngũ lái xe lành nghề có trình độ chun mơn cao lực, thiết bị đầu tư đại Năng lực tài lành mạnh, có khả ứng vốn cho nhiều cơng trình Cơng ty tham gia vận chuyển cơng trình nhà cửa, sở hạ tầng, đường ống đường dây thông tin liên lạc dây điện, cơng trình tổ hợp liên hiệp cơng nghiệp, cơng trình dân dụng khác 2) Chức nhiệm vụ chủ yếu công ty TNHH Vận tải thương mại Hùng Tưởng Với nhiệm vụ cơng ty chủ yếu chuyên cẩu vận tải loại máy móc, thiết bị vật tư phục vụ cho cơng trình xây dựng, cung cấp thiết bị vật tư phục vụ cho nghành xây dựng quản lý đô thị Trong năm gần công ty thị công vận tải giao nhận số cơng trình với chất lượng cao đưa vào sử dụng đường băng sân bay, cơng trình khai thác mỏ , nhà máy điện, nhà máy hóa chất, cơng trình thể thao giải trí ngồi trời Cơng ty tạo uy tín khách hàng thị trường góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước Không thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước cơng ty cịn tạo cơng ăn việc làm cho nhiều người lao động Giờ công ty phát triển có bước chuyển đáng khích lệ Vốn điều lệ: 950.000.000 (VNĐ) Một số tiêu kinh tế năm liên tục: Báo cáo thực tập tốt nghiệp STT Mã số A B Tổng doanh thu 01 thu nhập khác (khơng có thuế tiêu thụ) Trong đó: Doanh 02 thu bán hàng hóa dịch vụ Tổng lợi nhuận: + Lãi 03 + Lỗ 04 Số lỗ lũy 05 cuối năm Chỉ tiêu Thực Thực So sánh năm (Năm 2003) (Năm 2003) 2004/2004 (%) 220.874.422 1.937.745.928 8.773 1.189.376 1.189.376 9.651.355 9.651.355 8.115 8.115 Nhìn vào biểu đồ tổng hợp kết hoạt động kinh doanh công ty, ta thấy tiêu nhìn chung nâng lên hàng năm, điều đáng mừng, đáng phấn khởi Nguyên nhân đạt kết lãnh đạo sát ban quản lý công ty, với lao động nhiệt tình, sáng tạo tập thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty đưa công ty ngày lên không ngừng góp phần vào việc phát triển kinh tế, xã hội Song song với thành tích đạt lãnh đạo cơng ty nhận thấy cịn nhiều máy móc thiết bị đại hiệu sản suất chưa cao vốn đầu tư hoàn toàn vốn vay với lãi suất cao, thời gian thu hồi vốn nhanh, khấu hao lớn… phải cạnh tranh khốc liệt Ngồi cịn phải kể đến loại vật tư, nhiên liệu xăng, dầu… thường xuyên biến động có chiều hướng tăng nhanh Nhưng nguyên nhân dẫn đến công ty chưa đạt hiệu kinh doanh mong muốn Để khắc phục tình trạng cơng ty cần phải có giải pháp cụ thể 3) Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Vận tải thương mại Hùng Tưởng GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn tài Phịng kinh doanh Phịng kỹ thuật thi cơng Đội xe Phịng hành Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1 Chức nhiệm vụ phong ban - Ban giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc + Giám đốc: người có quyền cao phải chịu trách nhiệm trước nhà nước công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phó giám đốc: Hoạt động theo phân công ủy quyền giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc lĩnh vực giao Ngồi cịn phải giúp đỡ giám đốc quản lý công ty - Các phịng ban có nhiệm vụ theo dõi, hưỡng dẫn đôn đốc việc thực tiến độ công việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ ban giám đốc nắm tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty đưa sách, chiến lược + Phịng kế tốn tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức thực bảo toàn vốn cho kinh doanh cơng tác chi phí tồn cơng ty, theo dõi tốn khoản chi phí phát sinh, hạch toán kinh tế, tổng kết báo cáo tốn tiền lương, lập định,v.v… + Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch vật tư thiết bị theo dõi hướng dẫn đội ngũ lái xe thực quy định cơng ty + Phịng kỹ thuật thi cơng: Là phịng quan trọng phòng nắm nguồn tin vè dự án đầu tư xây dựng cơng trình ngồi nước Về quy mô công nghệ vốn đầu tư tiến độ thi công địa điểm công trình Phịng cịn tham mưu cho giám đốc dự thầu cơng trình xây dựng trực tiếp + Phịng hành chính: Có nhiệm vụ quản lí doanh nghiệp, lo toan cho công nhân tất việc họp bàn, liên hoan, nghỉ mát v.v… 4) Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Vận tải thương mại Hùng Tưởng KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán toán tiền lương Kế toán TSCĐ vật tư Thủ quỹ giao dịch Ngân Hàng Kế toán tổng hợp 4.1 Chức nămg nhiệm vụ - Kế toán trưởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm hướng dẫn đạo kiểm tra cơng việc cho nhân viên kế tốn thực tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu cầu quản lý, lựa chọn nhân viên kế toán tổ chức phân công đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp nhf nước thơng tin kế tốn cung cấp Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Kế toán toán tiền lương: Là kế tốn tốn cơng nợ nội doanh nghiệp khoản toán tiền lương - Kế toán tài sản cố định vật tư: Chịu trách nhiệm ghi sổ phần tài sản cố định hàng tháng trích khấu hao quản lý tài sản cố định - Thủ quỹgiao dịch ngân hàng: Bảo quản cấp phát tiền mặt, theo dõi vay giao dịch ngân hàng - Kế tốn tổng hợp: Chịu trách nhiệm hạch toán tổng hợp lên giá thành, xác định kết quả, lập bảng biểu kế tốn 5) Hình thức kế tốn áp dụng công ty TNHH Vận tải thương mại Hùng Tưởng Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức chứng từ ghi sổ: Hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Số thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Hàng tháng vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi số, sau dùng để ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết - Cuối tháng phải khóa sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có sổ dư tài khoản sổ Căn vào sổ lập bảng cân đối phát sinh - Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tái - Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ tổng số dư có tài khoản có tài khoản bảng cân đối sổ phát sinh phải Số dư tài khoản bảng cân đối, số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNG A HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU I Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu 1) Khái niệm: Nguyên vật liệu đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh để tạo thực thể vật chất sản phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ 2) Đặc điểm nguyên vật liệu: - Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất để tạo sản phẩm + Khi tham gia vào sản xuất thay đổi hồn tồn hình thái ban đầu, giá trị hao mòn dần dịch chuyển phần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ + Giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn mua sắm nguồn vốn 3) Phân loại nguyên vật liệu công ty - Nhiên liệu: Là thứ dùn để cung cấp nhiệt lượng trình sản xuất kinh doanh xăng, dầu v.v… - Phụ tùng thay thế: Là chi tiết, phụ tùng dùng để sửa chữa thay cho máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải VD: ắc quy, hộp số v.v… 4) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu, nhiên liệu công ty: Dựa vào bảng tổng hợp chứng từ xuất kho doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho bao gồm chứng từ sau: - Hóa đơn - Phiếu nhập kho - Phiếu chi - Bảng tổng hợp chứng từ - Chứng từ ghi sổ 4.1 Ngày tháng năm 2005 doanh nghiệp mua số phụ tùng ơtơ, mua có số chứng từ sau: - Hóa đơn (GTGT) - Phiếu nhập kho - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiêu chi - Chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập tốt nghiệp HÓA ĐƠN (GTGT) Liên (Giao cho khách hàng) Ngày tháng năm 2005 NG: 035651 Đơn vị bán hàng: Công ty xuất VIEXIM Địa chỉ: Km Đường giải phóng Điện thoại:………… MS:…………… Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Minh Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt MS:…………… STT Đơn vị tính Tên hàng hóa - Dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền 3= x A B C 1 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Phíp chịu nhiệt kế thái (19) 16211- 6b6 - 750 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tổng số tiền toán Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc 01 01 01 01 123636 409090 122727 54545 709998 70999 780997 Số tiền viết chữ: Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm 2005 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Minh Theo HĐ số 035651 ngày tháng năm 2005 công ty Nhập kho: T T Tên nhãn hiệu, phẩm chất, quy cách vật tư Mã số Đơn vị tính A B Kim cối thái (139) 16012 - 6b6 - 911 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Phíp chịu nhiệt kế thái (19)162- 6b6 - 750 Cộng C D Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Số lượng Theo Thức chứng từ nhập 01 01 01 01 Đơn giá Thành tiền 123636 409090 122727 54545 709998 Số tiền viết chữ: Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn Kèm theo ……………….Chứng từ gốc Nhập, ngày tháng năm 2005 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải thương mại Hùng Tường GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm 2005 Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty Tên là: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn Lý tạm ứng: Mua số phụ tùng ôtô để thay Thời hạn toán: 01 tháng Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghi tạm ứng PHIẾU CHI Ngày tháng năm 2005 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Minh Lý chi: Thanh toán tiền mua số phụ tùng ôtô để thay Số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mươi nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn Kèm theo ……………….Chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị tiền Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận Căn vào hóa đơn (GTGT) kế tốn ghi: + Nợ TK 152 709998 + Nơ TK 133 70999 + Có TK 111 780997 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 26 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 627 Số tiền 57.074.524 57.074.524 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 27 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí tháng Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 154 Số tiền 142.992.759 142.992.759 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 28 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 642 Số tiền 2.286.677 2.286.677 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng Đơn vị: Cơng ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 29 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển giá vốn tháng 04 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 Số tiền 142.992.759 142.992.759 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 30 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển doanh thu Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 Cộng Số tiền 173.473.697 173.473.697 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng Định khoản: + Nợ TK 111: + Có TK 511: Kết chuyển: + Nợ TK 511: + Có TK 911: 173.473.697 173.473.697 173.473.697 173.473.697 Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng Số: 31 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30 tháng năm 2005 Chứng từ Số Ngày Trích yếu 30/4/2005 Kết chuyển lãi Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 421 Số tiền 28.264.261 28.264.261 Kèm theo .Chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng Định khoản: + Nợ TK 111: 28.264.261 + Có TK 421: 28.264.261 Kết chuyển: + Nợ TK 911: 28.264.261 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Có TK 421: 28.264.261 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Trang: 01 Số hiệu: 152 Tên TK: Nguyên vật liệu Chứng từ ghi sổ Ngày tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng DIỄN GIẢI Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 1) SỐ DƯ ĐẦU KỲ 2) SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 …… 28/04 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 …… 28/04 28/04 28/04 Mua hộp số ôtô Xuất kho hộp số ôtô Mua phụ tùng ôtô Xuất kho mua phụ tùng ôtô Mua dầu DIEZEL Xuất kho dầu DIEZEL ……………………… Côn ty nhận bảng tổng hợp xăng dầu Công ty xuất xăng dầu Công phát sinh 111 627 111 627 111 621 … 3.783.000 111 72.786.172 3.783.000 709.998 709.998 345.555 345.555 ……… ……… 621 77.624.725 72.786.172 77.624.725 3)SỐ DƯ CUỐI KỲ SỔ CÁI Trang: 02 Số hiệu: 211 Tên TK: Tài sản cố định hữu hình Chứng từ Ngày ghi sổ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng DIỄN GIẢI Số hiệu tài khoản đối ứng 1) SỐ DƯ ĐẦU KỲ 2) SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ 10/04 25/04 10/04 25/04 Mua cần cẩu TADANO Mua xe máy YAMAHA Công phát sinh 111 111 Số tiền Nợ Có 18.200.000 61.110.000 23.500.000 84.610.000 3)SỐ DƯ CUỐI KỲ 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Trang: 03 Số hiệu: 141 Tên TK: Tạm ứng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu tài khoản đối ứng DIỄN GIẢI Số chi đầu kỳ Tạm ứng tiền mua phụ tùng ôtô Tạm ứng tiền mua xăng dầu Nợ 152 61.110.000 152.3 Số tiền Có 780.997 21.363.636 72.786.172 SỔ CÁI Trang: 04 Số hiệu: 621 Tên TK: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu tài khoản đối ứng DIỄN GIẢI Nợ 152 60.722.997 154 60.722.997 60.722.997 60.722.997 Chi phí xăng dầu cung cấp cho phương tiện vận tải Kết chuyển chi phí Cơng phát sinh Số tiền Có SỔ CÁI Trang: 05 Số hiệu: 622 Tên TK: Chi phí nhân cơng trưc tiếp Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI Số tiền lương phải trả cho công nhân viên tháng Kết chuyển chi phí Cơng phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ 334 24.600.000 24.600.000 Có 24.600.000 24.600.000 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Trang: 06 Số hiệu: 627 Tên TK: Chi phí sản xuất chung Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu tài khoản đối ứng DIỄN GIẢI Chi phí nguyên vật liệu Phí xăng dầu Tiền chi phí cầu phà Chi phí thuê TSCĐ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ Trích KHTSCĐ Kết chuyển chi phí sản xuất chung Công phát sinh 152 Số tiền Nợ Có 9.804.468 5.311.470 3.191.000 35.617.000 2.500.000 598.238 57.022.176 57.022.176 57.022.176 SỔ CÁI Trang: 07 Số hiệu: 642 Tên TK: Chi phí Quản lý doanh nghiệp Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng DIỄN GIẢI Chi phí mua bia, thuốc lá, chè tiếp khách Thanh toán tiền điện tháng4 Thanh tốn tiền điện thoại tháng4 Kết chuyển chi phí QLDN Công phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ 111 384.500 111 266.413 111 Có 1.635.764 911 2.286.677 2.286.677 2.286.677 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Trang: 08 Số hiệu: 511 Tên TK: Doanh thu Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 01/04 02/04 02/04 04/04 10/04 10/04 15/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 17/04 17/04 17/04 17/04 18/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 23/04 24/04 24/04 25/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 DIỄN GIẢI Vận chuyển máy nén khí Vận chuyển máy Lu Long Xuyên Cẩu phục vụ lắp đặt trạm biến áp Cẩu máy Lu Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Vận chuyển hàng phế thải Cẩu vận chuyển hàng Cẩu phục vụ lắp đặt trạm biến áp Vận chuyển hàng phế thải Cẩu vận chuyển hàng Cẩu vận chuyển hàng Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Cẩu, vận chuyển, lắp đặt máy biến áp Chở tơn thép hình Cẩu vận chuyển máy ép hq Dọn cẩu máy biến áp Vận chuyển hàng Quảng Nam Cẩu vận chuyển vải Nam Định Vận chuyển ống thép Vận chuyển cẩu máy Hà Tĩnh Cẩu vận chuyển hàng Vận chuyển dụng cụ thiết bị Cẩu vận chuyển hàng Cẩu xe Cẩu hàng Vận chuyển cẩu máy bóp Vận chuyển cẩu máy Cẩu, vận chuyển khai phá bê tông Vận chuyển cẩu máy Vận chuyển cẩu máy Vận chuyển hàng Thái Bình Kết chuyển doanh thu CỘNG PHÁT SINH Số hiệu tài khoản đối ứng 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 911 Số tiền Nợ Có 1.238.100 6.190.500 2.100.000 600.000 14.382.400 1.070.000 4.900.000 700.000 1.900.000 5.230.000 6.857.100 4.000.000 3.200.000 8.228.520 571.400 4.900.000 476.000 476.000 4.760.000 5.710.000 15.550.000 476.200 1.571.000 11.000.000 857.200 238.100 2.000.000 1.714.000 1.000.000 1.362.000 2.380.953 1.428.600 2.857.100 17.609.524 13.334.000 17.143.200 4.761.800 700.000 173.473.697 173.473.697 173.473.697 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Trang: 09 Số hiệu: 911 Tên TK: Xác định kết kinh doanh Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu tài khoản đối ứng DIỄN GIẢI Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh 511 632 642 421 Số tiền Nợ Có 173.473.697 142.992.759 2.286.677 28.264.261 173.473.697 173.473.697 SỔ CÁI Trang: 10 Số hiệu: 421 Tên TK: lãi chưa phân phối Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng DIỄN GIẢI Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng 911 Số tiền Nợ Có 28.264.261 28.264.261 Định khoản: + Nợ TK 111: 23.294.261 + Có TK 511: 23.394.261 Kết chuyển: + Nợ TK 911: 23.294.261 + Có TK 421: 23.394.261 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN III PHƯƠNG HƯỚNG THỰC HIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNG 1) Những ưu điểm công ty vận tải thương mại Hùng Tưởng Qua trình tìm hiểu thực tế cơng tác quản lý, cơng tác kế tốn cơng ty TNHH vận tải thuơng mại Hùng Tưởng: Cơng ty có quy mơ trình độ quản lý q trình phấn đấu liên tục khơng ngừng tồn công nhân ban giám đốc công ty Bằng cách cơng ty cố gắng tìm biện pháp hịa nhập bước mình, nhịp điệu phát triển kinh tế chung đất nước Đặc biệt kinh tế thị trường nay, linh hoạt nhạy bén cơng tác quản lý trở thành địn bẩy tích cực cho q trình phát triển cơng ty Cùng với việc vận dụng ánh sáng quy luật kinh tế thị trường, đổi dây truyền công nghệ, thực chủ trương đổi , cải cách kinh tế Đảng Nhà nước, công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng đạt nhiều thành tích đáng kể cơng tác dịch vụ vận tải, không ngừng nâng cao đời sống nâng cao đời sống cán bộ, công nhân Trong trình áp dụng kế tốn mới, cịn gặp nhiều khó khăn phải tiếp cận với khái niệm , máy kế toán biết vận dụng cách linh động, sáng tạo có hiệu chế độ kế toán vào điều kiện cụ thể nhà máy Hiện Phịng kế tốn cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phương pháp dựa vào chứng từ gốc để lên sổ sách kế tốn Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên cho phép kế toán theo dõi cách thường xuyên liên tục 2) Những điểm cần hoàn thiện - Về mặt phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội: Cơng ty hạch tốn chung tiền lương cơng nhân gồm lương nghỉ phép, lương chính, tiền phụ cấp… Nên không phản ánh lương sản phẩm lương phụ Mặt khác số lượng công nhân nghỉ phép đặn với số lượng ít, nên khơng trích trước tiền lương công nhân nghỉ phép - Về tài sản cố định: Mỗi muốn nhượng bán hay lý phải qua hệ thống thủ tục rườm rà, thiết bị máy móc tài sản hao mịn nhiều mà lý Vì để đánh giá xác thực trạng trang bị kỹ thuật cho sản xuất kinh doanh công ty tránh để tình trạng ứ đọng vốn chậm trễ công việc xử lý tài sản dư thừa, cũ hỏng Vì cần có đầu tư thêm hồn thiện cấu TSCĐ cơng ty 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Cơ cấu TSCĐ cần phải điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ phát triển doanh nghiẹp cụ thể 3) Ý kiến đóng góp cơng tác kế tốn cơng ty Căn vào tồn khó khăn cơng ty, vào chế độ quy định Nhà nước Bộ tài em xin có vài ý kiến nhỏ sau đây, hy vọng góp phần nâng cao chất lượng quản lý công ty 3.1) Tiền lương bảo hiểm xã hội *Trong bảnh phân bổ tiền lương BHXH cơng ty khơng hạch tốn khoản phải trả tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất dùng TK335 Theo em công ty nên hạch tốn chi tiết khoản lương chính, lương phụ khoản khác - Lương chính: Là khoản tiền lương trả cho công nhân viên thời gian thực công việc đươc giao - Lương phụ: Là khoản trả cho công nhân viên thời gian nghỉ lễ tết, nghỉ phép… - Các khoản khác: Là khoản phải trả cho công nhân viên tiền ăn trưa, làm ca… Việc hạch toán chi tiết cho phép kế tốn theo dõi chi tiết rõ ràng tình hình cơng nhân làm tháng, cơng nhân nghỉ phép, nghỉ lễ hay làm nhiệm vụ khác 3.2) Về nguyên vật liệu Nguyên nhiên vật liệu công ty thường nhập kho ngày lại xuất ngày, em khơng có ý kiến đóng góp 3.3) Về tài sản cố định - Ngoài sổ sách bắt buộc, yêu cầu quản lý công ty theo quy mô TSCĐ, kế tốn thiết kế số sổ khác theo dõi thêm cố gắng đơn giản, tránh đưa trùng lặp thông tin sổ Nếu thông tin có liên quan đến nên bố trí bảng để cần tổng hợp cách rõ ràng nhanh chóng - TSCĐ đưa vào sử dụng phải phân công rõ quyền hạn trách nhiệm cho phận, phòng ban việc bảo quản đảm bảo an toàn cho TSCĐ, tránh mát, hư hỏng Cơng ty nên có giải pháp trách nhiệm vật chất thưởng cho trương hợp bảo quản sử dụng tốt TSCĐ, phạt trường hợp bảo quản sử dụng TSCĐ không quy định kỹ thuật Cần tăng cường công tác bảo dưỡng, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động TSCĐ 3.4) Về tập hợp chi phí - Mọi chi phí công ty tập chung cách quy củ em khơng có ý kiến 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Thực tập tốt nghiệp giai đoạn cần thiết có ý nghĩa quan trọng học sinh sinh viên khối kinh tế nói riêng, thực tập giúp cho sinh viên học sinh củng cố kiến thức học nhà trường cách vận dụng nhận thức lý luận vào thực tiễn kế toán đơn vị thực tập Trong thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại vận tải Hùng Tưởng Đây thời gian để học sinh chúng em vận dụng thử nghiệm kiến thức thực tế mặt khác tạo điều kiện để học sinh hiểu sau học Được giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy anh, chị phịng kế tốn cơng ty em hồn thành tốt báo cáo thực tập Tuy nhiên, trình độ nhận thức thân cịn hạn chế nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót, dù nhỏ Vậy em mong nhận đóng góp bảo thầy cô giáo trường, anh chị phịng kế tốn để em tiến Để có kết kết này, lần em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình đỡ giáo hướng dẫn Nguyễn Cẩm Bình giúp đỡ thầy cô trường, anh chị phịng kế tốn xí nghiệp cố gắng thân Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội Ngày 20 Tháng Năm 2005 Học sinh Đặng Thị Hậu 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục lục 22 ... cho quản lý Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng thuộc nhóm doanh nghiệp thương mại Cũng bao công ty khác, công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng mong muốn cho cơng ty ngày lớn mạnh,... PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI HÙNG TƯỞNG A HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU I Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu 1) Khái niệm: Nguyên vật liệu đối tượng... lập Kế tốn trưởng C HẠCH TỐN CHI PHÍ: Đơn vị: Công ty TNHH vận tải thương mại Hùng Tưởng HÓA ĐƠN BÁN LẺ Họ tên người mua hàng: Nguyên Thị Phương Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải Thương mại Hùng Tưởng