Đang tải... (xem toàn văn)
công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long
Lời nói đầuHoà chung xu thế phát triển mọi mặt, nền kinh tế nớc ta không ngừng vơn lên để khẳng định vị trí của chính mình. Từ những bớc đi gian nan, thử thách giờ đây nền kinh tế nớc ta đã phát triển rất mạnh mẽ. Một công cụ không thể thiếu đợc để quyết định sự phát triển mạnh mẽ đó, đó là: Công tác hạch toán kế toán.Hạch toán kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kế toán tài chính không những có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp.Công tác hạch toán kế toán vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, nó phát huy tác dụng nh một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế nh hiện nay.Xuất phát ttừ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là có sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng kế toán công ty và cô giáo V TH LAN ANH đã hớng dẫn em " Nhằm làm sáng tỏ những vấn đề v-ớng mắc giữa thực tế và lý thuyết để có thể hoàn thiện bổ xung kiến thức đã tích luỹ đợc ở lớp . Báo cáo thực tập gồm ba phần :Phần I: Một số nét chủ yếu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần II:Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng LongPhần III:. Đánh giá chung về kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Do thời gian thực tập còn ít và khả năng thực tế của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thấy cô giáo và các bạn để hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn 1 PHầN I MộT Số NéT CHủ YếU Về TìNH HìNH HOạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và vận tải thăng long2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổGhi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng (quý) : Đối chiếu kiểm tra3Chứng từ gốcSổ quỹBảng tổng hợp chứng từ gốcSổ thẻ kế toán chi tiếtSổ đăng ký chứng từ ghi sổChứng từ sổ gốcSổ cáiBảng cân đối số phát sinhBáo cáo tài chính Bảng tổng hợpchi tiết Phần IITìm hiểu công tác kế toán tổng hợptại công ty cổ phần xây dựng và vận tải thăng long I. Số d đầu kỳ :SHTTên tàI khoản D nợ D có111 Tiền mặt tạI quỹ 103.698.612112 Tiền gửi ngân hàng 282.358.500131 PhảI thu của khách hàng 8.814.874.944132 Trả trớc cho ngời bán 244.153.549 134 PhảI thu nội bộ 429.450.264138 Các khoản phảI thu khác 794.012.894141 Tạm ứng 1.329.089.802142 Chi phí trả trớc 3.403.814.1601421 Chi phí chờ kết chuyển 919.824.659144 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn25.000.000152 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 1.113.459.323153 Công cụ, dụng cụ trong kho 1.597.208.831154 Chi phí SXKD dở dang 5.775.673.865211 TàI sản cố định hữu hình 13.048.325.279311 Vay ngắn hạn 16.163.940.257314 Ngời mua trả tiền trớc 618.768.505331 PhảI trả ngời bán 3.368.415.401333 Thuế và các khoản phảI nộp NN 73.197.355334 PhảI trả công nhân viên 906.091.650336 PhảI trả các đơn vị nội bộ 7.352.303.096338 Các khoản phảI trả phảI nộp khác 3.222.502.824341 Vay dàI hạn 2.898.868.000335 Chi phí phảI trả 1.704.115.206411 Nguồn vốn kinh doanh 4.631.808.447414 Quỹ phát triển kinh doanh 20.000.000421 LãI cha phân phối (1.117.940.686)431 Quỹ khen thởng phúc lợi (28.260.006)Cộng 38.908.624.490 38.908.624.490Số d chi tiết các tàI khoản : 4 TàI kkhoản : 131Tên khách hàng D cóCông trình quốc lộ 3 350.900.000Công trình cầu Tam Bạc 194.000.000Công trình Đỗ Xã 15.475.455Công trình Cầu chui Bắc Cạn 2.675.800.000Công trình Hát Lùi 1.136.175.435Công trình Cầu Chui 2.495.500.000Công trình Bắc Cạn 482.951.724Công trình Nam Hà 1.271.987.680Cộng 8.814.874.944TàI khoản 331.Tên khách hàng D cóCông ty thép Thái nguyên 980.576.000Công ty xi măng Hoàng Thạch 487.296.416Cửa hàng bán vật t XD 597.385.765Công ty XDCT số1 1.085.456.320Cộng 3.368.415.401 TàI khoản 152Tên vật liệu ĐVT Số lợng Thành tiềnGỗ cốt pha 5cm M3 120 168.000.000Gỗ dán 4ly M3 57 721.500Tôn 14 Tấm 15.000 170.000.000Rầm thép Tấn 750 678.927.500Bu lông Cái 50 475.0005 Than rèn Kg 1500 3.000.000Axêtylen Chai 50 4.500.000Thép tròn Kg 150 700.500Neo cáp Bộ 85 29.750.000Cát vàng Tấn 50 28.362.500Thép gối đầu Kg 15000 7.050.000Tôn 12 Tấm 12000 4.800.000Thép dầm Kg 1.250 5.160.000Vôi Kg 1000 230.000Cát đen M3 80 1.760.000Đá dầm M3 15 74.985Đinh Kg 15 1.125.000Que hàn Kg 30 285.000Tà vẹt Kg 20 920.000Gỗ bổ M3 0.75 798.000Cộng 1.113.459.323II.Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh :1. Ngày 5/4 Bùi Quốc Trung mua NVL(gỗ cốt fa,gỗ dán ,tôn, dầm thép) về nhập kho trị giá 98.941.100 thuế VAT 10% thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang .Nợ TK 152 : 86.941.100Nợ TK 133 : 8.694.110Có TK111 : 95.635.2102. Ngày 6/4Nguyễn Văn Thiện mua trang thiết bị lao động trị giá 956.700, thuế VAT 10% đã trả bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy 188 Thái Thịnh- Hà Nội .Nợ TK 153 : 956.7006 Nợ TK 133 : 95.670Có TK 111: 1.052.3703.Ngày 2/4 ChịTrần Thị Hờng tạm ứng mua nguyên vật liệu đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang Nợ TK 111 :7.218.750Có : 7.218.7504. Ngày ắ chị Nguyễn Thị Thumua NVL cho công trình Cầu Quán thuế 10% cha thanh toán tiềnNợ TK 131 :350.900.000Nợ TK 511: 319.000.000Có TK :31.900.0005. Ngày 5/4 Anh Hoàng Văn Phơng rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặtNợ TK 111 :670.000.000Có TK :670.000.0006. Ngày 7/4Tính ra mức khấu hao máy thi công :155.357đ chia ra 5 máyNợ TK 214 :31.071Có TK 211 :31.0717. Ngày12/4 Công ty xuất NVL cho công trình cầu T.Xuân NVLTT:144.683.230, NCTT :18.411.000, CPSDM : 5.697.000,CPSXC : 12.622.960 Nợ TK 621 :180.816.190Có TK 152 :180.816.1908. Ngày 13/4Xuất NVL cho công trình cầu Hàm Rồng NVLTT:196.000.000, NCTT :20.150.000, CPSDM : 2.161.200,CPSXC : 13.155.260.Nợ TK 621 :231.466.460Có TK 152 :231.466.4609. Ngày 13/4Xuất NVL cho công trình cầu Gềnh NVLTT:135.453.885, NCTT :21.351.700, CPSDM : 36.892.600,CPSXC : 19.777144.Nợ TK 621 :213.466.460Có TK 152 :231.466.4607 10.Ngày 14/4 Nguyễn Văn Thiện nhập trang thiết bị bảo hộ lao động trị giá 956.700 thuế CAT 10% trả bầng TM cho cửa hàng bán CCDC 188 Thái Hà - Hà NộiNợ TK 153 :1.270.000Nợ TK 133 :127.000Có TK 331 :1.397.00011. Ngày15/4Anh thắng vay tạm ứng đi công tácNợ TK 111 :980.000Có TK 141 :980.00012. Ngày 15/4Anh Bùi Quốc Trung mua NVL (bu lông than rèn axêtylen ) về nhập kho trị giá 6.562.500 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng Hồng Quang Nợ TK 152 :6.562.500Nợ TK 133 :656.250Có TK 111 7.218.750 13.Ngày 20/4Đơn vị 303 tạm ứng để mua vật t của cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang Nợ TK 152 :19.312.700Có 141 : 19.312.70014.Ngày 25/4 Nguyễn Thị Thu trả nốt tiền của CT cầu tam bạc Bằng TMNợ TK 131 :94.000.000Có TK 111: 94.000.00015. 31/4Công ty nhợng bánb 1 máy ủi cho CTXD số 1 đợc 2 bên chấp nhận giá 80.878.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt Nợ TK 111 :88.965.800Nợ TK 333 :8.087.800Có TK 711 :80.878.00016.Ngày 2/5Anh Nguyễn Văn Tuyến có mua một máy trộn bê tông trị giá 451.202.210 thuế VAT 10% thanh toán bằng TM cho ca hang ban may 12 Thai H - H N i Nợ TK 211 :451.202.210Nợ TK 133 :45.120.2118 Có TK :496.322.43117. Ngày 1/5 Công ty xuất CCDC Cho bộ phận sản xuất chungNợ TK 621: 1.852.360Có 153 :1.852.36018. Ngày10/5 Chị Hờng Trả tiền mua NVL quý trớc cho Ngân hàng công thơng Đống Đa Nợ TK 152 :15.960.000Có TK 112: 15.960.00019. Ngày 11/5 Chi trả tiền tạm ứng cho Anh Nguyễn Văn Hùng mua vật liệu xi măng ,cát ,đá =TGNHNợ TK 141 :12.000.000Có TK 112: 12.000.00020. Ngày 12/5Khách hàng trả tiền qua NHNợ TK 112 :15.475.454Có131:15.475.45421. Ngày 15/5 Nguyễn Thị Thu rutS quỹ ký cợc ngắn hạnNợ TK 112 : 16.000.000Có TK 144 ;16.000.00022. Ngày 20/5 Nguyễn Thị Thu lấy lãi tiền gửi qua NHNợ TK 112 :18.500.000Có 711: 18.500.00023. Ngày 20/5 Công ty hoàn thành CT cầu chui Bắc Đuống thuế VAT 10% cha thanh toán tiềnNợ TK 131: 675.800.000Nợ TK 511 :598.000.000Có TK 333 :59.800.00024. Ngày 17/5 Anh Nguyễn Văn Thiện tạm úng mua bểt trộn vữa của cửa hàng bán máy 12 Thái Hà- Hà Nội Nợ TK 211 :17.884.195Có 141 :17.884.19525. Ngày 27/5 Chị Hờng Nộp thuế cầu ChuiNợ TK 331 :95.800.0009 Có TK 111 :95.800.00026. Ngày 31/5 Chị Hờng Nộp thuế cầu KiềmNợ TK 331 :15.915.000Có TK 112 :15.915.00027 Ngày 10/5 Anh Nguyn Vn Hải có mua máy kích KR trị giá 14.476.200, thuế VATY 10% đã thanh toán =TM cho ca h ng ban may 12 Thai H - H N i Nợ TK 211 :14.476.200Nợ TK 133 :1.447.620Có TK 111:15.923.82028.Ngày 28/5 Anh Phan Van Dũng mua máy dầm cóc Nhật trị giá 5.700.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng bán máy ở 12 Thái Hà- Hà Nội Nợ TK 211 :57.000.000sssNợ TK 133 :570.000Có TK 111 :6.270.00029.Ngày 20/5 AnhNguyễn Văn Thiện mua bể trộn vữa trị giá 17.884.770 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt cho cửa hàng bán máy12TháI Hà-- Hà Nội Nợ TK 211 : 17.884.770Nợ TK 133 : 1.788.477Có TK 111 : 19.673.24730. Ngày 26/5 xuất thành phẩm sản xuất sản phẩm cho công ty XD số 1Nợ TK 154 :342.446.942Có TK 621 :342.446.94231. Ngày 11/5 Nguyễn Quốc Huy mua NVL(thép tròn, neo cáp ,cát vàng ,xi măng ) trị giá 17.557.000 thuế VAT 10% thanh toán =TM cho cửa hàng bán vật liệu Hồng Quang Nợ TK 152 :17.557.000Nợ TK 133 : 1.755.700Có TK 111 :19.312.70032. Ngày 17/5 xuất kho NVL cho bộ phận SX Công trình cầu Gềnh đã thanh toán bằng tièn mặt cho Chị HờngNợ TK 621 :21.578.000Có TK 152 :21.578.00010 [...]... 30.949.500 10.820.500 8.570.000 50.340.000 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Sổ đăng ký chứng từ Năm 2009 Chứng từ Số hiệu 343, trích KHTSCĐ quý I 269, trích KHTSCĐ quý II Ngày tháng ĐV: đồng Số tiền 31/3/2009 30/6/2009 Tổng cộng 38.876.000 39.950.500 78.826.500 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long SHTK: 214 sổ cái ĐV: đồng Tên TK:... 469.322.431 bê tông Cộng 538.189.498 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, tên họ) (Ký, tên họ) II- Tình hình giảm TSCĐ tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Trong năm 2009 Công ty có nhợng bán một số máy móc tổng trị giá: 569.127.746đồng, quý II năm 2009 Công ty có nhợng bán một máy ủi và một máy trộn bê tông - Ngày 31 tháng 4 bán máy ủi cho Công ty Xây dựng số 1 Nợ IK111 : 88.965.800đ Có TK 333 :... cáo tổng kết SXKD) 15 Nhìn vào bảng chi tiết tăng TSCĐ của Công ty cho ta thấy quả thật năm 2009 Công ty đã đầu t đổi mới cơ sở hạ tầng, điều đó chứng tỏ Công ty đang đầu t theo chiều sâu nhằm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và dần nâng cao thu nhập cho ngời lao động Để thấy đợc sự tăng giảm TSCĐ của Công ty ta đi theo dõi bảng sau: Trong quý IV năm 2009 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long. .. tháng 6nhợng bán một máy bê tông 26 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu thu Ngày 30/4/2009 Nợ TK: 111 Có TK: 211 Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán cho Công ty xây dựng số 1 máy ủi Số tiền: 88.965.800đ Đã nhận đủ số tiền: tám tám triệu chín trăm sáu lăm ngàn tám trăm đồng Ngày 30/4/2009 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký,... lợng xây lắp Nợ TK 336 :19.252.700 Có TK 136 :19.252.700 14 Chơng I Kế toán tscđ và chi phí khấu hao tscđ I- Tình hình tăng TSCĐ CÔNG TY Năm 2009 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long đã mạnh dạn đầu t nhiều TSCĐ nh mua sắm đổi mới trang thiết bị, máy móc cũng nh nâng cấp cải tạo cơ sở hạ tầng Tổng số tiền đầu t cho TSCĐ của công năm 2009 lên tới 12.400.927.955đồng Để chứng minh điều này ra... Ưu điểm và tồn tại của kế toán TSCĐ tại Công ty Nh vậy quá trình xem xét tài liệu về TSCĐ của Công ty ở quý IV ta thấy: Công ty đã đầu t mua sắm, đổi mới và nâng cấp TSCĐ nh đã nêu lên ở trên Đó quả là một con số tuy không lớn đối với các doanh nghiệp khác nhng cũng chứng tỏ Công ty đang có nhu cầu đầu t máy móc, thiết bị hiện đại để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, bên cạnh đó Công ty cũng... hành phân tích tình hình khấu hao TSCĐ của Công ty, ta đi lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 29 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Bảng tính sản phẩm khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ số 141 Ngày 31-3-2009 Trích yếu 1 Trích KHTSCĐ quý I 2 Trích KHTSCĐ quý I 3 Trích KHTSCĐ quý I Cộng Kèm theo chứng từ gốc SHTK 642 623 642 214 214 214 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 30 Số... Mời chín triệu sáu trăm bảy ba ngàn hai trăm bốn bảy đồng chẵn) Ngày 20/5/2007 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán trởng (Ký, tên họ) Thủ Quỹ (Ký, tên họ) Ngời nhận (Ký, tên họ) Từ các mẫu chứng từ kế toán căn cứ vào đó để lên chứng từ ghi sổ nh: 24 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Chứng từ ghi số Ngày 30tháng 6 năm 2009 Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu Số hiệu TK Chứng từ Nợ Có Số NT 2/5... Ngời lập Nợ TK 642 154.010.000 232.836.500 Kế toán trởng (Ký, họ tên) b- Định khoản kế toán (Ký, họ tên) : 154.010.000 Có TK 214 : 154.010.000 Đồng thời ghi nợ TK 009: 154.010.000 32 Có Công Mẫu 3 ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu nhập kho Ngày 5 tháng 4 năm2007 Nợ TK: 152 Có TK: 111 Họ tên ngời giao hàng: Bùi Quốc Trung Số: 120 Ngày 5/4/2007 Nhập tại kho: NVL TT 2 3 4 5 Tên nhãn hiệu Đơn... 21 Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phiếu chi mẫu 3 Ngày 28 tháng 5 năm 2009 Nợ TK: 211 Họ tên ngời nhận: Phan Văn Dũng Có TK: 111 Địa chỉ: Đội thi công công trình Cầu Kiềm Lý do: Để mua máy đầm cóc Nhật Số tiền: 6.270.000 (Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn) Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu hai trăm bảy mơi ngàn đồng chẵn Ngày 28/5/2009 Thủ trởng đơn vị (Ký tên họ) Kế toán . doanh của Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng Long Phần II:Tìm hiểu công tác kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng và vận tải Thăng LongPhần III:.. tài chính Bảng tổng hợpchi tiết Phần IITìm hiểu công tác kế toán tổng hợptại công ty cổ phần xây dựng và vận tải thăng long I.
