Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Lời mở đầu Nói đến nền kinh tế thị trờng hiện nay, ngời ta ví "Thơng trờng nh chiến tr- ờng". Điều đó có nghĩa là mỗi thực thể sản xuất và kinh doanh khi muốn tham gia vào nền kinh tế thị trờng thì phải chấp nhận tính cạnh tranh khốc liệt của nó. Vì vậy để tự khặng định mình điều trớc tiên doanh nghiệp phải xây dựng cho mình một bộ máy quản lý kết hợp với sự sáng tạo để có phơng pháp kinh doanh phù hợp nhằm đem lại lợi ích cho doanh nghiệp. Góp phần không nhỏ trong bộ máy quản lý là bộ máy kế toán trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các Hoạt động kinh tế của doanh nghiệp Quản lý và sử dụng vốn là một trong những nhiệm vụ hàng đầu đạt ra cho doanh nghiệp . Một doanh nghiệp muốn hoạt động tốt trên nhiều lĩnh vực cần phải có nhiều vốn . Nhng hoạt động nh thế nào, phân bổ vốn ra sao để đạt đợc lợi nhuận tối u. Đó là câu hỏi mỗi doanh nghiệp luôn phải tìm tòi để tìm câu giải đáp. Mặt khác trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh luôn tồn tại các khoản phải thu phải trả . tình hình thanh toán ảnh hởng rất lơn đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời nó còn thể hiện việc chấp h Nhận thức đợc tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng và công tác kế toán tài chính nói chung. Em đã lựa chọn đề tài Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu t xây dựng và tổng hợp miền Trung để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình Nội dung đề tài bao gồm; Phần I: Giới thiệu tổng quan công tác kế toán tại công ty cồ phần đầu t và xây dựng tổng hợp Miền Trung Phần II : Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 1 Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Phần I : Giới thiệu tổng quan công tác kế toán tại công ty cồ phần đầu t và xây dựng tổng hợp Miền Trung I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần đầu t và xây dựng tổng hợp Miền Trung đợc thành lập theo nghị định 02/2002/ NĐ - CP ngày 03/02/2002 của chính phủ về đăng ký kinh doanh Công ty là một doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, có quyền tự chủ kinh doanh, tự chủ tài chính, đợc đăng ký kinh doanh theo số 2703000115 của Sở Kế Hoạch Đầu T Tỉnh Nghệ An - Trụ sở chính : Xóm 15 Nghi kim Nghi Lộc Nghệ An - Điện thoại : 0383. 516. 556 Fax : 0383. 511. 340 - Số TK; 0101000014749 tại Ngân hàng Ngọai Thơng TP Vinh - MST: 2900562069 II. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 1. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty CPĐT & XDTH Miền Trung chuyên kinh doanh các lĩnh vực : - Xây dựng các công trình dân dụng - Xây dựng các công trình công Nghiệp - Xây dựng các công trình giao thông ( cầu đờng), thủy lợi, điện năng, san lấp mặt bằng - Xây dựng các đờng dây, trạm biến áp và các công trình nớc - T vấn thiết kế, giám sát các công trình giao thông, thủy lợi - Lắp đặt các thiết bị phục vụ nghành giao thông, thủy lợi cơ điện lạnh, thiết bị an toàn, phòng cháy chữa cháy Trong những năm qua công ty đã tham gia đấu thầu, thi công nhiều công trình lớn nhỏ, tham gia thiết kế và lắp đặt các công nghệ máy móc thiết bị cho các công trình giao thông, thủy lợi. Một mặt phát triển sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp mặt khác công ty tạo công ăn việc làm ổn định cho ngời lao động và thực hiện tốt nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nốc. Hiện nay công ty đang không ngừng nâng cao trình độ tay nghề , nâng cấp trang thiết bị thi công để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao trong công cuộc công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nớc. 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty Quy trình hoạt động của công ty vừa thi công bằng lao động thủ công, vừa thi công bằng máy móc. Ngoài ra công ty còn sử dụng lao động thuê ngòai tại những nơi máy móc không làm đợc. Giai đoạn thi công các phần thô do máy móc đảm nhiệm, giai đoạn hoàn thiện công trình vừa sử dụng thủ công vừa sử dung máy móc Với đặc thù của ngành xây dựng thờng là những công trình lớn, có giá trị đầu t cao, thời gian thi công dài, thời gian thanh toán chậm. Nên thị trờng tiêu thụ cũng phụ Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 2 Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền thuộc vào địa chất, thời tiết và cơ chế chính sách đầu t của các cấp có thẩm quyền quyết định. Do vậy việc xác định mở rộng thị trờng và nâng cao chất lợng sản phẩm là nhiệm vụ hàng đầu trong giai đoạn hiện nay và trong tơng lai của công ty 3. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty: Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty : - Giám đốc công ty: Giữ vai trò lãnh đạo chung, giám sát toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm về hoạt động quản lý do mình trực tiếp ký quyết định bổ nhiệm và đề nghị bổ nhiệm . Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty, đại diện cho công ty ký kết các hợp đồng kinh tế, là chủ sở hữu, chủ tài khoản chịu trách nhiệm trớc nhà nớc về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Phó giám đốc công ty : Có nhiệm vụ điều hành trong việc tìm đối tác kinh doanh, vạch ra kế hoạch kinh doanh một cách khoa học, hiệu quả chính xác cho các bộ phận chức năng. Các bộ phận chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của việc sản xuất kinh doanh. - Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có chức năng tham mu giúp ban giám đốc công ty, các đội xây dựng về công tác quản lý kỹ thuật, chát liệu công trình và sản phẩm vật liệu xây dựng. Phòng còn có trách nhiệm lập các dự án, hồ sơ đấu thầu các công trình xây dựng. Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 3 Phó giám đốc công ty Phòng hành chính kế toán Phòng kế hoạch - kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính Phòng quản lý thiết bị Đội thi công 1 Đội thi công 2 Đội thi công 3 Đội thi công 4 Đội thi công 5 Giám đốc công ty Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - Phòng quản lý thiết bị: theo dõi tình hình hoạt động của máy móc thiết bị, điều động máy móc đến các công trình. Ngoài ra phòng còn có nhiệm vụ bảo dỡng, nâng cấp tân trang lại thiết bị. - Phòng hành chính kế toán: là bộ phận nghiệp vụ có chức năng quản lý tài chính của công ty, giúp ban giám đốc có kế hoạch về các vấn đề : Vay vốn, các khoản phải thu, các khoản phải trả và các công tác hạch toán tài chính. Phòng còn có trách nhiệm kiểm soát mọi hoạt động kinh tế tài chính của công ty theo pháp luật hiện hành và theo quy chế quản lý tài chính của công ty. - Phòng tổ chức hành chính: Cónhiệm vụ bố trí, sắp xếp nơi làm việc của cán bộ công nhân viên, thực hiện văn lu và tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Thực hiện công tác thi đua khen thởng và kỷ luật của công ty. III. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn ĐVT: VND Chỉ tiêu Năm 2006 Tỷ lệ ( %) Năm 2007 Tỷ lệ ( %) Chênh lệch Tuyệt đối ( VND) Tơng đối ( %) Tài sản ngắn hạn 13.977.265.838 57,835 25.501.100.052 70,920 11.523.834.21 4 182,447 Tài sản dài hạn 10.190.030.591 42.165 10.456.407.395 29,08 266.376.804 102,614 Tổng tài sản 24.167.296.429 100,000 35.957.507.447 10,000 11.790.211.01 8 148,786 Nợ phải trả 14.054.501.996 58,155 25.787.048.45 6 71,715 11.732.546.46 0 183,479 Vốn chủ sở hữu 10.112.794.433 41,845 10.170.458.99 1 28,285 57.664.558 100,570 Tổng nguồn vốn 24.167.296.429 100,000 35.957.507.447 10,000 11.790.211.01 8 148,786 Phân tích : Qua bảng số liệu trên ta thấy từ 2006 đến 2007 tổng tài sản và nguồn vốn tăng 11.790.211.018 đồng tơng ứng với 148,786 % cụ thể: - Năm 2006 so với 2007 tổng tài sản ngắn hạn tăng 11.523.834.214 đồng tơng ứng với 182,447 %. Tỷ lệ tăng 57,835 lên 70,920. Cho thấy tài sản ngắn hạn phát triển rất tốt. Tổng tài sản dài hạn tăng 266.376.804 đồng tơng ứng với 102,614 % , nhng tỷ lệ năm 2006 là 42,165 % sang 2007 giảm xuốn còn 29,08% điều đó chứng tỏ trong năm 2007 công ty chỉ chú trọng đầu t ngắn hạn mà không chú trọng đến đầu t tài sản dài hạn để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 4 Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - Trong khi đó nợ phải trả 2007 so với 2006 tăng 11.732.546.460 đồng tơng ứng với 183,479 %. Vốn chủ sở hữu tăng 57.664.558 đồng tơng ứng với 100,570 %. điều này cho thấy doanh nghiệp huy động vốn vay bên ngoài khá tốt . Do đặc thù của ngành xây dựng thờng là các công trình lớn, thời gian thi công dài làm cho vòng quay vốn chậm . tài sản ngắn hạn tăng vọt đây là lợng vốn ứ đọng của các công trình dở dang cha nghiệm thu đựơc, kéo theo tổng nợ phải trả cũng tăng lên. Nh- ng nhìn chung việc việc sản xuất kinh doanh của công ty tơng đối tốt. 2. Phân tích chỉ tiêu tài chính Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 1. Tỷ suất tài trợ 10.112.794.433 = 0,418 24.167.296.429 10.170.458.991 = 0,283 35.957.507.447 - 0,135 2. Tỷ suất đầu t 10.190.030.591 = 0,422 24.167.296.429 10.456.407.395 = 0.291 35.957.507.447 - 0,131 3. khả năng thanh toán hiện hành 24.167.296.429 = 1.719 14.054.501.996 35.957.507.447 = 1,394 25.787.048.456 - 0,325 4. Khả năng thanh toán nhanh 418.600.439 = 0,399 10.482.501.996 71.255.203 = 0,003 22.745.048.456 - 0,396 5. khả năng thanh toán ngắn hạn 13.997.265.838 = 1,335 10.482.501.996 25.501.100.052 = 1,121 22.745.048.456 - 0,214 Phân tích: - Tỷ suất tài trợ năm 2007 so với 2006 giảm 0.135 cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của công ty cha đợc ổn định - Tỷ suất đầu t năm 2007 so với năm 2006 giảm 0.131 cho thấy công ty cha chú trọng đến đầu t trang thiết bị, máy móc để mở rộng sản xuất kinh doanh, do lợng vốn đang nằm trong các công trình dở dang nhiều Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 5 Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - Khả năng thanh toán hiện hành năm 2007 so với 2006 giảm 0.325 Nhng hệ số thanh toán hiện của công ty tơng đối tốt chứng tó các khoản vốn vay huy động từ bên ngoài đều có tài sản đảm bảo. - Khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2007 so với 2006 giảm 0.396 .hế số thanh toán nhanh quá thấp và sụt giảm sang 2007. Từ hệ số 0,399 xuống còn 0,003. Cho thấy Trong năm 2007 công ty không có khả năng thanh toán nhanh về các khoản nợ. Đây là vấn đề khó khăn mà công ty đang gặp phải. - Khả năng thanh toán ngắn hạn có hệ số tơng đối cao Năm 2007 so với năm 2006 giảm 0.214 nhng không đáng kể cho thấy công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Nhìn chung: Sang năm 2007 công ty đang gặp khó khăn về tài chính, công ty cần đẩy nhanh tiến thi công các công trình còn dở dang để thu hồi lợng vốn còn ứ đọng và thanh toán các khoản nợ. IV: Nộ dung tổ chức công tác kế toán tại công ty 1. Đặc điiểm tổ chức bộ máy: Do đặc điểm sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc, kết cấu sản phẩm mang tính đa dạng, phức tạp, sản xuất sản phẩm xây lắp có tính chu kỳ kinh doanh dài, hoạt động mang tính lu động lớn và phức tạp. Để phù hợp với chức năng quản lý công ty đã áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung. Bộ máy kế toán thực hiện tất cả các phần hành kế toán, phòng kế toán trung tâm làm nhiệm vụ thu thập chứng từ, ghi sổ, xử lý thông tin báo cáo phân tích và tổng hợp tài chính của công ty. kế toán tại các công trình có nhiệm vụ thu thập, theo dõi, ghi chép, kiểm tra tính hợp lệ các chứng từ gốc, theo dõi về giờ công lao động, vật liệu và các chi phí phát sinh tại công trình. Tất cả các số liệu đợc chuyển về phòng kế toán trung tâm để xử lý chứ không hạch toán riêng. Sơ đồ 02 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán Kế toán tiền l}ơng và các khoản trích theo l}ơng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán TSCĐ , kiêm kế toán thuế Kế toán tổng hợp Kế toán vật t} Kế toán thanh toán 6 Kế toán trởng Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Chức năng nhiệm vụ của từng cán bộ nhân viên trong bộ máy kế toán : - Kế toán trởng: Là ngời có chức năng chỉ đạo toàn diện công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế của toàn công ty, đồng thời chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán. Kế toán trởng cũng là ngời tham mu cho giám đốc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính về lựa chọn phơng án đầu t và ký kết hợp đồng. - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm, so sánh, đối chiếu, tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán, thực hiện công tác kế toán cuối kỳ và lập báo cáo. - Kế toán thanh toán: Thực hiện theo dõi chi tiết từng khách hàng về giá trị tiền hàng, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán của từng khách hàng. Ngoài ra ké toán còn theo dõi các khoản nợ với nhà cung cấp, kiẻm tra tính hợp lệ của các chứng từ trớc khi thanh toán, theo dõi các khoản phải thu, phải trả khác. - Kế toán vật t: Theo dõi ghi chép tình hình biến động tăng giảm về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và thành phẩm từ khâu tiếp nhận và kiểm tra chứng từ đi đến ghi sổ kế toán phần hành, làm cơ sở đối chiếu với thủ kho về số lợng vật t thực tế có ở kho tại thời điểm kiểm kê. - Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng :Căn cứ vào ngày công đã đựơc theo dõi để tính lơng, các khoản trích theo lơng và phụ cấp cho ngời lao động, lập bảng tổng hợp tiền lơng cho từng công trình và của toàn công ty. Theo dõi tình hình vay m- ợn, tạm ứng của từng đối tợng, theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lơng của công ty. - Kế toán tài sản cố định và kế toán thuế: Theo dõi tình hình tại sản cố định hiện có và tình hình tăng giảm tài sản cố định của công ty. lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, kiểm kê tính giá lại của tài sản theo quy định. Tính và theo dõi tình hình thanh toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc. - Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi sự biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng , đối chiếu số liệu trên sổ sách và tại quỹ. 2. Tổ chức thực hiện các phần hành kế toán 2.1. Đặc điểm chung Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp. - Niên độ kế toán bắt đầu từ 01 /01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm dơng lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND - Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán Kế toán tiền l}ơng và các khoản trích theo l}ơng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán TSCĐ , kiêm kế toán thuế Kế toán tổng hợp Kế toán vật t} Kế toán thanh toán 7 Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - Phơng pháp kế toán tài sản cố định: Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định đợc phản ánh theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại. Phơng pháp khấu hao tài sản cố định theo phơng pháp đờng thẳng. - Hình thức ghi sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ, gồm các loại sổ sau: Sổ dăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái, các sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh. + Sổ cái : Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán quy định. Số liệu trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, các sổ thẻ kế toán chi tiết và dùng để lập báo cáo tài chính. + Sổ, thẻ kế toán chi tiết: Bao gồm các thẻ nh Sổ chi tiết vật t, sản phẩm, hàng hoá; Sổ tài sản cố định; Thẻ kho; Sổ chi phí sản xuất; Thẻ tính giá thành sản phẩm; Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay; Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, ngời mua Đây là những loại sổ dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tợng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp cha phản ánh lên đợc. Số liệu trên các sổ kế toán chi tiết cung cấp các chỉ tiêu về tình hình tài sản, vật t, tiền vốn, tình hình hoạt động và kết quả hoạt độn sản xuất kinh doanh của công ty và làm căn cứ để lập báo cáo tài chính. Sơ đồ 03 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 8 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổSổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.2. Các phần hành kế toán : 2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền : - Chứng từ kế toán sử dụng + Phiếu thu Mẫu 02 TT/BB + Phiếu chi Mẫu số 01 TT/BB + Bảng kê vàng bạc đá quý Mẫu số 06 TT/HD + Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 06 TT/HD Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ đợc ghi chép, phản ánh vào sổ kế toán liên quan gồm : + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ kế toán chi tiết tài khoản 111 + Sổ cái tài khoản 111 - Tài khoản sử dụng : Tài khoản 111 Tiền mặt Dùng để phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt tại công ty Quy trình luân chuyển: Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 9 Chứng từ gốc: - Giấy thanh toán tạm ứng - Giấy đề nghị tạm ứng - Bản kê thanh toán tổng hợp mua vật t} hàng hóa dịch vụ Phiếu chi Chứng từ ghi sổ Sổ cái Sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu Căn cứ nguồn nhận thực tế Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ , Giấy báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, giấy nộp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, Bảng sao kê của ngân hàng Tài khoản sử dụng: TK 112 tiền gửi ngân hàng Đợc sử dụng để theo giõi tình hình biến động các khoản tiền gửi. - Sổ sách sử dụng: + Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết tài khoản 112 + Sổ cái tài khoản 112 Quy trình luân chuyển: Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.2.3. Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ - Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho + Bảng kê tính giá + Biên bản nghiệm thu vật t thiết bị + Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ + Hoá đơn GTGT, Hoá đơn bán hàng, nguyên lật liệu công cụ dụng cụ. - Tài khoản sử dụng: + Tài khoản 152 nguyên liệu vật liệu Theo dõi tình hình hiện có và biến động của các nguyên liệu vật liệu của công ty. Sinh viên: Võ Thị Chi Lớp: 46E Kế toán 10 Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Giấy báo cóGiấy báo nợ Sổ chi tiết tài khoản 112 Sổ chi tiết tài khoản 112 Uỷ nhiệm chiUỷ nhiệm thu Sổ cáiChứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ [...]... để lập báo cáo tài chính - Số các tài khoản tại thời điểm 31/12 năm trớc - Số phát sinh kỳ báo cáo, số phát sinh luỹ kế từ đầu năm đến kỳ báo cáo Sinh viên: Võ Thị Chi 13 Lớp: 46E Kế toán Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - Số d cuối kỳ các tài khoản tại thời điểm lập báo cáo * Báo cáo nội bộ lập theo định kỳ hàng tháng gồm: - Báo cáo tình hình chi phí sản xuất kinh doanh - Báo cáo tình... chính Hiện nay tại công ty cổ phần đầu t xây dựng và tổng hợp Miền Trung lập báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm Báo cáo tài chính công ty lập bao gồm: - Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 DN ) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B 02 DN ) - Báo cáo lu chuyển tiền tệ ( mẫu số B03 DN ) - Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mẫu số B09... động của công ty rộng nên việc đối chiếu, thu hôì công nợ gặp nhiều khó khăn Các chứng từ kế toán tập hợp tơng đối đầy đủ nhng nội dung chứng từ kế toán còn bỏ sót nhiều nh biên bản giao nhận tài sản, biên bản kiểm nghiệm vật t hàng ho Kế toán ch đinh khoản nợ có Sinh viên: Võ Thị Chi 14 Lớp: 46E Kế toán Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Hiện nay vấn đề khó khăn lớn nhất của công là vốn kinh... khó khăn và hớng phát triển trong công tác kế toán tại công ty 1 Thuận lợi - Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung, đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất, tập trung đợc điều kiện thuận lợi cho việc phân công, chuyên môn hoá và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán - Đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán gồm những ngời dày dặn kinh nghiệm là chủ yếu kết hợp với đội ngũ nhân viên trẻ,... sử dụng:TK 334: Phải trả công nhân viên Phản ánh tình hình thanh toán với ngời lao động của công ty về tiền lơng, tiền công, phụ cấp, ăn ca, tiền thởng, BHXH - TK 335 Chi phí phải trả Phản ánh các khoản trích trớc về tiền lơng, nghỉ phép của công nhân sản xuất và các khoản trích trớc khác Sinh viên: Võ Thị Chi 12 Lớp: 46E Kế toán Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền - TK 338 Phải trả phải... khi cần thiết có thể kiểm tra đột xuất Nội dung liểm tra là vốn, tài sản, doanh thu, chi phí, công tác đầu t xây dựng cơ bản, việc sử dụng các quỹ của công ty - Công tác kiểm tra nội bộ của công ty: Là do ban kiểm soát nội bộ của công ty tiến hành kiểm tra và đánh giá thích hợp, hiệu quả của hệ thống kế toán tài chính công ty cũng nh chất lợng thực thi trong trách nhiệm đợc giao Định kỳ hàng quý kiểm... phí sản xuất kinh doanh - Báo cáo tình hình công nợ phải thu, công nợ phải trả - Báo cáo tình hình số d tiền vay, số d tiền gửi 4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán: Là việc kiểm tra việc chấp hành các quy chế, chính sách, chế độ trong quản lý tài chính, báo cáo tài chính của công ty để từ đó đa ra quyết định xử lý Công tác kiểm tra kiểm soát của cấp trên đợc thực hiện định kỳ thờng là một năm một lần,... nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng Sổ cái tài khoản 141 Sinh viên: Võ Thị Chi Sổ tổng hợp tạm ứng 11 Lớp: 46E Kế toán Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.2.5 Kế toán phải thu của khách hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, giấy báo có, hoá đơn GTGT - Tài khoản sử dụng: TK 131 phải thu của của khách hàng đợc sử dụng để phản ánh các khoản phải.. .Báo cáo thực tập Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền + Tài khoản 153 công cụ dụng cụ Phản ánh số hiện có và tình tăng giảm của các công cụ dụng cụ của công ty - Số kế toán sử dụng: + Thẻ kho , bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu Bảng kê nhập xuất vật t công cụ dụng cụ + Sổ cái tài khoản 152 153 Quy trình luân chuyển: Phiếu... thành thạo - Các nhân viên ở phòng kế toán đợc phân công, phân nhiệm rõ ràng và đều có lòng say mê nghề nghiệp nên không ngừng trau dồi nghiệp vụ thông qua các trờng lớp đào tạo chính quy, cũng nh học hỏi từ đồng nghiệp 2 Khó khăn: Do chức năng chính của công ty là xây dựng dân dụng và công nghiệp nên việc thi công các công trình ở xa Các số liệu phát sinh tại các công trình không đợc phản ánh kịp thời . nay công ty đang không ngừng nâng cao trình độ tay nghề , nâng cấp trang thiết bị thi công để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao trong công cuộc công nghiệp. thực hiện giá trị sản lợng năm sau cao hơn năm trớc từ 15 20%. Trong những năm qua công ty đã không ngừng phấn đấu nâng cao chất lợng sản phẩm tạo nên