MỤC LỤC *** Contents LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT AN TỒN TÀI CHÍNH 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 An tồn tài gì? .4 1.1.2 Giám sát tài gì? 1.1.3 Nội dung giám sát tài 1.1.4 Hệ thống giám sát tài chính: .5 1.1.5 Nguyên tắc quan điểm giám sát tài 1.1.6 Đơí tượng hoạt động giám sát tài bao gồm: .7 1.2 Các tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp bảo hiểm 1.2.1 Vốn chủ sở hữu 1.2.2 Dự phòng nghiệp vụ .9 1.2.3 Khả toán 15 1.2.4 Khả sinh lời .18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC DN BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM 20 2.1 Khái quát hệ thống giám sát tài doang nghiệp bảo hiểm giới 20 2.1.1 Hệ thống giám sát RBC .20 2.1.2 Hệ thống Solvency II .22 2.2 Khái quát hệ thống giám sát tài doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam 28 2.3 Nhu cầu việc thành lập mơ hình quan giám sát (CQGS) tài hợp 32 2.3.1 Cơ quan giám sát tài hợp nhất 32 2.3.2 Những ưu điểm hạn chế mơ hình CQGS hợp nhất .33 2.3.2.1 Ưu điểm 33 2.3.2.2 Hạn chế 34 2.4 Những tồn tại, hạn chế Doanh ngiệp bảo hiểm hoạt động giám sát tài doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam .35 2.4.1 Các vấn đề tồn Doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam 35 2.4.2 Thực trạng hoạt động giám sát tài DNBH 36 2.4.2.1 Thực trạng giám sát tài cơng ty bảo hiểm Việt Nam .36 2.4.2.2 Những mặt đạt 38 2.4.2.3 Hạn chế hoạt động giám sát tài DNBH 39 CHƯƠNG 3: BÀI HỌC VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANG NGHIỆP BẢO HIỂM VIỆT NAM .42 3.1 Một số học kinh nghiệm rút từ thực trạng hệ thống giám sát an tồn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam 42 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài Doanh nghiệp Bảo hiểm Việt Nam 43 3.2.1 Cơ cấu lại doanh nghiệp 43 3.2.2 Nâng cao lực tài doanh nghiệp bảo hiểm .44 3.2.3 Nâng cao lực giám sát tài 46 3.3 Một số kiến nghị cho việc hoàn thiện hệ thống giám sát an toàn tài 46 3.3.1 Hồn thiện cấu tổ chức, máy quan quản lý NN kinh doanh bảo hiểm 47 3.3.2 Đào tạo nâng cao trình độ cho cán kinh doanh bảo hiểm 47 3.3.3 Cần xây dựng hệ thống tiêu hồn chỉnh phục vụ cho cơng tác giám sát tài chặt chẽ 48 3.3.4 Thực nguyên tắc chuẩn mực quốc tế giám sát tài 48 3.3.5 Hồn thiện mơ hình giám sát tài cho công ty bảo hiểm .49 LỜI KẾT 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 LỜI MỞ ĐẦU  Bảo hiểm đời từ rất lâu, thời cổ đại mang tính ý niệm phát triển thành hoạt động kinh doanh bảo hiểm vào kỷ 17 sau Công nguyên Bảo hiểm phát triển dần với nhiều loại hình bảo hiểm khác như: bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn, xe giới, hàng không… Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh bảo hiểm “sự đảo ngược chu kỳ kinh doanh” tức phí bảo hiểm thu trước cịn cam kết bồi thường thực sau khoảng thời gian nhất định Với đặc thù riêng biệt địi hỏi doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phải thực am hiểu lĩnh vực kinh doanh, nắm bắt tồn thơng tin diễn biến thị trường Vì doanh nghiệp bảo hiểm khơng kinh doanh lĩnh vực bảo hiểm mà phải đầu tư vào lĩnh vực khác Vì giai đoạn nghiệp vụ bồi thường chưa phát sinh doanh nghiệp bảo hiểm nắm giữ lượng vốn nhàn rỗi tương đối lớn, doanh nghiệp phải thực việc đầu tư vào lĩnh vực khác kinh tế nhằm tìm kiếm lợi nhuận để đáp ứng kịp thời khoản tiền bồi thường, trang trải chi phí hoạt động, mở rộng quy mô kinh doanh Muốn đưa định đầu tư đắn, hoạt động đầu tư mang lại hiệu mong muốn địi hỏi doanh nghiệp bảo hiểm phải xây dựng cho hệ thống giám sát an tồn tài nhằm kiểm sốt tồn hệ thồng tài doanh nghiệp Chính tầm quan trọng hệ thồng giám sát tài mà nhóm định chọn đề tài tiểu luận: “Hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm” Kết cấu viết bao gồm ba chương Chương 1: Khái quát hệ thống giám sát an tồn tài Chương 2: Thực trạng hệ thống giám sát an toàn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam Chương 3: Bài học giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG GIÁM SÁT AN TỒN TÀI CHÍNH 1.1 Một số khái niệm 1.1.1 An tồn tài gì? Hiện có rất nhiều cách hiểu khác an tồn tài nhìn chung an tồn tài doanh nghiệp hiểu sau: An tồn tài việc đảm bảo tài sản trạng thái ổn định, an tồn, vững mạnh, bảo đảm an tồn tài việc sử dụng biện pháp để giữ cho tài sản doanh nghiệp ln ổn định, an toàn vững mạnh, đảm bảo quy định mà pháp luật yêu cầu vốn, hệ số khoản tỷ lệ dự phòng… 1.1.2 Giám sát tài gì? Giám sát tài hoạt động theo dõi, kiểm tra tình hình tài – tiền tệ nhằm mục đích ngăn ngừa nguy mất an ninh tài chính, giảm thiểu rủi ro tài tiền tệ Giám sát tài hoạt động thường xuyên, nằm chức quản lý kinh tế Chính phủ lĩnh vực tài Tùy theo giai đoạn phát triển cụ thể, tùy theo yêu cầu thực tiễn mục tiêu chiến lược quốc gia mà vai trò nhiệm vụ giám sát tài có thay đổi, coi trọng hay trọng Sau khủng hoảng tài tiền tệ Châu Á năm 1997, giám sát tài trở thành trọng tâm hoạch định sách nhiều nước, đặc biệt quốc gia có kinh tế phát triển theo xu hướng mở cửa hội nhập quốc tế Lý hàng loạt nguyên nhân khác dẫn đến khủng hoảng đa số thống nhất nguyên nhân yếu giám sát tài chính, đặc biệt bất cập giám sát trung gian tài luồng vốn ngắn hạn Nhiệm vụ giám sát tài ngăn chặn đổ vỡ hệ thống tài thơng qua phát vấn đề khó khăn tài ngăn chặn trước vượt khỏi tầm kiểm sốt 1.1.3 Nội dung giám sát tài Bao gồm: Giám sát an toàn, lành mạnh tài định chế tài chính, đặc biệt ngân hàng thương mại, công ty bảo hiểm nhân thọ xảy việc phá sản định chế gây hiệu ứng lan truyền tạo bất ổn cho khu vực tài Giám sát hành vi giao dịch định chế tài thị trường tài (đặc biệt hành vi giao dịch cơng ty mơi giới chứng khốn, quỹ đầu tư,…trên thị trường chứng khốn) nhằm đảm bảo mơi trường giao dịch tài lành mạnh, minh bạch, bình đẳng tất người tiêu dùng tham gia thị trường tài Giám sát diễn biến thị trường tài (lãi suất, tỷ giá, giá cơng cụ tài chính, khối lượng giao dịch, tính khoản,…) nhằm đảm bảo phát hiện, giảm thiểu bất cập, rủi ro thị trường, góp phần thúc đẩy vận hành hiệu thị trường tài việc phân bổ hợp lý nguồn vốn cho kinh tế Giám sát hạ tầng sở tài (hệ thống pháp lý hoạt động tài chính, hoạt động giám sát tài chính, hệ thống hỗ trợ khoản, hệ thống bảo hiểm tiền gửi,…) nhằm đảm bảo điều kiện thuận lợi cho vận hành hiệu thị trường tài tăng trưởng phát triển kinh tế 1.1.4 Hệ thống giám sát tài chính: Hệ thống giám sát tài tập hợp quan giám sát tài chuyên thực hoạt động giám sát định chế tài chính, thị trường tài chính, cơng cụ tài hạ tầng sở tài Hoạt động thực nhằm đảm bảo việc tuân thủ quy định quản lý hành khu vực tài chính, với mục đích cuối để trì tính ổn định thị trường tài Ví dụ: Ủy ban Giám sát tài quốc gia, có tra Ngân hàng Nhà nước để tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng; có tra Ủy ban Chứng khốn nhà nước, có máy Thanh tra Chính phủ Kiểm toán Nhà nước thường xuyên tra, kiểm tốn ngân hàng Dưới địa phương có quan tra, giám sát trực thuộc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố, tra cấp Ngay nhiều ngân hàng, tổ chức tín dụng có ban bệ kiểm sát, tra nội 1.1.5 Nguyên tắc quan điểm giám sát tài  Nguyên tắc giám sát tài Để đảm bảo giám sát tài có hiệu cần đảm bảo ngun tắc sau Nguyên tắc liên tục: Giám sát tài phải trình thường xuyên liên tục Kinh nghiệm cho thấy giám sát giống biện pháp phòng ngừa khác, trọng xảy tình q xấu, sau bị lơi lỏng dần đến xuất tình xấu khác Tuy nhiên, với phát triển kinh tế - tài chính, biến động tài diễn nhiều hơn, với quy mô lớn hơn, phức tạp khó dự đốn hơn, nên khơng thể coi nhẹ việc trì tính liên tục giám sát tài Nguyên tắc đổi mới: Luôn đổi cho phù hợp, tránh cứng nhắc Các đối tượng giám sát tài ln vận động theo hướng phát triển số lượng chất lượng, ngày đa dạng hóa phức tạp nên hệ thống giám sát tài phải ln hồn thiện đặc biệt phương pháp giám sát để theo kịp yêu cầu phát triển vừa khơng bỏ sót đối tượng vừa khơng q cứng nhắc Vì phát triển đối tượng giám sát: Giám sát tài thực tốt góp phần đảm bảo hoạt động tài đối tượng giám sát diễn thông suốt, ổn định, an tồn, lành mạnh vững Quy trình tiêu giám sát cần thiết kế dựa lợi ích đối tượng giám sát Chính vậy, quy trình tiêu giám sát cần đơn giản, dễ hiểu, dễ thực đảm bảo mục tiêu yêu cầu giám sát tài Đảm bảo tính hệ thống: Hệ thống tài hệ thống phức tạp, đan xen Vì vậy, địi hỏi giám sát tài phải có kết hợp cách biện chứng, logic người giám sát, đối tượng giám sát để tạo nên chỉnh thể có mối quan hệ mật thiết với nhau, vừa khơng bỏ sót vừa tránh chồng chéo đồng thời nâng cao hiệu giám sát tài Kết hợp nhuần nhuyễn tính đặc thù tính quốc tế: Giám sát tài giống tất hoạt động kinh tế tài khác, khơng thể tách rời khỏi thực trạng quốc gia Giám sát tài nước phát triển khác với nước phát triển Và nước phát triển có khác tổ chức, hình thức phạm vi… Tuy nhiên, xu phát triển kinh tế tài quốc tế thúc đẩy quốc gia trọng đến việc áp dụng chuẩn mực quốc tế giám sát tài Sự xâm nhập lẫn đối tượng giám sát khơng phân biệt ngồi nước, phối hợp quốc tế người giám sát làm cho vai trị việc kết hợp tính đặc thù tính quốc tế giám sát tài ngày quan trọng  Mục đích việc giám sát tài (bao gồm mục đích chính): - Thứ nhất, nhằm đảm bảo ổn định phát triển khu vực tài chính: Mục đích giám sát tài nhằm đảm bảo định chế tài tuân thủ chuẩn mực an toàn chủ thể giám sát đặt Bằng cách hệ thống định chế tài (khu vực tài chính) có đủ sức chống đỡ cú sốc bên tác động tiêu cực từ thị trường khác ngồi nước Điều có nghĩa đảm bảo cho định chế tài đủ sức tham gia thị trường cạnh tranh cách bình đẳng, đồng thời loại bỏ định chế không đủ điều kiện tham gia cạnh tranh cung ứng dịch vụ tài thị trường - Thứ hai, nhằm đảm bảo hiệu vận hành thị trường tài chính: Một yêu cầu giám sát tài đảm bảo cạnh tranh lành mạnh chủ thể cung cấp sản phẩm, dịch vụ tài thị trường, giám sát yêu cầu minh bạch thông tin tạo chế khai thác công bố thơng tin, giám sát tiêu chí gia nhập thị trường, hạn chế tình trạng độc quyền chi phối chủ thể điều tiết có nguy làm suy giảm mức độ cạnh tranh khu vực tài Cạnh tranh làm tăng hiệu thị trường tài thơng qua việc cải thiện khả tiếp cận định giá dịch vụ tài chính, hạn chế hoạt động làm tổn thương đến thị trường tài chính, phân bổ hợp lý nguồn lực tổ chức thị trường Thứ ba, nhằm bảo vệ người tiêu dùng: Các quy định quản lý khu vực tài thiếp lập thơng qua quy định đảm bảo an tồn hoạt động định chế tài quy định đạo đức kinh doanh để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp người tiêu dùng thị trường tài (người gửi tiền, nhà đầu tư nhỏ lẻ thị trường chứng khoán, người tham gia/ mua bảo hiểm) Bảo vệ người tiêu dùng điều chỉnh khơng hồn hảo thị trường (tình trạng thơng tin bất cân xứng, lực tư vấn khách hàng yếu kém, xử lý tranh chấp không công bằng,…) gây cho phép người tiêu dùng tiếp cận với dịch vụ, sản phẩm tài với mức giá tương xứng với chất lượng dịch vụ, sản phẩm xử lý tranh chấp, khiếu kiện cách công 1.1.6 Đối tượng hoạt động giám sát tài bao gồm: Các định chế tài chính: trung gian tài thực việc kết nối nhu cầu giao dịch cơng cụ tài thị trường Vai trò trung gian thực nhiều hình thức khác nhau; vai trò trung gian đầu tư (vừa vay bán công cụ nợ, vừa cho vay - mua công cụ nợ), thuộc nhóm ngân hàng, cơng ty bảo hiểm; tổ chức mơi giới cung cầu hưởng hoa hồng, thuộc nhóm cơng ty chứng khốn, quỹ đầu tư - với chức tập trung vốn nhà đầu tư cá thể tổ chức chuyên nghiệp hóa hoạt động đầu tư Thị trường tài chính: nơi thực việc phát hành mua bán cơng cụ tài cách mà vốn di chuyển từ nơi dư thừa (theo thời hạn khác nhau) sang nơi có nhu cầu sử dụng vốn Bằng chế giá quan hệ cung cầu, thị trường tài cịn cho phép vốn di chuyển đến nơi sử dụng hiệu nhất Thị trường tài phân thành thị trường: thị trường tiền tệ (vốn ngắn hạn: thị trường liên ngân hàng, thị trường hối đoái,…) thị trường vốn (vốn trung dài hạn: thị trường chứng khốn, thị trường tín dụn trung dài hạn,…) Hạ tầng sở tài chính: hệ thống pháp luật tài (bao gồm chế phá sản, quyền chủ nợ,…), mạng lưới an tồn tài chính, sở hạ tầng khoản hệ thống; hệ thống toán bù trừ hỗ trợ giao dịch; tính minh bạch quản trị, sở hạ tầng thông tin,… 1.2 Các tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp bảo hiểm Trong kinh tế có nhiều loại hình kinh doanh số có bảo hiểm, loại hình kinh doanh đặc biệt, mà lực tài doanh nghiệp bảo hiểm đánh giá yếu tố như: quy mô vốn, chất lượng dự phịng nghiệp vụ, khả tốn khả sinh lời 1.2.1 Vốn chủ sở hữu Bất loại hình kinh doanh kinh tế cần đến vốn, vốn có vai trị to lớn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, khơng giúp cho doanh nghiệp hoạt động mà giúp cho doanh nghiệp tăng trưởng, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm vốn có vai trị rất lớn đảm bảo khả chi trả cho khách hàng, yếu tố để khách hàng có lựa chọn doanh nghiệp hay khơng Chính mà vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bảo hiểm đóng vai trị rất quan trọng phát triển doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bao gồm phận chủ yếu sau: vốn điều lệ ban đầu, lợi nhuận không chia vốn điều lệ tăng thêm Vốn điều lệ ban đầu doanh nghiệp bảo hiểm cổ đơng đóng góp Vốn điều lệ doanh nghiệp không thấp vốn pháp định theo quy định pháp luật kinh doanh bảo hiểm Theo khoản điều Nghị định 46/2007/NĐ-CP Chính phủ, "Mức vốn pháp định doanh nghiệp bảo hiểm:  Kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ: 300.000.000.000 đồng Việt Nam  Kinh doanh bảo hiểm nhân thọ: 600.000.000.000 đồng Việt Nam" Các doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập quỹ dự trữ bắt buộc từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp để bổ sung vào vốn chủ sở hữu nhằm đảm bảo mức độ an toàn thận trọng Theo điều 31 Nghị định 46/2007/NĐ-CP Chính phủ, “doanh nghiệp bảo hiểm phải trích 5% lợi nhuận sau thuế hàng năm để lập quỹ dự trữ bắt buộc Mức tối đa quỹ dự trữ bắt buộc 10% mức vốn điều lệ doanh nghiệp” Vốn chủ sở hữu giúp cho doanh nghiệp nâng cao lực tài trình hoạt động, phát triển sản phẩm dịch vụ mới; tạo niềm tin, cam kết gây dựng uy tín với khách hàng Vốn chủ sở hữu có chức bảo vệ doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chống lại rủi ro khả toán, phá sản, bù đắp thua lỗ tài nghiệp vụ; bảo vệ khách hàng trước cam kết thiết lập với doanh nghiệp Do đó, khẳng định, vốn chủ sở hữu yếu tố quan trọng doanh nghiệp bảo, thể sức mạnh khả cạnh tranh doanh nghiệp bảo hiểm 1.2.2 Dự phòng nghiệp vụ Sau vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bảo hiểm dự phịng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ đặc thù riêng có hoạt động kinh doanh bảo hiểm Đó khoản dự trữ liên quan đến nghiệp vụ bảo hiểm, tương ứng với trách nhiệm hợp đồng bảo hiểm Theo điều 96 Luật kinh doanh bảo hiểm, dự phòng nghiệp vụ là: "1 Dự phòng nghiệp vụ khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm mục đích tốn cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm giao kết Dự phịng nghiệp vụ phải trích lập riêng cho nghiệp vụ bảo hiểm phải tương ứng với phần trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm Bộ Tài quy định cụ thể mức trích lập, phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ nghiệp vụ bảo hiểm."  Dự phòng nghiệp vụ bao gồm:  Dự phịng tốn học khoản chênh lệch giá trị số tiền bảo hiểm giá trị phí bảo hiểm thu tương lai, sử dụng để trả tiền bảo hiểm trách nhiệm cam kết xảy kiện bảo hiểm;  Dự phịng phí chưa hưởng : khoản dự phòng cho phần doanh thu chưa hưởng từ phần phí bảo hiểm tốn trước ngày kết thúc kỳ kế tốn năm, tính cho tất hợp đồng hiệu lực vào ngày kết thúc năm tài  Dự phịng bồi thường: khoản dự phòng cho tất khoản bồi thường nộp trình giải giải vào ngày kết thúc kỳ kế toán năm  Dự phòng chia lãi: khoản dự phòng cho phần lãi tích lũy chưa trả hợp đồng chia lãi  Dự phòng bảo đảm cân đối: khoản dự phòng chung cho số tiền bảo hiểm phải trả trường hợp có chênh lệch đáng kể tỷ lệ tử vong giả định lãi suất kỹ thuật so với thực tế  Phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ:  Dự phịng tốn học: a) Phương pháp trích lập: Theo phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnh hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm Phí bảo hiểm điều chỉnh dùng để tính dự phịng khơng cao 90% phí bảo hiểm thực tế thu b) Ngun tắc tính dự phịng: D phịng tốn học theo phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnhc theo phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnhng pháp phí bảo hiểm điều chỉnho hiểm điều chỉnhm điều chỉnhn điều chỉnhc điều chỉnhu chỉnhnh Zillmer 3% số tiền bảo hiểm tính theo nguyên tắc sau: tiều chỉnhn bảo hiểm điều chỉnho hiểm điều chỉnhm tính theo nguyên tắc sau:c sau: Giá trị tổng Dự phịng = số tiền bảo hiểm phải tốn học trả tương lai Giá trị tổng số phí bảo hiểm điều chỉnh Zillmer 3% số tiền bảo hiểm thu tương lai c) Cơ sở tính dự phịng: Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ sử dụng sở sau để tính dự phịng tốn học: + Bảng tỷ lệ tử vong quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư (Bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980) + Lãi suất kỹ thuật tối đa 80% lãi suất trái phiếu Chính phủ kỳ hạn 10 năm thời điểm gần nhất trước thời điểm trích lập dự phịng Dự phịng tốn học coi trường hợp tính theo phương pháp sở nêu cho kết số âm  Dự phịng phí chưa hưởng ... sát an tồn tài nhằm kiểm sốt tồn hệ thồng tài doanh nghiệp Chính tầm quan trọng hệ thồng giám sát tài mà nhóm định chọn đề tài tiểu luận: ? ?Hệ thống giám sát an tồn tài doanh nghiệp bảo hiểm? ?? Kết... tế 1.1.4 Hệ thống giám sát tài chính: Hệ thống giám sát tài tập hợp quan giám sát tài chuyên thực hoạt động giám sát định chế tài chính, thị trường tài chính, cơng cụ tài hạ tầng sở tài Hoạt... qt hệ thống giám sát an tồn tài Chương 2: Thực trạng hệ thống giám sát an tồn tài doanh nghiệp bảo hiểm giới Việt Nam Chương 3: Bài học giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động giám sát tài doanh