Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC MỤC LỤC .1 PHẦN I .6 Danh mục bảng biểu: Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn: Bảng 2: Quy mô của công ty cổ phần Nội Thất 190 Bản3 :: Một số chỉ tiêu liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Nội Thất 190 Bảng 4 : Trích bảng cân đối kê toán của công ty cổ phần nôi thất 190 Bảng 5: Bảng đánh giá khái quát khả năng sinh lợi của công Bảng 6: Bảng đánh giá khái quát khả năng thanh toán của công ty Cổ phần Nôi Thất 190 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ Đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất “ tủ sắt ” của công ty cổ phần Nội Thất 190 (nguồn từ phòng kỹ thuật) Sơ đồ 2:sơ đồ bộ máy tổ chức, quản lý điều hành của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 Sơ đồ 3.: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 Sơ đồ 4: kế toán theo hình thức Nhật ký chung của công ty cổ phần Nội Thất 190 sơ đồ 5 Trình tự ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 1 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 6: Trình tự kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 Sơ đồ 7:Trình tự hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song của công ty cổ phần Nội Thất 190 Sơ đố8: hạch toán tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định của công ty cổ phần Nội Thất 190 Sơ đồ 9: hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Nội Thất 190 Sơ đồ 10:Quy trình hạch toán chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Nội Thất 190 Sơ đồ 11: Quy trình hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT QLDN: Quản lý doanh nghi ệp HĐSXK: Hoạt động sản xuất kinh doanh TK: Tài khoản LN: Lợi nhuận TSCĐ: Tài sản cố định. PT: Phiếu thu. PC: Phiếu chi. GBN: Giấy báo Nợ. GBC: Giấy báo Có SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 2 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp BCT: Báo cáo tài chính. NVL: Nguyên vật liệu NKC: Nhật ký chung SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 3 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong giai đoạn hội nhập kinh tế thế giới hiện nay nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến rõ rệt. Đặc biệt việc hội nhập kinh tế thế giới và việc Việt Nam gia nhập WTO đã có tác động tới các doanh nghiệp.Bên cạnh những mặt thuân lợi , những cơ hội mà Việt Nam có được thì cũng không ít khó khăn, thách thức đòi hỏi các doanh nghiệp trong nước cần giải quyết và đổi mới sao cho phù hợp với nền kinh tế chung của thế giới. Do vậy, để có thể thực hiện được điều thì doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thịên và nâng cao mọi điều kiện cần thiết, trong đó công tác kế toán là một trong những bộ phận rấ quan trọng nó có tác động trực tiếp tới việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua việc thu nhập , tổng hợp số liệu , lập và phân tích các báo cáo tài chính Qua đó đã phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Đây là nguồn thông tin quan trọng giúp các nhà quản trị đánh giá về thực trạng và là căn cứ để lập chiến lược sản xuất trong thời gian tới giúp doanh nghiệp ngày càng phát triển hơn. Hiện nay, với sự phát triển của nền kinh tế nước ta, việc đào tạo ra nhiều cán bộ có năng lực chuyên môn cao, phẩm chất tốt đối với nghành kinh tế là một công việc hết sức quan trọng. Công tác giáo dục và đào tạo cần thực hiện “ Học đi đôi với hành, lý luận phải gắn liền với thực tiễn ”. Quá trình thực tập nghiệp vụ tại các cơ sở xí nghiệp là bước khởi đầu cho vận dụng kiến thức đã học vào thực tế. Nhà trường đã tạo cho sinh viên của mình có cơ hội trực tiếp tiếp xúc với thực tiễn cuộc sống rèn luyện được kỹ năng thành thục, đồng thời học tập được nhiều kinh nghiệm nghiệp vụ giúp ích cho công việc của mỗi sinh viên sau khi rời khỏi ghế nhà trường. Qua một thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Nội Thất 190, cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Phạm Thành Long và sự giúp đỡ của SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 4 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp ban lãnh đạo Công ty đặc biệt là các cô các chị phòng Kế toán đã giúp em hoàn thành đợt thực tập của mình . Chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 phần chính sau: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Nội Thất 190. Phần II:Tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty Cổ Phần Nội Thất 190. Phần III: Một số đánh giá chung về tình hình tổ chức kế toán tại công ty Cổ Phần Nội Thất 190 Tuy đã cố gắng, nhưng do điều kiện thời gian và nhận thức còn hạn chế nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng , tháng 01 năm 2012 Sinh viên Nguyễn Thị Loan SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 5 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190 1.1 QUÁ TRÌNH THÀNH LẬP VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP NỘI THẤT 190 Tên giao dịch: Công ty CP nội thất 190 Tên tiếng Anh: 190FURNITURE CO.,LTD Địa chỉ trụ sở chính : km 89, Mỹ Tranh, Nam Sơn, An Dương, Hải Phòng Điện thoại: 031.3589180 Fax :031.3589181 Mã số thuế : 0200656938 Trong những năm gần dây, nước ta càng ngày càng phát triển, dời sống người dân được cải thiện, do vậy nhu cầu ngày càng cao, nắm bắt được thời cơ đó ông Ngô Hữu Hòa cùng 3 thành viên khác đã quyết định thành lâp công ty CP nội thất 190.Công ty được thành lập với số vốn điều lệ là 150.000.000.000 đồng. SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 6 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn: STT Tên Thành Viên Đăng kí hộ khẩu thường trú Giá trị vốn góp(đồng) Phần vốn góp(%) 1 NGÔ HỮU HÒA Số 13A4,số 2 Giang Võ, Đống Đa, Hà Nội 75.000.000.000 50 2 ĐẶNG PHÚC THẮNG Số 104, Tô Hiến Thành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội 15.000.000.000 10 3 NGUYỄN VĂN SƠN Số 2/262, Trần Nguyên Hãn, quận Lê Chân, Hải Phòng 35.000.000.000 23,3 4 ĐÀO VIỆT HỒNG Thôn Lại Ôc, xã Long Hưng, huyện Vân Giang, Hưng Yên 25.000.000.000 16,7 Bảng 2: Quy mô của công ty cổ phần Nội Thất 190 Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Vốn cố định Vốn lưu động 83.208.973.606 18.441.631.613 116.671.118.378 56.320.134.597 152.531.223.532 85.885.031.753 Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 19.292.374.028 82.358.231.191 72.686.432.549 100.304.820.426 86.303.189.921 152.113.065.364 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190 1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Cổ Phần Nội Thất 190 SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 7 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty CP nội thất 190 là công ty chuyên sản xuất đồ nội thất và thép các loại phục vụ nhu cầu tiêu dung hiện nay, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, có Tài khoản riêng tại các Ngân hàng Á Châu, Ngân hàng Cổ Phần Thương Mại Hàng Hải , Ngân hàng Đầu tư và phát triển … Nhiệm vụ chính của Công ty là sản xuất ra các loại bàn, ghế, thép… đạt chất lượng cao theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2000. Công ty luôn mong muốn sản xuất ra những sản phẩm tốt chất lượng cao để phục vụ cho người tiêu dùng. Đồng thời công ty cũng góp một phần nhỏ bé vào sự phát triển của Quốc gia. 1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu mà công ty chọn là sản xuất hàng trang trí nội thất va thép các loại. Sau một thời gian kinh doanh có lãi công ty quết định mở rộng kinh doanh thêm một số lĩnh vực khác : o Kinh doanh máy móc, thiết bị, vật tư kim khí, vật liệu xây dựng, thực phẩm công nghệ, phế liệu, phế thải. o Kinh doanh, sản xuất ống thép các loại. o Kinh doanh dịch vụ bến bãi. o Kinh doanh phá dỡ tàu cũ. o Gia công cơ khí. o Đóng mới và sửa chữa phương tiện vận tải thủy – bộ o Vận tải hàng hóa, hành khách thủy – bộ. Quy trình công nghệ sản xuất : công ty có các máy móc hiên đại thuộc loại tối tân hiện nay : máy đột, máy sấn, máy gấp, máy uốn, máy nhựa . Sơ Đồ 1: Quy trình công nghệ sản xuất “ tủ sắt ” của công ty cổ phần Nội Thất 190 (nguồn từ phòng kỹ thuật) SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 8 Phôi Sắt Máy sấn Máy gấp Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẨT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT 190 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty cổ phần Nội Thất 190 Trong công ty việc tổ chức quản lý luôn đóng vai trò quan trọng, viêc tổ chức một cách khoa học rất cần thiết, giúp cho việc kinh doanh của công ty đạt kết quả cao, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường, đạt được những mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra. Tiền đề của công ty CP nội thất 190 là công ty 189 ( Một công ty Đóng tàu của Quân đội ), vì vậy tính kỷ luật được đặt lên hàng đầu, muốn vậy công ty phải có bộ máy quản lý thật gọn gàng và khoa học. Hệ thống công ty gồm 5phòng ban chính là phòng kinh doanh, phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng hành chính, phòng thiết kế. Sơ đồ 2:sơ đồ bộ máy tổ chức, quản lý điều hành của công ty Cổ Phần Nội Thất 190 SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 9 Sơn Máy Đột lắp ráp Sản phẩm hoàn thành nhập kho Chủ tịch HDQT Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Nội Thất 190 SV: Nguyễn Thị Loan Lớp: KTA_K11B 10 Tổng giám đốc Giám đốc kinh doanh Giám đốc kỹ thuật phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Phòng hành chính Phòng kỹ thuật Phòng thiết kế Nhà máy Bộ phận bảo vệ Bộ phận thủ kho Bộ phận KCS Bộ phận ISO