TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NIDEC TOSOK GVHD: Ths Ngô Ngọc Cương SVTH: Lê Phương Nam LỚP: 08HQT1 MSSV: 08B4010042 TPHCM, 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại công ty NIDEC TOSOK, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2010 LỜI CẢM ƠN Để kết thúc bài báo cáo này, thay cho lời kết một lần em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, phòng nhân sự của công ty liên doanh NIDEC TOSOK và quý thầy cô khoa quản trò kinh doanh , cô Ngơ Ngọc Cương đã rất tận tình hướng dẫn, giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này . NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM, Ngày Tháng Năm 2010 Mục Lục Trang Lời mở đầu . 1 Chương I : Cơ sở lý luận 3 1.1. Mục đích,vai trò và ý nghóa của phân tích tài chính 3 1.1.1. Mục đích 3 1.1.2. Vai trò 3 1.1.3. Ý nghóa 3 1.2. Tài liệu phân tích 3 1.2.1. Bảng cân đối kế toán . 4 1.2.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 4 1.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 1.3. Phương pháp phân tích tài chính . 5 1.3.1. Phương pháp so sánh . 5 1.3.2. Phương pháp tỷ số . 5 1.3.3. Phương pháp Dupont . 6 1.4. Các chỉ tiêu dùng trong phân tích tài chính 6 1.4.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán . 6 1.4.1.1. Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn . 6 1.4.1.2. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 7 1.4.2. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp . 9 1.4.2.1. Phân tích kết cấu tài sản . 9 1.4.2.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn 10 1.4.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 11 1.4.4. Phân tích các tỷ số tài chính 12 1.4.4.1. Tỷ số về khả năng thanh toán 12 1.4.4.2. Tỷ số về cơ cấu tài chính 14 1.4.4.3. Tỷ số hoạt động 15 1.4.4.4. Hiệu quả sinh lời của hoạt động kinh doanh 17 Chương II: Giới thiệu tổng quan về doanh nghiệp 20 2.1. Quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp . 20 2.2. Nhiệm vụ và chức năng 20 2.2.1. Nhiệm vụ . 20 2.2.2. Chức năng . 21 2.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý doanh nghiệp 21 2.3.1. Sơ đồ tổ chức của cơng ty 21 2.3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 21 2.4. Đối thủ cạnh tranh trên thò trường tiêu thụ 23 2.5. Quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm 24 2.5.1. Quy trình sản xuất . 24 2.5.2. Cung ứng sản phẩm 25 2.6. Đònh hướng phát triển trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp 26 2.7. Kết quả hoạt động kinh doanh 26 Chương III: Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp 28 3.1. Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp 28 3.1.1. Tình hình tài sản 28 3.1.1.1. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn . 28 3.1.1.2. Tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn 29 3.1.2 Tình hình nguồn vốn . 30 3.1.2.1. Nợ phải trả 30 3.1.2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu . 31 3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh . 31 3.3. Phân tích các tỷ số tài chính . 32 3.3.1. Tình hình và khả năng thanh toán 32 3.3.1.1. Thanh toán nợ ngắn hạn . 32 3.3.1.2. Thanh toán nợ dài hạn . 33 3.3.2. Phân tích tỷ số hoạt động 34 3.3.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày bình quân của một vòng quay . 34 3.3.2.2. Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu bình quân . 34 3.3.2.3. Số vòng quay các khoản phải trả . 35 3.3.2.4. Số vòng quay toàn bộ vốn và vốn cố đònh . 35 3.3.3. Cơ cấu vốn . 36 3.3.3.1. Tỷ lệ các khoản phải thu 36 3.3.3.2. Tỷ lệ các khoản nợ phải trả 37 3.3.4. Các tỷ số về khả năng sinh lợi 38 3.3.4.1. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 38 3.3.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu . 39 3.3.4.3. Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản 39 3.3.4.4. Tỷ lệ lãi gộp . 40 3.3.4.5. Chỉ tiêu tính chung cho tài sản cố đònh 40 3.3.4.6 Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính 40 3.4. Phân tích bằng sơ đồ Dupont . 41 3.5. Đánh giá và nhận xét 44 3.5.1. Đánh giá 44 3.5.1.1. Điểm mạnh . 44 3.5.1.2. Điểm yếu . 44 3.5.2. Nhận xét 44 3.5.2.1. Thuận lợi . 44 3.5.2.2. Khó khăn 45 3.6. Giải pháp và kết luận . 46 3.6.1. Giải pháp . 46 3.6.2. Kết luận 48 Tài liệu tham khảo 49 Phụ lục 50 1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài - Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. - Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trò có hiệu quả ở doanh nghiệp. Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết đònh đúng đắn trong tổ chức quản lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh. - Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… - Nhận thấy được tầm quan trọng của việc báo cáo tài chính, cùng với những kiến thức tiếp thu được trong quá trình học tập ở trường; nên em quyết đònh chọn đề tài “Thực trạng tình hình tài chính tại công ty liên doanh NIDEC TOSOK” làm chuyên đề khóa luận tốt nghiệp của em. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống cơ sở lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính - Đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty, nêu lên những hiệu quả và khó khăn của công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh để đề ra những giải pháp nhằm giúp công ty bình ổn trong suốt quá trình sản xuất. 3. Nội dung nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính - Nghiên cứu thực trạng tình hình tại doanh nghiệp thông qua báo cáo tài chinh năm 2008, 2009 và các tỷ số tài chính của doanh nghiệp. 4. Phương pháp nghiên cứu - Nghiên cứu lý thuyết phân tích báo cáo tài chính. - Thu nhập số liệu thực tế tại doanh nghiệp, kết hợp các phương pháp thống kê kinh tế, so sánh và phân tích xử lý số liệu để thấy rõ thực trạng tình hình tài chính tại doanh nghiệp. 2 5. Phạm vi nghiên cứu - Đề tài phân tích các số liệu tài chính tại doanh nghiệp trong 2 năm 2008, 2009 để đánh giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty trong tương lai gần. - Cấu trúc đề tài gồm :  Chương I: Cơ sở lý luận  Chương II: Giới thiệu tổng quan công ty Nidec Tosok  Chương III: Thực trạng tình hình tài chính tại doanh nghiệp DANH MỤC TỪ VÀ THUẬT NGỮ VIẾT TẮT TSCĐ : Tài sản cố đònh TSLĐ : Tài sản lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu ĐTDH : Đầu tư dài hạn ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn NPT : Nợ phải trả VDH : Vốn dài hạn NNH : Nợ ngắn hạn HĐQT : Hội đồng quản trò GĐ : Giám đốc CVTV : Cố vấn tư vấn TTHH : Thanh toán hiện hành TTN : Thanh toán nhanh TTBT : Thanh toán bằng tiền KPTh : Khoản phải thu KPT : Khoản phải trả . nên em quyết đònh chọn đề tài Thực trạng tình hình tài chính tại công ty liên doanh NIDEC TOSOK làm chuyên đề khóa luận tốt nghiệp của em. 2. Mục tiêu. ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NIDEC TOSOK GVHD: Ths