TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LỚP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD : TS Hạ Thị Thiều Dao SVTH : Trần Thế Anh LỚP : 08HQT1 MSSV : 08B4010002 TPHCM, 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại phòng kế toán Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Trường Lộc Phát, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chòu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2010 Người thực hiện Trần Thế Anh LỜI CẢM ƠN Lời chân thành đầu tiên tôi xin gửi lời biết ơn đến các thầy cô khoa Quản Trò Kinh Doanh trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ đã truyền đạt cho tôi những kiến thức vô cùng quý báu, đó là hành trang hết sức cần thiết để tôi có thể bước vào đời một cách vững chắc. Không biết làm gì hơn ngoài lời cảm ơn và tôi sẽ cố gắng phấn đấu, phát huy những gì mà thầy cô đã nhiệt tình giảng dạy. Và đặc biệt hơn nữa, xin gửi lòng biết ơn đến cô Hạ Thò Thiều Dao, người đã hướng dẫn tôi thật tận tình trong suốt quá trình thực hiện chuyên đề khóa luận tốt nghiệp. Cảm ơn đến toàn thể công nhân viên Công Ty TNHH Trường Lộc Phát, đặc biệt là các anh chò ở phòng kế toán, phòng sản xuất, ban giám đốc, đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi học hỏi, làm việc và hoàn thành đề tài. Cuối cùng, xin chúc các thầy cô sức khỏe thật dồi dào, và Công Ty TNHH Trường Lộc Phát luôn phát triển. Xin chân thành cảm ơn ! Tp Hồ Chí Minh, năm 2010 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc  NHẬN XÉT GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tp. HCM, Ngày tháng năm 2010 . MỤC LỤC Danh sách các bảng sử dụng Danh sách các biểu đđồ, đồ thị, sơ đồ, hình ảnh Lời mở đầu 01 1. Lý do chọn đề tài 01 2. Mục tiêu nghiên cứu . 01 3. Nội dung nghiên cứu . 01 4. Phương pháp nghiên cứu . 02 5. Cấu trúc đề tài 02 Chương 1: Cơ sở lí luận chung về phân tích tài chính 1.1. Khái niệm và mục tiêu của quản trò tài chính 03 1.1.1. Khái niệm quản trò tài chính . 03 1.1.2. Mục tiêu của quản trò tài chính .03 1.2. Khái niệm và ýù nghóa phân tích tài chính . 03 1.2.1. Khái niệm . 03 1.2.2.Ý nghóa phân tích tài chính 03 1.3. Vai trò và mục đích của phân tích tài chính 04 1.3.1. Vai trò phân tích tài chính 04 1.3.2. Mục đích của phân tích tài chính 04 1.4. Tài liệu và phương pháp phân tích tài chính 05 1.4.1. Tài liệu phân tích 05 1.4.1.1. Bảng cân đối kế toán . 05 1.4.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 05 1.4.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 05 1.4.2. Phương pháp phân tích tài chính . 05 1.4.2.1. Phương pháp so sánh . 05 1.4.2.2. Phương pháp chi tiết phân tổ . 06 1.4.2.3. Phương pháp loại trừ 06 1.4.2.4. Phương pháp bảng cân đối . 06 1.5. Nội dung và chỉ tiêu phân phân tích tài chính . 06 1.5.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 06 1.5.2. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 07 1.5.2.1. Phân tích kết cấu tài sản 07 1.5.2.2. Phân tích nguồn vốn 08 1.5.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 09 1.5.4. Phân tích các tỷ số tài chính . 10 1.5.4.1. Các tỷ số thanh toán 10 1.5.4.2. Các tỷ số về cơ cấu tài chính . 10 1.5.4.3. Các tỷ số về hoạt động của doanh nghiệp 11 1.5.4.4. Các tỷ số doanh lợi 11 1.5.5. Hiệu quả sử dụng vốn . 11 1.5.5.1. Hiệu quả sử dụng tổng số vốn . 11 1.5.5.2. Hiệu quả sử dụng vốn cố dònh .12 Chương 2: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát 2.1 . Quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp . 13 2.2. Nhiệm vụ và chức năng . 13 2.3. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý doanh nghiệp . 14 2.4. Đối thủ cạnh tranh trên thò trường tiêu thụ 16 2.5. Quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm 17 2.6. Đònh hướng phát triển trước mắt và lâu dài của DN . 18 2.7. Kết quả hoạt động kinh doanh . 19 Chương 3: Phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH TM-DV-XD Trường Lộc Phát Bảng cân đối kế toán năm 2009 . 20 3.1. Tình hình tài chính doanh nghiệp 23 3.2. Tình hình tài sản . 24 3.2.1. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 24 3.2.1.1. Vốn bằng tiền 24 3.2.1.2. Các khoản phải thu 24 3.2.1.3. Hàng tồn kho 25 3.2.2. Tài sản cố đònh và đầu tư dài hạn 25 3.2.2.1. Chỉ tiêu tỷ suất đầu tư . 25 3.2.2 2. Tài sản cố đònh 25 3.2.2.3. Tài sản dài hạn khác . 26 3.3. Tình hình nguồn vốn 26 3.3.1. Nợ phải trả 26 3.3.1.1. Nguồn vốn tín dụng .26 3.3.1.2. Các khoản vốn đi chiếm dụng . 26 3.3.2. Nguồn vốn chủ sở hữu 27 3.4. Tình hình và khả năng thanh toán . 27 3.4.1. Các khoản phải thu . 27 3.4.2. Các khoản nợ phải trả . 28 3.4.2.1. Tỷ số nợ phải trả . 28 3.4.2.2. Cơ cấu nợ 28 3.4.2.3. Các tỷ số phản ánh mức độ đảm bảo nợ 29 3.4.3. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 29 3.4.3.1. Vốn luân chuyển . 29 3.4.3.2. Khả năng thanh toán hiện hành . 29 3.4.3.3. Khả năng thanh toán nhanh 30 3.4.3.4. Khả năng thanh toán bằng tiền . 30 3.4.4. Tính toán số vòng quay . 30 3.4.4.1. Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày bình quân của một vòng quay .31 3.4.4.2. Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu bình quân . 31 3.4.4.3. Số vòng quay của nguyên vật liệu 31 3.4.5. Khả năng thanh toán nợ dài hạn .32 3.5. Hiệu quả sử dụng vốn 32 3.5.1. Hiệu quả sử dụng tổng số vốn 32 3.5.2. Hiệu quả sử dụng vốn cố đònh 33 3.6. Thuận lợi và khó khăn 3.6.1. Thuận lợi . 33 3.6.2. Khó khăn . 34 Chương 4: Kiến nghò và giải pháp 4.1. Chi phí phát sinh bất thường 36 4.2. Giải quyết và đặt dự trữø hàng tồn . 36 4.3. Vốn dự phòng 37 4.4. Mở rộng thò trường tiêu thụ . 37 4.5. Giải quyết vấn đề nhân sự và thành lập các phòng ban . 37 4.6. Chuyển đổi hình thức hoạt động công ty sang cổ phần . 39 Phần kết luận . 41 Tài liệu tham khảo DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 trang 19 Bảng 3.1: Bảng cân đối kế toán trang 23 . tầm quan trọng này là lý do em chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính & giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty Trường Lộc Phát. 2 DOANH CHUYÊN ĐỀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & GẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRƯỜNG LỘC PHÁT GVHD