Báo cáo kiến tập MỤC LỤC SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B Báo cáo kiến tập LỜI MỞ ĐẦU Vốn là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho mét doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hình thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Không chỉ có các doang nghiệp nhà nước mà các doanh ngiệp tư nhân, các công ty cổ phần, công ty TNHH cũng ngày càng được hình thành đông đảo. Bất cứ một loại hình doanh nghiệp nào cũng không thể thiếu bộ phận kế toán, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Kế tóan với tư cách là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế- tài chính, có vai trò không thể thiếu được trong quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Thông tin mà kế toán cung cấp không chỉ cần thiết cho bản thân các doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến lợi Ých của doanh nghiệp. Trong đã yếu tố không thể thiếu đã là tiền mặt tại doanh nghiệp. Chính vì thế nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp em đã chọn “Kế toán tiền mặt tại quỹ “ làm đề tài cho bài kiến tập của mình. Sau đây em xin trình bày đề tài Kế toán tiền mặt tại quỹ tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thúy Hiền. Phần 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thóy HiÒn. Phần 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại quỹ tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thúy Hiền. Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán tiền mặt tại quỹ tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thúy Hiền. SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 1 Báo cáo kiến tập PHẦN 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÚY HIỀN 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thúy Hiền. Trụ sở chính: Sè 25 Ngõ Trần Cao Vân, Phố Huế, Quận Hai Bà Trưng, HN. Tel: 0438212044_0438215124. Fax: 0438212044. Sè TK 1: 150 220 103 2614. Tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn. Sè TK 2: 12010000340959. Tại sở giao dịch ngân hàng ĐT & PT Việt Nam. Giám đốc: Nguyễn Văn Hiền. Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ thúy Hiền được thành lập vào ngày 12/1/2000 víi số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng và đã nhanh chóng đi vào hoạt động chính thức vào tháng 3/2000 với lĩnh vực kinh doanh là cung cấp các thiết bị điện tử, công nghệ thông tin như: điện thoại di động ,điện thoại cố định chính hãng…phục vụ không chỉ các khách hàng trong thành phố mà còn các khách hàng ở các tỉnh thành trên cả nước. Với thời gian hoạt động không lâu Công ty đã xây dựng được hình ảnh của mình trong mọi khách hàng với dòng sản phẩm đa dạng, giá cả hợp lý. Công ty tự hào được công nhận là khách hàng số 1 của nhà cung cấp là Công ty viễn thông FPT. SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 2 Báo cáo kiến tập 1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:  Đứng đầu công ty là giám đốc: chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trước pháp luật, trước tập thể cán bộ CNVC của công ty về việc tồn tại và phát triển cũng như các hoạt động ký kết hợp đồng thế chấp, vay vốn, tuyển dụng nhân viên, bố trí, sắp xếp lao động. Giám đốc công ty có quyền tổ chức bộ máy quản lý mạng lưới kinh doanh phù hợp với nhiệm vụ của công ty.  Ban điều hành: có nhiệm vụ nhận ủy quyền, thay mặt Giám đốc quản lý công ty khi Giám đốc không có mặt tại công ty, quản lý, theo dõi và kiểm tra hoạt động của các phòng ban: phòng kinh doanh, phòng kế toán, phòng kỹ thuật.  Phòng kinh doanh: Bộ phận kế hoạch làm tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng kế hoạch, mục tiêu hoạt động kinh doanh, tổng hợp kế toán và cân đối toàn diện SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 3 BAN ĐIỀU HÀNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KỸ THUẬT Báo cáo kiến tập kế hoạch nhằm xác định hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.  Bộ phận thị trường chịu trách nhiệm về công tác đối ngoại, chính sách thi trường, quảng cáo thông tin, liên lạc và tiÕp nhận ý kiến khách hàng về sản phẩm của công ty đối với toàn bé các thị trường trong cả nước.  Phòng kế toán: có nhiệm vụ phụ trách chung mọi hoạt động trên tầm vĩ mô của cỏc phũng, tham mưu kịp thời tình hình kinh doanh của công ty cho giám đốc.  Quản lý về mặt taỡ chớnh của công ty, chịu trách nhiệm thu chi về tài chính theo sự đồng ý của giám đốc.  Quản lý về mặt tiền lương, ngày công của anh chị em trong công ty, kiểm tra quá trình nhập, xuất hàng của công ty.  Có nhiệm vụ tập hợp các hóa đơn chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của phòng kinh doanh, phòng nghiệp vụ, tổng đại lý và từ cửa hàng để ghi sổ.  Ngoài ra kế toán còn phải theo dõi các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp ngân sách, hàng tháng phải nộp báo cáo thuế GTGT phải nộp. Kiểm tra các khoản đơn chứng từ liên quan đến thu, chi, thanh toán với người mua để ghi sổ. Theo dõi thanh toán các khoản tạm ứng cho khách hàng, cho cán bộ nhân viên trong công ty, theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.  Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, phân bổ và trích khấu hao TSCĐ cho từng đối tượng sử dụng theo dõi quá trình nhập, xuất hàng trong công ty. Ngoài ra cũn cú một số nhiệm vụ tập hợp chi phí liên quan đến việc tính giá thành, dịch vụ vận chuyển, tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.  Phòng kỹ thuật:  Bảo quản về mặt phần mềm, chịu trách nhiệm sửa chửa sản phẩm khi SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 4 Báo cáo kiến tập khách hàng đến bảo hành.  Bảo quản phần cứng, chịu trách nhiệm về sửa chữa, bảo trì, chịu trách nhiệm bảo hành các linh kiện máy khi khách hàng mang đến hoặc khi khách hàng cần.  Nhận lại các sản phẩm háng không thể sửa chữa được trong thời gian bảo hành của khách hàng để mang trả lại nhà cung cấp.  Nhận dịch vụ sửa chửa ,thay phụ kiện ,linh kiện điện thoại di động,điện thoại cố định… ngoài bảo hành của khách hàng. 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty . 1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán:  Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ hoạt động công tác kế toán tại công ty. Quản lý ,theo dõi hoạt động ,quá trình làm việc của các nhân viên trong phòng kế toán.Trực tiếp phụ trách khâu hạch toán hoạt động kinh doanh toàn công ty. Lập báo cáo quyết toán quý, năm, theo chế độ quy định. Lập báo cáo quý năm theo yêu cầu của cấp trên, của nhà nước. Ký toàn bộ chứng từ giao dịch với ngân hàng, các chứng từ thu, chi của SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 5 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán TSCĐ. Kế toán tiền lương Kế toán về giá thành, tiêu thụ hµng hãa. Thủ quỹ Báo cáo kiến tập công ty. Là thành viên hội đồng giá, hội đồng nâng lương, hội đồng kiểm tra tài sản của công ty hàng năm. Thực hiện các công tác đột xuất khi giám đốc giao.  Kế toán TSCĐ: Ghi chép theo dõi, phản ánh tổng hợp về số lượng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ, trích và phân bổ khấu hao hàng tháng theo chế độ quy định. Tham gia kiểm kê vật tư, TSCĐ theo quy định.  Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về số lượng lao động, thời gian kết quả lao động, tính lương và trớch cỏc khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng lao động. Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp, phụ cấp cho người lao động. Lập các báo cáo về lao động, tiền lương như Bảng tính lương tháng, Bảng phân bổ lương – BHXH, Bảng tổng hợp chi trả lương-BHXH, BHYT phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và của doanh nghiệp.  Kế toán thanh toán- giá thành- tiêu thụ hàng hóa: Theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, ngân sách, với khách hàng mua hàng. Ghi chép theo dõi và lâp chứng từ phù hợp. Ghi chép phản ánh tổng hợp hóa đơn tiêu thụ sản phẩm, xác định lãi, lỗ về tiêu thụ hàng hóa. Lên báo giá cho khách hàng. Tham gia kiểm kê thành phẩm, hàng gửi đi bán. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ lĩnh tiền mặt tại ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt bán hàng và thu các khoản thanh toán khác, chi tiền mặt, theo dõi thu, chi SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 6 Báo cáo kiến tập quỹ tiền mặt hàng ngày. Mọi khoản chi của thủ quỹ đều phải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt, thủ quỹ ghi phiếu chi và chuyển cho kế toán rồi đối chiếu số liệu sau đó ghi thông tin vào sổ quỹ. 1.3.2. Các chính sách kế toán áp dụng trong công ty.  Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm.  Đơn vị tiền tệ sử dông trong kế toán : Việt Nam Đồng (VNĐ).  Chế độ kế toán: Hiện công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thúy Hiền đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006QĐ- BTC của Bộ trưởng bộ tài chính ban ngày20/3/2006. Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Theo hình thức này công ty chỉ có một phòng kế toán chung duy nhất để tập trung thực hiện toàn bộ công việc kế toán ở công ty, các phòng ban viết bảng kê gửi lên phòng kế toán, nhân viên kế toán thu nhận, kiểm tra thứ tự ban đầu rồi ghi vào sổ. Phòng kế toán công ty thực hiện việc ghi sổ, kế toán tổng hợp vào sổ kế toán tất cả các nghiệp vụ phát sinh để cung cấp đầy đủ, kịp thời toàn bộ các thông tin tài chính.  Phương pháp tính thuế GTGT: công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.  Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đều theo thời gian (khấu hao đường thẳng).  Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.  Phương pháp tính giá thành: công ty tính giá thành theo phương pháp tính giá trực tiếp.  Hình thức sổ kế toán: công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ kế toán. SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 7 Báo cáo kiến tập 1.3.3. Sơ đồ khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung. Trình tù ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung. : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 8 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Sổ Cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tµi chÝnh. Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kiến tập PHẦN 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THÚY HIỀN 2.1. Yêu cầu quản lý tiền mặt tại công ty Mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại qũy. Số tiền thường xuyên có tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp và được ngân hàng thỏa thuận. Để quản lý và hạch toán chính xác, tiền mặt của doanh nghiệp được tập trung bảo quản tại quỹ. Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Thủ quỹ do giám đốc công ty chỉ định và chịu trách nhiệm gửi quỹ. Thủ quỹ không được nhờ người làm thay mình. Không được kiêm nhiệm công tác kế toán, không được làm công tác tiếp liệu, mua bán vật tư hàng hoá. Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải cú cỏc chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký của giám đốc công ty và kế toán trưởng. Sau khi đã kiểm tra chứng từ hợp lê, thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi ra các khoản tiền và gửi lại chứng từ đó cú chữ ký của người nhận tiền hoặc nộp tiên. Cuối mỗi ngày căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu chi để ghi sổ kế toán. Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và nhập quỹ tiền mặt tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán. Nếu có chênh lệch, thủ quỹ và kế toán phải tự kiểm tra lại để xác định nguyờn nhõn và kiến nghị biện pháp xử lý. 2.1.1 Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty: Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty, là căn cứ để ghi sổ kế toán. SV: Trịnh Thị Thuý Lớp: CĐK1B 9