LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền 1 LỜI NÓI ĐẦU Cùng với sự thay đổi của đất nước ta từ một nền kinh tế bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường đó thỳc đẩy sự biến động mạnh mẽ về cơ cấu quản lý kinh tế của cỏc doanh nghiệp. Để phù hợp với sự tiến hóa mạnh mẽ đó kế toán luôn tồn tại và có nhiều đổi mới về mọi m ặt. Kế toán là công cụ quản lý kinh tế quan trọng có tác dụng trong nhiều mặt đối với nhiều đối tượng khác nhau. Vỡ vậy kế toỏn luụn gắn liền và quyết định sự tồn tại, phát triển của Doanh nghiệp. Là một doanh nghiệp trực thuộc bộ thương mại công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng đó tận dụng được thời cơ và đó cú được những chuyển biến tích cực: Cơ cấu và quy mô của doanh nghiệp đó được điều chỉnh theo hướng thích hợp hơn, thích hợp được với cơ chế thị trường, trỡnh đọ công nghệ quản lý có nhiều tiến bộ vẫn được bảo toàn và tăng thêm thu nhập cho người lao động dần được cải thiện. Tuy nhiờn trong quỏ trỡnh hoạt động công ty cũn b ộc lộ một số yếu kộm cần được giải quyết. Hiệu quả kinh doanh và sức cạnh tranh của công ty cũn thấp, cơ chế chính sách quản lý của doanh nghiệp cũn nhiều tồn tại cần thỏo gỡ. Để có thể vượt qua được khó khăn, đáp ứng được trên thị trường khi mà sức ép của thị trường ngày càng tăng buộc công ty phải thường xuyên thay đổi chính sách, kinh doanh có hiệ u quả cao. Muốn phát triển và bền vững công ty phải làm chủ và dự đoán được sự thay đổi của môi trường kinh doanh để sẵn sàng thích nghi với nó. Kế toán vốn bằng tiền chiếm một phần quan trọng trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp nó bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, nó quyết định tới tính độc lập, sự thành bại củ a doanh nghiệp trong quá trỡnh kinh doanh. 2 Đặc biệt trong su hướng hội nhập khu vực và thế giới với đặc trưng ngành mà công ty đang hoạt động thỡ kế toỏn vốn bằng tiền trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Để có thể kinh doanh tốt thỡ doanh nghiệp phải cú một số vốn lớn và nhất định nó được đặt lên hàng đầu. Tiền vốn là một vấn đề cơ bản quyết đị nh sự sống cũn của doanh nghiệp. Qua tỡm hiểu chung về tỡnh hỡnh thực tế của doanh nghiệp nên em quyết định lựa chọn đề tài: Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền cho bỏo cỏo thực tập của mỡnh. Theo lý thuyết, tiền vốn thuộc loại vốn lưu động có tác động trực tiếp đến sự phát triển của doanh nghiệp. Nếu sử dụng vốn đúng, hợp lý thỡ nú sẽ cú tỏc động tích cực đến quá trỡnh kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp bằng hỡnh thức tăng nhanh vũng quay của vốn. Cũn n ếu sử dụng vốn khụng cú hiệu quả thỡ doanh nghiệp sẽ dẫn đến nguy cơ phá sản. Tuy nhiờn do thời gian thực tập ớt, trỡnh độ và kinh nghiệm cũn hạn chế nờn bỏo cỏo này sẽ khụng trỏnh khỏi những thiếu sút. Vỡ vậy em mong muốn cỏc cụ chỳ cỏn bộ, cụ giỏo hướng dẫn giúp đỡ để nhằ m hoàn thiện hơn đề tài mà em đó và đang nghiên cứu. 3 PHẦN I Đánh giá thực trạng công tác kế toán của đơn vị I/ ĐẶC ĐIỂM TèNH HèNH CỦA ĐƠN VỊ 1 /Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị với ngành A, Chức năng: - Quản lý thực hiện nhiờm vụ tổ chức , tiến hành tổ chức kinh doanh sao cho cú lói. - Thực hiện chức năng quản lý và phõn phối vận tải hàng húa, vật tư và xây dựng theo chỉ tiêu kế hoạnh của nhà nứơc đề ra. B, Nhiệm vụ: - Doanh nghiệp có nhiệm vụ cung cấp phương tiện vận chuyển và vật tư kỹ thuật để phục vụ cho nhu cầu của các đơn vị và khách hàng, đáp ứng được nhu cầu vận tải hàng hóa và xây dựng chủ yếu phục vụ cho khách hàng ở mọi nơi và cỏc đơn vị đóng trên mọi miền đất nước. - Cú nhiệm vụ kiểm tra việc quản lý và phõn phối vậ n tải hàng húa loại gỡ cú đúng với ngành nghề và hàng hóa kinh doanh không, đúng mục đích không. - Phát hiện những đơn vị vận chuyển hàng hóa quốc cấm trái với các mặt hàng nhà nước cho kinh doanh. Trong quá trỡnh kinh doanh cụng ty cũn phải chỉ ra được chiết khấu ngành hàng theo quy định của nhà nước. - Cú nhiệm vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước trang trải đủ chi phí cho quá trỡnh kinh doanh. - Cú nhiệm vụ yêu cầu dược bổ xung thêm phương tiện, v ật tư kỹ thuật cho nhu cầu phục vụ hàng húa và xõy dựng. 4 C, Phương hướng hoạt động, vị trí của đơn vị với ngành. Dưới sự chỉ đạo của bộ thương mại cùng với sự quản lý chặt chẽ của bộ mỏy tổ chức lónh đạo của công ty, công ty đó cú nhiều chi nhỏnh nhỏ trờn địa bàn Hà Nội, Hải Phũng, Quảng Ninh .v.v. Công ty do các cổ đông góp vốn lập nên vỡ vậy phương hướng hoạt động của công ty là hỡnh thức hạch toỏn kế toỏn độc l ập thực hiện chế độ kế toán của nhà nước, đồng thời thực hiện đóng góp nghĩa vụ với nhà nước dưới hỡnh thức nộp thuế cho ngõn sỏch nhà nước theo luật định. Phần cũn lại cụng ty được quyền chủ động thực hiện theo nguyên tắc hạch toán tự cân đối. Công ty luôn đề ra cho mỡnh phương thức hoạt động kinh doanh phù hợp với th ị trường trong nước cũng như ngoài nước. Cụng ty cũn kinh doanh những ngành nghề sau: + Đại lý vận tải + Vận tải hàng húa +Vận chuyển hành khỏch + Mua bán ô tô, vật tư thiết bị ô tô + Mua bán vật tư thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tin học + Mua bán máy móc và thiết bị văn phũng + Bốc xếp và lắp đặt hàng hóa + Xõy dựng cụng trỡnh dõn d ụng, giao thụng cụng nghiệp + Sửa chữa, bảo dưỡng và thực hiện các dịch vụ kỹ thuật khác đối với các sản phẩm công ty kinh doanh. 2/ Cơ cấu tổ chức, bộ mỏy của cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng. Cơ cấu tổ chức của công ty đều do hội đồng quản trị đề ra và chịu trách nhiệm chỉ đạo chung về mọi hỡnh thức kinh doanh và huy động vốn đầu tư vỡ cụng ty là cụng ty cú hỡnh thức kinh doanh cổ phần, cổ phiếu do cỏc cổ đông góp vốn lập nên. 5 Để đảm bảo cho sự tập trung cao độ, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ mà công ty đó đề ra. Ban lónh đạo công ty đó bố trớ bộ mỏy quản lý theo chức năng của mỗi phũng ban sau đây: Hội đồng quản trị Giám đốc Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo các phũng ban cú nhiệm vụ và vai trũ nhất định đối với công tác quản lý. + Hội đồng quản trị: chịu trỏch nhiệm chỉ đạo chung về mọi hỡnh thức kinh doanh, huy động vốn đầu tư. + Giám đốc: cụng ty phu trỏch quản lý cỏc cỏn bộ cụng nhõn trong toàn doanh nghiệp, ký kết hợp đồng. Phó giám đốc Phũng điều hành Phũng kỹ thuật Phũng marketing Phũng tổ chức Đội xe 3 Phũng kế toỏn Đội xe 1 Đội xe 2 6 + Phó giám đốc: dưới sự chỉ đạo của giám đốc quản lý cỏc phũng ban và điều hành mọi hoạt động của công ty. + Phũng tổ chức hành chớnh: Tham mưu cho giám đốc quản lý hồ sơ của cán bộ công nhân + Phũng kế toỏn: có nhiệm vụ xây dựng các phương án về tài chính giúp giám đốc hoạt động kinh doanh có lói, đồng thời quản lý tài chính cho giám đốc, thực hiện tài chính kế toán đúng chính sách chế độ và xây dựng tài chính đảm bảo việc lấy thu bù chi có lói. + Phũng kỹ thuật: đảm bảo kỹ thuật cho máy móc và tài sản của công ty đồng thời sửa chữa và bảo dưỡng. + Phũng điều hành: quản lý, điều hành trực tiếp các đội xe của công ty + Phũng marketing: chịu trách nhiệm giao dịch đối ngọai và tỡm bạn hàng cho cụng ty. 3/ Tổ chức bộ mỏy kế toỏn và hỡnh thức hạch toỏn của cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng. - Tổ chức bộ mỏy kế toán là công cụ chủ yếu để quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nên rất được coi trọng. - Đội ngũ kế toán được tuyển dụng kỹ càng, đào tạo chính qui, có năng lực. - Kế toỏn ngoài việc ghi chộp cũn cú nhiệm vụ ngăn ngừa những sai phạm làm trỡ chệ hoạt động kinh doanh hoặc vi phạm chế độ chính sách của nhà nước. 7 - Sơ đồ của bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng như sau. Do đặc điểm nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng là một đơn vị có hỡnh thức gúp vốn cổ đông sử dụng cổ phần cổ phiếu. Nờn bộ mỏy k ế toỏn tập trung và vận dụng hỡnh thức kế toán chứng từ ghi sổ đơn giản và dễ sử dụng.Vỡ vậy bộ mỏy kế toỏn của doanh nghiệp được bố trí như sau. + Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm về công tỏc tài chớnh trực tiếp làm kế toỏn tổng hợp chi phớ cho toàn cụng ty, tớnh giỏ thành, kết quả kinh doanh, xõy dựng kế hoạch tài chớnh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn quyết toỏn thuế. + Kế toỏn tiền mặt kiờm thủ quỹ: là người trực tiếp quản lý tiền mặt của cụng ty và thanh toỏn lương cho cán bộ công nhân viên của công ty. + Kế toỏn tài sản: là nhõn viờn chịu trỏch nhiệm về mọi tài sản, chiết khấu, khấu hao của tài sản và hàng húa. + Kế toỏn b ỏn hàng kiờm kế toỏn cụng nợ: sử lý cỏc đơn đặt hàng và kiểm tra công nợ của khách hàng trước khi làm hợp đồng giao dịch. Kế toán trưởng Kế toỏn tiền mặt kiờm thủ quỹ Kế toỏn bỏn hàng kiờm kế toỏn cụn g nợ Kế toán tài sản, vật tư thiết bị hàn g hóa 8 4/ Những thuận lợi và khó khăn ảnh hưởng tới công tác hạch toán của công ty trong những năm gần đây. - Về mặt thuận lợi: Công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng là một công ty cổ phần, cổ phiếu nên đó cú một đội ngũ nhân viên bậc cao làm việc lâu năm có kinh nghiệm đó chiếm được uy tín trên thị trường trong và ngoài nước lại được sự giúp đỡ của các cổ đông đó tạo nguồn vốn cho cụng ty trong lĩnh vực kinh doanh của mỡnh. Cụng ty lại cú sự đoàn kết chặt chẽ từ các cổ đông và ban giám đốc đến cỏc phũng ban trong cụng ty, cỏc cổ đông và ban giám đốc ngay từ đầu đó quỏn triệt từ mọi phương hướng kinh doanh và từng bước nâng cao chất lượng của mỡnh cho phự hợp với thị hiếu của khỏch hàng. Áp dụng phương thức kinh doanh đa dạng, phương thức vận tải hàng hóa và xây dự ng luôn mở rộng đáp ứng được nhu cầu của các đơn vị khác. Ngoài việc vận tải hàng hóa và xây dựng cụng ty cũn cú chủ trương mở rộng công ty theo nhiều ngành nghề kinh doanh tổng hợp để tận dụng triệt để những khả năng và thế mạnh của công ty đem lại hiệu quả cao và lợi ích của cán bộ công nhân viên đó là phương hướng phấn đấu của toàn công ty và ban giám đố c đề ra. - Về mặt khó khăn: Do tỡnh hỡnh của nền kinh tế thị trường ngày càng cao công ty phải luôn luôn thay đổi để đáp ứng được nhu cầu phục vụ của mỡnh với khỏch hàng, cụng ty phải tự tỡm cho mỡnh nguồn hàng và những đơn đặt hàng vỡ cơ chế chính sách của nhà nước luôn có sự đổi mới. Ngoài ra cụng ty cũng cũn chưa tích lũy được số vốn nhất định để mở rộng thờm thị phần của mỡnh. Với những thuận lợi và khú khăn trên do việc chỉ đạo đúng đắn của ban lónh đạo công ty trước sự cạnh tranh gay gắt của thị trường và sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng đó thu được một số k ết quả kinh doanh rất đáng kể trong những năm gần đây. 9 II/ Thực trạng cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng . Trong việc quản lý tiền vốn trong doanh nghiệp kế toỏn giữ một vai trũ quan trọng gúp phần làm tốt cụng tỏc quản lý tiền của cụng ty. Cụng ty hạch toỏn theo hỡnh thức nhật ký chứng từ theo từng thỏng, quý, năm. Ghi chỳ: :Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra Trỡnh tự ghi sổ: - Hàng ngày hay định kỳ căn cứ chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ để phân loại rồi lập nhật ký chứng từ, cỏc chứng từ gốc cần ghi sổ chi tiết đồng thời ghi vào sổ kế toỏn chi tiết. - Cỏc chứng từ thu chi tiền mặt hàng ngày kế toỏn tiến mặt ghi vào sổ quỹ cuối ngày chuyển cho kế toỏn. - Căn cứ vào nhật ký ch ứng từ để ghi sổ cái và lập cỏc bảng kờ Chứng từ gốc Nhận ký chứng từ Sổ quỹ tiền mặt Bảng kờ Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng bỏo cỏo kế toỏn c uối thỏng [...]... phát sinh có tính ra số dư của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối số phỏt sinh và cỏc bỏo cỏo tài chớnh 33 PHẦN III NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ – KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập và nghiên cứu công tác kế toán nói chung là kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty cổ phần vận tải hàng hóa và xây dựng em đó được tiếp xúc với công tác kế toán thanh toán, kế toán vốn bằng tiền trong thực tế Qua quá trỡnh... Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền tại cụng ty cổ phần vận tải hàng húa và xõy dựng I/ Nội dung, nhiệm vụ và nguyờn tắc quản lý vốn bằng tiền 1, Nội dung vốn bằng tiền: Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải sử dụng tiền vốn Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành của tài sản lưu động, nó luôn vận động không ngừng và có tính luân chuyển cao Vốn bằng. .. Kế toán trưởng Người lập (họ tờn, ký) (họ tờn, ký) 32 Sổ cỏi Mục đích: dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết, dựng để lập báo cáo tài chính Yêu cầu: Ghi chép đầy đủ chính xác từng nghiệp vụ trong thỏng Nội dung: sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài. .. chi và tỡnh hỡnh cũn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiờm ngặt việc sử dụng các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho từng loại, phát hiện và ngăn ngừa các hoạt động tham ô lợi dụng vốn bằng tiền của doanh nghiệp - Giám đốc thực hiện kế hoạch thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra đôn đốc việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền đảm bảo chi tiờu co hiệu quả... chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Phương pháp ghi chép: Sổ cái của hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ được mở riêng cho tài khoản 111 Được mở 1 trang hoặc 1 số trang tùy theo số lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít Nhiệm vụ kế toán: tổng hợp đầy đủ chính xác các số liệu để ghi vào sổ cái ở các cột cho phù hợp Cuối kỳ (tháng, quý) cuối niên độ kế toán phải khóa sổ,... Các xí nghiệp tổ chức kinh tế và các cơ quan đều phải mở tài khoản tại ngân hàng để được lưu thông tiền tệ một cách dễ dàng hơn, và điều hũa được nguồn vốn trong các đơn vị - Mọi khoản thu chi vốn bằng tiền đều phải có chức từ gốc hợp lệ để chứng minh - Nghiêm cấm các đơn vị cho thuê, mượn tài khoản - Ghi chộp và theo dừi vốn bằng tiền là ngoại tệ, vàng bạc, đá quý để quản lý chi tiết từng loại - Kế toỏn... tháng 7 năm 2005 24 Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người lập sổ (họ tên, ký) (họ tên, ký) 25 (họ tên, ký) B, Tài khoản sử dụng Kế toán qũi tiền mặt tại công ty được sử dụngtài khoản 111 + Công dụng: tài khoản này dùng để phản ánh tỡnh hỡnh thu chi và tồn qũi tiền mặt tại đơn vị bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ, vàng bạc, đá qúi + Nội dung và kết cấu tài khoản 111 - Bờn Nợ: phản ỏnh thu... phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán * Mẫu và số liệu: - Ngày 04/7/2005 ông Lê Hoàng Đạt ở phũng kế toỏn rỳt tiền gửi ngân hàng về nhập qũi với số tiền là: 15.000.000đ kế toán lập phiếu thu 15 Đơn vị: Công ty cổ phần VTHH&XD Mẫu số: 01 - TT Địa chỉ: Kim Mó – Ba Đỡnh – HN QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chớnh PHIẾU THU Quyển số: Số Ngày 04 tháng... của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sauk hi nhập đủ số tiền, người nhận tiền phải ghi số tiền đó nhận bằng chữ, ký tờn và ghi rừ họ tờn sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ký tờn và ghi rừ họ tờn vào phiếu chi * Mẫu và số liệu: - Ngày 07/07/2005 bà Nguyễn Thanh Hà phũng kế toỏn mua nguyờn vật liệu với số tiền là 30.000.000đ thuế 10% kế toán lập phiếu chi... liên Liên 1: Lưu lại quyển hóa đơn gốc Liờn 2: Giao cho khỏch hàng Liờn 3: Giao cho kế toỏn làm căn cứ ghi sổ và thủ tục thanh toán * Mẫu và số liệu Bà Nguyễn Thanh Hà phũng kế toỏn mua nguyờn vật liệu (mỏy tớnh) ngày 7/7/05 húa đơn GTGT số 647542 Mua nguyên vật liệu của công ty TNHH Quang Hà đó thanh toỏn tiền hàng bằng tiền mặt Đơn giá chưa thuế 10%, Phiếu chi số 70 Tờn hàng ĐVT Số Đơn giá Thành tiền . LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền 1 LỜI NÓI ĐẦU Cùng với sự thay đổi của đất. lựa chọn đề tài: Tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền cho bỏo cỏo thực tập của mỡnh. Theo lý thuyết, tiền vốn thuộc loại vốn lưu động có tác động trực