………… o0o………… LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Mở rộng hoàn thiện cơng tác TTKDTM nói chung, Uỷ nhiệm chi nói riêng chi nhánh NHCT Đống Đa LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam chuyển đổi kinh tế vận hành theo chế thị trường có điều tiết vĩ mơ Nhà nước Do đó, khối lượng hàng hố lưu thơng thị trường lớn Để đáp ứng u cầu lưu thơng hàng hố cách nhanh hình thức TTKDTM đời Tuy nhiên, thực trạng toán kinh tế nước ta theo nhận xét chuyên gia kinh tế Việt Nam quốc gia sử dụng nhiều tiền mặt TTKDTM chưa phát triển kịp với nhịp phát triển chung toàn kinh tế, đặc biệt chưa phổ biến tầng lớp dân cư Thực trạng thực trở ngại lớn kinh tế Việt Nam trình mở cửa để hội nhập với khu vực giới nói chung lĩnh vực tài NH nói riêng Các NH Việt Nam bao gồm NHTM quốc doanh NHTM cổ phần phải chịu cạnh tranh NH liên doanh NH nước tất sản phẩm dịch vụ NH Trên sở đó, ngành NH nói chung NHTM Việt Nam nói riêng tiếp tục đổi mạnh mẽ hoạt động NH theo xu hướng hội nhập, nâng cao lực cạnh tranh năm gần tập trung thực nhiều giải pháp đại hoá toán mở rộng dịch vụ toán, đặc biệt TTKDTM, mặt đáp ứng nhu cầu kinh tế, dân cư; mặt tăng thu nhập từ dịch vụ, tăng lợi nhuận cho NHTM, nội dung quan trọng chương trình cấu lại hoạt động Qua thời gian thực tập Chi nhánh NHCT Đống Đa với kiến thức học trường nên em chọn đề tài luận văn mình: Mở rộng hồn thiện cơng tác TTKDTM nói chung, Uỷ nhiệm chi nói riêng chi nhánh NHCT Đống Đa Nội dung luận văn em gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận TTKDTM Chương II: Thực trạng TTKDTM nói chung Uỷ nhiệm chi nói riêng Chi nhánh NHCT Đống Đa Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng hồn thiện cơng tác TTKDTM nói chung Uỷ nhiệm chi nói riêng Mặc dù cố gắng nhiều kiến thức khả nghiên cứu hạn chế nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý hướng dẫn thầy để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo khoa Tài - Kế tốn anh chị, cơng tác phịng kế toán Chi nhánh NHCT Đống Đa tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sẵc đến Tiến sĩ Đỗ Quế Lượng, người thầy tận tình bảo cho em suốt thời gian thực tập thời gian em làm luận văn Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TTKDTM I Sự cần thiết vai trò TTKDTM kinh tế thị trường Sự cần thiết TTKDTM kinh tế thị trường Quá trình phát triển xã hội lồi người gắn liền với q trình phát triển sản xuất Cùng với thời gian, người tìm loại sản phẩm để làm vật trung gian đo lường giá trị sản phẩm khác gọi tiền tệ Tiền tệ trải qua nhiều giai đoạn phát triển giai đoạn có ưu, nhược điểm cần phải khắc phục Có thể nói, tiền giấy thể ưu điểm lưu thơng tốn Tuy nhiên, phù hợp với kinh tế với quy mô sản xuất nhỏ, sản xuất chưa phát triển Vì sản xuất hàng hố phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá phong phú, đa dạng với khối lượng lớn, diễn cách thường xuyên, liên tục phạm vi rộng, dung lượng cấu thị trường mở rộng, quan hệ kinh tế xã hội tiền tệ hoá việc tốn tiền mặt bộc lộ nhiều hạn chế như: toán vận chuyển nhiều thời gian, khơng an tồn, bảo quản phức tạp Chính vậy, hình thức tốn ln đổi mới, đại phù hợp với phát triển khơng ngừng sản xuất, lưu thơng hàng hố Trên sở yêu cầu tiến trình phát triển, chế thị trường hình thức TTKDTM đời với phát triển hệ thống NH tất yếu khách quan xã hội phát triển Với hình thức tốn khơng khắc phục hạn chế tốn tiền mặt mà cịn có nhiều ưu điểm khác như: nhanh chóng, thuận tiện, an tồn tiết kiệm Trong KTTT, TTKDTM nhanh chóng trở thành phần thiếu sản phẩm dịch vụ quan trọng NHTM để cung cấp cho khách hàng đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân kinh tế Tạo điều kiện cho chủ thể mở rộng quan hệ kinh tế nước nước ngoài, nâng cao hiệu tốn kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn xã hội, thúc đẩy trình sản xuất lưu thơng hàng hố tiền tệ Như vậy, TTKDTM cách tốn khơng có xuất tiền mặt mà thực cách trích tiền gửi từ tài khoản người chi trả để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng mở NH, cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian NH Vai trò TTKDTM kinh tế thị trường 2.1 Vai trị TTKDTM kinh tế TTKDTM góp phần giảm tỷ trọng tiền mặt lưu thơng, từ tiết kiệm chi phí lưu thơng như: in ấn, phát hành, bảo quản,vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác, TTKDTM cịn tạo thơng suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Từ đó, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế hoạch hố lưu thông tiền tệ TTKDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xã hội vào tín dụng để tái đầu tư cho kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nước vào hoạt động tài tầm vĩ mơ vi mơ Qua đó, kiểm sốt lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao suất lao động 2.2 Vai trò TTKDTM NHTM Các tổ chức thực hoạt động kinh doanh KTTT quan tâm đến vấn đề tốn là: an tồn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh NH trở thành trung tâm Tiền tệ - Tín dụng - Thanh tốn Kinh tế TTKDTM góp phần khơng nhỏ vào thành cơng NH TTKDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn NH TTKDTM làm giảm chi phí lưu thơng mà cịn bổ xung nguồn vốn cho NH thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức cá nhân Như vậy, NH ln có lượng tiền định tạm thời nhàn rỗi tài khoản với chi phí thấp Nếu sử dụng tốt nguồn vốn NH khơng kiếm lợi nhuận, giành thắng lợi cạnh tranh mà mang lại lợi ích lớn cho tồn kinh tế quốc dân TTKDTM cịn thúc đẩy q trình cho vay Nhờ có nguồn vốn tiền gửi khơng kỳ hạn, NH có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế NH thu hút nguồn vốn với chi phí thấp nên sở hạ lãi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn NH để đầu tư, phát triển sản xuất, kinh doanh có lãi Mặt khác, thơng qua TTKDTM, NH đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh, kết kinh doanh doanh nghiệp Từ giúp NH an tồn kinh doanh, góp phần hạn chế rủi ro nâng cao hiệu hoạt động đầu tư tín dụng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh TTKDTM giúp cho NHTM thực chức tạo tiền Trong thực tế tốn tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi NH, số tiền khơng cịn nằm phạm vi kiểm soát NH Nhưng TTKDTM NH thực trích chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi người phải trả sang người thụ hưởng bù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với NH có lượng vốn tạm thời nhàn rỗi sử dụng vay Như vậy, thực chất chế tạo tiền hệ thống NH tổ chức toán qua NH cho vay chuyển khoản Vì vậy, TTKDTM phát triển khả tạo tiền lớn, tạo cho NH lợi nhuận đáng kể TTKDTM góp phần mở rộng đối tượng tốn, tăng doanh số toán TTKDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hố, dịch vụ cách an tồn, hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm thời gian, chi phí Trên sở tạo niềm tin cho công chúng vào hoạt động hệ thống NH, thu hút người dân doanh nghiệp tham gia toán qua NH Như vậy, TTKDTM giúp NH thực việc mở rộng đối tượng toán, phạm vi tốn (trong ngồi nước) tăng doanh số toán, làm tăng lợi nhuận, tăng lực cạnh tranh NH 2.3 Vai trò TTKDTM NH trung ương TTKDTM tăng cường hoạt động lưu thông tiền tệ kinh tế, tăng cường vòng quay đồng tiền, khơi thông nguồn vốn khác nhau, tạo điều kiện quan trọng cho việc kiểm soát khối lượng giao dịch toán dân cư kinh tế Qua đó, tạo tiền đề cho việc tính tốn lượng tiền cung ứng điều hành thực thi sách tiền tệ có hiệu 2.4 Vai trị TTKDTM quan tài Tăng tỷ trọng TTKDTM khơng có ý nghĩ tiết kiệm chi phí lưu thơng mà cịn giúp cho cơng tác quản lý tài sản doanh nghiệp tốt Nếu giao dịch kinh tế thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản người sang tài khoản người khác, từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ NH sang NH khác nên tiền tệ nằm hệ thống NH Do đó, tổn thất tài sản Nhà nước tổn thất tài sản người dân hạn chế nhiều Như vậy, sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán qua NH giúp cho doanh nghiệp quan quản lý chủ quản, quan thuế có điều kiện để kiểm tra, theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do đó, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động “kinh tế ngầm”, tăng cường tính chủ đạo Nhà nước việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế - xã hội II Khái niệm nguyên tắc TTKDTM Khái niệm: TTKDTM (thanh toán chuyển khoản) phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở NH Nguyên tắc toán: Thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ phản ánh mối quan hệ kinh tế - pháp lý, bên tham gia tốn phải đảm bảo nội dung có tính pháp lý sau: - Người sử dụng dịch vụ toán tổ chức, cá nhân thực giao dịch toán phải mở tài khoản toán NH tổ chức khác làm dịch vụ toán có quyền lựa chọn NH để mở TK, quyền lựa chọn sử dụng dịch vụ toán Khi tiến hành toán phải thực toán thông qua TK mở theo chế độ quy định NH tổ chức làm dịch vụ toán Trường hợp đồng tiền toán ngoại tệ phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối Nhà nước - Số tiền toán phải dựa sở lượng hàng hoá, dịch vụ giao người mua người bán Người mua phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện toán để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu người mua chậm trễ tốn vi phạm chế độ tốn phải chịu phạt theo chế tài hành - Người bán hay người cung cấp dịch vụ người hưởng số tiền người chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lượng giá trị mà người mua toán, đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh q trình tốn kiểm sốt tờ séc người mua giao nhận hàng - Là trung gian toán người mua người bán, NH tổ chức làm dịch vụ tốn phải thực vai trị trung gian tốn Chỉ trích tiền từ tài khoản chủ tài khoản chuyển vào tài khoản người thụ hưởng có lệnh chủ tài khoản Các trung gian tốn phải có trách nhiệm hướng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, lựa chọn phương tiện toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phương thức giao nhận hàng, vận chuyển hàng hoá Tổ chức hạch toán luân chuyển chứng từ toán cách nhanh chóng, xác, an tồn tài sản Nếu NH tổ chức làm dịch vụ tốn để chậm trễ hay hạch tốn thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng phải chịu phạt để bồi thường cho khách hàng III Các thể thức TTKDTM Việt Nam Thể thức toán Séc Séc (Check, Chèque) phương tiện toán người ký phát lập hình thức chứng từ in sẵn, lệnh cho người thực tốn khơng điều kiện số tiền định cho người thụ hưởng Hai hình thức tốn Séc qua NH phổ biến thông dụng nước ta Séc chuyển khoản Séc bảo chi 1.1 Séc chuyển khoản (SCK) SCK giấy uỷ nhiệm lập mẫu in sẵn NHNN ấn hành, chủ tài khoản phát hành, phải viết giao trực tiếp cho đơn vị thụ hưởng để toán tiền hàng hoá dịch vụ sau mua hàng SCK không lĩnh tiền mặt Nó tốn phạm vi giữâ khách hàng có tài khoản NH (kho bạc) khác NH NH có tham gia tốn bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Người phát hành Séc phải ghi đầy đủ yếu tố quy định tờ Séc Người thụ hưởng nhận Séc phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp tờ Séc Quy trình toán Người thụ hưởng lập liên bảng kê nộp Séc theo NH (Kho bạc) phục vụ người trả tiền (mỗi NH, Kho bạc lập bảng riêng) để nộp NH (Kho bạc) nơi mở tài khoản bên trả tiền mở tài khoản Sơ đồ quy trình tốn - Trường hợp tốn NH Người mua (3a) Người bán (Người phát hành Séc) (3b) (Người thụ hưởng) (1) (2) (4) (5) Ngân hàng (1) Người mua làm thủ tục xin mua Séc (2) NH bán Séc cho người mua (3a) Người mua phát hành Séc trao cho người bán (3b) Người bán nhận Séc giao hàng cho người mua (4) Người bán làm thủ tục nộp Séc vào NH (5) Sau hạch tốn NH gửi báo Có cho người bán - Trường hợp toán NH khác hệ thống có tham gia tốn bù trừ Người mua (Người phát hành séc) (1) (5) NH phục vụ người phát hành (6) Người bán (Người thụ hưởng) ( (2) (8) NH phục vụ người thụ hưởng (4) (3) (7) Thanh toán bù trừ (1) Người mua phát hành Séc trao cho người bán (2) Người bán nộp Séc bảng kê nộp Séc vào NH phục vụ (3) NH phục vụ người bán mang Séc vào bảng kê nộp Séc đến trung tâm TTBT Tổng 207.500 37.620.476 100 298.450 46.794.165 100 TT = TM 32.900 7.320.397 19,5 58.200 6.450.193 13,8 TTKDTM 174.600 30.300.079 80,5 240.250 40.343.972 86,2 Qua bảng số liệu ta thấy, TTKDTM chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng doanh số toán NH, điều cho thấy TTKDTM dần sử dụng nhiều toán Năm 2003 TTKDTM chiếm 80,5% với giá trị 30.300.079 trđ tương đương với 174.600 món; đến năm 2004 doanh số TKDTM tăng lên tương đối cao chiếm tỷ trọng 86,2% với giá trị 40.343.972 trđ tương đương 240.250 Để hiểu thêm biến động TTKDTM, ta phân tích xu hướng biến động TTKDTM Chi nhánh qua bảng số liệu sau: Bảng 5: Tốc độ phát triển TTKDTM qua năm Đơn vị: Triệu đồng 2003 Chỉ tiêu Tổng TT= TM TTKDTM 2004 So sánh 04/03 Số tiền Số tiền Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) 37.620.476 46.794.165 +9.173.689 124,4 7.320.397 6.450.193 -870.204 88,1 30.300.079 40.343.972 +10.043.893 133,1 Từ bảng ta thấy, doanh số TTKDTM ngày tăng lên Năm 2003 đạt 30.300.079 trđ, năm 2004 đạt 400.343.972 trđ tăng 10.043.893 trđ tương ứng với tốc độ tăng 133,1% so với năm 2003 Chi nhánh thực tốt công tác tiền tệ, kho quỹ nên trì mức tiền mặt tồn quỹ hợp lý đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt khách hàng, nên uy tín Chi nhánh ngày tăng, khách hàng yên tâm mở tài khoản Chi nhánh, làm cho TTKDTM phát huy vai trò kinh tế Tình hình sử dụng hình thức TTKDTM Chi nhánh Để đánh giá việc sử dụng hình thức TTKDTM Chi nhánh NHCT Đống Đa, phải phân tích, nghiên cứu bảng thống kê sau: Bảng 6: Kết cấu hình thức TTKDTM Đơn vị: Triệu đồng 2003 Hình thức Tổng Số tiền 2004 TT (%) Số tiền So sánh 04/03 TT (%) Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) 30.300.079 100 40.343.972 100 +10.043.893 133,1 SCK 1.454.403 4,8 1.089.287 2,7 -365.116 74,9 SBC 666.602 2,2 524.472 1,3 -142.130 78,7 UNT 272.701 0,9 242.064 0,6 -30.637 88,8 UNC 25.270.266 83,4 34.897.535 86,5 +9.627.269 138,1 2.636.107 8,7 3.590.614 8,9 +954.507 136,2 Loại khác Từ bảng số liệu ta thấy, việc sử dụng hình thức TTKDTM có chênh lệch lớn Trong hình thức đó, UNC sử dụng nhiều nhất, năm 2003 chiếm 83,4%; năm 2004 chiếm 86,5% Tiếp đến SCK, chiếm 4,8%; 2,7%; qua năm 2003; 2004 UNT chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ Đối với thẻ toán, Chi nhánh khơng sử dụng để tốn mà đơn dùng để rút tiền mặt Các loại khác bút toán chuyển khoản nội như: thu lãi trả tiền vay, tiền gửi v v 2.1 Séc chuyển khoản (SCK) Trong loại Séc SCK sử dụng nhiều cả, đối tượng áp dụng rộng rãi, thủ tục đơn giản, dùng để chi trả tiền hàng hoá hay dịch vụ cung ứng Bảng 7: Tình hình sử dụng SCK Đơn vị: Triệu đồng 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 TT (%) Số tiền So sánh 04/03 TT (%) Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) Tổng 30.300.079 100 40.343.972 100 +10.043.893 133,1 SCK 1.454.403 4,8 1.089.287 2,7 -365.116 74,9 Thực tế cho thấy Chi nhánh NHCT Đống Đa khách hàng khơng thích tốn có giá trị lớn SCK giá trị Séc không số dư tài khoản toán cộng với hạn mức thấu chi (nếu có) Người thụ hưởng cảm thấy khơng n tâm nhận tờ Séc họ khơng đảm bảo chắn nộp tờ Séc vào NH toán hay khơng, tài khoản người phát hành Séc khơng có đủ số dư để trả số tiền Séc NH trả lại Séc cho người thụ hưởng khơng tốn cho họ Có thể lý mà doanh số tốn SCK giảm qua năm; năm 2004 đạt 1.089.287trđ giảm 365.116trđ so với năm 2003 chiếm tỷ trọng 67,5% tổng doanh số toán Séc 2.2 Séc bảo chi (SBC) Bảng 8:Tình hình sử dụng SBC Đơn vị: Triệu đồng 2003 Chỉ tiêu Tổng SBC Số tiền 2004 TT (%) Số tiền So sánh 04/03 TT (%) Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) 30.300.079 100 40.343.972 100 +10.043.893 133,1 666.602 2,2 524.472 1,3 -142.130 78,7 Từ số liệu bảng ta thấy doanh số toán SBC giảm năm gần Năm 2003 doanh số toán SBC 666.602trđ sang đến năm 2004 524.472trđ giảm 142.130trđ so với năm 2003 tương ứng với tốc độ 78,7% Doanh số giảm với SBC người thụ hưởng thích sử dụng đảm bảo cho họ nộp Séc vào NH, họ chắn tốn, cịn người mua họ khơng thích sử dụng loại Séc phải ký quỹ khoản tiền NH gây ứ đọng vốn thời gian NH để bảo chi Séc Ngoài ra, phạm vi tốn SBC cịn hạn hẹp, áp dụng tốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán hệ thống tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác hệ thống phải địa bàn có tham gia tốn bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp Chính mà doanh số toán SBC năm 2004 giảm so với năm 2003 2.3 Uỷ nhiệm thu (UNT) UNT giấy tờ toán người bán lập để uỷ thác cho tổ chức cung ứng dịch vụ toán thu hộ số tiền người mua tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ cung ứng Bảng Tình hình sử dụng uỷ nhiệm thu Đơn vị: Triệu đồng 2003 2004 Chỉ tiêu Số tiền TT (%) Tổng 30.300.079 100 UNT 272.701 0,9 So sánh 04/03 Số tiền TT(% Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) ) 40.343.972 100 +10.043.893 133,1 242.064 0,6 -30.637 Theo bảng ta thấy, doanh số toán UNT Chi nhánh NHCT Đống Đa chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh số TTKDTM Cụ thể năm 2003 272.701trđ chiếm 0,9%, đến năm 2004 giảm xuống 242.064trđ chiếm 0,6% tổng doanh số TTKDTM Trên thực tế cho thấy hình thức dùng để thu tiền hàng hố, dịch vụ có tính chất định kỳ có dụng cụ đo xác điện, nước, điện thoại Như vậy, đối tượng sử dụng UNT đơn vị sử dụng dịch vụ thường xuyên theo phương châm “Sử dụng trước, trả tiền sau” Trong giai đoạn nay, kinh tế nước ta phát triển với mức tăng trưởng cao tổ chức không ngừng tăng lên làm cho thị trường 88,8 loại dịch vụ không ngừng tăng lên số lượng chất lượng Từ có điều kiện để mở rộng UNT nên tỷ trọng UNT tăng lên Với UNT, người bán chủ động địi tiền nhiên có nhiều hạn chế Cụ thể thủ tục luận chuyển chứng từ rườm rà, phức tạp toán khác NH Có khả số tiền UNT khơng khớp với số tiền hàng hoá giao cho người mua Người bán lập UNT đến NH nhờ thu hộ tiền hàng TK người mua khơng đủ để tốn người bán bị thu chậm tiền hàng, có áp dụng phạt trả chậm người mua có khơng thể bù đắp tổn thất mà người bán phải gánh chịu hội kinh doanh, làm chậm chu kỳ sản xuất người mua chậm trả tiền 2.4 Uỷ nhiệm chi (UNC) UNC lệnh chủ TK giao cho NH phục vụ trích số tiền định từ tài khoản để trả cho người thụ hưởng có tài khoản khác NH Tại Chi nhánh NHCT Đống Đa UNC sử dụng nhiều chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số TTKDTM Bảng 10 Tình hình sử dụng uỷ nhiệm chi Đơn vị: Triệu đồng 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 TT (%) Số tiền So sánh 04/03 TT (%) Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) Tổng 30.300.079 100 40.343.972 100 +10.043.893 133,1 UNC 25.270.266 83,4 34.897.535 86,5 +9.627.269 138,1 Qua bảng số liệu ta thấy, tỷ trọng UNC tổng doanh số TTKDTM Chi nhánh NHCT Đống Đa, năm sau cao năm trước Năm 2003 UNC đạt 25.270.266trđ chiếm 83,4%, năm 2004 đạt 34.897.535trđ chiếm 86,5% tăng thêm 9.627.269trđ so với năm 2003 với tốc độ tăng 138,1% Có thể thấy UNC sử dụng nhiều hình thức khác ngun nhân sau: - Phạm vi toán lệnh chi áp dụng rộng, toán NH, khác NH hệ thống khác hệ thống, toán qua TK TG NHNN - Thời hạn thực lệnh chi tổ chức cung ứng dịch vụ toán thoả thuận với người sử dụng dịch vụ toán - Nội dung toán phong phú, toán tiền hàng hoá, dịch vụ, chuyển tiền, chuyển cấp vốn, làm nghĩa vụ với NSNN nên doanh số toán UNC chiếm tỷ trọng cao số tham gia giao dịch lớn - Thủ tục toán giản đơn Sau người mua hoàn tất việc nhận hàng lập lệnh chi u cầu NH trích tiền gửi từ TK để trả người bán Tuy nhiên hình thức tốn UNC khơng phải khơng có hạn chế Đó có trường hợp người mua sau nhận đủ hàng hố cố tình khơng lập UNC gửi đến NH đề nghị tốn cho người bán với mục đích chiếm dụng vốn người bán, tài khoản người mua khơng đủ số dư để tốn cho người bán Đặc điểm toán UNC Chi nhánh NHCT Đống Đa Hình thức tốn UNC chủ yếu dùng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ đơn vị với Cụ thể: Bảng 11 Đối tượng sử dụng UNC Đơn vị: Triệu đồng 2003 Chỉ tiêu Số tiền 2004 TT (%) Số tiền TT (%) Tổng DS toán 25.270.266 100 34.897.535 100 Thanh toán mua bán hàng hoá 17.992.429 71,2 24.183.991 69,3 Thanh toán tiền dịch vụ 5.989.053 23,7 8.549.896 24,5 Thanh toán khác 1.288.784 5,1 2.163.648 6,2 Từ bảng ta thấy, tổng doanh số tốn UNC tốn mua bán hàng hoá chiếm tỷ trọng lớn; 71,2% tương ứng với 17.992.429trđ năm 2003 69,3% năm 2004 với số tiền 24.183.991trđ Tiếp đến toán tiền dịch vụ với doanh số năm 2003 5.989.053trđ chiếm 23,7% năm 2004 8.549.896trđ chiếm 24,5% Doanh số toán khác chiếm tỷ trọng nhỏ, chủ yếu dùng để chuyển tiển, chuyển cấp vốn, làm nghĩa vụ với NSNN, với doanh số 1.288.784trđ chiếm 5,1% năm 2003 2.163.548 chiếm 6,2% năm 2004 Bảng 12 Số tiền bình quân UNC Đơn vị: Triệu đồng 2003 2004 So sánh 04/03 Tăng (+), Giảm (-) Tỷ lệ (%) Chỉ tiêu Tổng số 103.527 130.382 +26.855 125,9 Tổng số tiền 25.270.266 34.897.535 +9.627.269 138,1 244,1 267,7 +23,6 109,7 Bình quân UNC Từ bảng số liệu ta thấy, doanh số toán UNC năm sau tăng năm trước số món, số tiền số tiền bình quân UNC Điều cho thấy UNC hình thức ngày lựa chọn nhiều Theo quy định UNC áp dụng để tốn cho người hưởng có tài khoản NH, khác hệ thống NH, khác tỉnh Có thể nói phạm vi sử dụng UNC đa dạng Tuy nhiên hình thức sử dụng UNC có nhược điểm số đơn vị cịn dè dặt sử dụng thời buổi kinh tế thị trường Vì cần phải có biện pháp khắc phục có quy định để làm cho UNC trở thành hình thức tốn đáng tin cậy Đồng thời phải có biện pháp làm cho hình thức TTKDTM khác sử dụng rộng rãi CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM MỞ RỘNG VÀ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC TTKDTM NĨI CHUNG VÀ UNC NĨI RIÊNG TẠI CHI NHÁNH NHCT ĐỐNG ĐA I Phương hướng nghiệp vụ năm 2005 Định hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHCT Đống Đa - Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, an tồn, hiệu Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư, tăng cường công tác huy động vốn tổ chức kinh tế dân cư - Làm tốt công tác tiếp thị, tiếp cận khách hàng, rà soát phân loại doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh yếu thua lỗ khơng có khả trả nợ phải giảm dần mức độ đầu tư để đảm bảo an tồn tín dụng - Phát triển tốt hoạt động kinh doanh đối ngoại, nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh ngoại tệ, tìm kiếm trọng tăng thêm số lượng khách hàng xuất khẩu, mở rộng mạng lưới thu đổi ngoại tệ - Tích cực tìm kiếm biện pháp giải thu hồi khoản nợ tồn đọng, q hạn khó địi, phối hợp với quan pháp luật quan thi hành án xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ, có biện pháp để nâng cao tỷ lệ dư nợ cho vay có đảm bảo tài sản - Quan tâm đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán bộ, đặc biệt cán làm cơng tác tín dụng, tốn quốc tế, cán kiểm tra Tạo điều kiện cử học lớp cao học, đại học, lớp bồi dưỡng nghiệp vụ Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính cho cán Định hướng phát triển dịch vụ TTKDTM Chi nhánh NHCT Đống Đa Đất nước ta đà đổi mới, kinh tế bước lên Do địi hỏi ngành NH phải dần tự hồn thiện để bắt kịp với xu hướng phát triển chung toàn giới Chúng ta sống thời đại công nghệ thông tin, khoa học kỹ thuật đại nên ngành NH phải thay đổi phát triển theo chiều hướng tiếp cận nhanh với khoa học công nghệ thông tin Tuy nước ta đạt thành tựu đáng kể thời gian qua nguồn vốn đầu tư cho việc đại hố cơng nghệ NH cịn hạn chế, đặc biệt tốn Do đó, ứng dụng cơng nghệ đại TTKDTM vấn đề ưu tiên thời gian tới là: - Mở rộng phát triển hình thức tốn thẻ NH xã hội cách đầu tư thêm vốn cho hình thức tốn - Nghiên cứu triển khai dự án nâng cấp chương trình kế tốn giao dịch kế tốn tín dụng môi trường kỹ thuật để cập nhật tức thời giao dịch toán khách hàng, đáp ứng yêu cầu quản lý vốn Chi nhánh đến thời điểm - Xây dựng hệ thống quản lý kiểm soát rủi ro NH, rủi ro tốn tín dụng - Ứng dụng phương tiện tốn đại sử dụng hiệu nguồn vốn kinh tế Với xu hướng phát triển trên, tương lai NH mà thực tốt làm cho chất lượng tốn nâng lên, đảm bảo an tồn, xác, nhanh chóng Bên cạnh cịn giảm chi phí hoạt động tốn, thu hút thêm khách hàng cho NH TTKDTM Do cần đẩy nhanh tiến độ thực dự án đại hoá toán NH II Một số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác TTKDTM nói chung, UNC nói riêng Chi nhánh NHCT Đống Đa Một số kiến nghị chung Hội nhập kinh tế Quốc tế đem lại cho hệ thống NHVN hội cho tăng trưởng kinh doanh đặt thách thức lớn mà khơng vượt qua hội để phát triển hội nhập thành công bị tuốt khỏi tầm tay Dịch vụ TTKDTM không nằm ngồi bối cảnh Do cần sớm đưa giải pháp để mở rộng hoàn thiện TTKDTM 1.1Thúc đẩy q trình đại hố cơng nghệ NH, không ngừng đổi kỹ thuật công nghệ tốn Các NHTM tập trung đại hố cơng nghệ NH việc trang bị máy móc nhập Song nhiều NHTM máy móc trang thiết bị lạc hậu so với mặt chung giới Bên cạnh mức độ ứng dụng CNTT cịn thấp gây lo ngại yếu kém, lạc hậu ngàng NH phát triển mạnh mẽ thương mại điện tử hội nhập toàn cầu Chính vậy, việc áp dụng CNTT nhiệm vụ quan trọng tình hình cạnh tranh gay gắt Ngoài cần cải thiện nâng cao trình độ tự động hố quy trình công nghệ NH, điều kiện tốt để quản lý tập trung vốn, tăng cường hoà nhập NHVN với NH giới Trước đòi hỏi cao mà NH gặp khó khăn vốn đầu tư trang thiết bị đại kỹ sư tin học giỏi để điều hành hệ thống tốn cho Chi nhánh Trước tình hình này, Chi nhánh nên cử số cán đào tạoc ngồi nước để nâng cao trình độ xử lý giao dịch đại đặc biệt NH áp dụng hệ thống giao dịch - INCAS 1.2 Khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua NH Chi nhánh NHCT Đống Đa tiếp cận với khu vực dân cư cịn chưa nhiều Do đó, Chi nhánh nên khuyến khích cá nhân mở tài khoản tốn qua NH cá doanh nghiệp, tổ chức kinh tế địa bàn thực chi trả thu nhập cho nhân viên thông qua tài khoản Chi nhánh Chi nhánh NHCT Đống Đa nằm khu vực đông dân cư, có nhiều hộ bn bán nên Chi nhánh cần phải tận dụng lợi để phát triển số tài khoản cá nhân Chi nhánh nên tuyên truyền, vận động, giải thích ý nghĩa việc mở tài khoản cá nhân toán qua NH tầng lớp dân cư coi thị trường tiềm mà chưa khai thác triệt để Bên cạnh đó, buộc đơn vị vay vốn Chi nhánh cần thiết phải tốn quan NH, từ đó, Chi nhánh ngăn chặn việc sử dụng vốn khơng mục đích 1.3 Tăng cường hoạt động Marketing NH Hiện nay, hầu hết NHTM Việt Nam chưa quan tâm đến công tác Marketing NH Các NH khơng có phận Marketing riêng biệt, nói thiếu sót Để giành thắng lợi cạnh tranh tất lĩnh vực, đặc biệt TTKDTM Chi nhánh phải áp dụng chiến lược Marketing phù hợp linh hoạt Chi nhánh phải quảng bá hình ảnh để khách hàng biết đến NH với an toàn, thuận tiện, chất lượng sản phẩm dịch vụ cao, tinh thần phục vụ nhiệt tình chu đáo đội ngũ cán có trình độ chun mơn, nghiệp vụ giỏi Tổ chức tuyên truyền phương tiện thông tin đại chúng truyền hình, truyền thanh, báo chí loại sản phẩm dịch vụ, tính an tồn, nhanh chóng thuận tiện hình thức TTKDTM để từ người dân khơng cịn xa lạ với sản phẩm dịch vụ Chi nhánh Chi nhánh cần phải tích cực nghiên cứu sản phẩm dịch vụ TTKDTM cho phù hợp với nhu cầu khách hàng Ngoài ra, phong cách giao tiếp cởi mở, văn minh lịch nghệ thuật giữ khách thu hút thêm khách hàng có hiệu Chi nhánh phải ln có sách khen thưởng xứng đáng vật chất tinh thần nhân viên có thành tích tốt cơng việc giao dịch 1.4 Mở rộng dịch vụ thẻ NH, đặc biệt dịch vụ ATM Trong tiến trình phát triển, thói quen sử dụng tiền mặt dân chúng hoạt động tốn cần phải thay đổi Chính phát triển dịch vụ thẻ NH hướng NHTMVN thờ gian tới Chi nhánh cần đầu tư sức người, sức vào cơng đại hố cơng tác tốn NH nhằm cải thiện bước tình hình tốn, tạo niềm tin cho người sử dụng tiến tới giảm dần tỷ trọng tốn tìn mặt, giảm chi phí xã hội Hiện nay, Chi nhánh NHCT Đống Đa thực trả lương cho nhân viên qua tài khoản ATM Như vậy, thẻ ATM thay đổi thói quen người dân tích trữ tiền nhà tạo thói quen việc sử dụng hình thức TTKDTM Tuy nhiên, Chi nhánh cần phải tạo ưu đãi khách hàng sử dụng thẻ ATM số dư tối thiểu ít, phí sử dụng thẻ thấp khả thu hút khách hàng nhiều 1.5 Cần phải xây dựng tốt sách đào tạo tuyển dụng cán bộ, nhân viên Để thực hiện đại hoá cơng nghệ NH, sớm hồ nhập với cộng đồng quốc tế lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn yếu tố người chiếm vị trí hàng đầu công việc tổ chức vận hành, quản lý nghiệp vụ NH Do với người làm nghiệp vụ tahnh tốn cần phải có đầy đủ lực pháp lý, trình độ chun mơn giỏi Chi nhánh cần tăng cường đào tạo đào tạo lại cán NH nói chung cán làm cơng tác kế tốn nói riêng, đặc biệt cán làm cơng tác tốn điều kiện đại hố cơng nghệ toán, cách cử học mời chuyên gia lĩnh vực tài NH để giảng dạy cho cán NH Ngoài việc đào tạo chun mơn nghiệp vụ Chi nhánh cần phảo ý đến giáo dục phẩm chất đạo đức cán NH Bên cạnh đó, Chi nhánh cần xây dựng sách tuyển dụng nhân viên để bổ sung vào lực lượng lao động Chi nhánh Tuyển dụng người có trình độ giỏi, phẩm chất đạo đức tốt, linh hoạt cơng việc, có nhiều ý tưởng sáng tạo, tác phong làm việc nghiêm túc 1.6 Đơn giản hoá thủ tục Các thủ tục khách hàng giao dịch với NH lý để thu hút thêm làm giảm số lượng khách hàng đến với NH Chi nhánh cần phải đổi thủ tục cho đơn giản, nhanh chóng, tiết kiệm thời gian, an tồn, xác, hiệu cao tốn Nếu làm cơng việc Chi nhánh NHCT Đống Đa cạnh tranh ngày tốt với NH nước Việt Nam 1.7 Tăng liên kết NH Chi nhánh NHCT Đống Đa cần tập trung phát triển sở hạ tầng kỹ thuật thơng tin sở có liên kết nhiều NH, vừa tiết kiệm chi phí đầu tư, vừa triển khai nhiều sản phẩm dịch vụ đáp ứng yêu cầu tạo tiện ích tối đa cho khách hàng sử dụng dịch vụ NHNN đóng vai trị quan trọng định hướng đầu mối tổ chức triển khai thực hiện, cho vay tạo vốn phát triển công nghệ đào tạo nguồn nhân lực Một số giải pháp Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi hình thức TTKDTM sử dụng nhiều Có thể thấy ưu điểm để trở thành hình thức sử dụng phổ biến phạm vi toán rộng, nội dung toán phong phú, thời hạn hiệu lực thoả thuận, thủ tục toán đơn giản Tuy nhiên bên cạnh có hạn chế, cần phải có biện pháp để khắc phục từ làm cho người sử dụng hồn tồn tin tưởng vào hình thức tốn Trước hết phải có quy định cụ thể thời gian lập UNC Phải có quy định, hình thức phạt rõ ràng, hợp lý người mua chậm lập UNC để toán cho người bán Với trình độ khoa học tiến tiến nay, yêu cầu bên mua chậm ngày sau nhận hàng phải lập UNC chứng từ liên quan gửi đến NH để làm thủ tục toán, chi trả cho người bán Đối với trường hợp tài khoản người mua khơng đủ số dư để tốn cho người bán NHNN nên cho phép sử dụng tài khoản thấu chi tài khoản iền gửi toán trường hợp tài khoản không đủ số dư để tốn khắc phục tình trạng khó khăn toán giúp cho người bán thu hồi vốn nhanh, kịp thời có vốn đầu tư Để làm điều cần phải có quy định chặt chẽ với điều kiện cụ thể như: Các đơn vị có khả tài tốt, có ý thức việc chấp hành chế độ tốn, có quan hệ thường xun có tín nhiệm với đơn vị cung ứng dịch vụ toán, thiếu hụt nguyên nhân bất thường KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh NHTM có tác động sâu sắc đời sống kinh tế- xã hội Trong công đổi hiệ nay, ngành NH tỏ rõ vị trí quan trọng hàng đầu minh phát triển đất nước Thực tế năm qua, đổi mặt đất nước, hoạt động hệ thống NH nói chung NHTM nói riêng khơng điều kiện mà cịn động lực đặc điểmảm bảo thắng lợi cho công đổi Để đạt điều đóng góp phần khơng nhỏ TTKDTM TTKDTM ngày trở nên quan trọng Sau thời gian học tập trường thực tập Chi nhánh NHCT Đống Đa, tìm hiểu sâu mặt nghiệp vụ NH nghiêu cứu sâu sắc vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt, em mạnh dạn nêu số giải pháp nhằm ngày mở rộng hồn thiện hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Do tính chất phức tạp nghiệp vụ, kiến thức hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý hướng dẫn thầy cô giáo cán công nhân viên Chi nhánh NHCT Đống Đa Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa Tài - Kế tốn thầy, cô giáo giảng dạy trường Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Em xin gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị công tác phịng Kế tốn - Chi nhánh NHCT Đống Đa tạo điều kiện cho em thực tập Chi nhánh Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt tới Tiến sĩ Đỗ Quế Lượng, người thầy tận tình bảo cho em suốt trình thực tập hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Comment [K1]: ... TRẠNG TTKDTM NÓI CHUNG VÀ UỶ NHIỆM CHI NÓI RIÊNG TẠI CHI NHÁNH NHCT ĐỐNG ĐA I Giới thiệu chung chi nhánh NHCT Đống Đa Sự đời phát triển chi nhánh NHCT Đống Đa Chi nhánh NHCT Đống Đa thành lập vào... tập Chi nhánh NHCT Đống Đa với kiến thức học trường nên em chọn đề tài luận văn mình: Mở rộng hồn thiện cơng tác TTKDTM nói chung, Uỷ nhiệm chi nói riêng chi nhánh NHCT Đống Đa Nội dung luận văn. .. lý luận TTKDTM Chương II: Thực trạng TTKDTM nói chung Uỷ nhiệm chi nói riêng Chi nhánh NHCT Đống Đa Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện cơng tác TTKDTM nói chung Uỷ nhiệm