BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Trần Mạnh Hậu Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Đỗ Thị Bích Ngọc HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI HIẾU TRUNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP. Sinh viên : Trần Mạnh Hậu Giảng viên hƣớng dẫn: ThS. Đỗ Thị Bích Ngọc HẢI PHÒNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Mạnh Hậu Mã SV: 1354020049 Lớp: QT1301N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp. Thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. . 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012 của công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012 của Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Đỗ Thị Bích Ngọc Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: . Học hàm, học vị: . Cơ quan công tác: . Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Trần Mạnh Hậu Đỗ Thị Bích Ngọc Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU . 1 Phần I: Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp.3 1.1. Cơ sở lý luận về phân tích tài chính 3 1.1.1. Khái niệm, đối tƣợng của phân tích tài chính. 3 1.1.1.1. Khái niệm. . 3 1.1.1.2. Đối tƣợng của phân tích tài chính. 3 1.1.2. Mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính. . 5 1.1.2.1. Đối với nhà quản trị. . 5 1.1.2.2. Đối với ngƣời cho vay. . 5 1.1.2.3. Đối với ngƣời đầu tƣ. 5 1.2. Phƣơng pháp phân tích tài chính. . 6 1.2.1. Các bƣớc trong quá trình tiến hành phân tích tài chính. . 6 1.2.1.1. Thu thập thông tin. 6 1.2.1.2. Xử lý thông tin. . 6 1.2.1.3. Dự đoán và ra quyết định. . 6 1.2.1.4. Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính. 7 1.2.2. Phƣơng pháp phân tích tài chính. . 7 1.2.2.1. Phƣơng pháp so sánh. . 7 1.2.2.2. Phƣơng pháp tỷ lệ. 10 1.2.2.3. Phƣơng pháp Dupont. . 10 1.3. Tình hình tài chính và các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán. . 11 1.3.2. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh. 12 1.3.3. Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính. 13 1.3.3.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. 13 1.3.3.2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính. . 15 1.3.3.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động. . 17 1.3.3.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời. . 20 1.3.4. Phân tích Dupont. 22 Phần II: Phân tích thực trạng tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung…………… . 25 2.1. Những nét khái quát chung về công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung…. 25 2.1.1. Giới thiệu chung về công ty. 25 2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển. 25 2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của công ty. . 26 2.1.3.1. Chức năng. . 26 2.1.3.2. Nhiệm vụ. . 27 2.1.4. Cơ cấu tổ chức. . 27 2.1.4.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty. 27 2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn. 29 2.1.5. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. . 31 2.1.6. Những thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp. 31 2.1.6.1. Thuận lợi. . 32 2.1.6.2. Khó khăn. . 32 2.2. Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. 33 2.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán. 33 2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiểu ngang. . 33 2.2.1.2. Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều dọc. 39 2.2.2. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh. 43 2.2.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang. . 43 2.2.2.2. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc. . 46 2.2.3. Phân tích tài chính thông qua các nhóm chỉ tiêu tài chính. 47 2.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán. 47 2.2.3.2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tƣ. 50 2.2.3.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động. . 52 2.2.3.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời. . 55 2.2.4. Phƣơng trình Dupont. . 56 2.2.4.1. Đẳng thức thứ nhất. . 56 2.2.4.2. Đẳng thức thứ hai. . 57 2.2.4.3. Phƣơng trình Dupont tổng hợp. 58 2.3. Nhận xét và đánh giá tổng quát về tình hình tài chính công ty. . 60 Chƣơng III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty CPTM Hiếu Trung. . 63 3.1. Mục tiêu phát triển công ty trong thời gian tới. 63 3.2. Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung. 64 3.2.1. Giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý. 64 3.2.1.1. Cơ sở của biện pháp. . 64 3.2.1.2. Nội dung của biện pháp. . 66 3.2.1.3. Đánh giá kết quả. 67 3.2.2. Biện pháp nâng cao doanh thu. . 69 3.2.2.1. Cơ sở của biện pháp. . 69 3.2.2.2. Nội dung của biện pháp. . 71 3.2.2.3. Đánh giá kết quả. 73 KẾT LUẬN . 75