Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH Hoàng Minh Cook (CĐKINH Tế)
Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp LờI NóI ĐầU Hạch toán kế toán phận cấu thành hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài Nó phản ánh cách liên tục toàn diện mặt hoạt động kinh tế tài tất doanh nghiệp , tổ chức , quan nghiệp Những thông tin mà kế toán cung cấp kết việc sử dụng tổng hơp phơng pháp khoa học Vì thông tin hạch toán kế toán cung cấp đóng vai trò quan trọng thiếu đợc tổ chức công tác quản lý doanh nghiệp Cùng với phát triển đất nớc, kinh tế Việt Nam đà bớc vào trình chuyển ®ỉi, ph¸t triĨn míi Chun tõ nỊn kinh tÕ kÕ hoạch hoá tập trung sang chế thị trờng va ngày có độc lập , tự chủ đơn vị kinh doanh ,vấn đề cạnh tranh để tồn phát triển doanh nghiệp diễn thờng xuyên , phức tạp mang tính khốc liệt làm cho kinh tế Việt Nam trở nên sôi động , chất lợng thông tin kế toán đợc khẳng định nh tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo cho an toàn khả thắng lợi định kinh doanh Nâng cao tính hữu ích thông tin kế toán không trách nhiệm ngời nghiên cứu ,thực hành kế toán doanh nghiệp mà trách nhiệm mối quan tâm thờng xuyên nhà quản lý doanh nghiệp , quan quản lý doanh nghiệp Nhằm tìm rạ khác biệt lý thuyết đợc học nhà trờng với thực tế công t¸c kÕ to¸n ë c¸c doanh ngiƯp , gióp häc sinh có nhìn thực tế công việc tơng lai trờng Cao Đẳng Kinh Tế Công Nghiệp Hà Nội đà tổ chức đợt thực tập cuối khoá cho häc sinh Trong thêi gian thùc tËp nµy em đà thực tập công ty TNHH Hoàng Minh cook (Siêu Thị Tại Nhà ) Em đà đợc quan sát học hỏi đoc nhiều điều hạch toán kế toán công ty thời gian thực tập Sau nội dung phần báo cáo mµ thêi gian thùc tËp võa qua mµ em đà thu thập đợc: Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Phần I: Tình hình chung doanh nghiệp Phần II : Nghiệp vụ chuyên môn Phần III : Nhận xét kiến nghị Phần IV: Nhận xét xác nhận doanh nghiệp Phần V : Nhận xét đánh giá giáo viên Do thời gian có hạn trình độ hiêu biết em cha sâu nên viết không tránh khỏi nhng thiếu sót Em mong đợc giúp đỡ , đóng góp bảo thầy cô giáo ban giam đốc , ban lÃnh đạo toàn thể công nhân viên , đặc biệtla phòng kế toán tài công ty TNHH Hoàng Minh Cook để báo cáo em đơc hoàn thiên Em xin chân thành cảm ơn ! Hà N ội, ngày 23 tháng 08 năm 2006 Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Phần I : TìM HIểU CHUNG Về DOANH NGHIệP I ĐặC ĐIểM, Vị TRí,TìNH HìNH CHUNG CđA DOANH NGHIƯP VI TRÝ CđA DOANH NGHIƯP TRONG NềN KINH Tế Công ty Hoàng Minh cook nhà cung cấp sản phẩm điện tử ,điện lạnh , đồ dùng nhà bếp cao cấp Việt Nam với nhiều chủng loại đa dạng phong phú Với nhiều khó khăn việc cạnh tranh địa bàn hoạt động Để tồn phát triển điều dễ dàng doanh nghiệp , nhng công ty TNHH Hoàng Minh cook đà ngày xác lập vị trí quan trọng kinh tế thị trờng Đến công ty đà tạo cho chỗ đứng vững mặt hàng mà công ty kinh doanh đà đợc ngời tiêu dùng tin cËy vµ chÊp nhËn Cïng víi sù tÝch cùc chđ động tìm kiếm nguồn hàng nớc với kinh nghiệm uy tín đến công ty đà cung cấp cho thị trờng nội địa đặc biệt la thị trờng Miền Bắc với đa dạng sản phẩm Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Đi vào hoạt động từ năm 1995 việc kinh doanh hàng tiêu dùng cao cấp đợc nhập chủ yếu từ Hàn Quốc , Đài Loan phân phối thị trờng Việt Nam Ngày 31 tháng 10 năm 2002 công ty Dịch Vụ Siêu Thị Tại Nhà thức đợc thành lập theo định số 0102006916 sở kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội cấp Sau đến ngày tháng năm 2005 công ty đợc đổi tên thành công ty TNHH Hoàng Minh cook theo định số 0102016124 sở đầu t thành phố Hà Nội cấp vốn điều lệ 1.900.000.000 Đ Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Tên công ty :công ty Hoàng Minh cook Tên viết tắt :Homicook co.,LTD Tên giao dịch: Homicook company limited Địa giao dịch :301 Giảng Võ ,Ba Đình ,TP Hà Nội Điện thoại :04 5121568 - 045121 588 Vèn ®iỊu lƯ :1.900.000.000 ® (Mét tû chÝn trăm triệu đồng chẵn) Fax : 04 5121599 Webzite : www.homicook.com Email : Zamenho@ fpt.vn ã Hình thức pháp lýdoanh nghiệp Hoang Minh cook công ty TNHH thực chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân, có tài khoản riêng ngân hàng dấu riêng ã Lĩnh vực kinh doanh :Kinh doanh thơng mại đồ gia dụng ã Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua số năm : STT CHỉ TIÊU NĂM 2003 NĂM 2004 NĂM2005 Tỉnh doanh 4.740.579.362 17.562.892.972 35.758.852.376 thu Lỵi nhn tr- 14.262.462 25.562.676 77.838.080 íc th Nép ng©n 4.563.988 7.061.509 21.794.662 sách Lợi nhuận 9.698.474 18.158.167 56.043.417 sau thuế Công ty TNHH Hoàng Minh cook doanh nghiệp hoat động lĩnh vực đồ gia dụng thành công nớc ta.Doanh thu 2004 tăng 270% so với năm 2003, nă 2005tăng 103% so với năm 2004.Nhìn chung kết hoạt động công ty thành công cò khả vơn xa tơng lai Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp CHứC N¡NG NHIƯM Vơ CđA DOANH NGHIƯP 3.1 CHøC N¡NG - Công ty nhập hàng hoá trực tiếp từ công ty sản xuất , lắp ráp Việt Nam để cung cấp cho thị trờng - Cung cấp cho khách hàng thị trờng la Miền Bắc Việt Nam - Tổ chức đào tạo huấn luyện bồi dỡng kiến thức kinh nghiệm cho nhân viên phòng ban khác công ty nhằm tạo đọi ngũ nhân viên bán hàng với tác phong công nghiệp va đạt đợc hiểu cao - Tham gia trơng trình hội chợ giới thiệu sản phẩm số tỉnh để ngời tiêu dùng biết nhiều đến sản phẩm công ty 3.2 NHIệM Vụ CủA DOANH NGHIệP - Thực mua bán :Bán buôn ,bán lẻ khu vc để đáp ứng nhu cầu thị trờng - Thực biện pháp khai thác cung ứng dự trữ tìm kiếm nguồn hàng phục vụ nhu cầu khách hàng - Tìm thêm nhiều mặt hàng để số mặt hàng công ty ngày đa dạng phong phú - Xây dựng thực kế hoạch tiêu thụ hàng hoá công ty theo sách thủ tục quy chế hành mà thơng mại ,luật pháp Việt Nam quy định đà ban hành - Tuân thủ quy định sách , chế độ pháp luật nhà nớc thực nghiêm chỉnh hợp đồng kinh tế , văn pháp lý có liên quan mà công ty đà ký kết với đối tác tổ chc có liên quan 4.CƠ CấU Tổ CHứC Bộ MáY QUảN Lý CủA DOANH NGHIệP 4.1 SƠ Đồ Bộ MáY CủA DOANH NGHIệP Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp SƠ Đồ Bộ MáY CủA CÔNG TY Chủ tịch công ty ban giám đốc p.kinh doanh ch giới thiệu sp p kế toán P.điều hành hệ thống đl, ch nhóm marketing Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 p.hậu cần kho tàng, v/c, bảo hành Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp 4.2 CƠ CấU QUảN Lý CHƯC NĂNG CủA TừNG PHòNG a CƠ CấU QUảN Lý : Bộ máy quản lý công ty tổ chc theo mô hình đa phận với cấu tổ chức trực tuyến chức thc chề quản lý theo chế độ thủ trởng theo tổng giám đốc ngời toàn quyền định hoạt động công ty chịu trách nhiệm trớc chủ tịch công ty ngời lao động cônh ty kết kinh doanh công ty Các nhân viên có quyền định công việc thực kinh doanh , tạo đợ chủ động sáng tạo thành viên , nhng kế hoạch sách dài hạn phải nghiêm chỉnh tuân theo kế hoạch hớng dẫn công ty để phối hợp phòng ban thực mục tiêu chung công ty Về ban lÃnh đạo :hiện công ty gồm có + Chủ tịch công ty: 01 ngời +Giám đốc :02 ngời quản lý hai mảng kinh doanh tài +Kế toán trởng :01 ngời +Phó giám đốc : 02 ngời + Các phòng nghiệp vụ : có phòng :phòng kinh doanh , phòng kế toán, phòng hậu cần ,phòng điều hành b NHIệM CHứC NĂNG Vụ CủA TừNG PHòNG ã Giám đốc : Gồm hai thành viên , thành viên đêu có vai trò quan trọng việc phụ trách công việc kinh doanh công ty , chịu trách nhiệm trớc chủ tịch công ty việc tiến hành hoạt động kinh doanh thực kế hoạch đợc giao Ra định quản lý trực tiếp thực giao dịch lớn , thu nhận ý kiến đóng góp , đanh giá cấp dới Thay mặt công ty chịu trách nhiệm pháp lý nhà nớc hoạt động kinh doanh công ty ã Phó giám đốc : Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Gồm phó giám đốc kinh doanh va phó giám đốc tài kế toán Có vai trò hỗ trợ đắc lực cho giám đốc điều hành hoạt động công ty theo phân công uỷ thác giám đốc ã Phòng tài kế toán : Chức quản lý giám sát toàn hoạt động tài công ty sở hợp đồng đợc ký kết kế hoạch đợc giao - Huy động vốn phục vụ kinh doanh , thay mặt công ty đê trả lơng cho cán công nhân viên toàn công ty - Thực toán với cấp thu nộp ngân sách nhà nớc theo chế độ quy định - Tổ chức hạch toán kết kinh doanh lÃi lỗ - Thực nhiệm vụ giao dịch toán phân phối lợi nhuận *Phòng kinh doanh : Tổ chức hoạt động mảketing từ trình thu mua đến tiêu thụ , thăm dò thị trờng mở chiến lợc quảng cáo , tiếp thị cách cụ thể - Trực tiếp bàn bạc , thiết lập giao dịch già đối tác khu vực - Cố vấn tham mu ban giám đốc việc lập kế hoạch kinh doanh ,trực tiếp tham gia ký kết hợp đồng tiêu thụ sản phẩm - Hỗ trợ , hợp tác việc giao dịch mua bán hàng hoá - Lập kế hoạch cho năm sau ã Phòng điều hành : Đợc đạo trực tiềp ban giám đốc , có chức nhiệm vụ tổ chức nhân phân công lao động toàn công ty - Giám sát phòng ban , chăm sóc khách hàng - Chịu trách nhiệm điều hành máy hành , hoật động phục vụ cho hoạt động xà hội , đời sống tinh thần cho toàn công nhân viên công ty Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp - Thiết lập lịch công tác thơng nhật cho cán công nhân viên công *Phòng hậu cần: Bao gồm kho tàng vận chuyển bảo hành : - Có nhiệm vụ dự trữ cung ứng , bảo trì loại sản phẩm hay vấn đề hệ thống sản phẩm kho hàng hay công ty - Bảo quản , quản lý hàng hoá - Trực tiếp giao nhận vận chuyển hàng hoá Ngoài có hệ thống cửa hàng có chức , giới thiệu tiêu thụ sản phẩm Nhìn chung máy quản lý công ty đơn giản đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức đợc đạo thống từ xuống dới tất dới đạo trực tiếp ban giám đốc.Ngoài có phòng ban khác với chức nhiệm vụ riêng hoạt động dới giám sát cấp quản trị cấp cao mà ngời quản lý giám đốc Bộ MáY Kế TOáN Và HìNH THứC Sổ SáCH Kế TOáN áP DụNG TạI DOANH NGHIệP 5.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Căn vào cấu kinh tế thị trờng yêu cầu máy kế toán đảm bảo ghi chép thu nhập sử lý số liệu đợc kịp thời ,đầy đủ ,đảm bảo độ xác ,tin cậy cao , cấu máy gọn nhẹ , đơn giản ,tiết kiệm , hoạt động có kết cao.Phòng kế toán công ty đảm nhiệm chứcc nhiệm vụ duới đạo kế toán trởng Bộ máy kế toán công ty đuợc tổ chức theo hình thức tập trung Cơ cấu máy kế toán đơc tổ chức theo sơ đồ sau : Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Trờng CĐKinh tế- BCN B¸o c¸o tèt nghiƯp Tỉ CHøC Bé M¸Y KÕ TOáN CủA CÔNG ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Kế toán thuế Kế toán công nợ 10 Thủ quỹ Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp theo quy định Nhà nớc để làm sở pháp lý ghi số Công ty sử dụng chứng từ sau: - Hoá đơn VAT Đợc sử dụng Công ty tiêu thụ mặt hnàg quần áo Hoá đơn GTGT lần viết liên nh sau: Hoá đơn (GTGT) Liên (dùng để toán) Ngày 13/3/2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Minh Kook Điạ 301 Giảng Võ Hà nội Điện thoại: Họ tên ngời mua hàng: Ông Ngô Văn Nam Đơn vị Công ty Thành Đạt Địa chỉ: Số 81 Lơng Yên - hai Bà Trng - Hà Nội Hình thức toán : Tiền mặt STT A Tên hàng hoá Mà số: 0101596438 ĐVT Thành tiỊn 3=1x2 C¸i 700 31.500.000 700 Bé mng dĩa Đơn giá C B Số lợng 31.500.000 Tổng cộng Th st GTGT 10% 3.150.000 Tỉng céng tiỊn to¸n 34.650.000 Số tiền viết chữ: Ba mơi t triệu sáu trăm năm mơi ngà đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ tửởng đơn vị (Ký, ghi rõ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ họ tên) 2.2 Phiếu thu tiền mặt Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 81 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Khi đơn vị nhận mua hàng Công ty, đến toán tiền hàng kế toán cđa C«ng ty lËp phiÕu thu PhiÕu thu cđa C«ng ty có mẫu nh sau: Đơn vị Công ty TNHH Hoàng Minh Cook Quyển số Mẫu số (21-H) Địa chỉ: 301 Giảng Võ - Hà Nội Số 112 QĐ số 999 - TC/QP/CĐ KT Ngày tháng năm 2005 Phiếu thu Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Ghi có TK511,331 Họ tên ngời nộp tiền: Ngô Văn Nam Địa chỉ: 81 Lơng yên, Hai Bà Trng, Hà Nội Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 34.650.000 ( Viết chữ: Ba mơi t triệu sáu trăm năm mơi ngàn đồng chẵn) Ngày 20 tháng 06 năm 2005 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ Ngoài chứng từ kế toán sử dụng chứng từ khác nh: Giấy báo có ngân hàng, phiếu xuất kho liên quan tới xuất kho hàng hoá cụ thể: Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 82 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Công ty TNHH Hoàng Minh Cook Số: Nợ: 156 Phiếu xuất kho QĐ số: 114 -TC/QĐ Quyển số: Số : 156 QD số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Nợ TK: 642,133 Ngày 13 tháng 03 năm 2006 Mẫu số: 02-TT Ngày 1/11/1995 BTC Có TK:111 Họ tên ngời nhận: Ngô Văn Nam Lý xuất kho: Xuất bán Xuất tại: Công ty Tên nhÃn hiệu quy STT cách vật t (sản phẩm Bộ muỗng đĩa ĐVT 019 Bộ Yêu Đơn giá Thành tiền 45.000 31.500.000 Thực cầu số hàng hoá) Số lợng Mà xuất 700 700 Tổng céng Phơ tr¸ch bé Phơ tr¸ch phËn 31.500.000 Ngêi nhËn Thủ kho cung tiêu Thủ trởng đơn vị 2.3 Hạch toán góp vốn hàng bán: Phơng pháp xác định góp vốn hàng bán xuất kho áp dụng Công ty phơng pháp BG giá cuối tháng nên thời điểm cuối tháng kế toán tiến hàng xác định giá trị thực tế hàng hoá tồn kho đầu tháng Giá trị thực tế hàng hoá tồn kho đầu tháng Giá trị thực tế hàng hoá nhập tháng với số lợng hàng hoá tồn nhập tháng Cụ thể: Đối với mặt hàng chảo chống dính Giá trị thực tế xuất kho = [(0+17.643.750)1750 = 17.643.750] Đối với mặt hàng quần áo dệt kim Giá trị thùc tÕ xt kho = [(0+11.250.000)+47.500.000]/150x100=39.166.666 Ngun ThÞ Nga - Lớp HTH04.2 83 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Sổ kế toán liên quan đến tiêu thụ 3.1 Sổ chi tiết đà đợc lập để theo dõi chi tiết doanh thu: Tình hình bán hàng loại hàng hoá, hàng hoá đợc mở trang sổ tiêng Căn để ghi sổ hoá đơn GTGT Cụ thể sổ chi tiết tiêu thụ quần áo dệt kim tháng 03/2006 nh sau: Sổ chi tiết bán hàng Năm 2006 Tên hàng hoá: Bộ muỗng dĩa ĐVT: đồng Chứng từ Số TK đối Diễn giải ứng Ngày Doanh thu Giảm SL ĐG T.tiền 55039 20 Tháng 06 Bán cho Công ty 111 700 45.000 31.500.000 55040 21 Thành Đạt Bán cho Công ty 111 400 42.500 17.000.000 Thành Đạt Cộng tháng 06 Doanh thu Giá vốn LÃi gộp 48.500.000 48.500.000 45.250.000 3.250.000 3.2 Sổ kế toán tổng hợp Tại Công ty TNHH Hoàng Minh Cook có sổ kế toán tổng hợp sau: - Các chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ - Sỉ c¸i TK Néi dung cách ghi chép số lợng cụ thể sổ kế toán tổng hợp nh sau: * Các chứng tõ ghi sỉ Ngun ThÞ Nga - Líp HTH04.2 84 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Trích TL th¸ng 06/2005 cã c¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh nh sau: - Hoá đơn GTGT 055038 ngày 18/03/2006 việc bán 10 nồi đa cho Công ty TNHH Minh Hà Tiền hàng 41./250.000, tiền thuế 4.125.000 đà thu tiền mặt - Hoá đơn GTGT số 055039 ngày 19 tháng 03 việc bán 750 thìa Inox cho Công ty TNHH Thành Đạt tổng số tiền 3.465.000 (trong GTGT 10%) đà thu tiền mặt - Hoá đơn GTGT số 0055040 ngày 10/03 việc bán 400 sởng hấp 32 cho Công ty Thành Đạt Tổng số tiền 18.700.000 (trong tiền thuế 1.700.000đ) thu tiền gửi ngân hàng - Hoá đơn GTGT số 0055041 ngày 21 việc bán 1.000 đầu đĩa VCD cho Công ty cổ phần Hùng Phơng Tổng số tiền hàng 73.700.000 (trong thuế GTGT 10%) đà thu tiền mặt - Hoá đơn GTGT số 0555042 ngày 22/3 việc bán 1.000 nồi cơm điện lít nâu cho Công ty TNHH Xuân Tổng tiền hàng 36.300.000 (trong thuế GTGT 10), cha thu đợc tiền - Hoá đơn GTGT số 0055043 ngày 23/3 việc bán 400 vỉ nớng 32 cho Công ty Tân Việt Tổng tiền hàng 18.612.000 (trong tiền thuế GTGT 1.692.000) từ nghiệp vụ kế toán vào chứng từ ghi sổ nh sau: Ví dụ: Hoá đơn GTGT số 0055044 ngày 26/03/06 việc bán 1000 chảo siêu bền nông khác 28 cho Công ty TNHH Thiên Sơn tiền hàng 110.000.000 (trong GTGT 10%) đà thu tiền mặt Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 85 Trờng CĐKinh tế- BCN B¸o c¸o tèt nghiƯp Chøng tõ ghi sỉ Sỉ 15 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N PC27 13/3 Chi tiếp khách 55038 18 Bán hàng hoá thu SHTK Số tiền Ghi Nợ Có 111 511 41.250.000 tiỊn mỈt Céng 45.370.000 KÌm theo chøng từ gốc Kế toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Chứng từ ghi sổ Sổ 16 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55039 20/3 Bán hàng hoá thu tiền mặt Tổng cộng SHTK Nỵ Cã 112 511 3331 Sè tiỊn 31.500.000 3.150.000 34.650.000 Kế toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Ngun ThÞ Nga - Líp HTH04.2 86 Ghi chó Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ Sổ 17 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55040 21/3 Bán hàng hoá thu SHTK Nợ Có 112 511 tiền gửi ngân hµng 3331 Sè tiỊn Ghi chó 17.000.000 1.700.000 18.700.000 Tỉng cộng Kế toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Chứng từ ghi sổ Sổ 18 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55041 22/3 Bán hàng hoá thu tiền mặt SHTK Nợ Có 112 Sè tiỊn 511 3331 Tỉng céng 67.000.000 6.700.000 73.700.000 Kế toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Ngun ThÞ Nga - Líp HTH04.2 87 Ghi chó Trêng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ Sổ 19 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55042 23/3 Bán hàng hoá cha thu SHTK Nợ Có 131 đợc tiền Số tiền 511 33.000.000 3331 Ghi chó 3.300.000 36.300.000 Tỉng céng KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biĨu (§· ký) (§· ký) Chøng tõ ghi sổ Sổ 20 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55043 24/3 Bán hàng hoá thu SHTK Nợ Có 111 tiền mặt Số tiền 511 16.920.000 3331 1.692.000 18.612.000 Tỉng céng KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biĨu (§· ký) (§· ký) Chøng tõ ghi sổ Sổ 21 Ngày 30/3/2006 Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 88 Ghi Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55044 30/3 Kết chuyển giá vốn hàng bán Tổng céng SHTK Nỵ Cã 911 Sè tiỊn 632 Ghi chó 143.568.750 143.568.750 Kế toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Chứng từ ghi sổ Sổ 22 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55045 30/3 Phân bổ K/C chi phí SHTK Nợ Có 632 156.2 mua hµng Tỉng céng Sè tiỊn 4.678.450 4.678.450 KÕ toán trởng Ngời lập biểu (Đà ký) (Đà ký) Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 89 Ghi Trờng CĐKinh tÕ- BCN B¸o c¸o tèt nghiƯp Chøng tõ ghi sỉ Sổ 23 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55044 30/3 Bán hàng hoá thu SHTK Nợ Có 511 tiền mặt Tổng cộng 3331 Số tiỊn Ghi chó 100.000.000 10.000.000 110.000.000 KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biĨu (§· ký) (§· ký) Chøng tõ ghi sỉ Sổ 24 Ngày 30/3/2006 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải S N 55046 30/3 K/C giá vốn để xác SHTK Nợ Có 911 định kết Tổng cộng Số tiỊn 148.247.200 632 148.247.200 KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biĨu (Đà ký) (Đà ký) Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 90 Ghi Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp * Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ mở dùng cho năm để đăng ký tất chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2006 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 15 30/06 16 30/06 17 30/06 18 30/06 19 30/06 20 30/06 21 30/06 22 30/06 23 30/06 … … * Sỉ c¸i Sè tiÒn … 45.370.000 34.650.000 18.700.000 73.700.000 33.000.000 18.612.000 143.568.750 4.678.450 148.247.200 … Tõ c¸c chøng tõ ghi sỉ, sau đà đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toán tập hợp ghi vào sổ TK Cơ thĨ Ngun ThÞ Nga - Líp HTH04.2 91 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Sổ TK: Doanh thu tiêu thụ hàng hoá SHTK: 511 Năm 2006 Chøng tõ NTGS 30/3 Sè tiỊn DiƠn gi¶i ghi sổ Số Ngày 15 18/3 Bán hàng thu TKĐƯ Nợ Có 111 41.250.000 16 tiền mặt 19/3 Bán bàng thu 111 31.500.000 17 tiền mặt 20/3 Bán hàng thu 112 17.000.000 18 TGNH 21/3 Bán hàng thu 111 67.000.000 19 tiền mặt 22/3 Bán hàng cha thu 131 30.000.000 20 tiền 23/3 Bán hàng thu 911 303.670.000 303.670.000 21 tiền mặt 26/3 Bán hàng thu 111 tiền mặt Cộng phát sinh Nguyễn Thị Nga - Líp HTH04.2 92 100.000.000 303.670.000 303.670.000 Trêng C§Kinh tÕ- BCN B¸o c¸o tèt nghiƯp Sỉ c¸i TK: Gi¸ vèn hàng bán SHTK: 632 Năm 2006 Chứng từ NTGS 30/6 Số tiền Diễn giải TKĐƯ ghi sổ Nợ Số Ngày 21 30/3 Giá vốn hàng bán 1561 145.568.750 22 30/3 Phân bổ chi phí mua 1562 5.678.450 23 hàng 30/3 Kết chuyển giá vốn 911 hàng bán Cộng phát sinh Có 151.247.200 151.247.200 151.247.200 Sổ TK 911 Năm 2006 Chøng tõ NTGS 30/6 Sè tiỊn DiƠn gi¶i ghi sỉ Số Ngày 30/6 K/c giá vốn K/c doanh thu K/c CP bán hàng K/c CP QLDN Cộng phát sinh K/c lÃi Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 93 TKĐƯ Nợ Cã 632 151.247.200 511 303.670.000 641 57.437.527 642 29.775.000 238.457.727 303.670.000 421 65.212.273 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Phần III : NHận xét khuyến nghi I NHËn xÐt Trong nỊn kinh tÕ thi trêng níc ta doanh nghiệp phảI thực đồng biện pháp quản lý máy kế toán cho tiết kiện có khả cạnh tranh lớn thị trờng Nhng kết công ty TNHH Hoàng Minh Cook đà đạt đuợc công tác hạchk toán kế toán Nhìn chung công tác kế toán công ty TNHH Hoàng Minh Cook nề nếp ,chấp hành quy định , chế đôk kế toán tàI Giữa phòng ban phòng kế toán có phối hợp chặt chẽ với đản bảo công tác hạch toán đặn nhịp nhàng Trình tự luân chuyển chứng từ công ty đợc thực chặt chẽ phòng ban phòng kế toán Chứng từ đợc luân chuyển the trình tự ,tạo điều kiện cho công tác kế toán đợc xác đầy đủ kịp thời a.u điểm Công ty luân có sách khuyến khích nhân viên công ty nh có chế độ khen thởng rõ ràng Công ty trả lơng cho công nhân viên phù hợp vớ thời gian lao động trình độ nhân viên Công tác nhập ,xuất hàng hoá đợc giám sát chặt chẽ thủ kho ban lÃnh đạo Phòng kế toán tổng hợp số liệu báo cáo hạch toán nghiệp vụ kinh tế mang tính chất toàn công ty Về hình thức sổ kế toán :công ty sử dụng hình thức chøng tõ ghi sỉ gän nhĐ ,Ýt sỉ s¸ch ,râ ràng b.Nhợc điểm Công tác sử dụng gộp số tàI khoản không phản ánh chất gây nhiều khó khăn công tác hạch toán Để nâng cao Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 94 Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp hiệu phơng pháp hạch toán kế toán công ty cần xác định rõ đối tợng để hạch toán Bất kỳ doanh nghiệp muốn doanh nghiệp ngày phát triển mạnh mẽ ,công ty TNHH Hoàng Minh Cook Muốn đạt đợc điều công ty phảI không ngừng bớc phat huy thêm mặt đà có mạnh doanh nghiệp khắc phục khó khăn năm qua để đạt đợc kết nh mong muốn II Khuyến nghị Với tinh thần mong muốn đợc tiếp xúc với thực tế uqa học hỏi thêm kinh nghiệm thực tiễn tìm khác biệt lý thuyết đợc học nhà trờng với thực tế công tác kế toán doanh nghiệp đồng thời giúp em có cáI nhìn thực tế công việc tơng lai Bằng hiểu biết hạn hẹp sỏ lý thuyết đợc học bồi dỡng nhà trờng nhng em mạnh dạn đa ý kiến khuyến nghị với công tác hạch toán công ty TNHH Hoàng Minh Cook nh sau: Công ty tăng cờng dịch vụ quảng cáo để phát triển chiếm lĩnh toàn thị trờng Miền Bắc Miền Nam nớc ta Về nội dung sổ chi tiết , sổ tổng hợp nh bảng biểu nên lập trình có hệ thống chặt chẽ , số liệu cập nhật kịp thời Công ty nên có kế hoạch giảm chi phí không cần thiết nh tiết kiện điện thoại ,điện nớc Một số cách tính công ty cha cập nhật kịp thời nên tính theo quy chế cũ Công ty cần xác định rõ ràng đối tợng để hạc toán Từ nâng cao hiệu phơng pháp hạc toán công ty III KÕt LuËn Sau thêi gian thùc tËp tai c«ng ty thêi gian kh«ng nhiỊu nhng em đà rút đợc kinh nghiệm đáng quý Nhất đà áp dụng đợc Nguyễn Thị Nga - Líp HTH04.2 95 ... CHøC Bé M¸Y KÕ TO¸N CủA CÔNG ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Nguyễn Thị Nga - Lớp HTH04.2 Kế toán thuế Kế toán công nợ 10 Thủ quỹ Trờng CĐKinh tế- BCN Báo cáo tốt nghiệp Kế toán trởng : Chịu trách... kiệm , hoạt động có kết cao.Phòng kế toán công ty đảm nhiệm chứcc nhiệm vụ duới đạo kế toán trởng Bộ máy kế toán công ty đuợc tổ chức theo hình thức tập trung Cơ cấu máy kế toán đơc tổ chức theo... thông tin kế toán cua ã Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ giúp kế toán trởng quản lý theo dõi chi tiết phần hành kế toán , tổ chức tập hợp , phân bổ chi phí quản lý chi phí bán hàng toàn công ty - Thu
