Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán tổng hợp Công ty Da Giầy Hà Nội (BCTH)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3Phần I : Tình hình chung của doanh nghiệp I Vị trí , đặc điểm tình hình của doanh nghiệp .1 Quá tình hình thành và phát triển của doanh nghiệp .1.1 - Khái quát về công ty .- Tên công ty : Công ty Da giầy Hà nội .- Tên giao dịch : HANSHOES- Địa chỉ : số 409 đờng Tam Trinh quận Hai Bà Trng Hà nội .- Điện thoại : (04)8.625.907 (04)8.621.254 FAX : (04)8.624.811- Loại hình doanh nghiệp : Doanh nghiệp Nhà nớc .- Số ĐKKD : 108643 theo QĐ số 398/CNn ngày 29/4/1993 của Bộ Công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ Công nghiệp ) về việc thành lập Công ty Da giầy Hà nội .- Ngành nghề , lĩnh vực kinh doanh : Da , giầy , phụ kiện bằng da .1.2 - Quá trình phát triển của doanh nghiệp . Công ty Da giầy Hà nội có một lịch sử hình thành , phát triển khá dài . Từ khi ra đời cho đén nay công ty đã trải qua nhiều thời kỳ với những biến đổi căn bản phù hợp với từng giai đoạn : Giai đoạn 1912 1954.Công ty có tên là Công ty thuộc da Đông Dơng hoạt động dói sự quản lý của TBCN . Laô động chủ yếu là thủ công , qui mô sản xuất còn nhỏ , chủ yéu sản xuất những mặt hàng phục vụ chiên tranh nh : bao súng , thắt lng .năm 1954 công ty bị đóng cửa để giải quyết vấn đề kinh tế và chuyển nhợng lại cho phía Việt nam . Giai đoạn 1954 1960. Công ty đổi tên thành Công ty Thuộc da Việt nam hoạt động dới hình thức công ty hợp danh với số vốn góp của Nhà nớc và T sản Việt anm lúc bấy giờ , sản lợng đã tăng lên 30% so với trớc . Giai đoạn 1960 1987 .Đây là thời kỳ bắt đầu công cuộc quốc hữu hoá do đó công ty chuyển hẳn thành Xí nghiệp quốc doanh 100% , hoạt động dới sự quản lý của Nhà nớc theo cơ chế kế hoạch hoá . Công ty đổi tên thành Nhà máy da Thuỵ Khuê sản l-ợng tăng cao so với số lợng CBCNV lên đến 410 ngời . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3 Giai đoạn 1987 1992 .Thời kỳ này Nhà máy da Thuỵ Khuê tách ra khỏi Công ty tạp phẩm để thành lập Liên hiệp Da giầy . Do kinh doanh thua lỗ nên lãnh đạo công ty đổi hớng sản xuất mới đổi hớng đàu t váo ngành giâỳ vải và giầy da . Năm 1990 đỏi tên thành Công ty Da giầy Hà nôi và chuyển về 409 Tam Trinh . Giai đoạn 1992 1994.Ngày 29/4/1993 đợc chính thức mang tên Công ty Da giầy Hà nôi với tên giao dịch HANSHOES ( Hanoi leather and Shoes Company ) .Tháng 6/1996 công ty trở thành thành viên của Tổng công ty Da giầy Việt nam . Giai đoạn 1998 đến nay .Công ty chuyển sang sản xuất giầy , tổng số CBCNV lên đến 500 ngời , công ty đã áp dụng thành công hệ thống quản lý chất lợng tiêu chuẩn ISO 9001 . Tháng 1/2003 Tổng công ty Da giầy Việt nam chính thức giải thể , công ty trực thuộc quản lý của Bộ công nghiệp và chuẩn bị tiến hành cổ phần hoá .Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã đạt đợc từ năm 2000-2003 phản ánh qua bản báo cáo sau : Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003Giá trị tổng sản lợng Triệu đồng 35.840 42.863 45.589Doanh thu Triệu đồng 51.200 61.233 65.127Nộp ngân sách Triệu đồng 1.302 1.368 2.250Lợi nhuận thực Triệu đồng 112 116 121Thu nhập bình quân CNV Ngàn đồng 670 700 720Qua bảng trên ta thấy gía trị tổng sản lợng ngày càng tăng , thu nhập bình quân công nhân viên lên khá cao . Điều đó cho thấy việc cung ứng ra thị trờng chấp nhận những sản phẩm có chất lợng tốt và tự tìm chỗ đng của mình . Đó chính là sự khẳng định vị trí của công ty trong nền kinh tế , nó góp phần quan trọng vào sự đi lên của cả nớc . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.32 Chức năng và nhiệm vụ của doanh nghiệp . 2.1 Chức năng : Công ty Da giầy Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập , có t cách pháp nhân , có các quyền và nghĩa vụ quân sự theo luật định với chức nang sản xuất kinh doanh các loại giầy dép da , giầy vải xuất khẩu , các sản phẩm ché biến từ da và giả da .2.2 Nhiệm vụ : Công ty phải chịu trách nhiệm về toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh trong số vốn do công ty quản lý và có trách nhiệm phải bảo toàn phát triển nguồn vốn . Công ty đợc dùng con dấu riêng để giao dịch , có tài sản và quỹ tập trung , đợc mở tài khoản tại các ngân hàng thơng mại theo quy định của Nhà nớc . Trong quá trình hoạt động , công ty đợc quyền tự chủ kinh doanh , tự chủ tài chính , chịu sự ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ với các cơ quan quản lý Nhà nớc và cấp trên theo điều lệ tổ chức và hoạt động theo quy chế tài chính cảu Nhà nớc .II Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp .1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu của doanh nghiệp .1.1- Cơ cấu bộ máy quản lý của doanh nghiệp ;1.1.1- Đặc điểm tổ chức quản lý .Công ty có bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng . Ban giám đốc trực tiếp quản lý điều hành . Bên cạnh đó cong ty còn thực hiện cơ chế khoán đến từng xí nghiệp . Các Phó giám đốc xí nghiệp phải tự đôn đốc công nhân trong quá trình sản xuất . Vói tổng số 1000 cán bộ công nhân viên trong đó số nhân viên quản lý là 81 nguời đảm bảo xử lý nhanh , linh hoạt và có hiệu quả các vấn để quản lý phát sinh trong quá trình điều hành .1.1.2- Sơ đồ tổ chúc bộ máy quản lý của doanh nghiệp Chức năng của một số phòng ban .- Ban giám đốc : 01 Giám đốc và 03 Phó giám đốc phụ trách từng lĩnh vực cụ thể trong công ty . Riêng giám đốc trục tiếp điều hành một só phòng nh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3Phòng Tài chính Kế toán , Phòng Tổ chức , Liên doanh Hà Việt Tungshing và điều hành chung cả công ty . - Phòng Tài chính Kế toán : Đay là nơi cung cấp kịp thời , đầy đủ , chính xác về tình hình tài chính cũng nh nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp , tình hình biến động các tài sản trong công ty , giúp giám đốc nắm rõ hiện trạng sản xuất kinh doanh ở công ty và có quyết định kịp thời . - Phòng kinh doanh : Thực hiện việc xây dựng kế hoạch , tổ chức chỉ đạo việc thực hiện , tìm kiếm và đảm bảo những yếu tố đàu vào theo phân cấp của công ty kịp thời và hiệu quả cho các nhu cầu nội bộ của công ty .- Văn phòng công ty : Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Phó giám đốc kinh doanh có chức năng giúp việc cho Ban giám đốc công ty trong lĩnh vực hành chính tổng hợp và đối ngoại .- Phòng quản lý chất l ợng : Thực hiện duy trì , giám sát , kiểm tra , bổ sung và hoàn thiện bằng văn bản quy định của hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001 .- Liên doanh Hà Việt Tungshing : Doanh nghiệp góp vốn liên doanh để xây dựng nhà cửa , các văn phòng và không tham gia sản xuất ở bộ phận này .- X ởng cơ điện : Sản xuất các trang thiết bị phục vụ cho các xí nghiệp , sửa chữa , bảo dỡng các trang thiết bị này đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục , thuận lợi . Công nhân viên ở bộ phận này đợc tính lơng theo lơng thời gian và tiền lơng đợc tập hợp ở bảng thanh toán lơng khối văn phòng .1.2 Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu của doanh nghiệp .Nhìn chung các quy trình công nghệ sản xuất các loại sản phẩm đều khá phức tạp mang tính chất liên tục . Thời gian từ khi đa nguyên liệu vào sản xuất đến khi nhập kho thành phẩm tơng đối ngắn. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ giầyVải, daChặt mảnhMay Cao suTinh luyệnChuẩn bị gòGò rápHấpCắt riềm, dán kín, xỏ dây Hoàn tất sản phẩm Sản phẩm giầyKiểm nghiệmNhập kho Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.32.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp .2.1- Đặc điểm tổ chức công tác bộ máy kế toán .Công ty là một đơn vị hạch toán độc lập theo hình thức nửa tập trung , nửa phân tán . Phòng kế toán tại các bộ phận trực thuộc định kỳ tập hợp số liệu gửi về phòng kế toán công ty để lập báo cáo tài chính .Các bộ phận trực thuộc của công ty đều có phòng kế toán riêng nhng theo dõi những phần hành kế toán chủ chốt ở bộ phận trực thuộc . Theo biên chế phong kế toán gồm 06 nguời : + Trởng phòng kế toán : Có nhiệm vụ điều hành bộ máy kế toán thực thi theo đúng ché độ chính sách , hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra các hoạt động của các nhân viên kế toán ở bộ phận trục thuộc cũng nh ở công ty .+ Phó phòng kế toán : Thực hiện công tác kế toán tổng hợp , lập báo cáo tài chính đồng thời theo dõi mảng chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm .+ Kế toán TSCĐ và NVL : Theo dõi tình hình tằng giảm TSCĐ và tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu + Kế toán thanh toán : Theo dõi chi tiết thanh toán với ngời bán , thanh toán tiền lơng , bảo hiểm xã hội cho CBCNV . Đổng thời theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt , tiền gửi ngân hàng .+ Kế toán tiêu thụ thành phẩm và theo dõi công nợ : Theo dõi chi tiết tình hình tiêu thụ và các khoản thanh toán với ngời bán , ngời mua .+ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt , thu chi tiền mặt .Dới các xí nghiệp có nhân viên kế toán các xí nghiệp. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.32.2. Sơ đồ bộ máy kế toán 3. Hình thức kế toán áp dụng tại doanh nghiệp .3.1- Đặc điểm của hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng . Vì khối lợng công việc tập trung ở phòng tài chính kế toán là chủ yếu , đội ngũ kế toán đông và có trình độ khá đồng đều nên công ty đã ấp dụng hình thức Nhật ký chứng từ . Theo hình thức này , hàng ngày kế toán ở công ty căn cứ vào chứng từ gốc đã đợc kiểm tra để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và theo hệ thống kế toán . Đến cuối tháng tiến hành tổng hợp các số liệu phát sinh của từng tài khoản để ghi vào sổ cái các tài khoản . Số liệu tổng cộng ở số cái và một số chỉ tiêu trong Nhật ký chứng từ , bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.Kế toán trưởngKế toán các xí nghiệpPhó phòng kế toánKế toán TSCĐ và NVLKế toán thanh toánKế toán TP, TTTP và theo dõi côngThủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.33.2. Sơ đồ hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng4. Những khó khăn thuận lợi cơ bản có ảnh hởng tới công tác hạch toán của doanh nghiệp .4.1- Thuận lợi : - Công ty Da giầy Hà nội nằm ở một vị trí địa lý thuận lợi , nơi gần các vùng dân lao động nên việc tuyển lao động rất dễ dàng , nhanh chóng . Mặt khác do nằm xa trung tâm thành phố nên việc xử lý rác thải , hoá chất tải không bị gặp khó khăn , giao thông đi lại thuận lợi không gây ách tắc đờng.- Công ty đã xâ dựng đợc phòng XNK theo hớng nâng cao hiệu quả của công tác quản lý , đa sản phẩm đến những thị trờng rộng lớn trên thế giới . Chứng từ gốc và các bảng phân bổBảng kêNhật ký chứng từThẻ và sổ kế toán chi tiếtBáo cáo tài chính Sổ cáiBảng tổng hợp chi tiếtGhi vào cuối tháng Ghi hàng tháng Đối chiếu kiểm tra Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3- Công ty có hệ thống các phòng ban làm việc ăn khớp nhịp nhàng . Ban giám đốc thờng xuyên theo dõi và quản lý sát sao tình hình sản xuất kinh doanh . - Việc sẵp xếp thay đổi lại một số khâu quản lý , đa máy móc thiết bị mới vào sản xuất tạo ra những sản phẩm có chất lợng tốt , giá thành hạ .Từ những thuận lợi chung của công ty đã đa đến những thuận lợi của công tác hạch toán kế toán trong việc tính toán chính xác , kịp thời tình hình biến động tài chính ở công ty để kịp thời có những biện pháp hợp lý trình lên giám đốc nhằm đạt đợc hiệu quả kinh doanh cao nhất .- Hiện nay công ty sử dụng hình thức Nhật ký chứng từ để hạch toán nên khối lợng ghi chép giảm bớt , công việc giàn đều trong tháng đảm bảo cho việc cung cấp thông tin số liệu kịp thời theo yêu cầu quản lý . Hơn nữa hệ thống mẫu sổ đợc in sẵn nên tăng cờng đợc tính thống nhất của kế toán .- Tổ chức bộ may kế toán gọn nhẹ , bố trí chặt chẽ hợp lý , công việc đợc phân công rõ ràng cho các kế toán viên nên khối lợng công việc khá lớn nhứng đều đợc giải quyết kịp thời .- Đội ngũ phòng kế toán hầu hết là nhân viên trẻ , trình độ tay nghề vững vàng nên dễ dàng tiếp thu cái mới , họ có tinh thần trách nhiệm có trong công việc . Phòng kế toán đợc trang bị hai máy vi tính và một máy in nên thuận lợi cho việc lu giữ số liệu kế toán .4.2- Khó khăn : Bên cạnh những thuận lợi đó thì công ty cũng gặp không ít khó khăn làm ảnh hởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh và việc tính toán trong công tác hạch toán đó là : - Sự biến động về thị trờng giày dép trên thế giới và khu vực có ảnh hởng xấu đến quá trình sản xuất kinh doanh của toàn ngành da giầy Việt nam trong đó có Công ty Da giầy Hà nội .- Sự cạnh tranh gay gắt của thị truờng da giầy trong đó có ngành da giầy của Trung Quốc . Đay thực sự là một đói thủ cạnh tranh lớn nhất cso đầy đủ tiềm năng và mạnh hơn ngành da giầy cuả chúng ta rất nhiều . Đặc biệt lợi thế th-ơng mại mà Trung Quốc hiện có sau khi Hiệp định thơng mại Trung-Mỹ đợc ký kết trở thành một rào cản lớn của chúng ta . Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3- Việc gia nhập APPTA tới đay là một thách thức không nhỏ đối với ngành sản xuất sản phẩm ở Việt nam mà ngành da giầy trong đó có Công ty Da giầy Hà nội không thể tránh khỏi những khó khăn này .Cho nên để tính toán làm sao cho chi phí bỏ ra là nhỏ nhất nhằm thu đợc hiệu quả sản xuất cao đoì hỏi công tác hạch toán kế toán phải tính chính xác , cụ thể để có định hớng đũng đắn chó các mục tiêu tiếp theo , Ngoài ra : - Kết cấu số phức tạp , việc dùng nhiều tờ mỏng , nhiều trang , nhiều cột không còn thích hợp cho công tác cơ giới hoá ngành kế toán .- Sự ra đời của chế độ kế toán mới cùng những thông t , nghị định bổ sung kết hợp với việc thay đổi thêm bớt một số tài khoản , mẫu sổ . làm ảnh hởng không ít đến việc hạch toán nên không tránh khỏi những sai sót .- Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng nên sản phẩm sản xuất ra phụ thuộc vào số lợng đơn đặt hàng nên số liệu tính toán giữa các tháng , quý là không đông nhất. [...]... sổ của kế toán lao động tiền lơng ở Công ty Da giầy Hà nội 2.1- Sơ đồ luân chuyển chứng từ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giấy nghỉ ốm, học, họp, phép Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3 Thẻ chấm công Bảng tổng hợp chấm công thẻ Chứng từ kết quả lao động Bảng thanh toán lương tổ sản xuất, tổ quản lý ở xí nghiệp Bảng thanh toán lư ơng các phòng ban Công ty Bảng thanh toán lương xí nghiệp Bảng thanh toán. .. Giao cho khách hàng Số :25769 Tên đơn vị bán : Công ty dệt Vĩnh phú Họ và tên ngời mua hàng : Lâm Đức Dũng Đơn vị mua : Công ty Da giầy Hà nộ , Địa chỉ : 409 nguyễn Tam Trinh Hà nội Hình thức thanh toán : Công nợ TT 1 Tên hàng hoá , DV Bạt 9921 đen ĐVT m Số lợng 2.893,4 Đơn giá Thành tièn 11.894 34.414.100 Cộng tiền hàng ; 34.414.100 Tiền thuế GTGT (10%) : 3.441.410 Tổng số tiền thanh toán : 37.855.510... nhập của số lợng NVL đó III Kế toán nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ 1- Các nguồn nhập nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ chủ yếu : Các nhà cung cấp nguyên vật liệu thờng là các công ty trong nớc nh Công ty dệt 8/3 , Công ty dẹt 19/5 , Công ty dệt Vĩnh phúc và một số nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ đợc nhập từ nớc ngoài 2.Phơng pháp lập chứng từ : Hiện nay công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu... công Bộ phận: Tổ 2- XN May Tháng 3/2003 Buổi tra Vào Ra 17:00 17:30 Ngoài giờ Vào Ra Total 1 2 26 Bảng tổng hợp chấm công theo thẻ : - Cơ sỏ lập : Cuối tháng thẻ chấm công đợc tập hợp theo từng bộ phận , căn cứ và đó kế toán lập thành bảng chấm công theo thẻ - Phơng pháp lập : Dựa vào từng thẻ chấm công ở từng bộ phận bảng tổng hợp chấm công đợc lập nh sau ; - Tác dụng : Bảng tổng hợp chấm công. .. ; - Tác dụng : Bảng tổng hợp chấm công theo thẻ là tài liệu quan trọng để tổng hợp đánh giá tình hình sử dụng thời gian lao động và là cơ sở để tính lơng cho từng ngời trong công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh: Đinh Thị Song- HTx 02.3 bảng tổng hợp chấm công theo thẻ Công ty Da giầy Hà Nội Bộ phận: Phòng Tài chính kế toán T T 1 2 3 4 5 6 Tháng 3/2003 Ngày Lê Văn Chỉnh Phan Hồng Chi Tô Thị... trên bảng thanh toán lơng từng xí nghiệp và bảng thanh toán lơng các phòng ban Ví dụ ; Dòng Xí nghiệp May trên bảng thanh toán lơng toàn Công ty Lơng sản phẩm = Tổng sản phẩm hoàn thành x Đơn giá lơng Xí nghiệp May = 102.000 x 2310 = 235.620.000 (đ) Lơng thời gian = 6.312.903 (đ) - Tác dụng : Tổng hợp toàn bộ tình hình thanh toán lơng ở công ty Sau đây là bảng thanh toán lơng của công ty tháng 3/2003... cứ và thẻ chấm công , cuối tháng kế toán lập bản.g chấm công theo thẻ dựa vào tổng số ngày công theo thẻ Sau đó dựa vào kết quả lao động đối với công nhân trực tiếp sản xuất và dựa vào thẻ chấm công đối vói cán bộ phòng ban để lập bảng thanh toán lơng tổ , bảng thanh toán lơng phòng ban và xí nghiệp , bảng thanh toán tiền lơng toàn xí nghiệp Cuối cùng kế toán tiến hành phân bổ tiển lơng và BHXH cho... ra sai sót Đối với hàng tồn kho công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên đối vói vật liệu công cụ dụng cụ 3 .Kế toán nhập xuất nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ 3.1- Kế toán nhập vật liệu công cụ dụng cụ : Sau khi nhận đợc hoá đơn và vật liệu đã về đến công ty , bộ phận quản lý sẽ kiểm tra về só lợng , chủng loại , chât luợng sản phẩm , thời gian giao hàng đói chiếu theo hợp đồng mua bán đã... 105.681 (đ) - Dòng TK334 : Căn cứ và bảng thanh toán lơng toàn công ty lấy dòng cộng của các khoảnkhấu trừ (BHXH 5% , BHYT 1%) ghi tuơng ứng với cột TK3383 và TK3384 Căn cứ vào bảng thanh toán lơng các xí nghiệp , bảng thanh toán lơng các phòng ban và bảng thanh toán lơng toàn công ty ta có bảng phân bổ tiền lơng và BHXh tháng 3/2003 tại Công ty Da giầy Hà nội Bảng ngang trang sau Báo cáo thực tập tốt... 34.414.100đ và cột TK133 ghi : 3.441.410đ Cột tổng TK334 = 34.414.100 + 3.441.410 = 37.855.510 (đ) + Cột Ghi nợ TK 331/có TK liên quan : Kế toán căn cứ vào số tiền mà công ty đã thanh toán với ngời bán theo hình thức nào thì ghi vào cột phù hợp *Ví dụ : Trong tháng 2/2003 công ty thanh toán với công ty dệt 19/5 theo phiếu chi số 131 ngày 27/2/2003 số tiền 4.832.679đ Kế toán ghi Nợ TK331/Có TK111 : 4.832.697đ . bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính .Kế toán trưởngKế toán các xí nghiệpPhó phòng kế toánKế toán TSCĐ và NVLKế toán thanh toánKế toán. Công ty Da giầy Hà nôi với tên giao dịch HANSHOES ( Hanoi leather and Shoes Company ) .Tháng 6/1996 công ty trở thành thành viên của Tổng công ty Da giầy
