Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán NVL tại Công ty cổ phần May Thăng Long (KTTH)
Báo cáo thực tập Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1Lời nói đầuSau nhiều năm đổi mới trớc ngỡng cửa của nền kinh tế thị truờng, các doanh nghiệp có nhiều cơ hội thuận lợi để hội nhập với nền kinh tế thế giới nhng đồng thời cũng phải đơng đầu với không ít những khó khăn do nền kinh tế thị trờng mang lại mà khó khăn lớn nhất có lẽ là sự cạnh tranh gay gắt không những của các doanh nghiệp trong nớc mà còn của cả các doanh nghiệp nớc ngoài. Để tồn tại và phát triển, nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải không ngừng cố gắng nỗ lực nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ, giảm giá thành sản phẩm. Trong công tác quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm là hai chỉ tiêu vô cùng quan trọng, đợc các nhà quản lý đặc biệt quan tâm vì nó không chỉ là căn cứ lập giá mà còn là căn cứ để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh Chính vì vậy, tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu có ý nghĩa vô cùng to lớn. Đồng thời là khâu quan trọng nhất trong toàn bộ công tác kế toán vì thực chất của hạch toán quá trình sản xuất chính là hạch toán nguyên vật liệu rồi tínhgiá thành sản phẩm . Trên cơ sơ hạch toán nguyên vật liệu sẽ giúp cho nhà quản lý và lãnh đạo doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình sử dụng vật t, lao động, tiền vốn có hiệu quả hay không, tình hình thực hiện kế hoạch giá thành từ đó, đề ra các biện pháp hữu hiệu hạ thấp chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩmvà ra các qui định phù hợp cho sự phát triển sản xuất kinh doanh.Công ty cổ phần may Thăng Long ( Thaloga ) là một doanh nghiệp sản xuất một khối lợng sản phẩm rất lớn vô cùng đa dạng về qui cách, chủng loại, mẫu mã . Lê tuấn anh K45c - GT Báo cáo thực tập Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1 Phần Igiới thiệu chung về công ty cổ phần may thăng long I- Đặc điểm chung của Công ty may Thăng Long 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty may Thăng LongCông ty may Thăng Long (tên giao dịch là ThangLong Garmet Company) là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuôc Tổng Công ty dệt may Việt nam, Trụ sở chính tại 250 Minh Khai - Hà Nội. Đợc thành lập ngày 8/5/1958 do bộ ngoại th-ơng chính thức quyết định thành lập.Buổi đầu thành lập đi vào sản xuất, Công ty gặp không ít những khó khăn. Nhng với sự quyết tâm học hỏi làm việc của cán bộ công nhân viên, ngày 15/12/1958 Công ty đã hoàn thành kế hoạch tổng sản lợng là 391 120 sản phẩm đạt tỉ lệ 112.8% so với chỉ tiêu đặt ra.Trong thời kỳ chống mỹ cứu nớc, các đơn vị sản xuất phảI phân tán, nguồn vật t phục vụ sản xuất thiếu, sản xuất gặp nhiều khó khăn, khó khắc phục, song 1972 xí nghiệp chỉ đạt 67.7% kế hoạch với 2 084 643 sản phẩm.Năm 1973 giá trị tổng sản lợng 5 696 900 đồng, đạt 101.77% Năm 1975 giá trị tổng sản lợng 5 696 900 đồng, đạt 104.36%Từ năm 1980 đến 1988, đây là thời kỳ Công ty thu đợc nhiều thắng lợi. mỗi năm xuất khẩu bình quân 5 triệu áo sơ mi, thị trờng đợc mở rộng ở hầu hết các nớc XHCN nh Liên Xô, Ba lan, Tiệp khắc những năm 90.91thị trờng Đức không còn, các hiệp định ký kết với Liên xô và các nớc Đông âu không còn hiệu lực, Hàng sản xuất ra không có thị trờng tiêu thụ. Ngành may nói chung và Công ty may Thăng Long nói riêng đứng trớc một thách thc lớn.Ngày 8/2/1991, Bộ công nghiệp nhẹ và Bộ thơng mạI- du lịch ký quyết định cho phép Xí nghiệp may Thăng Long đợc phép xuất nhập khẩu . Quyết định này tạo đIều kiện chi Xí nghiệp tiếp cận với thị trờng nớc ngoàI. Chủ đọng mở rộng các hình thức ký kết hợp đồng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.Ngày 4/3/1992, xí nghiệp may Thăng Long đợc Bộ công nghiệp nhẹ ( nay là Bộ công nghiệp ) cho phép chuyển đổi tổ chức hoạt động theo mô hình Công ty.Sản phẩm chủ yếu của THALOGA gồm: áo sơ mi, áo Jăcket, quần áo bò Với năng lực sản xuất là 5 triệu sản phẩm / năm. Thị trờng ngày càng đợc mở rộng: Nhật bản, Hàn quốc, ĐàI loan, Đức Trong 3 năm 2000, 2001, 2002 Công ty đầu t theo chiều sâu máy móc thiết bị, nâng cấp nhà xởng, công trình công cộng. Tổng số lao động toàn Công ty ( tính đến ngày 30/6/2003 ) là 3.260 ngời. Trong đó chỉ có 8% đội ngũ làm công tác gián tiếp. Lê tuấn anh K45c - GT Báo cáo thực tập Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1Để có cái nhìn tổng quát, toàn diện hơn về Công ty may Thăng Long ta có thể xem qua một số chỉ tiêu sau: Đơn vị: VNĐChỉ tiêu 2000 2001 20021 Tổng doanh thu2 Doanh thu XK3 Lợi nhuận trớc thuế4 Nộp ngân sách5 Thu nhập bình quân104 822 657 19781 014 797 7921 605 352 7493 821 949 722913 352 116 247 907 86795 837 890 3801 413 600 2724 829 655 545 1 098 542143 539 657 197107 229 336 9912 421 352 7493 999 949 7221 113 352 2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty may Thăng LongCăn cứ vào đặc đIểm qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm hiện có Công ty bố trí tổ chức sản xuất nh sau:- 6 Xí nghiệp may: XN1, XN2, XN3, XN cắt, XN Nam Hải, XN may Hà Nam, và Chi nhánh HảI phòng.- Xí nghiệp phụ trợ: Gồm tổ thêu, giặt màI, là ép, trung đạI tu máy móc.- Xí nghiệp dịch vụ đời sống.Sơ đồ tổ chức sản xuất: 2.1.1sơ đồ tổ chức sản xuất 2.1.1Sơ đồ Lê tuấn anh K45c - GTCông t yXí nghiệp 1,2,3Xí nghiệpcắtXN Hà NamXN Nam hảiXí nghiệp phụ trợXí nghiệp DVĐSVăn phòng XNTổ cắtCác tổ mayTổ hoàn thiệnTổ bảo toànPX giặt màI, thêu là épPX sưa chữaNhà trẻ, nhà ănVệ sinh CN Báo cáo thực tập Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm (Sơ đồ 2-1.2) 3 . Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty may Thăng Long.Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo hai cấp Cấp Công ty: Bao gồm ban giám đốc công to chịu trách nhiệm quản lý và chỉ đạo trực tiếp. Giúp việc cho ban giám đốc có các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của sản xuất kinh doanh. Cấp Xí nghiệp: Đứng đầu là giám đốc xí nghiệp, ngoàI ra còn có các tổ trởng tổ sản xuất và các nhân viên văn phòng XN. Lê tuấn anh K45c - GTNVL ( vảI ) Cắt May Là Đóng góiĐóng hòmThành phẩmGiặt màiThêu Báo cáo thực tập Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1Sơ đồ 2-3tổ chức bộ máy quản lý Công ty may Thăng Long Quan hệ chỉ đạoQuan hệ cung cấpsố liệu Lê tuấn anh K45c - GTTổng giám đốcGĐĐH kỹ thuật GĐĐH sản xuất GĐĐH nội chínhVăn phòngPhòng kế toán tàI vụPhòng kỹ thuậtPhòng KCSPhòng KH SXPhòng khoXN dịch vụ đời sốngPhòng thị trườngTTthương mạI & GTSPCửa hàng dịch vụCửa hàng thời trangGiám đốc xí nghiệp thành viênCửa Hàng trưởngTổ trưởng sản xuấtNhân viên kinh tế hạch toánnhân viên cửa hàng Báo cáo tổng hợp 4 . Tổ chức công tác kế toán ở Công ty may Thăng Long.Với đặc đIểm tổ chức và qui mô sản xuất kinh doanh của Công ty , với tình hình phân cấp quản lý , khối lợng công việc nhiều, bộ máy kế toán ở Công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung và vận dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ.Mặt khác còn do đặc đIểm, tính chất, số lợng chủng loạI, vật t hàng hoá riêng có của ngành may và yêu cầu quản lí hàng tồn kho đợc hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.Đối với vật liệu xuất kho, khi xác định giá trị Công ty áp dụng phơng pháp đơn giá bình quân.Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 và kỳ kế toán là tháng.Công ty áp dụng phơng pháp thuế GTGT khấu trừ.Hàng tháng, công việc ghi sổ và quyết toán toàn bộ công việc kế toán đ-ợc tập trung tạI phòng kế toán. ở các xí nghiệp thành viên chỉ bố trí các nhân viên hạch toán thống kê. Căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất lập báo cáo và cuối kỳ chuyển báo cáo lên phòng kế toán.Để thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhấp và trực tiếp của kế toán trởng, bộ máy kế toán đợc tổ chức nh sau: - Kế toán trởng: Hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công việc do kế toán viên thực hiện. Tổng hợp số liệu kế toán toàn Công ty, lập báo cáo kế toán hàng tháng.- Kế toán vật liệu: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho của từng loạI vật liệu.- Kế toán TàI sản cố định ( TSCĐ ): Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ- Kế toán lơng và bảo hiểm xã hội: Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng.- Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: Tập hợp chi phí và tính giá thành theo từng mã hàng.- Kế toán tiêu thụ thành phẩm: Theo dõi nhập - xuất - tồn kho thành phẩm, hạch toán, theo dõi tình hình tiêu thụ và các khoản chi phí liên quan đến tiêu thụ.- Kế toán thanh toán và công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phảI thu, phảI trả nội bộ và với khách hàng.- Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của Công ty. Căn cứ vào chứng từ hợp lệ nhập, xuất quỹ, ghi sổ quĩ. Cuối ngày đối chiếu với kế toán tiền mặt.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty may Thăng Long.Lê tuấn anh K45c - Gt Báo cáo tổng hợp Phần IILê tuấn anh K45c - GtKế toán trưởngkế toán thanh toánkế toán NVLkế toán TS CĐkế toán tiền lươngkế toán công nợkế toán giá thànhkế toán tiêu thụthủ quỹNhân viên thống kê các xí nghiệp Báo cáo tổng hợpThực trạng công tác hạch toán kế toán ở công ty cổ phần may thăng long I. Đầu tháng 4 năm 2004 công ty cổ phần may thăng long. Địa chỉ số 250 phố minh khai hai bà trng - hà nội. công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế gtgt theo phơng pháp khấu trừ, phơng pháp tính giá vốn thành phẩm là phơng pháp bình quân cả kỳ dự chữ . Tính sản phẩm dở dang cuối tháng theo phơng pháp chi phí NVL trực tiếp . Tính hàng xuất kho theo phơng pháp nhập trớc -xuất trớc . I. Số d các tài khoản:TK Tên tài khoảnSố dD nợ D có111 Tiền mặt 1 935 000 000112 TGNH 10 965 000 000131 Phải thu của khách hàng 3 225 000 0001411 Tạm ứng 645 000 000152 Nguyên vật liệu tồn kho 3 870 000 000153 Công cụ dụng cụ 516 000 000154 sản phẩm SXKD dở dang 129 000 000155 Thành phẩm tồn kho 8 705 500 000156 Hàng hoá 9 481 500 000211 Tài sản cố đinh hu hình 44 505 000 000214 Hao mòn TSCĐ 3 096 000 000311 Vay ngắn hạn 18 060 000 000331 Phải trả cho ngời bán 10 488 000 000335 Trích lơng nghỉ phép 129 000 000421 Lãi cha phân phối 1 806 000 000411 Nguồn vốn kinh doanh 50 310 000 000Cộng 80 793 000 000 80 793 000 000II. Số d chi tiết các tài khoản:* TK131: phải thu của khách hàng.Mã kh Tên khách hàng D nợ Lê tuấn anh K45c - Gt Báo cáo tổng hợpTB Công ty thơng mai TB 2 257 500 000QT Công ty Quang Trung 967 500 000* TK 331: Phải trả cho khách hàng:Mã kh Tên khách hàng D có D8/3 Công ty dệt 8/3 7 263 000 000VT Công ty dệt Việt Thắng 3 225 000 000* TK152: Nguyên vật liệu.* TK155: Thành phẩm.Mã TP Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnAD1 áo dạ Cái 7500 516 000 3 870 000 000AD2 áo da Cái 1500 1 290 000 1 935 000 000 * TK 153 : Công cụ - dụng cụ.Mã Tên CC - dụng cụ. ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnCS Dụng cụ chiếu sáng Chiếc 1500 215 000 322 500 000PĐ Dụng cụ phát điện Chiếc 30 6450 000 193 500 000 * TK 154 Chi phí sản xuất dơ dang . + sản phẩm áo dạ : 77 400 000 + sản phẩm áo da : 51 600 000* TK 156 Hàng hoá .Lê tuấn anh K45c - Gtmã vl Tên nguyên vật liệu ĐVT Số lợng đơn giá Thành tiềnVD Vải da Kg 3000 430 000 1 290 000 000VN Vải lót Kg 6000 301 000 1 806 000 000 C Chỉ Hộp 750 215 000 161 250 000K Khoá Hộp 750 215 000 161 250 000N Dầu máy (nhiên liệu) lít 15000 215 000 322 500 000PT Phụ tung máy 129 000 000 Báo cáo tổng hợpMã Tên hàng hoá ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiềnAT áo jackét Cái 3000 215 000 645 000 000AM áo măng tô Cái 1500 344 000 516 000 000AS áo sơ mi Cái 15 000 301 000 4 515 000 000H Chi phí vc bốc dỡ VNĐ 645 000 000* TK 141 Tạm ứng .Mã Tên nhân viên Số tiềnT Nguyễn Thị Thuỷ 387 000 000H Phạm Mạnh Hùng 258 000 000III . các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 4-2004 . ( ĐVT :VNĐ)1. Công ty đã gửi vào ngân hàng theo phiếu chi số 100 ngày 1/4/2004số tiền là : 3 225 000 000 và nhận đợc giấy báo có của ngân hàng .2 . Công ty mua vải da ( VD ) cua công ty Dệt 8/3 theo hợp đồng số 019581 ngày 2/4/2004 đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 1 .Thuế GTGT 10% . Công ty cha thanh toán . Tên hàng Số lợng ( kg ) đơn giá Thành tiền Vải da 3000 408 500 1 225 500 000Công ty đã thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ theo phiếu chi số 1001 . Số tiền cả thuế 5% là : 67 725 000.3 . Công ty mua vải lót (VN ) của công ty dệt 8/3 theo hoá đơn số 007694 ngày 3/4/04 . dâ nhập kho theo phiếu NK số 2 .Thuế GTGT 10% công ty cha thanh toán .Tên hàng Số lợng ( kg ) đơn giá Thành tiền Vải lót 1500 292 400 438 600 000Lê tuấn anh K45c - Gt [...]... ) 5 Công ty nhập thêm vải lót của công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số 007679 ngày 3/4/04 đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 4 , thuế GTGT 10% Công ty cha trả tiền Tên hàng Số lợng ( kg ) đơn giá Thành tiền Vải lót 1500 301 000 451 500 000 Công ty dệt Việt Thắng chịu chi phí bốc dỡ ,cong ty cha thanh toán số tiền này cho công ty dệt Việt Thắng : số tiền cả thuế GTGT 5% là 27 090 000 6 Công ty mua... cụ phát điện 45 6 235 000 280 575 000 18 Công ty mua phụ tùng của công ty Hoà Phát theo HĐ số 027706 ngày 10/4/04 đã nhập kho theo phiếu NK số 8 với giá cả thuế GTGT 10% là : 354 750 000 , công ty cha thanh toán 19 Công ty mua áo Măngtô của công ty Vinatex (VN ) theo HĐ số 024976 ngày 11/4/04 ,đã nhập kho theo phiếu NK số 9 thuế GTGT 10% công ty chua thanh toán Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá...Báo cáo tổng hợp Công ty đã thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ theo phiếu chi số 102 Số tiền cả thuế 5 % là: 20 317 500 4 Công ty mua áo sơ mi của công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số 011975 ngày 3/4/04 đã nhập kho theo phiếu NK số 3 thuế GTGT 10% Công ty cha thanh toán tiền hàng Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền áo sơ mi 15 000 305 300 4 579 500 000 Công ty đã thanh toán tiền vận chuyển... ngày 9/4/04 15 Công ty nhận đợc giấy báo nợ của NH về số tiền thanh toán cho công ty dệt 8/3 là : 2 580 00 000 16 Nguyễn Thị Thuỷ ứng tiền mua hàng theo phiếu thu số 2 ngày 9/4/04 số tiền là : 6 450 000 Lê tuấn anh K45c - Gt Báo cáo tổng hợp 17 Công ty mua dụng cụ theo HĐ số 028135 của công ty Trọng Nghĩa ngày 10/4/04 đã nhập kho theo phiếu NK số 7 Thuế GTGT 10% Công ty cha thanh toán Tên hàng... ĐK:1204000000 8600000(92c) 909472446 (91h) 0 0 CK : 33540000000 VII - Các phần hành kế toán 86000000 2113472446 CK : 1210472446 I Kế toán tài sản cố định ở Công ty may Thăng Long NV35: Mua dây chuyền máy may trả bằng TGNH và đã nhận đợc giấy báo nợ về khoản tiền trả theo hoá đơn: - Giá mua: 1290000000 - Thuế GTGT: 12900000 Tổng giá thanh toán: 1419000000 Tiền lắp đặt, vận chuyển, chạy thử trả bằng tiền mặt... 21 285 000 , công ty đã nhận đợc giấy báo nợ của NH 31 Công ty mua thêm áo sơ mi của công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số 034775 ngày 14/4/04 ,đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 10 ,thuế GTGT10% Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền áo sơ mi 7 500 305 300 2 289 750 000 Công ty đã thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ theo phiếu chi số 111 số tiền cả thuế ( GTGT5%) là : 67 725 000 32 Công ty chi tiền... hàng 63 Công ty mua cổ phần của công ty Lila ma bằng tiền gửi NH số tiền là : 6 450 000 000 , đã nhận đợc giấy báo nợ 64 Nhợng bán một dây chuyền có nguyên giá là : 774 000 000 ,đã khấu hao đợc số tiền là :387 000 000 Giá mua chia thuế là :258 000 000trong đó thuế GTGT10% ,khách hàng dẫ thanhtoán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 6ngày 23/4/04.6 65 Xuất kho áo Măng tô gửi bán cho công ty á đông... ty dệt Việt Thắng : số tiền cả thuế GTGT 5% là 27 090 000 6 Công ty mua áo Jackét của Công ty dệt Việt Thắng theo HĐ số 017820 , đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 5 ngày 4/4/04 thuế GTGT 10% , công ty cha thanh toán Tên hàng Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền Jackét 7 500 301 000 2 257 500 000 Công ty thanh toán tiền vận chuyển bốc dỡ bằng tiền gửi NH số tiền là : 6 77 2 500 trong đó thuế 5% ,... 000 27 Công ty mua ô tô con để phuc vụ ban giám đốc đi công tác với giá mua cha thuế là : 3 225 000 000 thuế GTGT10% Công ty đã thanh toán bằn tiền gửi NH ,tài sản này đợc đầu t bằng nguồn vốn khấu hao 28 Xuất kho 4 500 cái áo dạ bán cho khách hàng theo phiếu XK số 208 ngày 14 /4 04 thuế GTGT 10 % Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền áo dạ 4 400 688 000 3 096 000 000 Công ty đã nhận... Công ty đã nhận đợc tiền thanh toán của khách về số hang gửi bán 29 xuất kho bán trựuc tiếp cho công ty Thơng mại Thanh Bình theo phiếu xuất kho số 101 ngày 14/4/04 , thuế GTGT10% Tên sản phẩm Số lợng ( cái ) đơn giá Thành tiền áo da 3 000 1 720 000 5 160 000 000 Công ty đã chi tiền mật theo phiếu chi số 110 số tiền là : 5 160 000 để vận chuyển đi bán 30 Công ty đã thanh toán tiền thuê quảng cáo bằng . cáo tổng hợpThực trạng công tác hạch toán kế toán ở công ty cổ phần may thăng long I. Đầu tháng 4 năm 2004 công ty cổ phần may thăng long. Địa chỉ số 250. GtKế toán trưởngkế toán thanh toánkế toán NVLkế toán TS C kế toán tiền lươngkế toán công n kế toán giá thànhkế toán tiêu thụthủ quỹNhân viên thống
