BÀI 6: 1.Tính giá TT VL xuất kho đk DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Theo phương pháp FIFO Bảng tính giá thực tế vật liệu xuất kho Tháng: ………… Phương pháp tính giá xuất kho: FIFO Ngày nhậpxuất Nhập kho Thành SL ĐG tiền Nội dung nhập-xuất Xuất kho SL Thành tiền ĐG Thành tiền 42 210.000 105.000 2.500 42 105.000 2.500 1.500 42 41 105.000 61.500 ĐG Tồn đầu kỳ Xuất kho Nhập kho 2.500 1.500 41 1.000đ Tồn kho 42 61.500 42 41 5.000 105.000 20.500 1.000 41 1.000 41 Nhập kho 3.200 41,8 133.760 3.200 41,8 1.000 41 Xuất trả lại (200) 41,5 (8.300) 3.000 41,82 1.000 41 41.000 Xuất kho 1.700 41,82 71.094 1.300 41,82 1.300 41,82 Nhập kho 1.900 42,7 81.130 1.900 42,7 1.300 41,82 54.366 Xuất kho 900 42,7 38.430 1.000 42,7 Nhận góp 1.000 42,7 1.000 42,5 42.500 vốn 1.000 42,5 1.000 42,7 Tổng 7.400 310.590 10.400 435.390 1.000 42,5 Xuất kho 2.500 500 SL Ghi chú: NV4: Đơn giá = 41,5 + NV7: Đơn giá = = 41,8 (nghìn đồng/kg) = 42,7 (nghìn đồng/kg) Vậy giá thực tế vật liệu xuất kho 435.390 (nghìn đồng) Định khoản: NV1: 41.000 41.000 133.760 41.000 125.460 54.366 54.366 81.130 42.700 42.700 42.500 42.700 42.500 NV2: NV3: NV4: NV5: NV6: NV7: NV8: NV9: NV10: Nợ TK621: Có TK152: 105.000 105.000 Nợ TK152: Có TK151: 61.500 61.500 Nợ TK621: Có TK152: 125.500 125.500 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 132.800 13.280 146.080 Nợ TK 152: Có TK111: 960 960 Nợ TK331: Có TK152: Có TK133: Nợ TK 632: Có TK152: (1.500*41) (3.200*41,5) 9.130 8.300 (200*41,5) 830 60 60 Nợ TK621: Có TK152: 112.094 112.094 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK311: 80.750 8.075 88.825 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 380 38 418 Nợ TK621: Có TK152: 92.796 92.796 Nợ TK151: Có TK133: Có TK112: 106.600 10.660 117.260 Nợ TK152: Có TK411: 42.500 42.500 (1.000*42,5) - Theo phương pháp LIFO: Bảng tính giá thực tế vật liệu xuất kho Tháng: ………… Phương pháp tính giá xuất kho: LIFO Ngày nhậpxuất 1.000đ Nội dung nhập-xuất Nhập kho SL ĐG Tồn đầu kỳ Xuất kho Nhập kho Thành tiền SL 2.500 1.500 41 Nhập kho 3.200 41,8 133.760 Xuất trả lại (200) 41,5 1.000 Tổng 7.400 42,5 61.500 63.000 2.700 41,82 112.914 1.900 300 42,7 41,82 81.130 12.540 42.500 310.530 10.400 Vậy giá TT VL xuất kho = 436.0909 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: Có TK152: NV2: Nợ TK152: Có TK151: NV3: Nợ TK621: 41 42 81.130 Xuất kho Nhận góp vốn 105.000 (8.300) Xuất kho 42,7 42 Thành tiền 105.000 105.000 61.500 61.500 124.500 SL ĐG Thành tiền 5.000 42 210.000 2.500 42 42 41 105.000 1.000 42 42.000 1.000 3.200 1.000 3.000 1.000 300 1.000 300 1.900 42 41,8 42 41,82 42 41,82 42 41,82 42,7 42.000 133.760 42.000 125.460 42.000 12.540 42.000 12.540 81.130 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 42 42 42,5 42 42,5 42.000 42.000 42.500 42.000 42.500 2.500 1.500 1.500 1.500 1.900 ĐG Tồn kho 61.500 Xuất kho Nhập kho Xuất kho 436.090 105.000 61.500 NV4: NV5: NV6: NV7: NV8: NV9: NV10: Có TK152: 124.500 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 132.800 13.280 146.080 Nợ TK 152: Có TK111: 960 960 Nợ TK331: Có TK152: Có TK133: 9.130 8.300 830 Nợ TK 632: Có TK152: 60 60 Nợ TK621: Có TK152: 112.914 112.914 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK311: 80.750 8.075 88.825 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 380 38 418 Nợ TK621: Có TK152: 93.676 93.676 Nợ TK151: Có TK133: Có TK112: 106.600 10.660 117.260 Nợ TK152: Có TK411: 42.500 42.500 (1.000*42,5) * Theo phương pháp giá bq kỳ dự trữ: Giá bq kỳ dự trữ VL= = (ngđ/kg) Giá TT VL xuất kho = 41,983*10.400=436.623,2 (nghìn) Giá TT VL tồn kho cuối kỳ= 41,983*2.000=83.966 (nghìn) Định khoản: NV1: Nợ TK621: Có TK152: NV2: Nợ TK152: Có TK151: NV3: Nợ TK621: Có TK152: NV4: Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: Nợ TK 152: Có TK111: NV5: NV6: NV7: NV8: NV9: 104.957,5 (2.500*41,983) 104.957,5 61.500 61.500 125.949 (3.000*41,983) 125.949 132.800 13.280 146.080 960 960 Nợ TK331: Có TK152: Có TK133: 9.130 8.300 830 Nợ TK 632: Có TK152: 60 60 Nợ TK621: Có TK152: 113.354 (2.700*41,983) 113.354 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK311: 80.750 8.075 88.825 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 380 38 418 Nợ TK621: Có TK152: Nợ TK151: Có TK133: Có TK112: 92.362 (2.200*41,983) 92.362 106.600 10.660 117.260 NV10: Nợ TK152: Có TK411: 42.500 (1.000*42,5) 42.500  Giá đơn vị bq sau lần nhập:  Giá đơn vị bq cuối kỳ trước: Giá đơn vị bq cuối kỳ trước= (ngđ/kg) Giá trị NVL xuất dùng: NV1: 2.500*42 = 105.000 (ngđ) NV3: 3.000*42 = 126.000 (ngđ) NV6: 2.700*42 = 113.400 (ngđ) NV8: 2.200*42 = 92.400 (ngđ) Tổng giá trị xuất dùng kỳ: =105.000+126.000+113.400+92.400 = 436.800 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: 105.000 (2.500*42) Có TK152: 105.000 NV2: Nợ TK152: 61.500 Có TK151: 61.500 NV3: Nợ TK621: 126.000 (3.000*42) Có TK152: 126.000 NV4: Nợ TK152: 132.800 Nợ TK133: 13.280 Có TK331: 146.080 Nợ TK 152: Có TK111: NV5: NV6: 960 960 Nợ TK331: Có TK152: Có TK133: 9.130 8.300 830 Nợ TK 632: Có TK152: 60 60 Nợ TK621: Có TK152: 113.400 113.400 (2.700*42) NV7: NV8: NV9: NV10: Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK311: 80.750 8.075 88.825 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 380 38 418 Nợ TK621: Có TK152: Nợ TK151: Có TK133: Có TK112: Nợ TK152: Có TK411: 92.400 (2.200*42) 92.400 106.600 10.660 117.260 42.500 (1.000*42,5) 42.500  Theo phương pháp hệ số giá: Giá hạch toán=42 nên hệ số giá VL : = = Tổng giá trị xuất dùng kỳ: = (2.500+3.000+2.700+2.200)*42*0,9996 = 10.600*42*0,9996 = 445021,92 (ngđ) Định khoản: NV1: Nợ TK621: Có TK152: NV2: Nợ TK152: Có TK151: NV3: Nợ TK621: Có TK152: NV4: Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 104.958 104.958 (2.500*42*0,9996) 61.500 61.500 125.949,6 (3.000*42*0,9996) 125.949,6 132.800 13.280 146.080 Nợ TK 152: Có TK111: NV5: NV6: NV7: NV8: NV9: NV10: 960 960 Nợ TK331: Có TK152: Có TK133: 9.130 8.300 830 Nợ TK 632: Có TK152: 60 60 Nợ TK621: Có TK152: 113.354,64 113.354,64 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK311: 80.750 8.075 88.825 Nợ TK152: Nợ TK133: Có TK331: 380 38 418 Nợ TK621: Có TK152: Nợ TK151: Có TK133: Có TK112: Nợ TK152: Có TK411: (2.700*42*0,9996) 92.363,04 (2.200*42*0,9996) 92.363,04 106.600 10.660 117.260 42.500 (1.000*42,5) 42.500 Tính giá TT VL xuất kho đk DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: BÀI 7: Tính giá theo phương pháp hệ số giá: - Giá hạch toán VL M = 2.000*15 = 30.000 (nghìn đồng) - Giá hạch tốn VL N = 5.000*4 = 20.000 (nghìn đồng) - Tổng giá hạch tốn VL = 30.000+20.000 = 50.000 (nghìn đồng) Theo ra: Tổng giá trị TT VL = 56.000 - giá trị tồn kho VL M ĐK = =33.600(nghìn đồng) - giá trị tồn kho VL N ĐK = =22.400(nghìn đồng) - Hệ số giá VL M= = - Hệ số giá VL N= Giá trị vật liệu VL xuất kho =4.000*15*0.971+30.000*4*1.009 =121.080+582.600=703.680(nghìn đồng) Định khoản: NV1: Nợ TK 152M: 6.000 Nợ TK 133: 3.000 Có TK 331: 9.000 NV2: Nợ TK 152M: 75.400 Nợ TK 1388: 2.600 Có TK 151: 78.000 Nợ TK 1388: 260 Có TK 133: 260 NV3: Nợ TK 152N: 133.000 Nợ TK 133: 13.300 Có TK 331: 146.300 Nợ TK 002: 3.800 6.000*(5-4) (5.500+300)*14,3/1,1 (200*14,3/1,1) (35.000*3,8) (1.000*3,8) NV4: Nợ TK 152M: Nợ TK 133: Có TK 311: 688.000 68.800 756.800 NV5: Nợ TK 621M: 436.950 Có TK 152M: 436.950 (42.500+500)*16 (30.000*15*0,971) Nợ TK 222: 160.000 (10.000*16) Có TK 152M: 145.650 (10.000*15*0,971) Có TK 711: 14.350 NV6: Nợ Tk 621: 80.720 (20.000*4*1,009) Có TK 152N: 80.720 Nợ TK 222: 45.000 (10.000*45) Có TK 152N: 40.360 Có TK 711: 4.640 NV7: Nợ TK 112: Có TK 152M: Có TK 133: 75.680 68.800 6.880 (756.800*10%) Áp dụng phương pháp giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ: Giá đơn vị bq kỳ dự trữ của: - VL M= = - (ngđ/kg) VL N= Tổng giá VL xuất kho=15,94*40.000+4,035*30.000 =637.600+121.050= 758.650 (ngđ) Nếu VL M, N dùng SX mặt hàng không chịu thuế: (ngđ/kg) BÀI 8: 1.Tính giá CC – DC theo phương pháp hệ số giá: Tổng giá hạch toán CC – DC tồn kho: 5000*40+100*100=20.000+10.000=30.000 (nghìn đồng) - Giá TT CC – DC tồn kho : - + A= (nghìn đồng) + B= (nghìn đồng) Hệ số giá của: + H(A)= = + H(B)= Giá xuất kho CC – DC = 1.000*40*1,05+900*100*0,92 = 42.000+82.800 = 124.800(nghìn đồng) Định khoản: NV1: Nợ TK 153A: 14.350 Nợ TK 1388: 2.050 Có TK 151: 16.400 Nợ TK 1388: 102,5 Có TK 133: 102,5 NV2: Nợ TK 153A: 200 Nợ TK 133: 210 Có TK331: 410 (350*41) (50*41) (50*41*5%) 100*(42-40) (100*42*5%) NV3: Nợ TK 153A: 63.000 (1.500*42) Nợ TK 153B: 81.000 (900*90) Nợ TK 133: 11.250 (1.500*42*5%+81.000*10%) Có TK 112: 155.250 NV4: Nợ TK 627: 4.000 Có TK 142: 4.000 NV5: Vì DN áp dụng kỳ kế tốn theo tháng nên: Nợ TK 242: 42.000 (1.000*1,05*40) Có TK 153A: 42.000 Phân bổ cho tháng đầu tiên: Nợ TK 627: 4.200 (1/8*800*1,05*40) Nợ TK 641: 1.050 (1/8*200*1,05*40) Có TK 242: 5.250 NV6: Nợ TK 242: 82.800 (900*0,92*100) Có TK 153B: 82.800 Phân bổ cho tháng đầu tiên: Nợ TK 627: 4.140 (1/20*82.800) Có TK 142: 4.140 NV7: Nợ TK 111: 2.200 Có TK 711: 2.000 (2.200/1,1) Có TK 3331: 200 Tình hình tồn kho CC – DC cuối tháng 6/N: Tồn ĐK + Nhập kỳ - Xuất kỳ = = 32.000+(14.350+63.000+81.000) – (42.000+82.800) = 32.000+158.350-124.800 = 65.550(nghìn đồng) Nếu NV5, NV6 DN áp dụng phương pháp phân bổ 50% kế tốn ghi sổ: NV5: Nợ TK 242: Có TK 153A: 42.000 (1.000*40*1,05) 42.000 Nợ TK 627: 21.000 Nợ TK 641: 21.000 Có TK 242: 42.000 (50%*42.000) NV6: Nợ TK 242: 82.800 (900*0,92*100) Có TK 153B: 82.800 Phân bổ cho tháng đầu : Nợ TK 627: 41.400 (50%*82.800) Có TK242: 41.400 Bài Yêu cầu 1: Lập bảng kê tính giá ngun, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ: T6/N Loại vật tư Chỉ tiêu I Tồn ĐK II Nhập kỳ: Bằng TM Bằng TGNH Nợ người bán Điều chỉnh nhập III Tồn ĐK nhập IV Hệ số giá V Xuất TK 621-PX1 TK 621-PX2 TK 632 TK 627-PX1 TK 627-PX2 TK 2413 TK 641 TK 642 TK 142(SXC-PX1) 10 TK 142(SXC-PX2) 11 TK 242(BH) Vật liệu HT TT 500.000 540.000 1.500.000 1.590.000 1.580.000 10.000 2.000.000 2.130.000 1,065 1.600.000 1.704.000 800.000 852.000 700.000 745.500 100.000 106.500 - Vật liệu phụ HT TT 80.000 88.000 120.000 130.000 130.000 200.000 218.000 1,09 180.000 196.200 60.000 65.400 70.000 76.300 15.000 16.350 16.000 17.440 9.000 9.810 4.000 4.360 6.000 6.540 - ĐVT: 1000 đ Công cụ - dụng cụ HT TT 50.000 45.000 110.000 104.000 4.000 100.000 160.000 149.000 0,93 150.000 139.500 7.000 6.510 48.000 44.640 35.000 32.550 60.000 55.800 Yêu cầu 2: Lập bảng phân bổ NVL, CC-DC xuất tháng: TK ghi có TK 1521 TK ghi nợ HT TT TK 621 1.500.000 1.597.500 - PX 800.000 852.000 - PX 700.000 745.500 TK 632 100.000 106.500 TK 627 - PX - PX TK 641 TK 642 TK 2413 Tổng 1.600.000 1.704.000 T6/N TK 1522 HT TT 130.000 141.700 60.000 65.400 70.000 76.300 31.000 33.790 15.000 16.350 16.000 17.440 4.000 4.360 6.000 6.540 9.000 9.810 180.000 196.200 Yêu cầu 3: Định khoản 1a/ 1b/ Nợ TK 1521: 1.500.000 Nợ TK 1521: 80.000 Nợ TK 133: 100.000 Nợ TK 133: 4.000 Có TK 331: 1.100.000 Có TK 331: 84.000 Có TK 151: 500.000 Điều chỉnh giá tạm tính giá thực tế cho NVL chính: 110.000 – 100.000 = 10.000 Nợ TK 1521: 10.000 Nợ TK 133: 11.000 Có TK 331: 21.000 3/ Nợ TK 1522: 130.000 Nợ TK 133: 13.000 Có TK 331: 143.000 4a/ 4b/ Nợ TK 153: 100.000 Nợ TK 153: 4.000 Nợ TK 133: 5.000 Nợ TK 133: 200 Có TK 331: 105.000 Có TK 112: 4.200 5a/ Nợ TK 621-PX1: 800.000*1,065=852.000 Nợ TK 621-PX2: 700.000*1,065=745.000 Có TK 1521: 1.597.500 TK 153 HT 15.000 8.000 7.000 2.000 7.000 24.000 TT 13.950 7.440 6.510 1.860 6.510 22.320 5b.1/Phản ánh giá vốn: Nợ 632: 100.000*1,065=106.500 Có 1521: 106.500 5b.2/ Phản ánh DT: Nợ TK 131: 143.000 Có 511: 130.000 Có 3331: 13.000 6/ Nợ 621-PX1: 60.000*1,09=65.400 Nợ 621-PX2:70.000*1,09=76.300 Nợ 627-PX1: 15.000*1,09=16.350 Nợ 627-PX2: 16.000*1,09=17.440 Nợ 2413: 9.000*1,09=9.810 Nợ 641: 4.000*1,09=4.360 Nợ 642: 6.000*1,09=6.540 Có 1522: 196.200 7/ Nợ 627-PX1:8.000*0,93=7.440 Nợ 627-PX2: 7.000*0,93=6.510 Nợ 641: 2.000*0,93=1.860 Nợ 642: 7.000*0,93=6.510 Có 153: 22.320 Yêu cầu 4: Tình hình tồn kho NVL, CC-DC lúc cuối tháng: Loại vật tư Vật liệu Vật liệu phụ CC-DC Chỉ tiêu HT TT HT TT HT 1.Tồn đầu kỳ 500.000 540.000 80.000 88.000 50.000 2.Nhập kỳ 1.500.000 1.590.000 120.000 130.000 110.000 3.Xuất kỳ 1.600.000 1.704.000 180.000 196.200 24.000 4.Tồn cuối kỳ 400.000 426.000 20.000 21.800 136.000 TT 45.000 104.000 22.320 126.680 BÀI 11 Xác định tiền lương tháng chị Vinh Tiền lương tối thiểu công ty HTL: 450.000*1,4=630.000 Tiền lương chị Vinh theo quy định là: 630.000*(2,9+0,2+0,2)=2.079.000 Vì số ngày làm việc theo chế độ 22 ngày, mà số ngày làm việc thực tế chị Vinh 20 ngày Nên số tiền lương thực tế chị Vinh hưởng là: 2.079.000*20/22=1.890.000 Các khoản trích theo lương chị Vinh bao gồm: Tiền lương chị Vinh: 450.000*(2,9+0,2+0,2)=1.485.000  Trích KPCĐ 2%( cơng ty HTL nộp): 1.485.000*2% = 29.700  Trích BHXH 20% ( Khơng tính phụ cấp khu vực): 450.000*(2,9+0,2)*20% = 279.000 Trong -chị Vinh phải nộp 5%: 450.000*(2,9+0,2)*5% = 69.750 -Công ty HTL phải nộp 15%: 450.000*(2,9+0,2)*15%=209.250  Trích BHYT 3%: 1.485.000*3% = 44.550 Trong đó:-chị Vinh phải nộp 1%: 1.485.000*1%=14.850 -Công ty HTL phải nộp2%: 1.485.000*2%=29.700 3.Xác định thu nhập ban đầu thu nhập sau khấu trừ khoản trích theo lương  Thu nhập ban đầu: Số tiền lương hưởng theo sản phẩm trực tiếp: 2.000*800 +1.000*1.200= 2.800.000 Số tiền lương hưởng theo thời gian: 2.079.000*4/22= 378.000 Số tiền nghỉ ốm hưởng bảo hiểm: 1.485.000*75%*3/22= 151.875 Số tiền ăn ca hưởng: 19* 15.000= 285.000 ►Thu nhập ban đầu chị Vinh là: 2.800.000+378.000+151.875+285.000=3.614.875  Thu nhập sau khấu trừ khoản trích theo lương: Các khoản trích theo lương gồm KPCD(2%), BHXH(20%), BHYT(3%).Trong chị Vinh khoản trừ vào tiền lương chị Vinh BHXH(5%) BHYT(1%): -BHXH: 3.614.875* 5%= 180.743,75 - BHYT: 3.614.875* 1%= 36.148,75 ►Thu nhập chị Vinh sau khấu trừ khoản trích theo lương là: 3.614.875 - ( 180.743,75+ 36.148,75)=3.397.982,5 B ài 12 Câu 1: Lập bảng phân bổ tiền lương BHXH, tháng 12 năm N BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 12 năm N ĐVT: 1.000 đ TK 334 - Phải trả CNV TK 622- CPNCTT PX1 PX2 TK 627(1)- CPSXC PX1 PX2 TK 641(1) - CPBH TK 642(1)- CPQLDN TK 334 TK 3383 TK 431(1) Tổng Tiền lương 600.000 400.000 200.000 40.000 30.000 10.000 40.000 60.000 ─ ─ ─ 740.000 TL khác 22.000 15.000 7.000 32.000 21.500 10.500 2.000 6.000 ─ ─ ─ 62.000 TN lương ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 7.000 20.000 27.000 Tổng có 622.000 415.000 207.000 72.000 51.500 20.500 42.000 66.000 ─ 7.000 20.000 829.000 TK338 3382 12.000 8.000 4.000 800 600 200 800 1.200 ─ ─ ─ 14.800 3383 90.000 60.000 30.000 6.000 4.500 1.500 6.000 9.000 37.000 ─ ─ 148.000 Câu Định khoản phản ánh vào TK: NV1 : Nợ TK 334 Có TK 112 : 79.000 : 79.000 NV2 : Nợ TK 622 -PX1 -PX2 Nợ TK 627 -PX1 -PX2 Nợ TK 642 Nợ TK 641 Có TK 334 : : : : : : : : : NV3 : Nợ TK 4311 Có TK 334 : 20.000 : 20.000 600.000 400.000 200.000 40.000 30.000 10.000 60.000 40.000 740.000 TK 351 3384 12.000 8.000 4.000 800 600 200 800 1.200 7.400 ─ ─ 22.200 Tổng có 114.000 76.000 38.000 7.600 5.700 1.900 7.600 11.400 44.400 185.000 ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ 5.000 ─ ─ ─ 5.000 NV4 : Nợ TK 622 -PX1 -PX2 Nợ TK 627 -PX1 -PX2 Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 334 : : : : : : : : : NV5: Nợ TK 3383 Có TK 334 : 7.000 : 7.000 NV6: NV7: Nợ TK 622 -PX1 -PX2 Có TK 334 : : : : 22.000 15.000 7.000 2.000 1.500 500 2.000 6.000 32.000 30.000 20.000 10.000 30.000 Nợ TK 622 : 600.000 * 19% -PX1 : 400.000 * 19% -PX2 : 200.000 * 19% Nợ TK 627 : 40.000 * 19% -PX1 : 30.000 * 19% -PX2 : 10.000 * 19% Nợ TK 641 : 40.000 * 19% Nợ TK 642 : 60.000 * 19% Nợ TK 334 : 740.000 * 6% Có TK 338 : 740.000 * 25% - TK 3382 : 740.000 * 2% - TK 3383 : 740.000 * 20% -TK 3384 : 740.000 * 3% NV8: Nợ TK 334 Có TK 138 Có TK 3335 NV9: Nợ TK 338 -TK 3382 -TK 3383 -TK3384 Có TK 112 = 114.000 = 76.000 = 38.000 = 7.600 = 5.700 = 1.900 = 7.600 = 11.400 = 44.400 = 185.000 = 14.800 = 148.000 = 22.200 : 30.000 : 20.000 : 10.000 : 177.600 : 740.000*1% = 7.400 : 740.000*20% = 148.000 : 740.000*3% = 22.200 : 177.600 NV10: Nợ TK 3382 Có TK 111 : 1.580 : 1.580 NV11: Nợ TK 334 Có TK 111 : 802.000*60% + 27.000 = 508.200 : 508.200 NV12: Nợ TK 112 Có TK 3383 : 7.000 : 7.000 NV13: Nợ TK 351 Có TK 111 : 4.000 : 4.000 NV14: Nợ TK 642 Có TK 351 : 5.000 : 5.000 ... Phân bổ cho tháng đầu : Nợ TK 627: 41.400 (50%*82.800) Có TK242: 41.400 Bài Yêu cầu 1: Lập bảng kê tính giá nguyên, vật liệu, công cụ, dụng cụ: T6/N Loại vật tư Chỉ tiêu I Tồn ĐK II Nhập kỳ: Bằng... TK 242(BH) Vật liệu HT TT 500.000 540.000 1.500.000 1.590.000 1.580.000 10.000 2.000.000 2.130.000 1,065 1.600.000 1.704.000 800.000 852.000 700.000 745.500 100.000 106.500 - Vật liệu phụ HT TT... 7.000*0,93=6.510 Có 153: 22.320 Yêu cầu 4: Tình hình tồn kho NVL, CC-DC lúc cuối tháng: Loại vật tư Vật liệu Vật liệu phụ CC-DC Chỉ tiêu HT TT HT TT HT 1.Tồn đầu kỳ 500.000 540.000 80.000 88.000 50.000 2.Nhập