Đang tải... (xem toàn văn)
chuyên đề kế toán tiền lương, hoạch toán chi phí sản xuất, kế toán bán hàng, kế toán tiền lương, kế toán nguyên vật liệu, KT tính giá thành sản phẩm
Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 1: Hạch toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Sơ đồ 2: Hạch toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kiểm kê định kỳ TK 621 TK 622 TK 154 TK 152, 111 . TK 155, 152 TK 627 TK 157 TK 632 Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công Chi phí sản xuất chung Các khoản ghi giảm Chi phí sản phẩm Nhập kho vật tư, SF Gửi bán Tiêu thụ thẳng DCK: xxx DĐK: xxx trực tiếp TK 621 TK 622 TK 631 TK 154 TK 632 TK 627 Kết chuyển chi phí Kết chuyển chi phí Kết chuyển (hoặc phân bổ) Giá trị sản phẩm dịch vụ dở dang cuối kỳ Tổng giá thành sản xuất nhân công trực tiếp nguyên, vật liệu trực tiếp chi phí sản xuất chung của sản phẩm dịch vụ đã hoàn thành nhập kho, gửi bán, hay tiêu thụ Kết chuyển giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang đầu kỳ Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 3: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phơng pháp KKTX Sơ đồ 4: Hạch toán tổng hợp chi phí theo phơng pháp KKĐK TK 152, 151 TK 111, 112, 331 TK 621 TK 154 TK 152 VL dùng trực tiếp VL dùng cho sản xuất VAT khấu trừ Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp VL dùng không hết (không nhập kho) TK 133 cho sản xuất nhập lại kho TK 331,111,112 TK 611 TK 631 TK 152, 151 Giá trị NVL VAT Kết chuyển NVL trực tiếp TK 133 tăng trong kỳ khấu trừ TK 621 Giá trị NVL dùng sản xuất Giá trị VL chưa dùng cuối kỳ Kết chuyển giá trị VL chưa dùng đầu kỳ Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 5: Hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp Sơ đồ 6: Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung TK 334 TK 335 TK 622 TK 154 TK 631 TK 338,211,111,112 Tiền lương và phụ cấp Tính trước lương CNSX Các khoản trích Các khoản ghi giảm Chi phí sản phẩm Kết chuyển chi phí phải trả cho CNSX theo lương CNSX NC trực tiếp (KKĐK) TK 334,338 TK 1521,153(611) TK 627 TK 111,112,152 TK 154 TK 142, 335 Chi phí nhân viên Chi phí VL, dụng cụ Chi phí theo dự toán Các khoản ghi giảm CFSX chung (phế liệu thu hồi, vật tư xuất dùng không hết) Kết chuyển chi phí Chi phí sản xuất chung khác sản xuất chung (KKTX) TK 111, 112, 331 VAT khấu trừ TK 631 Kết chuyển chi phí sản xuất chung (KKĐK) TK 133 Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 7: Chi phí Chi phí Giá trị bán Giá thành NVL + chế biến - thành phẩm = bán thành chính bớc 1 dở dang bớc 1 phẩm bớc 2 Giá thành Chi phí Giá thành bán thành + chế biến = bán thành phẩm bớc 1 bớc 2 phẩm bớc 2 Giá thành Chi phí Giá trị sản Tổng giá bán thành + chế biến - phẩm dở dang = thành sản phẩm bớc (n-1) bớc n bớc n phẩm Sơ đồ 8: Biểu 1: Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong những năm qua CFNVL chính nằm trong giá thành SP CFCB bước 1 nằm trong giá thành SP CFCB bước 2 nằm trong giá thành SP CFCB bước n nằm trong giá thành SP Tổng giá thành thành phẩm Ebook.VCU www.ebookvcu.com Chỉ tiêu Đơn vị Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Tổng doanh thu Tr. đồng 63.872 85.592 94.785 Giá trị tổng sản lợng - 66.570 78.675 86.621 Tổng lợi nhuận trớc thuế - 1.200 1.400 1.508 Nộp ngân sách - 1.300 1.505 1.600 Vốn cố định Trong đó vốn NS cấp - - 12.393 8.000 12.393 8.000 12.393 8.000 Vốn lu động Trong đó vốn NS cấp - - 4.422 4.180 4.972 4.744 5.620 5.323 Lao động Ngời 2.300 2.000 2.045 Thu nhập bình quân đ/ng- ời/tháng 628.812 712.231 723.716 Sơ đồ 9: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 10: Mô hình tổ chức sản xuất của công ty Nguyên vật liệu (vải) Đóng gói Nhập kho thành phẩm Thêu Là Cắt trải vải- đặt mẫu- đánh số- cắt May May cổ- may tay ghép thành phẩm Giặt, mài, tẩy Công ty XN V XN VI CH TT XN PT May NH May HP XN IV XN III XN II XN I PX thêu PX mài Văn phòng Tổ đóng gói Tổ hoàn thiện Tổ may Tổ cắt Tổ kiểm tra chất lượng sản phẩm Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng Long Tổng giám đốc GĐĐH nội chínhGĐĐH kỹ thuật GĐĐH sản xuất Phòng kỹ thuật XNDV đời sống CH thời trang TTTM và GTSF Phòng kế toán Phòng kho Phòng thị trư ờng Phòng KCS Phòng kế hoạch CH dịch vụ Văn phòng XN I May Nam Hải May HP XN VIXN VXN IVXN IIIXN II Xưởng sản xuất nhựa Kho ngoại quan XN phụ trợ Ebook.VCU – www.ebookvcu.com Ebook.VCU www.ebookvcu.com Sơ đồ 12: Tổ chức bộ máy kế toán Biểu số 2: Công ty may Thăng Long Số 250 Minh Khai Mẫu số: 02-VT phiếu xuất kho Ngày 1- 30 tháng 3/2001 Họ tên ngời nhận hàng: Chị Hoa- Địa chỉ: Phòng Kinh Tế Lý do xuất kho: Sản xuất Xuất tại kho: Vật liệu ST Tên, nhãn hiệu Mã Đơn Số lợng Đơn Thành T quy cách vật t số vị tính Y/C Thực xuất giá tiền Hàng TEWINNINCT Vải ngoài m 9,5 Vải lót - 17,6 Vải nữ - 7 Len dạ c 11 Hàng công ty mua Vải bò xanh 6,5 m 30 Phụ trách bộ phận Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán tiền lư ơng Kế toán TSCĐ và công cụ Kế toán NVL Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ Kế toán chi phí và Z Thủ quỹ Nhân viên hạch toán tại các xí nghiệp Ebook.VCU – www.ebookvcu.com sö dông (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) [...]... 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2 2 2 2 2 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 6: xí nghiệp may I báo cáo hàng hoá Tháng 1 năm 2001 ST T 1 2 3 4 Mã W38A0-11 028 B38-A0-16 KD-19 Tổng Tồn đầu kỳ 70 6611 10 CB 51.051 Nhập Nhập 0 Cộng 70 2995 6611 10 51.051 A 63 B 7 Xuất C Xuất 6611 3452 7 Cộng 70 0 6611 0 3452 Tồn cuối kỳ 0 2995 0 10 18.632 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 7 báo cáo tổng hợp chế biến... (bộ) 928 Chi phí vật liệu phụ (đồng) 1.862.000 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Cộng 1.710.000 3.330.000 106.480.000 Tổng cộng May I 99-162/140 J8W86946 4550 5840 2.024.140.500 May II May May V Biểu số 11: sổ cái Tài khoản 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ebook.VCU www. ebookvcu. com Năm 2001 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Quý I TK 152 8.989.243.167... 2.699.509.712 2.699.509.712 Biểu số 16: bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 Đơn vị tính: đồng TK có 142 152 153 331 214 334 338 Cộng Ebook.VCU www. ebookvcu. com TK nợ TK 154 May I May 5 TK 621 May I TK 622 May I TK 627 Cộng 8.989.243.167 375.121.346 8.989.243.167 375.121.346 4.213.707.288 78.210.000 54.178.080 54.178.080 359.776.735 9.349.019.902 0 0 1.176.988.051 1.176.988.051... 79.263.000 746.023.591 4.959.730.879 33.608.055 414.275.379 2.370.574.512 15.954.192.291 Biểu số 17 bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 Ebook.VCU www. ebookvcu. com TK có TK nợ TK 154 May I May 5 TK 621 May I TK 622 May I TK 627 Cộng Biểu số 18 Cộng trang trớc 621 622 627 8.989.243.167 375.121.346 4.594.374.612 79.263.000 2.699.509.712 NKCT 1 NKCT khác NKCT 2 NKCT 4 Cộng 16.283.127.491... 29.711.600 6.123.120.882 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 13 sổ cái Tài khoản 622- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2001 Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Quý I TK 334 TK338 4.213.707.288 380.667.324 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số d cuối kỳ Nợ Có 4.594.374.612 4.594.374.612 Quý II Quý III Quý IV Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 14 bảng tính và phân... 136.000.000 1.800.000 97.665.801 122.291.322 1.052.596.729 0 22.100.000 1.176.988.051 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 15 sổ cái Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2001 Số d đầu năm Nợ Có Ghi có các tài khoản đối ứng, nợ tài khoản này Đơn vị tính: Đồng Quý I Quý II Quý III Quý IV Ebook.VCU www. ebookvcu. com TK 111 TK 112 TK 311 TK 142 TK 155 TK 152 TK 214 TK 334 TK 338 Cộng số PS nợ Cộng số PS... Ebook.VCU www. ebookvcu. com XN I 99-162/140 9J8C6P46 DS00-116 Cộng 47.546.267 3.019.372 7.065.292 1550 928 856 1550 928 856 47.546.207 3.019.372 7.065.292 0 0 0 4.100.000 XN II Tổng cộng 7.063.122.355 7.063.122.355 Biểu số 10 báo cáo tổng hợp vật liệu phụ Quý I năm 2001 Xí nghiệp Mã hàng 9J8C6P46 Thành phẩm nhập kho (bộ) 928 Chi phí vật liệu phụ (đồng) 1.862.000 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Cộng 1.710.000... Bình quân (đồng/chiếc) 1037,93 4571,3 446 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 8: báo cáo tổng hợp hàng hoá Quý I năm 2001 XN I Mã hàng DS 00-116 9J8C6X46 JSVB6946 9J8C6P46 L0911-D3 Đơn vị Chiếc - Tồn đầu kỳ 0 0 0 0 0 CB 856 5840 2018 928 4230 Cộng 856 5840 2018 928 4230 Thành phẩm 856 5840 2018 928 4230 Tồn cuối kỳ 0 0 0 0 0 Ebook.VCU www. ebookvcu. com XN II Cộng Biểu số 9 báo cáo nguyên liệu công ty... thành CX GTCX Bình quân 6.461.179,59 90.793.621,46 1.386.508,9 854.187,68 121.066,52 28.092,09 28.092,08 12.379,54 12.379,53 12.618,98 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Sơ đồ 14: Mô hình hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở công ty may Thăng Long Phiếu NK, XK và các chứng từ gốc liên quan NKCT số 1, 2 Báo cáo NL của công ty Báo cáo NVL công ty Bảng kê số 4 NK-CT số 7 Sổ cái Báo cáo phụ... 263,35 548,14 216,84 370,1 263,35 548,14 216,84 370,1 263,35 548,14 216,84 29,64 2.744.098 2896 995,9 76.200,6 0 965,96 74243,85 1910,6 5 0 0 965,96 70.024,7 Ebook.VCU www. ebookvcu. com Biểu số 5: xí nghiệp may I báo cáo chế biến Tháng 1 năm 2001 Mã Hãng 028 Toàn Thắng W38-A0-16 Ongood B38-A0-16 99-127 Nội địa 9J80646 G.First Nguyên liệu Vải ngoài Mex Xốp Vải ngoài Xốp Vải ngoài Vải ngoài
