Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ngoại tệ tại chi nhánh NHCT chương dương
Lời nói đầu Trớc xu kinh tế giới ngày đợc quốc tế hoá, nớc khả đáp ứng nhu cầu cần thiết mà trao đổi hợp tác với nớc khác Do đó, Thơng mại quốc tế đời tất yếu khách quan cđa sù ph¸t triĨn kinh tÕ Nã kÐo theo nhu cầu trao đổi tiền tệ để toán việc mua bán hàng hoá nớc Và hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ đời chủ yếu để thoả mÃn nhu cầu với ngoại tệ thơng mại quốc tế Hoạt động kinh doanh ngoại tệ thực chất việc mua bán mà hàng hoá tiền Do đó, không để đáp ứng nhu cầu toán quốc tê mà kinh doanh Hoạt động kinh doanh loại hàng hoá dễ đem lại rủi ro biến động giá trị dói tác động nhiều nhân tố Sự biến động biến ngòi trở thành tỷ phú nhng làm ngân hàng tiếng Anh bị phá sản sua đêm hay lâm vào khủng khoảng, hàng triệu ngời việc làm, phát triển kinh tế bị lùi lại thập kỷ Cùng với trình đổi mới, chuyển nỊn kinh tÕ níc ta sang nỊn kinh tÕ hµng hoá vận động theo chế thị trờng có quản lý Nhà nớc, hoà nhập kinh tế giới, tạo lập đồng thực hành nghiệp vụ thị trờng hối đoái nớc ta, hoạt động kinh doanh ngoại tệ nói chung mẻ NHTM nên có nhiều hạn chế bất cập nguyên nhân chủ quan lẫn nguyên nhân khách quan Vấn đề đặt với nhà Ngân hàng phải nắm vững đợc chất, đặc điểm nh xu hớng thị trờng ngoại hối để tìm cho biện pháp hớng phù hợp, kịp thời để kinh doanh cách hiệu loại hàng hoá mau chóng bắt kịp đợc với thị trờng quốc tế Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng đơn vị gặp phải số vớng mắc hoạt động mẻ Bởi quy mô nhỏ bé lại hoạt động địa bàn không thực thuận lợi môi trờng kinh tế Trong địa bàn huyện Gia lâm thuộc ngoại thành Hà Nội nhiều đơn vị sản xuất kinh doanh lớn cộng với địa nằm cách xa trung tâm thủ đô nơi có cạnh tranh mạnh mẽ ngân hàng nớc Bởi vậy, để vợt qua khó khăn này, đòi hỏi Ngân hàng phải nỗ lực đổi không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh ngân hàng Sau thời gian thực tập Ngân hàng, sở kiến thức đà đợc tích luỹ qua giảng lý thuyết giảng viên trờng HVNH qua nghiên cứu tài liệu, kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn thu đợc trình thực tập, nhận thấy cấp thiết hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoạt động ngân hàng, em mạnh dạn chọn đề tài " Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng Kết cấu chuyên đề gồm phần chính: Chơng I: Lý luận chung kế toán kinh doanh ngoại hối NHTM Chơng II: Thực trạng nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng Chơng III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghịêp vụ kế toán kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Khu Vực Chơng Dơng Để hoàn thành viết này, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô giáo môn, cán NHCT Chơng dơng đà tận tình giúp em trình thực tập Song kiến thức tích luỹ cha đầy đủ, kinh nghiệm thực tế cha nhiều, thời gian nghiên cứu hạn hẹp, chuyên đề tốt nghiệp em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo, cán NHCT Chơng Dơng bạn Chơng I Lý luận chung kế toán kinh doanh ngoại hối Ngân hàng thơng mại I- Những vấn đề thị trờng ngoại hối 1- Khái niệm thị trờng hối đoái - Ngoại hối: tiền nớc ngoài, vàng tiêu chuẩn quốc tế, giấy tờ có giá công cụ toán tiền nớc - Thị trờng hối đoái: nơi diễn việc mua bán trao đổi ngoại hối, chủ yếu trao đổi mua bán ngoại tệ phơng tiện toán quốc tế ghi ngoại tệ Trung tâm thị trờng hối đoái thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng, thông qua thị trờng liên ngân hàng giao dịch mua bán đồng tiền khác cã thĨ tiÕn hµnh trùc tiÕp víi 2- Vai trò thị trờng hối đoái Cùng với hai phận khác thị trờng tài thị trờng vốn thị trờng tiền tệ, thị trờng ngoại hối đóng vai trò quan trọng đời sống kinh tÕ - x· héi ë c¸c níc cã nỊn kinh tế thị trờng phát triển Trớc hết, thị trờng ngoại hối chế hữu hiệu đáp ứng nhu cầu mua bán, trao đổi ngoại tệ nhằm bôi trơn cho hoạt động xuất nhập hoạt động dịch vụ có liên quan đến ngoại tệ Nó nơi hình thành tập trung quan hệ cung cầu ngoại hối đất nớc hay khu vực, thông qua quan hệ cung cầu tỷ giá đợc hình thành cách khách quan Đối với quốc gia, tỷ giá phản ánh sức mua đồng nội tệ so với đồng ngoại tệ, mặt khác, thông qua tỷ giá Nhà nớc tác động đến quan hệ cung cầu ngoại hối thị trờng theo định hớng phát triển kinh tế quốc dân Để tiếp nhận nguồn tài trợ, đầu t từ bên vào thị trờng ngoại hối kênh dẫn vốn ngoại tệ thị trờng vốn Không có thị trờng hối đoái, vốn ngoại tệ chuyển tải vào kinh tế quốc dân thông qua chế tài phi thị trờng Khi hiệu suy giảm nhiều Đặc biệt thời đại ngày thời đại hội nhập kinh tế quốc tế khu vực, thị trờng hối đoái đóng vai trò nh cầu nối kinh tế quốc gia kinh tế giới Với vai trò nh vậy, thị trờng ngoại hối điều kiện thiếu đợc hoạt động trao đổi hàng hoá, dịch vụ đầu t quốc tế Cấu trúc thị trờng hối đoái Về mặt cấu trúc, thị trờng ngoại hối không phức tạp Nếu vào hình thức tổ chức, thị trờng gồm có hai loại: thị trờng có tổ chức thị trờng tổ chức nớc có kinh tế thị trờng ngoại hối phát triển nh Anh, Mỹ, Nhật, Singapo, thị trờng có tổ chức mạnh khiến cho thị trờng tổ chức hầu nh bị xoá sổ nớc cấu trúc thị trờng ngoại hối đợc mô tả sơ đồ sau: Khách hàng mua ngoại tệ NHTM Thị trường liên ngân hàng NHTM Người môi giới Sở giao dịch ngoại tệ Người môi giới Khách hàng bán ngoại tệ 4- Các thành viên tham gia thị trờng hối đoái: Có nhiều thành viên tham gia vào thị trờng hối đoái với nhiều mục đích khác nhau.Trong đó, chủ yếu ngân hàng thơng mại, tập đoàn lớn, nhà môi giới ngân hàng Trung ơng 4.1- Các Ngân hàng thơng mại (NHTM ) Các ngân hàng thơng mại chủ thể tham gia vào thị trờng hối đoái 90% giao dịch thị trờng hối đoái giao dịch NHTM Các giao dịch đợc tiến hành thị trờng liên ngân hàng, trung tâm thị trờng hối đoái Các NHTM chủ yếu làm trung gian thực uỷ thác khách hàng họ cịng chđ ®éng tham gia kinh doanh víi vèn cđa họ 4.2- Các công ty xuất nhập Các công ty thực việc mua bán ngoại tệ thị trờng hối đoái để toán hàng hoá xuất nhập khẩu, đặc biệt để tự bảo hiểm rủi ro biến động bất lợi tỷ giá hối đoái gây Các giao dịch mua ngoại tệ công ty ngân hàng chØ chiÕm mét tû lƯ rÊt nhá c¸c giao dịch thị trờng hối đoái 4.3- Các nhà môi giới hối đoái Là ngời trung gian ngân hàng, qua góp phần tích cực vào hoạt động thị trờng cách làm cho cung cầu tiếp cận Nhà môi giới thờng xuyên cung cấp cho ngân hàng: - Những thông tin xảy thị trờng cách kịp thời - Khả tìm thấy bạn hàng cần gọi, tránh đợc việc phải hỏi trực tiếp hết ngân hàng đến ngân hàng khác - Đảm bảo vận hành tốt chế thị trờng quyền lợi, nhà môi giới đợc nhận khoản phí (gọi hoa hồng môi giới) ngời mua ngời bán trả 4.4- Các Ngân hàng Trung ơng (NHTW) Sự có mặt NHTW thị trờng hối đoái cần thiết nhằm thực chức ổn định thị trờng, phục vụ sách quản lý ngoại hối quốc gia can thiệp để hạn chế biến động lớn tỷ giá xảy nhằm ổn định sức mua đồng nội tệ Sự can thiệp cách ngời mua vào hay bán cuối thị trờng hối đoái nhằm ảnh hởng lên tỷ giá theo hớng mà NHTW cho có lợi II- Các loại hình giao dịch thị trờng hối đoái: 1- Thị trờng giao (Spot market) Là thị trờng mà giao dịch mua, bán toán đồng tiền khác diễn đồng thời Tuy nhiên, thực tế, thời hạn toán đợc kéo dài từ đến ngày làm việc nhằm kiểm tra, hoàn tất công việc giấy tờ thủ tục toán Tỷ giá giao đợc xác định thị trờng biểu diễn số lợng đồng tiền đơn vị đồng tiền khác - Tỷ giá chéo: tỷ giá đồng tiền đợc xác định dựa yết giá đồng tiền với đồng tiền thứ Chẳng hạn nh: USD/VND =14550 GBP/USD = 0,6112 GBP/VND = 0,6112 x 14550 2- Thị trờng giao dịch kỳ hạn ( Forward) Là thị trờng mà việc ký kết hợp đồng mua bán giao nhận ngoại hối không đồng thời, ký kết hợp đồng hôm nhng giao nhận toán ngoại hối tơng lai hai bên thoả thuận Một giao dịch có kỳ hạn giao dịch mua bán ngoại tệ mà việc giao nhận ngoại tệ tiến hành sau thời gian định (thờng tháng đến năm) theo tỷ giá thoả thuận ký kết hợp đồng 3- Giao dịch hối đoái Futures Khác với giao dịch Forward, thực qua điện thoại, telex giao dịch hối đoái Futures đợc diễn địa điểm cụ thể nh sàn giao dịch Tại đây, hợp đồng mua bán ngoại tệ đợc ký kết thông qua môi giới Đặc điểm bật loại giao dịch tiêu chuẩn hoá cao Tỷ giá giao dịch Futures thờng cao tỷ giá giao dịch kỳ hạn chi phí giao dịch Futures cao 4- Giao dịch hối đoái hoán đổi ( Swap ) Nghiệp vụ Swap thị trờng hối đoái hình thức kết hợp đồng thời hai giao dịch hối đoái, giao dịch giao giao dịch có kỳ hạn theo hớng ngợc lại, đợc thực khoản đối ứng Cơ sở nghiệp vụ Swap cam kết song phơng giao vào ngày định với số lợng cố định đồng tiền lấy số lợng biến đổi đồng tiền khác thời hạn xác định với lời hứa lẫn hoàn lại vốn tới kỳ hạn Giao dịch Swap gồm hoán đổi lÃi suất hoán đổi tiền tệ Nh vậy, nghiệp vụ Swap kiếm đợc lÃi mà phòng chống đợc rđi ro tiỊn tƯ biÕn ®éng NghiƯp vơ Arbitrage Sự chu chuyển vốn có hiệu trôi chảy đợc thị trờng hối đoái nhờ phần có nghiệp vụ tự bảo hiểm, nghiệp vụ đầu nghiệp vụ arbitrage Nói cách tổng quát, nghiệp vụ Arbitrage nghiệp vụ hối đoái lợi dụng chênh lệch tỷ giá đồng thời nhiều thị trờng để kiếm lời Tiến hành mua bán ngoại tệ đồng thời thị trờng hối đoái theo nguyên tắc mua nơi rẻ bán nơi đắt Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tƯ theo qun chän (Options) Qun lùa chän mua b¸n ngoại tệ thỏa thuận văn ngời mua ngời bán quyền chọn mua ( call option ) hay qun chän b¸n ( put option) mét số lợng ngoại tệ định theo tỷ giá cố định vào thời điểm cụ thể Quyền mua bán ngoại tệ lựa chọn công cụ đảm bảo tỷ giá thực cho nhà kinh doanh XNK, nhà đầu t III NHTM hoạt đông kinh doanh ngoại tệ NHTM Vai trò NHTM NHTM có vai trò to lớn phát triển kinh tế, cầu nối doanh nghiệp với thị trờng, nơi cung cấp vốn cho kinh tế, công cụ để Nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế, cầu nối tµi chÝnh qc gia víi nỊn tµi chÝnh qc tÕ Đặc biệt kinh tế thị trờng ngày quốc tế hoá vai trò thiếu đợc 2.Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối NHTM 2.1 Sự cần thiết phải tiến hành hoạt động kinh doanh ngoại hối hoạt động NHTM Ngân hàng thực nghiệp vụ kinh doanh trớc hết xuất phát từ việc thoả mÃn nhu cầu khách hàng mục đích hoạt động ngân hàng cung cấp dịch vụ cho khách hàng Do kinh tế đối ngoại ngày phát triển, hoạt động toán quốc tế đợc mở rộng nhu cầu mua bán ngoại tệ khách hàng tăng lên Do đó, ngân hàng hoạt động kinh doanh ngoại tệ để cân d thừa cung cầu ngoại tệ Mục đích ngân hàng thực kinh doanh ngoại hối nhằm: - Tạo điều kiện cho doanh nghiệp toán hiệu hoạt động trao đổi kinh tế đối ngoại thông qua tệ Cung cấp dịch vụ mua bán ngoại tệ thuận lợi, thông tin thị trờng hối đoái diễn bến tỷ giá từ thị trờng ngoại hối quốc tế T vấn cho khách hàng xu hớng biến động tỷ giá tơng lai - Tăng thu nhập cho Ngân hàng đại lý mạng lới toán quốc tế, nâng cao vị uy tín giới tài quốc tế - Tạo khả tiếp nhận tín dụng nớc tệ ngân hàng nớc - Quản lý trạng thái hối đoái ngân hàng cho loại ngoại tệ đợc trì mức mà ngân hàng mong muốn nhằm hạn chế rủi ro Nh vậy, hoạt động kinh doanh ngoại hối thể điều kiện thiết yếu cho hoạt động nghiệp vụ trao đổi hàng hoá, dịch vụ đầu t quốc tế 2.2 Vai trò hoạt động kinh doanh ngoại hối Ngân hàng thơng mại Kinh doanh ngoại hối đem lại cho ngân hàng khoản lợi nhuận đáng kể Nó công cụ phòng chống rủi ro rủi ro tỷ giá ngân hàng thực nghiệp vụ Forward, Swap, Option Đồng thời, tạo điều kiện cho việc đa dạng hoá nghiệp vụ ngân hàng Nhờ có hoạt động kinh doanh ngoại hối mà số ngân hàng giao dịch với ngân hàng nớc Từ nâng cao đợc vị ngân hàng thị trờng quốc tế qua chất lợng giao dịch quốc tế 2.3 u Ngân hàng thơng mại kinh doanh ngoại hối Với t cách tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tốt cho khách hàng, NHTM có hệ thống sở vật chất đại thích ứng với nhu cầu đổi công nghệ nh hệ thống thông tin liên lạc, thiết bị văn phòng Thêm vào đội ngũ nhân viên đợc đào tạo chuyên sâu NHTM giữ vị trí trung tâm hoạt động toán quốc tế mà hoạt động kinh doanh ngoại tệ có mối quan hệ gắn bó với nghiệp vụ xuất phát từ đời phát triển thơng mại quốc tế Bởi việc tiến hành kinh doanh ngoại tệ ngân hàng thơng mại mặt bổ trợ cho hoạt động thơng mại quốc tế, mặt nhờ phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối ngân hàng Hệ thống ngân hàng đợc hoạt động phạm vi quốc tế mối quan hệ ngày đợc mở rộng nh hoạt động kinh doanh ngoại tệ đợc tiến hành thị trờng có quy mô quốc tế Những lợi giúp ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh ngoại tệ, thờng xuyên liên tục xác nh đòi hỏi đặt thị trờng hối đoái mà không tổ chức sánh đợc IV Nghiệp vụ kế toán kinh doanh ngoại tệ A- Những vấn đề chung hoạt động ngoại tệ NHTM Theo Luật tổ chức tín dụng quy định:" Tổ chức tín dụng kinh doanh ngoại tệ phải đợc phép ngân hàng nhà nớc phải chấp nhận quy định Nhà nớc quản lý ngoại hối" 1.Một số nguyên tắc nhận tiền gửi cho vay ngoại tệ khách hàng 1.1 Tiền gửi ngoại tệ khách hàng Khách hàng mở tài khoản tiền gửi ngân hàng dới hai hình thức: - Tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn: nhằm mục đích toán tiền hàng hoá xuất nhập khẩu, dịch vụ, trả nợ vay ngân hàng , nợ vay nớc ngoài, mua bán ngoại tệ với NHTM, góp vốn đầu t toán khoản chi khác nớc theo quy định - Tiền gửi ngoại tệ có kỳ hạn: khách hàng mở tài khoản nhằm mục đích hởng lÃi Ngân hàng phải đảm bảo chi trả theo yêu cầu chủ tài khoantrong phạm vi số d tìa khoản họ 1.2 Cho vay ngoại tệ khách hàng: Ngân hàng đợc phép kinh doanh ngoại tệ cho doanh nghiệp vay ngoại tệ nhng doanh nghiệp không đợc cho vay lẫn ngoại tệ Ngân hàng cho vay ngoại tệ qua hình thức: bảo lÃnh, chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá, cho vay trực tiếp ngoại tệ Mua bán ngoại tệ Ngân hàng thực mua bán ngoại tệ thị trờng khách hàng (doanh nghiệp, cá nhân) thị trờng liên ngân hàng Một số vấn đề liên quan đến mua bán ngoại tệ bao gồm: 2.1.Tỷ giá mua bán ngoại tệ Tỷ giá mua bán ngoại tệ gồm hai loại : tỷ giá thị trờng khách hàng thị trờng liên ngân hàng - Tỷ giá mua bán ngoại tệ thị trờng khách hàng: ngân hàng thơng mại niêm yết tỷ giá hàng ngày Gồm: + Tỷ giá giao (Spot): áp dụng cho nghiệp vụ mua bán ngoại tệ khách hàng đợc kế toán hạch toán vào sổ sách kế toán sau ngày ký kết hợp đồng mua bán ngoại tệ + Tỷ giá mua bán ngoại tệ có kỳ hạn (Forward): áp dụng cho nghiệp vụ mua bán ngoại tệ khách hàng đợc kế toán hạch toán sau n ngày kể từ ngày ký kết hợp đồng mua bán 10 Bảng 3- Tình hình mua bán loại ngoại tệ chi nhánh năm 1999- 2000 Năm Chỉ tiêu USD JPY DEM FRF USD JPY DEM FRF C/lƯch mua b¸n 1999 2000 (đơn vị 1000) (đơn vị 1000) Doanh số mua vào 44.081,8 87.570 111.798,5 263.858 1.073 2.348 670,3 966 Doanh sè b¸n 43.994,7 85.428 112.171,3 259.800 1.064,8 2.365 670,3 966 716.582 1.722.279 2001 (đơn vị 1000) 100.000 552.000 310,9 1.736 102.000 556.000 315 1736 2.015.358 ngoại tệ (VND) Từ bảng sè liƯu trªn ta rót nhËn xÐt sau: - Năm 1999, tỷ giá đồng USD ổn định năm nên giá biến động, chênh lệch mua bán ngoại tệ Chi nhánh giảm, kinh doanh ngoại tệ khó khăn, có nguồn mua nhng nguồn bán lại phải bán lại cho NHCT VN nên lợi nhuận giảm nhiều, đạt 716.582.404 đồng, 34% so với năm 1998, đời đồng EUR biến động so với đồng USD theo xu hớng giảm Do vậy, đồng tiền khối đồng tiền chung Châu Âu kinh doanh khó, lợi nhuận - Năm 2000, việc kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh gặp không khó khăn Một phần sách quản lý ngoại hối Nhà nớc nên hầu hết đơn vị có nguồn mua- bán tập trung Ngân hàng Ngoại thơng VN Mặt khác, giá đồng USD liên tục biến động hầu hết qua tháng năm Dẫn đến khó khăn việc tìm kiếm nguồn mua ngoại tệ Nhng dù vậy, Chi nhánh làm tốt tiêu ngày phát triển vừa mang lại lợi nhuận kinh doanh vừa đáp ứng nhu cầu toán quốc tế Chi nhánh lại tạo đà mở rộng quan hệ 35 tín dụng Chính vậy, chênh lệch mua bán ngoại tệ năm 2000 Chi nhánh tăng đáng kể, đạt 1.722.279.000 đồng, tăng 140% so với năm 1999 - Năm 2001 năm hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh thực gặp nhiều khó khăn, nguyên nhân biến động tỷ giá dẫn đến s khan giả tạo thị trờng Mặt khác, giá số mặt hàng xuất giảm nên doanh số hoạt động kinh doanh xuất doanh nghiệp giảm cách đáng kể Tỷ giá ngoại tệ năm 2001 tiếp tục tăng, tỷ giá ngoại tệ cuối năm 2001 tăng 544 VND/ USD so đầu năm, tỷ lệ tăng 3,8% Nhng chủ yếu tập trung vào tháng đầu năm, bình quân tháng đầu năm tăng 0,37%/ tháng nhng tháng cuối năm tăng 0,15%/ tháng Tuy nhiên nhờ giúp đỡ phòng chức NHCT VN nỗ lực Chi nhánh việc tìm kiếm khách hàng áp dụng số sách u đÃi khách hàng có nguồn thu ngoại tệ nên Chi nhánh làm tốt nghiệp vụ Đặc biệt, tháng 12/2001, phòng kinh doanh ngoại tệ đà trình sở giao dịch NHNN mua cho hÃng Hàng Không Quốc gia VN 10 triêụ USD để toán tiền mua máy bay theo dự án Chính phủ Từ đà tạo đợc lòng tin cho HÃng Hàng Không quan hệ giao dịch mua bán ngoại tệ nh ngoại tệ gửi Chi nhánh năm Chênh lệch mua bán ngoại tệ năm 2001 đạt 2.015.357.944 đồng , tăng 17% so với năm 2000 - Về dịch vụ chi trả kiều hối: Chi nhánh đà trả năm 1999 loại USD 98 món, trị giá 196.981 USD Loại DEM 68 món, trị giá 136.396 DEM Đến năm 2000, doanh số chi trả loại USD tăng lên 197 món, trị giá 241.000 USD 122% so với năm 1999, loại DEM 84 món, trị giá 107.820 DEM 79% so với năm 1999 Năm 2001, Chi nhánh đà cử số cán chuyên trách làm công tác chi trả kiều hối với thái độ phục vụ nhiệt tình, niềm nở nên hoạt động liên quan đến nghiệp vụ đợc khách hàng khen ngợi không thái độ phục vụ mà thời gian chi trả tiền Đây ®iỊu kiƯn tèt ®Ĩ Chi nh¸nh tiÕn tíi cã thĨ triển khai công tác chi trả kiều hối nhanh theo hiệp định NHCT VN với 36 Western Union Bank (Mü) Doanh sè nhËn chi tr¶ kiỊu hèi quy dollar Mỹ năm 2001 390 món, trị giá 746.000 USD, tăng 150% so với năm 2000 Nh vậy, với doanh số mua bán ngoại tệ chi nhánh tăng nhanh qua năm (1999- 2000) thấy đợc quy mô mua bán ngoại tệ ngày đợc mở rộng Nguồn ngoại tệ chi nhánh ổn định, đáp ứng đợc nhu cầu ngoại tệ khách hàng nhập đến với ngân hàng đà chủ động khai thác đợc đủ nguồn ngoại tệ phục vụ nhu cầu Điều làm cho doanh thu ngân hàng tăng lên 2.2 Hình thức kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT Chơng Dơng Chi nhánh NHCT Chơng Dơng áp dụng hai nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, mua bán ngoại tệ giao (SPOT) mua bán ngoại tệ kỳ hạn ( FORWARD) 2.2.1 Hình thức giao dịch (SPOT) Hình thức đợc thực hợp đồng giao Mua bán giao nghiệp vụ mua bán ngoại tệ mà việc chuyển giao ngoại tệ đợc tiến hành chậm hai ngày làm việc kể từ thoả thuận hợp đồng mua bán Hình thức phát sinh sở nhu cầu hợp lý ngoại tệ khách hàng toán quốc tế (có hợp đồng ngoại tệ chứng từ toán khác theo quy định Ngân hàng Nhà nớc) ngân hàng thơng mại khác nh NHCT Chơng Dơng mua bán ngoại tệ phục vụ khách hàng VD 1: Ngày 21/2/ 2002, Công ty vật t thiết bị giao thông I có tài khoản tiền gửi VND: 710 A- 00071 xin mua cđa NHCT Ch¬ng D¬ng 670.000 JPY để ký quỹ mở L/C Tỷ giá là: JPY = VND 114,4 Trình tự giải nh sau: - Công ty viết giấy xin mua ngoại tệ 37 - Chi nhánh đồng ý bán ghi số tiền vào phần xác nhận bán tính toán dựa tỷ giá bán mà NHCT Việt Nam công bố Ngân hàng xác nhận bán cho công ty 670.000 JPY theo tỷ giá 114,4 VND/JPY Số tiền VND mà công ty phải trả để mua JPY là: 670.000 x 114,4 = 76.648.000 VND Mức phí công ty phải trả cho giao dÞch: 0,05% x 76.648.000 = 38.324 VND VËy qua nghiệp vụ Spot, chi nhánh thu đợc: 76.648.000 + 38.324 = 76.686.324 VND Kế toán hạch toán nh sau: a) Nợ :TK 4911- Mua bán ngoại tệ kinh doanh 670.000 JPY Có :TK Tiền ngoại tệ công ty VTTBGT I b) Nợ :TK 710 A 00071- Công ty VTTBGT I : 76.686.324 VND Cã :TK 4912.01004- Thanh to¸n MBNT : 76.648.000 VND Cã :TK 7299.99003- PhÝ giao dÞch hèi đoái : 34.840 VND Có :TK 4631.01.001- Thuế GTGT đầu : 3.484 VND VD2: Ngµy 13/ 4/ 2002 Chi nhánh NHCT Chơng Dơng mua ngoại tệ NHCT Việt Nam số lợng là: 100.000 USD Theo tỷ giá: 15.250 VND/ USD Mua chuyển khoản Số tiền VND mà chi nhánh phải trả để mua USD là: 100.000 x 15.250 = 1.525.000.000 VND Kế toán hạch toán : a) Nợ: TK 4912- TTMB ngoại tệ KD : 1.525.000.000 VND Có: TK 5191-điều chuyển vốn : 1.525.000.000 VND b) Nợ: TK 5191.51108-§iỊu chun vèn ng.tƯ KH Cã: TK 4911- Mua bán ngoại tệ USD : 100.000 USD : 100.000 ( USD) 2.2.2 Hình thức giao dịch kỳ hạn (Foward) 38 Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ kỳ hạn nghiệp vụ mua bán ngoại tệ mà thời điểm chuyển giao ngoại tệ đợc thực sau thời hạn định kể từ thoả thuận hợp đồng Hiện nay, tỷ giá giao dịch hối đoái kỳ hạn đợc ấn định sở không vợt mức trần tỷ giá giao NHCT VN thời điểm ký hợp đồng cộng với mức gia tăng cho phép (tỷlệ % mức trần tỷ giá giao ngay) - theo công văn số 2866/ CV- NHCT 21 ngày 20/9/2001 - Kỳ hạn từ - 30 ngày đợc tính: tỷ giá kỳ hạn = tỷ giá giao + 0,4% - Kỳ hạn từ 31 - 120 ngày đợc tính: tỷ giá kỳ hạn = tỷ giá giao + 1,5% - Kỳ hạn từ 121 - 180 ngày đợc tính: tỷ giá kỳ hạn = tỷ giá giao + 2,35% VD1: Vào ngày 20/4/2002, Chi nhánh NHCT Chơng Dơng bán cho Công ty Thạch Bàn có TK tiền gửi 710A.00017 Số lợng ngoại tệ : 200.000 USD để trả nợ vay ngân hàng Kỳ hạn hợp đồng: 30 ngày (từ ngày 20/ 4/ 2002- 20/ 5/ 2002) Với tỷ giá kỳ hạn thoả thuận hai bên là: 15.250 VND/ USD Trình tự hạch toán: - Tại ngày ký hợp đồng khách hàng : 20/ 4/ 2002 - Nhập TK ngoại bảng Cam kết bán ngoại tệ kỳ hạn: 200.000 USD - Đến ngày toán ( 20/5/2002), công ty Thạch Bàn chuyển VND cho chi nhánh NHCT Chơng Dơng Ngay sau nhận đủ số tiền VND nh đà thoả thuận, NHCT Chơng Dơng toán số ngoại tệ tơng ứng cho công ty Thạch Bàn Hạch toán: a) Nợ: TK Tgửi công ty/ TK thích hợp: 3.050.000.000 ( VND) Có: TK 4912- TT mua bán ngoại tệ : 3.050.000.000 ( VND) 39 b) Nỵ: TK 4911- MBNTKD Cã: TK tiỊn vay cđa c«ng ty : 200.000 ( USD) : 200.000 ( USD) Đồng thời Xuất TK ngoại bảng Cam kết bán ngoại tệ kỳ hạn: 200.00USD VD2: Ngày 04/ 10/ 2001, chi nhánh NHCT Chơng Dơng mua ngoại tệ NHCT Việt Nam Số lợng là: 100.000 USD Tỷ giá kỳ hạn 15.230 VND/ USD Ngày toán hợp đồng khách hàng : 02/ 04/ 2002 (Chuyển khoản 100%) Tổng số tiền VND mà chi nhánh phải trả cho NHCT Việt Nam để mua 100.000 USD là:100.000 x 15.230 = 1.523.000.000 VND Hạch toán: - Tại ngày ký kết hợp đồng với NHCT VN: Ghi nhập TK ngoại bảng Cam kết mua ngoại tệ kỳ hạn: 100.000 USD - Đến ngày toán hợp đồng khách hàng( 02/ 04/ 2002), chi nhánh chuyển VND cho NHCT ViƯt Nam Ngay sau nhËn ®đ sè tiỊn VND nh đà thoả thuận, NHCT Việt Nam toán số ngoại tệ tơng ứng cho chi nhánh Chơng Dơng: a) Nợ TK 4912- Thanh toán mua bán ngoại tệ : 1.523.000.000 ( VND) Có TK liên hàng b) Nợ TK 5191.51108- ĐCV ng.tệ kế hoạch : 1.523.000.000 ( VND) : 100.000 ( USD) Cã TK 4911.01001- MB ngoại tệ kinh doanh : 100.000( USD) Đồng thời, ghi xuất TK ngoại bảng Cam kết mua ngoại tệ kỳ hạn: 100.000 USD 2.2.3 Kế toán đánh giá lại ngoại tệ kết chuyển lÃi, lỗ để xác định kết kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh: Định kỳ ( tháng, quý, năm) Chi nhánh tiến hành đánh giá lại giá trị ngoại tệ có nhằm theo dõi xu hớng biến đổi tỷ giá để đánh giá lại ngoại tệ Từ đó, xác định kết kinh doanh lÃi hay lỗ Để hiểu đợc nghiệp vụ nµy, ta xÐt vÝ dơ sau vỊ kÕt chun thu nhập Chi nhánh: VD: 40 Vào ngày 1/1/2001: Trên TK 4911- mua bán kinh doanh mua bán ngoại tệ có số d đầu kỳ: 100.000 USD (d có) Trong kỳ, chi nhánh đà mua thêm lợng 1.200.000 USD sau bán 1.100.000 USD Tơng ứng, TK 4912 - toán mua bán ngoại tệ: - D nợ đầu kỳ: 1.455.500.000 đồng ( với tỷ giá 1USD = 14.555 VND) - Trong kỳ, mua thêm lợng 1.200.000 USD gồm món, tơng ứng với tỷ giá khác Chẳng hạn: Ngµy 3/1: mua 400.000 USD x 14.556 = 5.822.400.000 VND Ngµy 4/1: mua 200.000 USD x 14.559 = 2.911.800.000 VND Ngµy 6/1: mua 600.000 USD x 14.561 = 8.736.600.000 VND ⇒ Doanh sè mua thùc tÕ = 17.470.800.000 VND - Tính đợc doanh số bán thực tế sau đà luü kÕ : 16.014.700.000 VND ⇒ Sè d cuèi kú = 2.913.600.000 VND Số d nợ đầu kỳ + Doanh số phát sinh bên nợ (TK4912) Tỷ giá mua bình quân kỳ (TK 4912) = Số d có đầu kỳ + Doanh số phát sinh bên có (TK4911) kú (TK 4911) 1.455.500.000 + 17.470.800.000 100.000 + 120.000 = 18.926.300.000 = 1.300.000 = 14.558 (VND/USD) ⇒ Sè tiÒn chi để mua lợng ngoại tệ đà bán = Số ngoại tệ bán thực tế (USD) x tỷ giá mua bình qu©n thùc tÕ kú = 1.100.000 x 14.558 = 16.013.800.000 VND 41 Chªnh lƯch (B) = Sè tiỊn thu bán ngoại tệ kỳ VND số tiền chi để mua - lợng ngtệ đà bán B = 16.014.700.000 - 16.013.800.000 = + 900.000 VND Sè d cuèi kú trªn TK 4912: (A)= 1.455.500.000 + 17.470.800.000 – 16.014.700.000 = 2.911.600.000 VND Sau tính toán, ta thấy chênh lệch doanh số bán thực tế kỳ doanh số ngoại tệ bán kỳ theo tỷ giá mua bình quân = + 900.000 VND tức kết kinh doanh chi nhánh lÃi, kế toán hạch toán: Nợ : TK toán mua bán ngo¹i tƯ kinh doanh - 4912 900.000 VND Cã : TK Thu l·i KDNTƯ – 7231 Trêng hỵp nÕu tÝnh B < hạch toán: Nợ : TK lỗ kinh doanh ngoại tệ Có : TK 4912 Tính ®ỵc sè d ci kú cđa TK 4911 = 100.000 +1.200.000 1.100.000 = 200.000 USD Giả sử tỷ giá mua chuyển khoản vào ngày 31/1/2001 15.557 VND/USD Vậy số d có tài khoản 4911 tơng đơng với sè tiỊn VND lµ: C = 200.000 x 14.557 = 2.911.400.000đ Theo kết tính lÃi: B >0 nên hạch toán B vào bên Nợ TK 4912 Chênh lệch tỷ giá (D): D = C - (A + B) = 2.911.400.000 - (2.913.600.000 + 900.000) = - 1.100.000 VND Với D < 0, kế toán hạch toán: Nợ : TK chênh lệch tỷ giá - 6310 Có : TK toán MB ngoại tệ kd - 4912 : 1.100.000 VND : 1.100.000 VND Víi D > 0, hạch toán ngợc lại: Nợ : TK 4912 Có : TK 6310 42 VI/ Đánh giá hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh ngân hàng công thơng khu vực Chơng Dơng : 1- Kết đạt đợc từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ : Trong thời gian qua, tình hình cung cầu ngoại tệ căng thẳng, nguyên nhân chủ yếu tỷ giá cao, doanh nghiệp xuất cá nhân có nguồn ngoại tệ găm giữ chờ giá Trong nhu cầu nhập doanh nghiệp lớn phải mua ngoại tệ giá để toán, nhiều doanh nghiệp năm trớc có doanh số vay ngoại tệ cao nhng thời gian gần chuyển sang vay VND để tránh ảnh hởng chênh lệch tỷ giá tới kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc mua bán ngoại tệ thị trờng ngân hàng cạnh tranh diễn gay gắt Tuy nhiên nhờ giúp đỡ phòng ban chức NHCT Việt nam, nỗ lực chi nhánh mà trực tiếp nỗ lực nhân viên làm công tác kinh doanh đối ngoại việc tìm kiếm khách hàng thực tốt sách khách hàng nên doanh sỗ mua bán ngoại tệ chi nhánh tăng qua năm, quy mô hoạt động đợc mở rộng, lÃi thu từ kinh doanh ngoại tệ đà góp phần không nhỏ vào tổng thu nhập hàng năm ngân hàng Tính đến ngày 31/12/2001 kết chênh lệch mua bán ngoại tệ thu phí dịch vụ chi nhánh đạt 7,2 tỷ đồng, tăng 28% so với năm 2000 Kinh doanh ngoại tệ góp phần quan trọng việc mở rộng hoạt động toán quốc tế cho vay ngoại tệ ngân hàng hai hoạt động gắn liền với nhu cầu mua ngoại tệ toán nhập mua ngoại tệ trả nợ ngân hàng nh nhu cầu bán ngoại tệ từ thu xuất Nhờ chủ động ngoại tệ nên ngân hàng toán cho khách hàng hạn, đảm bảo uy tín ngân hàng, đồng thời bảo vệ lợi ích khách hàng Hoạt động góp phần mở rộng quan hệ chi nhánh NHCT Chơng Dơng với ngân hàng nớc ngoài, NHTM khác nh doanh nghiệp lớn nớc Chi nhánh đà sử dụng quỹ ngoại tệ từ quỹ điều hoà Trung Ương, từ nguồn uỷ thác Đài Loan vay đạt hiệu quả, tăng vòng quay vốn ngoại tệ, tạo môi trờng 43 giúp nhà doanh nghiệp nhập nguyên liệu, máy móc, thiết bị phát triển sản xuất kinh doanh 2-Những tồn nguyên nhân hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh: Mặc dù hoạt động kinh doanh ngoại tệ đà đạt đợc số kết đáng khích lệ, song tồn mặt hạn chế cần đợc giải - Thứ nhất, hoạt động kinh doanh ngoại tệ ngân hàng dừng lại đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại tệ khách hàng xuất nhập khẩu, tức hoạt động mua bán ngoại tệ chủ yếu sở phục vụ khách hàng Chi nhánh cha thực nghiệp vụ liên ngân hàng, thực kinh doanh thu lợi nhuận sở chênh lệch tỷ giá tuý Nguyên nhân hạn chế này: + Do chế quản lý NHCT VN nên cha cho phép chi nhánh đợc tham gia trực tiếp vào thị trờng liên ngân hàng Nguồn vốn ngoại tệ ngân hàng nhỏ bé Vì ngân hàng khó chủ động nghiệp vụ liên ngân hàng nh đầu cơ, thực nghiệp vụ ARBITRAGE, cấu hợp lý ngoại tệ tổng nguồn + Chính sách điều hành tỷ giá NHNN ổn định thống nhất, NHTM nói chung chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng nói riêng cha chủ động hoàn toàn việc xác định tỷ giá mua bán ngoại tệ + Để thực nghiệp vụ liên ngân hàng, chi nhánh ngân hàng cần phải trang bị thiết bị ®¹i cho bé phËn kinh doanh ngo¹i tƯ ( hƯ thống máy Computer nối mạng, dịch vụ hÃng tin REUTER) để theo dõi biến động tỷ giá thờng xuyên thị trờng hối đoái Nhng chi nhánh Chơng Dơng, hoạt động kinh doanh ngoại tệ mang tính chất bán thủ công , chủ yếu thực điện thoại, ngân hàng cha sử dụng dịch vụ hÃng tin Reuter 44 + Các nghiệp vụ hối đoái sử dụng đơn điệu, hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh chủ yếu mua bán ngoại tệ giao ngay, mua bán kỳ hạn ít, nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ cha thực - Thứ hai, NHCT Chơng Dơng không nhận đợc đầy đủ kịp thời thông tin nh dự báo biến động thị trờng ngoại tệ biến động tỷ giá Vì thế, tỷ giá lên xuống đột ngột xảy ảnh hởng kết kinh doanh ngoại tệ chi nhánh Nhìn chung thực trạng kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng năm qua đợc đánh giá có hiệu thành công Để đạt đợc thành công đòi hỏi nỗ lực phấn đấu cao cán công nhân viên toàn chi nhánh Muốn hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh phát triển , có vị trí tầm quan trọng xứng đáng tổng thể hoạt động ngân hàng thơng mại đại kỷ 21, tất hạn chế hoạt động kinh doanh chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng đòi hỏi cần phải đợc giải quyết, khắc phục chi nhánh ngân hàngcũng nh quan Nhà nớc có thẩm quyền Chơng III viết nêu số ý kiến giải pháp kiến nghị nhằm hoà thiện nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng CHƯơng III số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực chơng dơng I/ Định hớng phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng thời gian tới : Với kết hoạt động kinh doanh đạt đợc năm vừa qua, chi nhánh NHCT Chơng Dơng đà góp phần không nhỏ vào kết hoạt động 45 chung toàn hệ thống NHCT Việt nam Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao chế thị trờng, yêu cầu đặt với ngành ngân hàng nói chung NHCT khu vực Chơng Dơng nói riêng vừa phải mở rộng đầu t nớc, đồng thời phải biết khai thác triệt để tiềm kinh tế, bớc nâng cao sức cạnh tranh thị trờng quốc tế, hội nhập với hệ thống ngân hàng khu vực giới Chi nhánh cần phải hoạch định chiến lợc phát triển toàn diện, tìm đờng phát triển mình, đáp ứng ngày tốt nhu cầu cá nhân, doanh nghiệp, phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế xà hội đất nớc Chính vậy, với mục tiêu xây dựng chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng thành ngân hàng thơng mại đại, ban Giám đốc chi nhánh đà đề phơng hớng phát triển năm 2002 năm tới nh sau: * Phơng hớng chung cho toàn chi nhánh ngân hàng: - Tập trung sức đẩy mạnh công tác huy động vốn, tích cực khai thác nguồn tiỊn gưi cđa c¸c tỉ chøc kinh tÕ x· héi tiền gửi dân c, đảm bảo cân đối vốn để mở rộng đầu t, giảm vốn điều hoµ cđa NHCT ViƯt nam - TiÕp tơc më réng tăng trởng tín dụng lành mạnh, tập trung vốn đầu t cho doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm với ngân hàng, tăng cờng tiếp thị khách hàng mới, ý doanh nghiệp khu công nghiệp Sài đồng, công ty liên doanh, công ty cổ phần để mở rộng đầu t, phát tiếp cận dự án đầu t để nâng tỷ trọng đầu t vồn trung dài hạnViệc mở rộng đầu t phải nằm tầm kiểm soát ngân hàng Mục tiêu năm 2002 tăng trởng tín dụng bình quân đạt 20%, cuối năm 25% - Tích cực giải tồn cũ, tập trung xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi vốn Năm 2002 tâm giảm tài sản có không sinh lời từ 5,5% xuống3,2% - Nâng cao chất lợng hạch toán kế toán việc áp dụng công nghệ thông tin hoạt động kinh doanh nhằm quản lý chặt chẽ tài sản khách hàng 46 ngân hàng Tiết kiệm khoản chi hành chính, tăng thu nhập khoản bất thờng, phấn đấu năm 2002 lợi nhuận hạch toán tăng 10% so với năm trớc, lơng bình quân cán nhân viên đợc hởng mức cao theo chế độ lơng - Tăng cờng công tác kiểm tra tự kiểm tra, nâng chất lợng kiểm tra, giám sát chơng trình trọng tâm kiểm tra NHCT Việt Nam đạo - Đảm bảo việc thu chi tiền mặt cho khách hàng kịp thời, nhanh chóng, an toàn, không để tiền mặt tồn quỹ quy định Phát huy truyền thông liêm khiết, sáng đội ngữ làm công tác kiểm ngân - Tiếp tục quy hoạch định bồi dỡng lớp cán kế cận Có kế hoạch đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho lớp cán trẻ tuyển dụng năm gần Động viên cán học chuyển đổi từ hệ cao đẳng quy lên Đại học ngân hàng - Soát xét lại việc phân cấp uỷ quyền cho hai chi nhánh cấp II, để chi nhánh chủ động tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh , tạo điều kiện cho hai chi nhánhphát triển vững kinh doanh có hiệu - Tập trung xây trụ sở làm việc chi nhánhvà trình NHCT Việt nam xây trụ sở cho chi nhánh Yên viên, tìm địa điểm để chuẩn bị xây trụ sở cho chi nhánh Sài đồng - Tăng cờng vai trò lÃnh đạo cấp Uỷ Đảng tổ chức công đoàn, Đoàn niên, nữ công, tự vệ để làm tốt công tác t tởng, động viên thi đua, chăm lo đời sống ngời lao động Tổ chức phong trào văn nghệ quan * Phơng hớng phòng hoạt kinh doanh ngoại tệ: - Về sách khách hàng : tìm kiếm khách hàng có nguồn hàng xuất lớn tập trung vào khối ngành may mặc, giầy da, nông thổ sảnđể khai thác đợc nguồn ngoại tệ vừa mở rộng thêm dịch vụ hàng xuất khẩuvừa đủ lợng cung ngoại tệ cho việc phát triển hàng nhập Chủ động tìm đến khách hàng lớn có uy tín ngân hàng khác hệ thèng ®Ĩ mêi hä vỊ quan hƯ tiỊn gưi, tiỊn vay với chi nhánh 47 - Tăng cờng huy động nguồn vốn ngoại tệ doanh nghiệp có nguồn thu ngoại tệ dân c để dảm bảo nguồn cung ứng cho nhu cầu vay ngoại tệ ngắn hạn -Làm tốt ngày mở rộng, phát triển ngiệp vụ ngân hàng đối ngoại, đặt mục tiêu tăng trởng doanh số lợi nhuận hàng năm tăng 10%so với năm trớc -Triển khai quy định chiết khấu hàng xuất, sách u đÃi phí, lÃi suất chiết khấu, tỷ giá mua ngoại tệ để nhằm tăng khối lợng khách hàng xuất toán hàng xuất qua chi nhánh Chủ yếu tập trung vào khách hàng có nguồn hàng xuất lớn - Đầu t công nghệ đại đào tạo đội ngũ cán chất lợng cao nghiệp vụ - Đa dạng hoá hình thức kinh doanh ngoại tệ nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro tỷ giá hối đoái không cho ngân hàng mà cho khách hàng Đẩy mạnh việc mua bán ngoại tệ với nhiều hình thức mua bán (spot), mua bán kỳ hạn (foward), tăng số lợng ngoại tệ giao dịch chi nhánh, ngiên cứu sử dụng phơng thức toán để thu hút khách hàng tới giao dịch với chi nhánh - Tiếp tục giữ gìn khách hàng truyền thống, có chế sách mềm dẻo, thờng xuyên trao đổi t vấn để nắm bắt khách hàng nhằm phục vụ đợc tốt Đồng thời tích cực tìm kiếm thu hút khách hàng kinh doanh xuất nhập lớn thông qua đẩy mạnh công tác tiếp thị II Các giải pháp nhằm mở rộng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh: Hoạt động ngoại tệ hoạt động tinh vi, phức tạp phải chịu nhiều ảnh hởng biến số kinh tế, trị, văn hoá Nó hoạt động thiếu đợc nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng Việc nâng cao hiệu hoạt động ý nghĩa ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i nãi 48 chung mà góp phần tăng khả đa dạng hoá đợc nghiệp vụ Ngân hàng Từ thực trạng hoạt động thời gian qua định hớng hoạt động thời gian tới, kết hợp với kiÕn thøc ®· häc, em xin ®Ị xt mét sè giải pháp nhằm hoàn thành nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Chơng Dơng : Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ: Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ giúp Ngân hàng mở rộng quy mô kinh doanh, tạo tăng trởng lợng chất kinh doanh ngoại tệ, đồng thời góp phần vào phát triển tổng thể hoạt động ngân hàng * Đối với nghiệp vụ hối đoái giao ngay: - Ngân hàng cần tiếp tục mở rộng quy mô loại hình nghiệp vụ với biện pháp sau: + Quan tâm đến lợi ích khách hàng cách toán hạn, đáp ứng nhu cầu ngoại tệ đáng khách hàng, tạo cho họ yên tâm, tin tởng giao dịch - Ngân hàng cần có quỹ dự trữ ngoại tệ định, nhằm tạo quyền chủ động cho cán kinh doanh ngoại tệ giao dịch mua bán ngoại tệ, đồng thời có lợng ngoại tệ sẵn có nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng * Đối với nghiệp vụ kỳ hạn Swap: - Trớc hết phải làm cho khách hàng hiểu rõ nghiệp vụ lợi ích chúng Hiện nói chung hiểu biết giao dịch hối đoái nhằm phòng tránh rủi ro kinh doanh c¸c doanh nghiƯp ViƯt nam cha cao Chi nh¸nh NHCT Chơng Dơng có vai trò quan trọng hớng dẫn giới thiệu nghiệp vụ cho khách hàng để họ cã thĨ sư dơng chóng cã hiƯu qu¶ kinh doanh Đa dạng hoá loại ngoại tệ kinh doanh 49 ... hoà thiện nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT khu vực Chơng Dơng CHƯơng III số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh NHCT. .. pháp nhằm hoàn thành nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT Chơng Dơng : Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ: Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ giúp Ngân... thiết hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoạt động ngân hàng, em mạnh dạn chọn đề tài " Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh NHCT
