Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Cty TNHH Hoa Đô
Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Lời nói đầu Cùng với phát triển nớc giới kinh tế Việt Nam bớc phát triển dới lÃnh đạo Nhà nớc theo định hớng XHCN Với quản lý kinh tế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc đà giúp cho doanh nghiệp sản xuất có thông thoáng Nhng doanh nghiệp tồn phát triển phải có ghi chép, tính toán, phân loại, tổng hợp hoạt động cđa doanh nghiƯp gióp cho doanh nghiƯp s¶n xt thời gian định có hiệu hay không Mục tiêu sản xuất tạo công ăn việc làm cho ngời lao động mang lại lợi nhuận cao, đáp ứng nhu cầu thị trờng Những kết đợc ghi chép lại gọi hạch toán kế toán Trong điều kiện kinh tế nớc ta bớc công nghiệp hoá, đại hoá vai trò kế toán trở nên quan trọng móng vững cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thu đợc lợi nhuận cao Xuất phát từ nhu cầu thực tế Công ty cổ TNHH Hoa ĐÔ đà có đầu t thoả đáng để đào tạo đội ngũ cán chuyên sâu kế toán, có đủ trình độ lực Đây phận đóng vai trò quan trọng việc đa Công ty Cổ phần từ xí nghiệp nhỏ trở thành Công ty cổ phần sản xuất ngày mở rộng phát triển lớn mạnh thị trờng nớc Mặc dù trình nghiên cứu lý luận thực tế để hoàn thành báo cáo, em đà nhận đợc giúp đỡ tận tâm, nhiệt tình thầy cô giáo môn, phòng ban công ty, cô anh chị phòng kế toán nỗ lực thân nhng nhận thức trình độ có hạn đặc biệt vấn đề thực tế Hơn nữa, thời gian thực tập có hạn nên viết có nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp bảo thày cô giáo, phòng ban cô anh chị phòng kế toán để giúp em nâng cao kiến thức nhằm phục vụ tốt cho công tác sau Em xin chân thành cảm ơn thày cô giáo, ban lÃnh đạo Công ty cô chú, anh chị phòng kế toán đà nhiệt tình giúp đỡ bảo em hoàn thành báo cáo Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Nội dung báo cáo thực tập bao gồm : Lời nói đầu Phần I: Đặc Phần II: điểm tình hình chung Công ty TNHH Hoa Đô Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Hoa Đô Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Hoa Đô Phần III: Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Phần I Giới thiệu chung công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH hoa Đô I - Vài nét trình hình thành phát triển Công ty Công ty HOA ĐÔ đợc thành lập ngày 20 tháng 09 năm 2005 theo chủ trơng công nghệ nhẹ ( cho số công ty may phối hợp với công ty may HAVINA) Trong bối cảnh lúc công ty may HAVINA gặp nhiều khó khăn trở ngại : Hàng hóa bị ứa đọng, máy móc thiết bị cũ nát, tốc độ lu chuyển hàng hóa chậm nên qúa trình sản xuất bị ngừng trệ, dẫn đến công nhân công ăn việc làm, dẫn đến phá sản Trớc tình hình ®ã, ®Ĩ cøu lÊy c«ng ty may HAVINA tiÕp tơc vào sản xuất Bộ công nghiệp nhẹ đà có định cho số công ty may HAVINA thành lập nên xí nghiệp may để phần giải đợc khó khăn trớc mắt công ty may với kết hợp công ty may HAVI NA Nam Sách- Hải Dơng công ty TNHH Hoa Đô Xí nghiệp may Hoa Đô đà đời phát triển, sản phẩm chủ yếu công ty may găng tay thể thao đà thu hút đợc nhiều công nhân bậc cao vào làm việc để giải đợc công ăn việc làm cho công nhân khác Xí nghiệp may Hoa Đô không ngừng phát triển hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, 01 tháng 01 năm 2004 xí nghiệp may Hoa Đô có định số 210/ 2003 QĐ-BNC Ngày 4/2/2003 trởng công nghiệp việc xí nghiệp may Hoa Đô thuộc công ty TNHH Hoa Đô thành công TNHH Hoa Đô Tên công ty: Địa chỉ: công ty TNHH Hoa Đô 3/17 Thanh Bình- Ph ờng Thanh Bình- Thành Phố Hải Dơng Nguồn vốn kinh doanh: 6.432.500.000đ Công ty TNHH Hoa Đô đời đà thu húy đợc tạo công ăn việc làm cho số luợng không nhỏ công nhân công ty may HAVINA Bên cạnh công ty TNHH Hoa Đô đợc quan tâm hộ trợ công ty khác với nỗ lực không ngừng cảu toàn thể cán công nhân viên công ty đà nhanh chống thích nghi với chế, phơng pháp quản lý mới, không ngừng nâng cao trình độ Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 tay nghề cán công nhân viên công ty, cải tiến kỷ thuật để ổn định sản xuất phát triển Trong năm đầu lập xí nghiệp may HOA Đô hoàn thành đợc chit tiêu công may HAVINA giao cho Từ năm 2004 trở lại đây, dới tác động chế thị trờng, xí nghiệp đà không ngừng cải tiến dây chuyền, thiét bị máy móc tiên tiến, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành chí phí, tiết kiệm nguyên vật liệu, cán công nhân viên công ty luôn tìm tòi sáng tạo sản xuất Với đặc điểm chung ngành may sản xuất, gia công hàng may xuất sản phẩm chủ yếu găng tay nam nữ Cùng với nỗ lực cải tiến hỗ trợ công ty may HAVINA Công ty TNHH Hoa Đô đà tạo ®ỵc uy tÝn vỊ chÊt lỵng cịng nh thêi gian Công ty dà chủ động tìm kiếm khách hàng nhận đợc nhiều đơn đặt hàng cảu bạn nớc nh: úc, Nhật, Canađa, Hàn tạo nguồn thu nhập cho công ty Điều chứng tỏ công ty TNHH Hoa Đô ngày phát triền mạnh mẽ Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 II- Bộ máy quản lý Công ty cổ phần: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Hoa Đô : hội đồng quản trị giám đốc p.giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kế toán Trởng ca 2 tổ may Tổ điện Trëng ca Tỉ phơc vơ tỉ may Phßng chuẩn bị sx Tổ cắt 2.Chức nhiệm vụ phòng ban : - Chủ tịch HĐQT: Chịu trách nhiệm vấn đề Công ty, ngời điều hành hoạt động kinh doanh công ty xuống phòng ban - Giám đốc: ngời chịu trách nhiệm chung trực tiếp quản lý khâu trọng yếu - Phó giám đốc điều hành, phó giám đốc quản lý: Tham mu cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc vắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 - Phòng tổ chức hành chính: Quản lý cán công nhân viên công ty nghiên cứu mô hình quản lý phù hợp với yêu cầu sản xuất công ty Ban hành nội quy, quy chế lao động công ty Quản lý giải chế độ sách cho cán công nhân viên, chịu trách nhiệm công tác thi đua, kỷ luật nâng bậc lơng số công tác hành khác - Phòng kế hoạch: theo dõi tình hình sản xuất Công ty, giúp giám đốc mặt kỹ thuật - Phòng kế toán: theo dõi quản lý sử dụng nguồn vốn phạm vi đợc phân cấp, thực nghiêm chỉnh chế độ hạch toán thống Nhà nớc ban hành Lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch nộp ngân sách Nhà nớc, nộp ngân sách quan cấp Ghi chép phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thanh toán lơng, hởng BHXH toán vào sổ sách liên quan - Phân xởng cắt: Thực công đoạn cắt, mẫu hàng theo đơn đặt hàng, sau nhập vào kho bán thành phẩm chuyển sang cho xởng may theo kế hoạch điều độ công ty - Phân xởng may: Tiến hành lắp ráp may sản phẩm theo yêu cầu kỹ thuật * Nhận xét: Công ty TNHH Hoa Đô có máy quản lý tơng đối hoàn chỉnh, để quản lý sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm công ty đảm bảo công tác quản lý theo pháp luật nhà nớc Đơn vị tự chịu trách nhiệm điều hành sản xuất thu chi tài phạm vi đợc khoán chịu trách nhiƯm tríc c«ng ty theo quy chÕ cđa c«ng ty Hoa Đô Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 III / Quá trình công nghệ chế tạo sản phẩm chủ yếu : Khi nhận đợc đơn đặt hàng, cán mặt hàng tính toán định mức theo loại nguyên liệu, phụ liệu, vải may, Sau qua tổ cắt thông qua giao bán thành phẩm xuống tổ may, sau hoàn thành sản phẩm đợc kiểm tra vể số lợng, chất lợng Cuối đợc KCS khách hàng kiểm tra trớc đóng gói xuất cho khách hàng Mặt hàng mà Công ty nhận gia công chủ yếu hàng xuất Vì đòi hỏi kỹ thuật phải đảm bảo theo với hợp đồng đà ký kết Công ty may Việt Hà đà đào tạo đợc đội ngũ cán công nhân viên có lực chuyên môn, có khả thích ứng với đặc điểm trình sản xuất Dây chuyền công nghệ Công ty đợc khái quát nh sau : Kho nguyên liệu Tổ Phòng cắt Tổ Tổ Phòng may Tổ - Kho nguyên liệu nơi tập kết nguyên liệu để chuẩn bị đa vào sản xuất - Phòng cắt nơi bắt đầu quy trình công nghệ công ty Toàn nguyên liệu chủ yếu vải mex đa vào để cắt cắt theo mẫu phận kỹ thuật phòng chuẩn bị sản xuất đa xuống Kết thúc trình phân xởng thu đợc bán thành phẩm - Phân xởng may có chức thực công đoạn may, lắp ghép bán thành phẩm công đoạn cắt chuyển sang theo tiêu chuẩn kỹ thuật sản phẩm, công đoạn trình tạo sản phẩm, sản phẩm cuối công đoạn quần áo Nhng để hoàn thiện phải có thêm số công đoạn nh : Nhặt chỉ, là, kiểm tra chất lợng đóng gói cuối giao hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 IV/ Bộ máy kế toán Công ty TNHH Hoa Đô 1- Tình hình tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Hoa Đô Sơ đồ máy kế toán Kế toán trởng tổng hợp giá thành Kế toán vật t Tài sản cố định Kế toán tiền lơng BH Kế toán quỹ *Chức máy kế toán : - Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm theo dõi tất phần nh tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết kinh doanh, theo dõi biến động tài sản cố định, hao mòn phân bổ khấu hao tài sản cố định Kế toán trởng phải lập đầy đủ báo cáo kế toán Thống kê toán Công ty cổ phần thời hạn Tổ chức hệ thống sổ kế toán thống cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty - Kế toán vật t, TSCĐ : Có trách nhiệm theo dõi tình hình vật t Công ty Tình hình nhập xuất tồn vào cuối tháng - Kế toán tiền lơng bảo hiểm : Kế toán tính suất, đơn giá sản phẩm, tính lơng theo sản phẩm theo thời gian, lập báo cáo tổng hợp lơng, tính BHXH, BHYT cho cán công nhân viên, toán BHXH cho quan bảo hiểm tỉnh - KÕ to¸n q : KiĨm tra viƯc lËp b¸o c¸o q, theo dâi chỈt chÏ viƯc dïng tiỊn mỈt, thu chi Công ty cổ phần Lập báo cáo quỹ đầy đủ theo quy định phòng kế toán Công ty, kế toán phân loại tổng hợp nghiệp vụ kế toán liên quan đến báo cáo quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Hình thức ghi sổ kế toán : Công ty cổ phần áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp Sổ cân đối kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: : Đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối tháng : Ghi hàng ngày Về sổ sách kế toán: + Đối với sổ tổng hợp : kế toán sử dụng chứng từ ghi sổ hàng ngày vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại có néi dung kinh tÕ, B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp lê thị thảo 13kt10 kế toán lập chứng từ ghi sổ để ghi chép nghiệp vụ kính tế phát sinh theo trình tự thời gian đánh số liên tục tháng năm sau dùng để vào sổ + Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản kế toán đợc quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng Công ty cổ phần nh sổ tài khoản 621, 622, 627 hệ thống số bảng kê chi tiết tài khoản 111, 112 + Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi chép vào sổ, thẻ kế toán nh sổ chi tiết TSCĐ, vật liƯu, dơng cơ… hƯ thèng chøng tõ sư dơng: PhiÕu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng chấm công Niên độ kế toán: từ 1/1 đến 31/12 năm Kỳ kế toán: Nhà máy áp dụng kỳ kế toán 1tháng 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Công ty may HAVINA Mẫu số: 02-VT QĐ số 1017 ngày 12/12/1997 Của Bộ Tài Công ty TNHH Hoa Đô Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào Tháng 10 năm 2005 Tên sở: công ty TNHH Hoa Đô Địa chỉ: 3/17 Thanh Bình- Thành Phố Hải Dơng Mà số: ĐV: đồng Chứng từ mua hàng hoá Số Tên đơn vị, ngời bán Ngày 08 10/9 Công ty điện tử Long khánh 01 5/9 Nguyễn Văn Khánh 02 5/9 Nguyễn Tiến Anh Thuế GTGT đầu vµo Ghi chó 1.500.000 250.000 1.190.000 Tỉng céng Ngêi lËp (Ký, họ tên) 2.940.000 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 IX.Kế toán nghiệp vụ hoạt động tài khác 1.TK hạch toán Để theo dõi ncác khoản chi phí thu nhập hoạt động tài khác kế toán sử dụng TK sau: TK515 : Doanh thu hoạt ®éng tµi chÝnh TK635 : Chi phÝ tµi chÝnh VD: Trả nợ tiền hàng kỳ trớc đợc khách hàng triết khấu 2% số tiền 60.000.000đ tiền mặt Trả lÃi vay công ty phân bổ cho tháng 10/2005 số tiền 18 000 000đ 2.Chi phí thu nhập hoạt động khác Là hoạt động không diễn thờng xuyên doanh nghiệp , hoạt động mà doanh nghiệp không dự tính, xảy Kế toán sử dơng TK : TK711 - Thu nhËp kh¸c TK 811 Chi phí khác VD :Trong tháng 6/2004 công ty lý TSCĐ không sử dụng đợc trình lý thu hồi phế liệu 3.000.000đ, chi phí lý 1.000.000đ tiền mặt 69 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 X / phơng pháp kế toán tổng hợp chi tiết nguồn vốn Để hình thành loại tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có loại nguồn vốn định nguồn vốn kinh doanh loại quỹ chuyên dùng phận quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn có ý nghià định đến hoạt động tài doanh nghiệp *.Kế toán nguồn vốn kinh doanh Nguån vèn kinh doanh lµ bé phËn chủ yếu nguồn hình thành vốn chủ sở hữu cđa DN ,nã cã tõ ngµy thµnh lËp vµ đợc bổ sung trình hoạt động sau Nguồn vốn tham gia hình thành nên loại tài sản khác để thực trình sản xuất kinh doanh + TK sư dơng TK411 - Ngn vèn kinh doanh Kết cấu : - Bên Nợ : Nguồn vốn kinh doanh giảm xuống - B ên Có : Nguồn vốn kinh doanh tăng lên - D Có : Nguồn vèn kinh doanh hiƯn cã VD: Trong th¸ng 6/ 2004 công ty đợc Nhà nớc cấp vốn liên doanh chuyển khoản với số tiền : 68.816.072 đ Dựa vào kế toán định khoản Nợ TK 112 : 68.816.072 Cã TK 411 : 68.816.072 70 B¸o c¸o thùc tËp tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 XI/Công tác kế toán toán Kế toán xác định kết kinh doanh kết tài cuối mà doanh nghiệp đạt đợc thời kỳ định hoạt động sản xuất kinh doanh khác đem lại biểu qua tiêu lÃi ,lỗ *Tài khoản sử dụng : TK 911- Xác định kết kinh doanh + Bên Nợ : -Các khoản dự trữ vào doanh thu thu nhập kỳ -Kết chuyển lÃi + Bên Có : -Doanh thu khoản thu nhập khác đợc kết chuyển -Kết chuyển lỗ + TK911 không cã sè d cuèi kú Cïng víi TK 911 kÕ toán sử dụng TK 421 LÃi cha phân phối , để xác định kết hoạt động kinh doanh xí nghiệp lÃi hay lỗ * Kế toán sử dụng TK 421 LÃi cha phân phối + Bên Nợ : - Số lỗ coi nh lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác + Bên Có : - Số lợi nhuận coi nh lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh - Xử lý số lỗ + D Có : Số lợi nhuận cha phân phối + D Nợ (Nếu Có) :Số lỗ cha xử lý TK421 đợc xác định bëi c«ng thøc : TK421 = TK511 + TK512 +TK515 + TK711 – TK531 –TK532 –TK632 -TK641 – TK642 –TK635 TK811 = Doanh thu - Chi phí 71 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Công ty may HAVINA Mẫu số 02-VT QĐ số 1017 ngày 12/12/1997 Của Bộ Tài Công ty TNHH Hoa Đô ***** Sổ Tháng 10/2005 TK 911: XĐKQKD NT Chứng từ SH NT Diễn giải 28/9 ĐV: đồng TKĐ Ư Số tiền(đ) Nợ Có Số d đầu kỳ 16 27/10 K/c giá vốn hàng bán 632 384.057.21 16 27/10 K/c CF QLDN 642 23.146 240 17 27/10 K/c doanh thu bán hàng 511 17 27/10 K/c thu nhập bất thêng 711 Céng 600.000.000 407.203.45 D cuèi kú 600.000.000 192.796.541 Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 72 Ngày 28 tháng 10 năm 2005 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 XII/ Tìm hiểu báo cáo kế toán Báo cáo kế toán phơng pháp kế toán cân đối tổng hợp tình hình tài sản, công nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh thơi điểm định 1.Mục đích Cung cấp tiêu kinh tế tµi chÝnh gióp cho viƯc kiĨm tra toµn diƯn cã hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cung cấp thông tin nhằm kiểm tra ,kiẻm soát công tác hạch toán kinh doanh , kiểm tra việc chấp hành chế độ sách tài xí nghiệp Cung cấp tài liệu phục vụ cho việc phân tích hoạt động kinh doanh Cung cấp tài liệu phục vụ cho việc lập kế hoạch Các báo cáo tài kế toán dùng để truyền đạt thông tin kế toán báo cáo tài công cụ tốt để nghiên cứu kế toán Báo cáo tài kế toán cung cấp thông tin tổng hợp hoạt động doanh nghiệp , thực trạng tài , kết kinh doanh 2.Nội dung báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài định kỳ theo QĐ số 1141/TC QĐ / CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ Trởng Bộ Tài Chính việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp gồm biểu mẫu báo cáo : -Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 DN ) -Kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02 – DN ) -Lu chun tiỊn tƯ (MÉu sè B 03 DN ) -Thuyết minh báo cáo tài chÝnh (MÉu sè B 09 – DN ) Thêi h¹n nộp báo cáo chậm sau 15 ngày kết thúc báo cáo tháng ,chậm 30 ngày kết thúc báo cáo năm 3.Yêu cầu 73 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Phải lËp theo ®óng mÉu thèng nhÊt (VỊ biĨu mÉu ,néi dung ,phơng pháp lập ).Yêu cầu thể tính quán làm sở so sánh thực tế kế hoạch Báo cáo tài phải xác , trung thực ,khách quan phản ánh sát tình hình tài doanh nghiệp , có nh số liệu kế toán đáng tin cậy Báo cáo tài phải thiết thực , đơn giản , rõ ràng , dễ hiểu nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý kinh tế Báo cáo tài phải hạn , đầy đủ nhằm cung cấp thông tin kinh tế kịp thời , phản ánh toàn diện tình hình DN từ đề định có hiệu bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình vốn doanh nghiệp thời điểm định theo tài sản nguồn hình thành vốn(tài sản) Kết cấu bảng gồm phần phải Tài sản = Nguồn vốn TS lu động + TSCĐ = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu 74 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Công ty may HAVINA Mẫu số 02-VT QĐ số 1017 ngày 12/12/1997 Của Bộ Tài Ngày 1/11/1995 BTC Công ty TNHH Hoa Đô Bảng cân đối kế toán Tài sản Mà số A.TS lu động đâù t ngắn hạn I/Tiền mặt 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển II/Các khoản đầu t tài ngắn hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 2.Đầu t ngắn hạn khác 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III/Các khoản phải thu 1.PhảI thu khách hàng 2.PhảI thu trớc ngời bán 3.PhảI thu nội +Vốn đơn vị trực thuộc +Phải thu nội khác 4.Các khoản phải thu khác 5.Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV/Hàng tồn kho 1.Hàng mua đờng 2.Nguyên liệu tồn kho 3.C«ng cơ, dơng kho 4.CF SXKD dë dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm gía hàng tồn kho 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 75 Số đầu kỳ Số cuối kú 254.080.000 523.264.263,5 60.100.000 150.000.000 320.256.100 210 253 241 3.632.200 742.000 3.282.000 5.365.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 V/Tài sản lu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trớc 3.CF chờ kết chuyển 4.Tài sản chờ xử lý 5.Các khoản chấp, kỹ quỹ ngắn hạn VI/Chi phí nghiệp 1.Chi phí nghiệp năm trớc 2.Chi phí nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu t dài hạn I/TSCĐ 1.TSCĐ Hàng hoá +Nguyên giá +Giá trị hao mòn luỹ kế 2.TSCĐ thuê tài +Nguyên giá +Giá trị hao mòn 3.TSCĐ VH +Nguyên giá +Giá trị hao mòn luỹ kế II/Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu t dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III/CF XDCB dở dang IV/Các khoản ký cợc, ký quỹ dài hạn 149 150 151 152 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 Tổng cộng tài sản 250 76 10.263.589.320 9.568.365.220 10.320.353.000 10.320.353.000 12.803.669.320 10.091.629.483 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Mà số Nguồn vốn A.Nợ phải trả I/Nợ vay ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.PhảI trả cho ngừơi bán 4.Ngời mua trả tiền trớc 5.Thuế khoản phải nộp nhà nớc 6.PhảI trả CNV 7.PhảI trả đơn vị nội khác 8.Các khoản phải trả nội khác II/Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn III/Nợ khác 1.CF phải trả 2.TS chờ xử lý 3.Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn B.Nguồn vốn chủ sở hữu I/Nguồn vốn quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu t phát triển 5.Quỹ dự phòng tài 6.Lợi nhuận cha phân phối 7.Nguồn vốn đầu t XSCB II/Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 2.Quỹ khen thởng phúc lợi 3.Quỹ quản lý cấp 4.Nguồn kinh phí nghiệp +Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc +Nguồn kinh phí nghiệp năm 5.Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 420 421 422 423 424 425 426 427 430 77 Số đầu kỳ Số cuối kú 42.110.031.731 365.792.841 80.368.956 98.635.272 61.635.268 63.536.225 10.269.268.365 8.923.685.256 142.365.000 639.979.889 12.803.669.320 10.091.629.483 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 5- Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty may HAVINA Mẫu số 02-VT QĐ số 1017 ngày 12/12/1997 Của Bộ Tài Công ty TNHH Hoa Đô Kết hoạt động kinh doanh Tháng 10 năm 2005 ĐV: đồng Chỉ tiêu Tháng Tổng doanh thu 594.700.255 Tháng10 600.000.000 Các khoản giảm trừ - Triết khấu 4.200.000 - Giảm giá - Thuế tiêu thu đặc biệt, thuế xuất 590.500.355 Khẩu phải nộp Doanh thu 43.712.435 600.000.000 Giá vốn hàng bán 152.987.921 444.047.255 27.453.200 155.952.745 125.534.721 28.076.240 Lợi nhuận gộp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng 4.214.000 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu hoạt động bất thờng 2.700.000 127.876.505 Lợi nhuận từ HĐ bất thêng 1.514.000 3.000.000 127.048.721 130.876.505 ThuÕ TNDN ph¶i nép 40.655.590 41.880.482 10 Lỵi nhn sau th 86.392.131 88.996.023 Tỉng lỵi nhn tríc th Ngêi lËp biĨu ( ký, họ tên ) Kế toán trởng ( ký, họ tên ) 78 Giám đốc ( ký, họ tên ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 6- Thuyết minh báo cáo tài Là báo cáo nhằm thuyết minh giải trình lời số liệu số tiêu kinh tế tài cha đợc thể cac báo cáo tài Bản thuyết minh cung cấp thông tin bổ xung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo đợc xác Thuyết minh báo cáo tài đợc vào: - Các sổ báo cáo đợc xác - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (mẫu B01 - ND) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc(mẫu B04 - DN) Dới thuyết minh báo cáo tài tháng 7/2002 xí nghiệp may Việt Hà Công ty may HAVINA Mẫu số 02-VT QĐ số 1017 ngày 12/12/1997 Của Bộ Tài Công ty TNHH Hoa Đô ***** Thuyết minh báo cáo tài Tháng 10 năm 2005 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.Hình thức sở hữu vốn: Nhà nớc 2.Hình thức hoạt động: Sx, gia công hàng găng tay thể thao 3.Lĩnh vực hoạt động: Nhận SX, gia công nớc 4.Tổng số nhân viên: 250 5.Nhân viên quản lý, phục vụ: 20 II Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 1.Niên độ kế toán: Từ ngày1/1 đến 31/12 năm 2.Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam 3.Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ 4.Phơng pháp kế toán TSCĐ -Nguyên tắc đánh giá TS: XĐ theo nguyên giá giá tri lại -Phơng pháp khấu hao bình quân: Bình quân giảm dần 5.Phơng pháp kế toán hàng tồn kho -Nguyên tắc đánh giá: Đánh giá theo thực tế loại -Phơng pháp hạch toán: Kê khai thờng xuyên 79 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Phần III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện côngtác hạchtoáN kế toán công ty tnhh hoa đô Công ty TNHH Hoa Đô trình hoạt động sản xuất kinh doanh đà trải qua biến động thăng trầm đến đà bớc trởng thành mặt Trong công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng đà không ngừng đợc củng cố hoàn thiện, đà thực trở thành công cụ đắc lực quản lý hạch toán công ty Qua đúc rút kinh nghiệm để đứng vững đợc chế thị trờng, xí nghiệp đà xếp máy quản lý nhẹ với đội ngũ cán công nhân viên có lực, trình độ tơng đối vững, với tinh thần trách nhiệm cao, đà bớc đáp ứng kịp thời yêu cầu đổi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp noí chung yêu cầu chung toàn xà hội Đặc biệt chế thị trờng mà cạnh tranh gay gắt để nhằm mục đích đem lại hiệu kinh tế cho xí nghiệp ngày cao Đạt đợc thành tích đáng kể phải nói đến phấn đấu không nhỏ cán kế toán Đặc biệt lÃnh đạo xí nghiệp Sự hỗ trợ quan quản lý ngành, địa phơng Cùng với lớn mạnh công ty, hệ thống quản lý nói chung máy kế toán nói riêng đà không ngừng hoàn thiện đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Xí nghiệp đà quan tâm mức tới công tác kế toán cách thờng xuyên, kịp thời Bộ máy kế toán xí nghiệp đợc bố trí hợp lý với yêu cầu công việc phù hợp với chuyên môn ngời Việc tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Hoa Đô đợc đảm bảo tính thống phạm vi phơng pháp tính toán tiêu kinh tế kế toán phận khác có liên quan Đồng thời số liệu đợc phản ánh cách trung thực, xác, rõ ràng biến động thành phẩm trình bán hàng xác định kết sản xuất kinh doanh Song sâu vào cụ thể số việc cha hợp lý đáp ứng đợc yêu cầu kế toán công ty Thực tế tồn số nguyên nhân có 80 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 mặt khách quan tình hình chung phức tạp sản xuất kinh doanh xí nghiệp Trên sở thực tế đà tìm hiểu, nghiên cứu kỹ tình hình kế toán thành phẩm, bán hàng kết sản xuất kinh doanh xí nghiệp nhận thấy : Về công tác kế toán đà thực vào nề nếp đà đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán cuả nhà nớc Bộ Tài ban hành phù hợp với điều kiện thực tế xí nghiệp Đồng thời đà đáp ứng đợc yêu cầu quản lý tạo điều kiện cho công tác quản lý, giám đốc đa tài sản tiền vốn xí nghiệp, xác định đa doanh thu bán hàng, từ xác định đợc xác kết sản xuất kinh doanh thời đủ việc nộp ngân sách nhà nớc Đội ngũ cán kế toán công ty có tinh thần trách nhiệm cao đủ khả thích ứng với chế thị trờng nay, xây dựng đợc hệ thống sổ sách kế toán tơng đối hoàn thiện đảm bảo cho qúa trình hạch toán đợc kịp thời, lập nộp báo cáo tài kỳ hạn Trên mặt tích cực mà công ty đà đạt đợc, cần đợc tiếp tục hoàn thiện phát huy ngày tốt Tuy đà đạt đợc thành tích kể Song để công tác kế toán xí nghiệp làm tốt cá nhân xin tham gia số ý kiến nhỏ sau đây: -Đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, bồi dỡng cho cán nhân viên lớp nghiệp vụ kế toán ngắn ngày kế toán -Trang bị thêm điều kiện làm việc, phơng tiện dụng cụ tính toán để giảm tối thiểu thời gian tính toán thủ công -Do biên chế công việc hoàn thành tốt Để động viên phát huy, xí nghiệp nên có phụ cấp trách nhiệm cho kế toán viên 81 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Kết luận Để theo kịp phát triển lên đất nớc, tế bào ngành may mặc Công ty TNHH Hoa Đô đà không ngừng tự đổi vợt qua khó khăn trở ngại để hoàn thiện, để đảm bảo tốt đời sống cho ngời lao động với thành công đà đạt đợc Tuy có nhiều khó khăn thời gian qua nhng với lÃnh đạo đứng đầu giám đốc phòng kế toán đà không ngõng hoµn thµnh tèt nhiƯm vơ nhµ níc giao Gãp phần vào phát triển kinh tế xà hội tỉnh nhà công đổi đại hoá, công nghiệp hoá nớc Do đầu t mức trình độ cán xí nghiệp đợc nâng cao, cấu tổ chức quản lý có đổi đáp ứng nhu cầu công nhân viên tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý dẫn đến suất đợc nâng cao, giá thành sản xuất giảm, lợi nhuận cao thu nhập công nhân viên đợc nâng cao cách rõ rệt Bên cạnh máy kế toán xí nghiệp đợc đổi giúp cho xí nghiệp có phơng pháp tổ chức hạch toán đại Công ty TNHH Hoa Đô từ đơn vị có quy mô sản xuất nhỏ trở thành xí nghiệp có quy mô vừa sản xuất đủ sức cạnh tranh thị trờng nớc nh thị trờng nớc Điều có phần đóng góp không nhỏ cán chuyên trách kế toán, nắm bắt đợc nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng, tính toán giá thành hợp lý, phân bổ chi phí hợp lý Để có đợc lợi nhuận tối đa cho xí nghiệp, cho sản xuất bớc vững doanh nghiệp khác nớc công nghiệp khoa học đại Qua thời gian thực tập công ty TNHH Hoa Đô thời gian có hạn cha có kinh nghiệm thực tế nên viÕt cđa em cßn nhiỊu thiÕu xãt Em rÊt mong nhận đợc giúp đỡ tận tình thầy cô giáo hớng dẫn bảo ban lÃnh đạo phòng kế toán xí nghiệp để viết em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thày giáo hớng dẫn toàn thể phòng ban kế toán công ty TNHH Hoa Đô đà giúp em hiểu biết nâng cao kiến thức vai trò cđa ngêi c¸n bé kÕ to¸n mét doanh nghiƯp kinh tế thị trờng Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Dơng, ngày 18 tháng 11 năm 2005 Sinh viên thực tập Lê thị th¶o 82 ... kế toán Công ty TNHH Hoa Đô Sơ đồ máy kế toán Kế toán trởng tổng hợp giá thành Kế toán vật t Tài sản cố định Kế toán tiền lơng BH Kế toán quỹ *Chức máy kế toán : - Kế toán trởng kiêm kế toán. .. nghiệp may Hoa Đô có định số 210/ 2003 QĐ-BNC Ngày 4/2/2003 trởng công nghiệp việc xí nghiệp may Hoa Đô thuộc công ty TNHH Hoa Đô thành công TNHH Hoa Đô Tên công ty: Địa chỉ: công ty TNHH Hoa Đô 3/17... ty TNHH Hoa Đô Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Hoa Đô Phần III: Báo cáo thực tập tốt nghiệp lê thị thảo 13kt10 Phần I Giới thiệu chung công tác hạch toán
