Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức công tác kế toán NLVL” tại Xưởng in nhà xuất bản Văn Hóa dân tộc
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời cảm ơn Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn đén cô phòng kế toán Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc, thời gian thực tập Xởng in, cô không giúp em củng cố lại kiến thức đà học mà giúp em hiểu biết thêm thực tê công tác kế toán doanh nghiệp Tiếp em vô cảm ơn thầy Nguyễn Luân cô Nguyễn Quỳnh Anh đà bảo hớng dẫn em cách tận tình giúp em hoàn thành đợc luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn ! Hà Nội ngày Trần Thị Bích Ngọc C10A1 tháng năm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Ngày môi trờng cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trờng, nhằm đảm bảo cho tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải sản xuất sản phẩm có chất lợng cao có đủ sức cạnh tranh đợc thị trờng chấp nhận lợi nhuận vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Muốn có lợi nhuận cao doanh nghiệp phải đảm bảo có chất lợng sản phẩm tốt, giá thành phải hạ quan trọng cần quan tâm đến yếu tố đầu vào sản xuất.là yếu tố quan trọng thiếu khâu sản xt, nguyªn vËt liƯu chiÕm mét tØ lƯ lín toàn chi phí sản phẩm, tác động lớn đến kết sản xuất kinh doanh vật liệu sở vật chất chủ đạo tạo nên sản phẩm Chính dù doanh nghiệp sản xuất nói chung hay Xởng in nvh dân tộc nói riêng đà quan tâm đến vấn đề liên quan đến nguyên vật liệu vấn đề tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu Mặc dù qui mô Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc vừa nhng uy tín xởng ngà đợc nâng cao, khách hàng ngày nhiều chủgn loại in ấn ngày đa dạng nên đòi hỏi cần nhiều loại vật t Bởi qua trình nghiên cứu Xởng in em nhận thấy công tác quản lý hạch toán nguyên vật liệu Xởng in phức tạp khiéen em định chọn chuyên đề Tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc nhằm vận dụng lý thuyết đà học trờng vào thùc tÕ Sau mét thêi gian nghiªn cøu, häc tËp Xởng in, đợc giúp đỡ cô phòng kế toán, bảo tận tình thầy Nguyễn Luân cô Nguyễn Quỳnh Anh, với kiến thức hạn chế, em mong đợc đánh giá, bảo, bổ sung thầy cố giáo Em xin chân thành cảm ơn! Trần Thị Bích Ngọc – C10A1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Giíi thiệu doanh nghiệp I Quá trình hình thành phát triển Hà Nội khu trung tâm công nghiệp nớc, đà tăng nhanh nhịp độ phát triển kinh tế Ngành in tăng lên đẻ sánh vai với ngành nghỊ kinh tÕ kh¸c ë níc, nỊn kinh tÕ phát triển mạnh, xu hớng ngời tiêu dùng ngày cao nên việc đời sản phẩm ngành in đòi hỏi phải có trình độ xác cao, hình thức đẹp, giá hợp lý Do sản xuất dựa máy móc thiết bị nên việc sản xuất sản phẩm nhanh đạt suất cao đáp ứng nhu câù ngời tiêu dùng, khách hàng đến đặt in phải ký hợp đồng với xởng, xởng phải hoàn thành nhiệm vụ mà khách hàng giao, đảm bảo uy tín chất lợng từ mà khách hàng đến đặt in ngày đông Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc trực thuộc Nhà xuất văn hoá dân tộc Hà Nội Xởng đợc thành lËp vµo ngµy 01/01/1996 Tuy lµ mét doanh nghiƯp nhá nhng trình sản xuất kinh doanh đảm bảo chặt chẽ từ khâu quản lý đến khâu sản xuất sản phẩm hàng hoá Trong năm gần Xởng in đà không ngừng hoàn thiện máy quản lý,phục vụ sản xuất yêu cầu giai đoạn, đổi công tác khoa học đảm bảo sản xuất gắn liền với nhiệm vụ đợc giao với hợp đồng in ấn từ bên Trần Thị Bích Ngọc – C10A1 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp II Đặc điểm sản xuất kinh doanh Từ mặt trình sản xuất kinh doanh đến giai đoạn cuối thành phẩm đợc ban quản lý đạo cách sát từ khâu chế đến nhà sách Do đổi khoa học công nghệ máy móc thiết bị đợc đời nơi sản xuất có số máy điển hình sau : - Một máy RIOBI 500 K công suất thiết kế 5000 tờ/h, công suất thực tế 3500 tờ/h - Hai máy ROMAYO 314 K công suất thiết kế 3500 tờ/h, công suất thực tế 3500 tờ/h Vậy vòng ngày máy tạo só sản phẩm : 3500 x 7(h) = 24.500 tờ Số sản phẩm tháng máy tạo đợc : 24.500 x 22 (ngày) = 539.000 tờ Từ mà sản phẩm nhà máy nhanh chóng đợc đời, công nhân không ngừng sản xuất, lao động đợc nâng cao đáp ứng đợc nhu cầu xà hội Trong trình làm việc đòi hỏi ngời lao động phải có trình độ chuyên môn cao, để đảm bảo kỹ thuật công tác quản lý Hiện Xởng in công nghệ in OPSET mà qui trình công nghệ opset đòi hỏi việc in ấn phải trải qua nhiều công đoạn : công tác chuẩn bị yếu tố cần thiết cho trình sản xuất khép kín lần lợt thực giai đoạn theo sơ đồ : Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ qui trình công nghệ in Sản phẩm Phần hình ảnh Phần chữ Bộ phận vi tính Bộ phận tách màu Bé phËn chÕ b¶n Bé phËn in Bé phËn gia công Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thuyết minh : Khi nhận đợc đơn đặt hàng in ( hợp đồng in) sản phẩm, trình công việc đợc thực nh sau : Phần hình ảnh sản phẩm in đợc chun ®Õn bé phËn vi tÝnh - ë bé phËn tách màu : Hình ảnh đợc đa lên máy chuyên dùng tách màu điện tử để tách màu : màu xanh, đỏtừ ảnh màu ta đợc số phim đen trắng theo độ màu ảnh - Bộ phận vi tính : Phần chữ sản phẩm in đợc đánh máy vi tính, chÝnh kÝch cì theo mÉu - Bé phËn chÕ b¶n : Bộ phận gồm giai đoạn bình phơi + Bình : sấp xếp bố trí ảnh, chữ ấn phẩm theo mẫu yêu cầu, tức ảnh phận tách màu chữ phận vi tính đợc bình bản, xếp để phim theo thảo khách hàng ®a ®Õn chuyÓn phim theo mÉu ®ã cho bé phËn phơi + Phơi : chụp từ phim sang kẽm, kẽm in đợc tạo với phần in hình ảnh, chữ in đợc thể theo công nghệ in - Bộ phận in : Kẽm đợc chuyển đến phận in sau lắp vào máy in, từ máy in cho sản phẩm in theo mẫu nà máy vận hành theo nguyên lý sau : kẽm in theo lô, lô mực nớc tiếp xúc lên lô chuyền mực in vào giấy, từ cho sản phẩm dở dang - Bộ phận gia công : Sản phẩm dở dang đợc cắt xén, ghép bìa, đóng ghim, bọc bìa, cán láng, đóng hộp để hoàn chỉnh giao cho khách hàng Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp III Cơ cấu tổ chức máy quản lý Tổng số cán công nhân viên xëng gåm 50 ngêi - Ban qu¶n lý : phơ tr¸ch Xëng in - KÕ to¸n : ngêi - Thñ quü : ngêi - Thñ kho : ngời - Tiếp thị : ngời - Cán bé kü thuËt: ngêi - Tæ trëng : ngời - Số lại cán công nhân viên xởng Các tổ trởng sản xuất, công nhân đứng máy, công nhân chế đóng sách có trình độ chuyên môn từ trung cấp trở lên, công nhân lao động có trình độ văn hoá tốt nghiệp PTTH trở lên Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ tổ chức máy quản lý Phụ trách Xưởng in Phòng kÕ to¸n KÕ to¸n Thđ kho C¸n bé kü tht Tiếp thị Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Tổ trư ëng tỉ m¸y Tỉ trëng Tỉ tr ëng tỉ s¸ch Tổ trư ởng tổ chế Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chức phòng ban : - Phụ trách Xởng in : phụ trách chung mặt xởng trực tiếp đạo thực nhiệm vụ đơn vị - Kế toán : có trách nhiệm theo dõi, phản ánh tình hình sản xuất đơn vị, quản lý thống công tác tài chính, chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc quan cấp công tác hạch toán xởng - Cán bé kü tht : phơ tr¸ch vỊ m¸y mãc, thiÕt bị xởng - Tổ trởng : quản lý công nhân phận, đảm bảo suất chất lợng sản phẩm đợc giao IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán : Tổ chức máy kế toán Xởng in Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến, hoạt động theo phơng thức trực tiếp, kế toán trởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán phần hành mà thông qua khâu trung gian Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ máy kế toán Xởng in Phụ trách phòng kế toán Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Thủ quỹ kiêm kế toán tiền gửi, tiền vay Tổ chức biên chế phân công công việc phòng kế to¸n cđa xëng hiƯn gåm : - Phơ tr¸ch phòng kế toán : Phụ trách chung công tác kế toán xởng, chịu trách nhiệm trớc ban Giám đốc quan cấp công tác hạch toán xởng, chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Kế toán tổng hợp : Làm nhiệm vụ hạch toán tài khoản, toán tiền lơng trả cho cán công nhân viên xởng - Kế toán nguyên vật liệu : Viết loại hoá đơn nhập, xuất nguyên vật liệu, phiếu giao việc cho công nhân viên xởng - Thủ quỹ kiêm kÕ to¸n tiỊn gưi, tiỊn vay : Cã nhiƯm vơ theo dõi khoản tiền gửi, tiền vay, tình hình toán khoản tiền gửi, tiền vay, tăng giảm nhập xuất quỹ tiềnm ặt loại séc chuyển khoản quan Trần Thị Bích Ngọc C10A1 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trích Bảng số Thẻ kho Năm 2005 Số tờ : 01 Tên vật t : Mực đen TQ Đơn vị tính : NhÃn hiệu qui cách : Kg Ngày tháng 2/3 2/3 7/3 13/3 16/3 18/3 27/3 29/3 Sè liÖu chøng tõ XuÊt NhËp B03 109 140 NhËp TrÝch yÕu Th¸ng Cửa hàng Toàn Thắng In tin In màu In màu In màu In tin In tin Cửa hàng Toàn Thắng In màu Tháng ( tồn) Cộng phát sinh SL §G XuÊt SL §G Tån SL §G 110 150 15 15 30 30 30 30 180 30 260 Khi vËt liệu đợc nhập kho, thủ tục có trách nhiệm xếp loại vật liệu kho cách hợp lý, khoa học, đảm bảo yêu cầu loại, thứ để tiện cho công tác theo dõi hoạt ®éng nhËp – xt- tån kho * Thđ tơc xt kho nguyên vật liệu : Trần Thị Bích Ngọc C10A1 41 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Khi cã nhu cầu sd vật liệu ( trừ giấy), phân xởng phải lập giấy xin lĩnh vật t lên Giám đốc duyệt Nếu Giám đốc đồng ý, quản đốc ®em phiÕu lÜnh xng bé phËn kÕ ho¹ch ®Ĩ viÕt phiếu xuất Phiếu đợc lập làm liên : - Một liên nhân viên quản lý chứng từ nhập xuất lueu lại - Một liên giao cho quản đốc ®em xng kho ®Ĩ lÜnh vËt t - Mét liªn đa cho phòng tài vụ ( kế toán vật liệu) vào máy Đối với vật liệu giấy, thông qua hợp đồng in Xởng in với khách hàng, phận kế hoạc tính số lợng giấy cần xuất Trờng hợp khổ giấy cần in không cã kho mµ chØ cã khỉ to, bé phËn kế hoạc giao cho kỹ s công nghệ tính số giấy khổ to cần xuất để xén vừa đủ víi sè long giÊy khỉ nhá sư dơng Sau tính xong giao số liệu cho nhân viên qu¶n lý phiÕu nhËp xt vËt liƯu ghi phiÕu xÐn Phiếu xén đợc lập làm liên : - Một liên lu lại - Một liên giao cho thủ kho để làm xuất giấy khổ to xuống để xén - Một liên giữ lại để đội giÊy xÐn xong nhËp kho sÏ gưi lu«n phiÕu nhËp kho cho kÕ to¸n vËt liƯu Sau xÐn xong, quản đốc lại đem số giấy đà xén vào kho nhập vào kho Nhân viên quản lý nhập xt vËt liƯu l¹i viÕt phiÕu nhËp kho vËt liƯu lập làm liên : - Một liên giao cho thủ kho - Một liên lu lại - Một liên giao cho kế toán vật liệu (kèm phiếu xén giấy Khi xén xong tổ xén xẽ đem lên nhập kho báo cho phòng kế hoạch, nhân viên quản lý phiếu xén nhập, xuất vào phiếu nhập Trờng hợp sau giấy đà đợc xén ( giấy cần cho nhu cầu in đà có sẵn kho) việc xuâts kho tơng tự nh vật liệu khác Trần Thị Bích Ngọc C10A1 42 Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp VD : Ngµy 2/3 bé phËn kÕ hoạch nhận đợc phiếu lĩnh vật t phân xởng in màu đà có đồng ý Giám đốc TrÝch B¶ng sè PhiÕu lÜnh vËt t Sè 09 Đơn vị đề nghị : phận in màu Tên vật t Số lợng Mực đen 15 kg Lý lĩnh : Thủ trởng đơn vị Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Ngày : Ngời đề nghị 43 Báo cáo thùc tËp tèt nghiƯp TrÝch B¶ng sè PhiÕu xt kho Ngày 2/3/2005 Nợ : Có : Số : 10 Họ tên ngời nhận hàng : Bộ phận in màu Lý xuÊt kho : XuÊt t¹i kho : Vinh TT Tên, nhÃn hiệu, quy cách,phẩm chất vật t (sản phẩm hàng hoá ) Mực đen TQ Mà số Trần Thị Bích Ngọc C10A1 ĐVT Kg Số lợng Yêu Thực cầu xuất 15 15 Đơn giá Thành tiền 36.000 540.000 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tại Xởng in, phiếu xuất kho không ghi phần tiền mà ghi số lợng Do nay, Xởng in công tác kế toán đà đợc máy tính hỗ trợ nhiều Từ phiếu xuất này, kế toán cần gõ số lợng vật liệu ( theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc đà đợc cài đặt nhớ máy) Riêng với giấy, số loại giấy ( hầu hết giấy cuộn) mua thiết phải qua giai đoạn gia công (tời, cắt, xén) thành tờ có khổ thích hợp với hợp đồng in đợc đa vào in với giấy việc phản ánh việc nhập từ bên ngoài, kế toán phải theo dõi việc xuất giấy gia công nhận giấy gia công để xuất cho phận có nhu cầu Về sản lợng giấy hao hụt số lợng giấy xuất dùng đợc phòng kế hoạch tính toán kế toán vật liệu có nhiệm vụ theo dõi giá trị thực tế lô giấy xuất gia công lô giấy đà đợc gia công nhập kho Hiện Xởng in, để tính giá trị thực tế lô giấy đà gia công nhập giá trị hao hụt, kế toán sử dụng phơng pháp cụ thể sau : - Trờng hợp xuất loại giấy khổ to xén loại giấy khổ nhỏ Trong trờng hợp giá trị số giấy xuất giá trị số giấy nhập về, điều có nghĩa hao hụt cúa số giấy xuất gia công đợc gộp vào đơn giá tờ sau gia công Giá trị tờ giấy (khổ to)đem gia công Đơn giá mét tê giÊy nhËp vÒ = Sè tê giÊy gia công nhập - Trờng hợp xuất loại giấy khổ to xén nhiều loại giấy khổ nhỏ : ( nguyên tắc giá trị cúa số giấy xuất tổng giá trị khổ nhỏ nhập về) Số kg giấy = Số tờ x Định lợng ( g/m2) x Khổ dọc x Khổ ngang Giá trị giấy cuộn gia công Trần Thị Bích Ngọc C10A1 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Đơn giá thực tế kg xuất gia công = Số Kg giấy xuất gia công * Giá trị giấy đà gia công Số kg giấy đà nhập loại = gia công Giá trị giấy xuất * Giá trị hao hụt = Đơn giá thực tế kg giấy xuất gia công x - gia công Giá trị giấy đà gia công nhập loại Sau tính đợc giá trị hao hụt, giá trị đợc phân bổ cho giá trị loại giấy đà gia công nhập Giá trị lô giấy loại nhập Giá trị giấy đà gia = công nhập loại Giá trị hao hụt + đợc phân bổ Để phù hợp phản ảnh kịp thời tình hình nhập xuất giấy, kế toán vật liệu mở Bảng xuÊt – nhËp – tån theo m· giÊy tÝnh thµnh tiền Phần giấy đem gia công nhập vè từ gia công đợc theo dõi bảng nhập –xt- tån theo m· giÊy tÝnh thµnh tiỊn kÕ toán không hạch toán hay định khoản Kế toán hạch toán số giấy đà thực nhập thực xuát ®Ĩ sư dơng th¸ng Do ®ã th¸ng xt gia công nhập từ gia công nhiêu Trần Thị Bích Ngọc C10A1 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Hạch toán tổng hợp vật liệu công cụ quan trọng có hiệu công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Nó đảm bảo cung cấp thông tin kinh tế sản xuất kinh doanh, tài sản có tình hình biến động loại tài sản trng doanh nghiệp, để tiến hành hoạt động kiểm tra, kiểm soát hoạt động nhằm đảm bảo cho hoạt động có hiệu thiết thực Hiện Xởng in, công tác kế toán vật liệu đợc thực theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Theo phơng pháp kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản : TK 152, TK 331, TK 141, TK 621, TK 133 * Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu : - Trình tự kế toán : + Xởng in trờng hợp hàng mà hoá đơn cha tháng ngợc lại + Vật liệu Xởng in đà xuất dùng theo nhu cầu phân xởng xuất sử dụng hết nhiêu lĩnh tiếp, trờng hợp thõa nhËp l¹i kho + T¹i Xëng in cha đợc hởng chiết khấu thờng toán muộn + Việc toán tiền hàng thông qua TK 141 TK 331, trờng hợp trả tiền mặt trực tiếp mua hàng Từ đặc điểm trên, vật liệu mua có trờng hợp toán nh sau : + Trờng hợp mua vật liệu nợ tiền hàng ( thêng ¸p dơng víi vËt liƯu chÝnh mua cđa bạn hàng quen) Kế toán ghi : Trần Thị Bích Ngäc – C10A1 47 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Nỵ TK 1521 Nỵ TK 133 Cã TK 331 + Trờng hợp Xởng in ứng trớc phần tiền hàng ghi ( hợc trả tiền mua vật liệu nợ) Nợ TK 331 Có TK 111,112 - Hình thức kế toán ¸p dơng cho kÕ to¸n tỉng hỵp nhËp vËt liƯu Để hạch toán tổng hợp nhập vật liệu, Xởng in sử dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Bảng liệt kê đợc mở riêng : vật liệu nh kẽm , phim, vËt liƯu phơ, c«ng – dơng đợc lập vào bảng giấy đợc mở riêng bảng Để phản ánh tình hình tổng hợp vật liệu, kế toán vào bảng liệt kê chứng từ nhập vật t ( giấy), để phản ánh tình hình tổng hợp xuất vật liệu, kế toán vào bảng liệt kê xuất chứng từ vật t (giấy) - Bảng liệt kê chứng từ nhập vật t : đợc mở để theo dõi, phản ánh phiếu nhập vật t diễn tháng, quý hay năm - Cơ sở số liệu phơng pháp ghi : Căn vào hoá đơn, phiếu nhập kho phòng kế hoạch gửi lên, kế toán tổng hợp chứng từ bảng Liệt kê chứng từ nhập vật t Bảng gồm nội dung : Ngày, số, chứng từ, kho, mà vật t, đơn vị tính, số lợng, đơn giá, số tiền, TK Nợ, TK Có - Về phơng pháp ghi phần TK Nợ, TK Có, kế toán vào chứng từ định khoản bình thờng theo phần trình tự kế toán nội dung khác ghi tơng ứng nh phiếu nhập kho Trần Thị Bích Ngọc C10A1 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trích Bảng số Bảng liệt kê chứng từ nhập vật t Từ ngày 01/3/2002 đến 31/3/2005 Số Mà vật Ngày chứng Kho Tên vật t t từ 2/3/05 B03 V M003 Mực đen TQ ĐVT Số lợng Đơn giá Số tiền Tài khoản Nợ có Cửa hàng Toàn Thắng 331A7 Cửa hàng Toàn Thắng 331A7 Cửa hàng Toàn Thắng 331A7 Cửa hàng Toàn Thắng 331A7 Cửa hàng Toàn Thắng 331A7 Kg 150 36.000 5.400.000 1521 2/3/05 B03 V M005 Mùc xanh TQ Kg 105 42.000 4.410.000 1521 2/3/05 B03 V M004 Mùc vµng TQ Kg 105 42.000 4.410.000 1521 2/3/05 B03 V M006 Mùc ®á TQ Kg 105 44.000 4.620.000 1521 2/3/05 B03 V V90 0 1.884.000 133 … … 2/3/05 B03 2/3/05 B03 V V VB27 V911 ThuÕ GTGT đ- Đồng ợc khấu trừ Bột ẩm Kg Thuế GTGT đ- Đồng ợc khấu trừ 500 2850 1.290.000 125.000 1552 133 Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Hoàn, Nguyễn - 14103 Hoàn, Nguyễn - 14103 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng Trần Thị Bích Ngäc – C10A1 64.703.5109 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp - Bảng liệt kê chứng từ nhập giấy ( theo dõi phiếu nhập giấy) Cơ sở số liệu phơng pháp ghi : Bảng sở số liệu phơng pháp ghi khác với Bảng liệt kê chứng từ nhập vật t Tuy nhiên để phù hợp quản lý chặt chẽ vật liệu giấy, bảng nầy đợc thêm số cột nhập xuất, cột loại giấy tên giấy Dòng tổng cộng cuối bảng phản ánh tất khoản tiền đà phát sonh để mua vật liệu thuế GTGT chúng ( có) Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trích Liệt kê chứng từ xuất vật t Từ 1/3/2005 đến 31/3/2005 Ngày 3/3/05 3/3/05 Số M· chøng Kho Tªn vËt t vËt t tõ 101 V M024 Mùc vµng NhËt 102 V K014 KÏm TQ 55x65 Đơn Số giá tiền Tài khoản Nợ Có ĐVT Sè lỵng Kg 0 621 152 TÊn 300 0 621 152 627 627 152 … 5/3/05 103 V U018 U dàu hoả Lít 14 0 5/3/05 105 V U020 U giỴ lau Kg 28 0 … 31/3/05 121 V U008 U bãng ®Ìn 75W C¸i 0 627 153 … 31/3/05 121 V U508 U axton Kg 0 627 152 153 Để theo dõi tình hình nhập vật liệu toán với ngời bán, kế toán dựa vào bảng liệt kê phiếu nhập vật t (giấy) để vào sổ chi tiết TK 331, sổ – tỉng theo TK ®èi øng cđa TK 331 ®ångthêi từ chứng từ nhập kế toán vào sổ chi tiết TK 331, bảng tổng hợp chi tiết TK 331 * Hạch toán tổng hợp xuất vật liệu : Trình tự kế toán : Tại Xởng in tất khoản vật liệu xuất lỳ kế toán ghi : Nợ TK 621 Có TK 1521 Tất khoản vật liệu phụ, công cụ-dụng cụ phát sinh ghi : Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 6272 Cã TK 1552, TK 1523, TK1524, TK153 Nh ®· nªu ë trªn, xt kho vËt liƯu trªn phiÕu xuất vào máy, kế toán không ghi số tiền vật liệu mà cần vào số lợng máy tự đa đơn giá giá trị số vật liệu xuất kho theo phơng pháp nhập truức, xuất trớc * Hình thức kế toán áp dụng cho kế toán tổng hợp xuất vật liệu : Để kế toán tổng hợp xuất vật liệu, kế toán sử dụng bảng liệt kê phiếu xuất chứng từ vật t (giấy) Cơ sở số liệu phơng pháp ghi bảng liệt kê chứng từ xuất vật t (giấy) : kết cấu bảng liệt kê xuất nhập hoàn toàn gióng nên cách vào khác Kế toán vào chứng từ ( phiếu xuất kho) để vào máy, nội dung bảng liệt kê xuất đợc vào tơng ứng với phiếu xuất kho, khác dòng số tiền kế toán để trống TK Nợ TK Có đợc kế toán định khoản phù hợp với nội dung chứng từ xuất theo trình tự hạch toán Sau kế toán vào tiêu bảng liệt kê, kế toán đa tiêu giá trị vật liệu vào bảng liệt kê chứng từ nhập xuất vật t Thông thờng dựa phiếu chứng từ nhập xuất kế toán vào sổ chi tiết vào sổ tổng hợp nhng xởng in số liệu đợc vào luô bảng tổng hợp nhập xuất tồn không qua sổ chi tiết Các số liệu tất kho đợc tổng hợp vào cuối tháng Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Xởng in Nhà xuất văn hoá dân tộc Tổng hợp nhập xuất tồn Kho : tất kho Từ ngày : 01/3/2005 đến ngày 31/3/2005 STT M· vËt t G01 … 125 Tên vật t Giấy couché 80g/m2 M001 Mực trắng NhËt V012 TÊt lß 108 kim … … V168 Xim móc Tổng cộng ĐVT Tồn đầu kì Số lGiá trị îng 4400 3.903.773 Tê Kg M 10 34 ChiÕc 890.910 646.000 500 1.000.000 4.297.125.439 Nhập kì Số lợng Giá trÞ 86.470 77.595.043 12 534.546 228.000 25 356.364 475.000 325 650.000 3.125.942.050 472 944.000 2.995.131 KÕ to¸n trëng Ngời lập biểu (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Ngàythángnăm Trần Thị Bích Ngọc C10A1 Xuất kì Số lGiá trị ợng 60.973 56.723.112 Tồn cuối kì Số lGiá trị ợng 29.897 75.826.50 12 1.069.092 21 3993000 353 706.000 4.410.028.358 ... điểm tổ chức công tác kế toán : Tổ chức máy kế toán Xởng in Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến, hoạt động theo phơng thức trực tiếp, kế toán trởng trực tiếp điều hành nhân viên kế toán. .. nghiƯp Sơ đồ máy kế toán Xởng in Phụ trách phòng kế toán Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Thủ quỹ kiêm kế toán tiền gửi, tiền vay Tổ chức biên chế phân công công việc phòng kế toán xởng gồm... Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc I Đặc điểm chung doanh nghiệp : Xởng in nhà xuất văn hoá dân tộc doanh nghiệp nhỏ nhng trình sản xuất kinh doanh đảm
