Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo Tổng hợp về công tác kế toán của Cảng Khuyến lương đơn vị trực thuộc Cty Hàng hải Đông Đô
báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Lời nói đầu Sự đổi sâu sắc toàn diện chế quản lý kinh tế đòi hỏi tài quốc gia phải đợc tiếp tục đổi - đổi cách toàn diện nhằm tạo ổn định môi trờng kinh tế Trong năm vừa qua, kinh tế nớc ta đà có chuyển biến tích cực, mục tiêu phát triển kinh tế ®Êt níc ta ®· ®ỵc ®iỊu chØnh phï hỵp víi yêu cầu, khả thời kỳ, giai đoạn ngày hoàn thiện hơn, góp phần tích cực vào việc ổn định phát triển kinh tế đất nớc thời kỳ Hoạt động sản xuất kinh doanh chế thị trờng đòi hỏi Doanh nghiệp phải quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh Vấn đề đợc thực sở hạch toán cách xác tình hình tài sản, vật t, tiền vốn, khoản chi phí kinh doanh Đó yếu tố để ổn định, trì phát triển kinh doanh doanh nghiệp điều kiện Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng kinh tế quốc dân nớc nói chung phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ quản lý khác mà kế toán đợc coi công cụ hữu hiệu thiếu kinh tế thị trờng nh trình phát triển kinh doanh bất cø doanh nghiƯp nµo tham gia SXKD Qua hiĨu biÕt kiến thức đà học từ nhà trờng Đồng thời, qua thời gian tìm hiểu thực tế Cảng Khuyến lơng, đợc giúp đỡ nhiệt tình anh/chị/em Cơ quan nói chung, Phòng Kế toán nói riêng với hớng dẫn tận tâm, chu đáo thầy giáo Nguyễn Quang Hng em đà hoàn thành báo cáo " Tổng hợp " công tác kế toán Cảng Khuyến lơng đơn vị trực thuộc Công ty Hàng hải Đông Đô Song khả hiểu biết thực tế nhiều hạn chế nên trình hoàn thành báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc bảo thầy cô giáo để thân đợc hoàn thiện có điều kiện trau dồi cho kiến thức đà tích luỹ đợc năm học qua Em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ thầy Nguyễn Quang Hng giáo viên hớng dẫn thực tập, cảm ơn thầy cô đà trang bị thực cho em năm học qua, cảm ơn Ban Giám đốc Cảng đà tạo điều kiện cho em thực tập anh/chị/em Phòng Kế toán tài đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B nội dung Báo cáo gồm phần Phần I: Giới thiệu khái quát Cảng Khuyến lơng Phần II: Số liệu kế toán Cảng Phần III: phần hành kế toán Cảng sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Phần I Giới thiệu khái quát Cảng Khuyến lơng I) Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cảng Khuyến lơng 1)* Quá trình hình thành phát triển Cảng Khuyến lơng 1.1)- Sự hình thành Cảng Khuyến lơng: Cảng Khuyến lơng đợc Bộ Giao thông vận tải Quyết định thành lập số 2030/TCCB, ngày 11/10/1985 Trụ sở đóng Thôn Khuyến lơng, Xà Trần phú, Huyện Thanh trì - Hà nội, với diện tích xây dựng 11 Cảng Khuyến lơng doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Công ty Hàng hải Đông Đô, thực hạch toán độc lập có quyền tự chủ kinh doanh, tự chủ tài chịu ràng buộc quyền lợi nghĩa vụ Công ty Là Cảng công nghiệp nằm phía Đông nam Thành phố Hà nội, có vị trí quan trọng phát triển đất nớc đầu mối giao thông quan trọng tỉnh phía Bắc Nhiệm vụ Cảng là: - Tổ chức bốc xếp, bảo quản hàng hoá, phục vụ tàu đến ®i khái C¶ng - Tỉ chøc kinh doanh vËn t¶i đờng thuỷ đòng - Kinh doanh khai thác loại vật liệu xây dựng - Xây dựng công trình dân dụng, kho tàng, bến bÃi, xây lắp cấu kiện công trình, thi công móng mặt đờng 1.2)- Quá trình phát triển Cảng Khuyến lơng Quá trình phát triển Cảng Khuyến lơng đợc chia làm ba giai đoạn : Giai đoạn : Từ năm 1987 - 1990 Giai đoạn : Từ năm 1991 - 1993 Giai đoạn : Từ năm 1994 đến * Giai đoạn I : Vào năm 1987 - 1990 hàng hoá qua Cảng Khuyến lơng ổn định theo kế hoạch Nhà nớc Bộ Giao thông vận tải nh Thành phố Hà nội Cơ cấu mặt hàng xếp dỡ giai đoạn chủ yếu gồm: sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Phân bón, sắt thép, nhôm, silic, gỗ thông hàng đợc nhập từ Liên Xô nớc Đông âu đợc chuyển tải sà lan Lash từ Vịnh Hạ long Hà nội qua Cảng Khuyến lơng - Phân lân Văn điển đợc chuyển ôtô qua Cảng đợc chuyển tải xuống tàu pha sông pha biển đa vào phục vụ đồng Nam trung với nhu cầu ngày tăng - Thảm đay xuất công ty xuất nhập đa qua Cảng Khuyến lơng đợc bốc xếp xuống sàlan Lash xuất sang nớc Châu Âu - Vật liệu xây dựng đợc vận chuyển từ Nam Định, Ninh Bình qua Cảng Khuyến lơng đến công trình xây dựng Thành phố tỉnh lân cận - Than Quảng ninh đợc vận chuyển đờng sông Hà nội qua Cảng phục vụ cung cấp cho nhà máy dệt 8/3, Nhà máy Phân lân Văn Điển, gạch Hữu hng, Công ty Cao su Sao vàng - Gạo từ Miền Nam vận chuyển cung cấp cho miền Bắc phần lớn qua Cảng Khuyến lơng Đây thời kỳ kinh doanh Cảng diễn thuận lợi, phát triển mạnh, đời sống cán công nhân tơng đối ổn định * Giai đoạn II : Vào giai đoạn việc sản xuất kinh doanh Cảng Khuyến lơng gặp nhiều khó khăn, sản lợng bốc xếp giảm đáng kể, ngời lao động thiếu việc làm, đời sống công nhân viên bị giảm sút thu nhập thấp Nguyên nhân khó khăn việc Liên bang Xô viết nớc Đông Âu tan rÃ, nguồn hàng xuất nhËp khÈu hai chiỊu tõ ViƯt Nam sang vµ tõ nớc Đông Âu Việt Nam sàlan Lash không còn, nguồn hàng lại Cảng hàng nội địa - Gạo từ miền nam vận chuyển cung cấp cho miên Bắc - Than từ Quảng Ninh số mặt hàng khác vận chuyển Hà Nội qua Cảng Khuyến lơng Song vào thời điểm hai nguồn hàng bị hạn chế lý sau : sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B - Do nhu cầu vận chuyển gao từ miền Nam miền Bắc lợng bốc xếp qua Cảng giảm dần giảm hoàn toàn từ khoán 10 đời tạo điều kiện đổi nông nghiệp đà khiến ngời nông dân có ý thức tự chủ sản xuất Miền Bắc đà tự chủ đợc lơng thực tạo điều kiện cho miền Nam xuất gạo Vì vậy, cung cấp gạo cho miền Bắc nên nhu cầu vận chuyển gạo từ miền Nam đờng thuỷ qua Cảng Khuyến lơng bị cắt bỏ hoàn toàn Bị cắt bỏ nguồn doanh thu đôi với việc công nhân Cảng việc làm, Cảng đà khó khăn khó khăn - Do giao thông đờng đợc Nhà nớc trọng quan tâm phát triển cách đồng Quốc lộ 1, quốc lộ nhiều tuyến giao thông khác đợc đổi xây dựng, cải tạo nâng cấp Đờng phát triển, phơng án vận chuyển đờng ôtô đợc khách hàng quan tâm chấp nhận hợp với chế thị trờng ngày hơn, vận tải đờng thuỷ phải phụ thuộc vào nhiều nớc, triều cờng Cùng với tuyến đờng sông khác miền Bắc cha đợc nâng cấp, dòng chảy phức tạp tốc độ tàu thuyền hạn chế ngành đóng tàu nớc ta cha khắc phục đợc việc nâng cấp tốc độ chạy tuyến đờng sông Đây khó khăn khách quan đờng thuỷ so với đờng dẫn đến trình khai thác phát triển vận tải đờng sông bị hạn chế Chính sản lợng vận chuyển bốc xếp qua Cảng giảm sút tất yếu khách quan * Giai đoạn III: Từ thực tế sản xuất kinh doanh năm 1991 - 1993 cho ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh Cảng bớc vào thời kỳ khó khăn lớn, gần nh bế tắc hoàn toàn Trớc tình hình Cảng đà định đầu t chuẩn bị đủ điều kiện để xếp vận tải hàng siêu trờng siêu trọng, lô hàng thiết bị lớn phục vụ xây dựng khu công nghiệp xây dựng Thành phố Muốn vậy, yêu cầu đặt cho Cảng là: - Phải nhanh chóng đầu t thiết bị khai thác cát, đảm bảo cho tàu vào trả hàng nhận hàng đợc an toàn thuận lợi vùng nớc trớc bến Cảng Khuyến lơng hàng năm sau mùa ma lũ bồi lắng phù sa gây nên khan cạn bến bÃi làm cho tàu thuyền vào Cảng nhận trả hàng gặp nhiều khó khăn Do vậy, nhu cầu nạo vét vùng nớc trớc Cảng đợc đặt nh sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B nhiệm vụ cấp bách Cảng Ban LÃnh đạo Cảng đà lập dự án đầu t vào công trình nạo vét vùng nớc trớc bến với hai lợi lín cho C¶ng : Thø nhÊt: Vïng níc tríc bÕn đợc nạo vét liên tục giúp cho tàu loại lớn vào dễ dàng mà không sợ khô cạn Thứ hai : Nguồn cát hút lên đợc phục vụ cho công việc xây dựng kiến trúc, san lấp khu vực Nam Hà nội Cảng Khuyến lơng đầu t vào việc nạo vét vùng nớc trớc bến mà đầu t vào việc đào tạo đội ngũ cán quản trị kinh doanh, đầu t phơng tiện thiết bị mới, tổ chức mạng lới nhân viên tiếp thị sâu rộng, trọng mức đến chất lợng dịch vụ, trì giá hợp lý tranh thủ lấy đợc chữ tín khách hàng để ký hợp đồng vận tải, bốc xếp với khối lợng lớn Cùng với đổi chế thị trờng thời gian giai đoạn chuyển Cảng Khuyến lơng để hoà nhập vào bớc đất nớc Công nghiệp hoá, đại hoá, xoá bỏ chế độ bao cấp 2)* Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Cảng Khuyến lơng - Tổ chức bốc xếp, bảo quản hàng hoá phục vụ phơng tiện đến rời khỏi Cảng; - Tổ chức kinh doanh vận tải, chuyển tải đờng thuỷ, đờng bé; - Kinh doanh vËt liƯu x©y dùng; - X©y dựng công trình dân dụng, kho hàng bến bÃi, đào đắp san lấp mặt bằng; - Sửa chữa trì bảo dỡng phơng tiện, thiết bị kỹ thuật thuỷ, bộ; - Nạo hút khơi thông dòng sông để tàu thuyền vào Cảng dễ dàng; - Nguồn cát hút lên nhằm phục vụ xây dựng nguồn thu nhập Cảng 3)* Cơ cấu tổ chức sản xuất Cảng Khuyến Lơng Hoạt động kinh doanh Cảng Khuyến lơng đa dạng phong phú nh dịch vụ vận tải, bốc xếp, kinh doanh loại vật liệu xây dựng Nhng hoạt động chủ yếu đem lại doanh thu lớn cho Cảng lại hoạt động khai thác cát từ vùng nớc trớc bến Cảng, sản phẩm sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B thu đợc cát đen Do đặc ®iĨm kinh doanh nh vËy, nªn hƯ thèng tỉ chøc sản xuất kinh doanh Cảng đợc tổ chức bao gåm bé phËn s¶n xuÊt sau: Bé phËn s¶n xuÊt chÝnh; Bé phËn s¶n xt phơ Bé phËn s¶n xt Cảng bao gồm Đội Khai thác, Đội Cơ giới, Đội có nhiệm vụ khai thác, vận chuyển, bốc xếp cát vào kho quản lý kho bÃi, đợc phép sử dụng, bảo quản máy móc thiết bị Cảng Đội Khai thác Cảng : Nhiệm vụ Đội khai thác nguồn cát từ vùng nớc trớc bến nguồn hàng từ nơi khác Cảng Sau tổ thiết bị nâng, tổ bốc xếp 1,2,3,4 tham gia vào công việc thu gom cát, hàng hoá, sử dụng thiết bị nâng vận chuyển thành phẩm vào kho Đội Cơ giới : Hoạt động Đội Cơ giới đợc diễn song song với hoạt động Đội Khai thác, Đội Cơ giới chịu trách nhiệm quản lý sử dụng máy móc thiết bị phục vụ công việc khai thác nh: tàu hút, tàu công trình, máy xúc ủi Bên cạnh việc vận chuyển thành phẩm Cảng nhập kho vận chuyển tới cho khách hàng, Đội tham gia vận chuyển hàng hoá từ nơi khác Cảng đờng thuỷ nhằm tăng hoạt động kinh doanh Cảng Kết cấu Đội Cơ giới bao gồm : - Tàu công trình; - Tổ xe ôtô; - Tổ xúc ủi; - Tổ phơng tiện thuỷ sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Sơ đồ phận sản xuất Cảng Khuyến lơng Sản xuất Đội khai thác Cảng Đội giíi Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ Tỉ Tµu Tỉ Tỉ thiÕt bốc bốc bốc bốc công xe xúc bị xếp xếp xếp xếp trình nâng ủi Bộ phận sản xuất kinh doanh phụ Cảng bao gồm: Đội kho hàng, Phòng bảo vệ đời sống, Ban xây dựng bản, Xởng sửa chữa khí Đội kho hàng có nhiệm vụ theo dõi thàmh phẩm hàng hoá nhập kho xuất kho hàng ngày, kinh doanh xăng dầu hàng hoá khác phục vụ cho việc xây dựng công trình nh xuất để phục vụ nội Cảng Mặt khác, Đội kho hàng giúp cho phận sản xuất ( Đội Cơ giới, Đội Khai thác ) việc quản lý kho nhiên liệu, hàng hoá thành phẩm chất lợng số lợng kho lập hoá đơn chứng từ giao nhận hàng hoá làm sở toán Đội Kho hàng bao gồm : - Cửa hàng vật liệu xây dựng; - Cửa hàng xăng dầu; - Tổ kiểm đếm kho bÃ;i - Tổ cát đen; - Tổ cát vàng sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Các phận nh Ban Xây dựng bản, Phòng Bảo vệ & Đời sống, Xởng Sửa chữa khí, hàng ngày - hàng tháng tham gia vào việc bảo dỡng sửa chữa máy móc thiết bị phục vụ cho công việc khai thác phận sản xuất chính, mặt khác phần củng cố mặt tinh thần cho Đội, Phòng Ban Cảng đảm bảo việc an toàn cho Cảng sơ đồ phận sản xuất phụ Bộ phận sx phụ Đội kho Ban Xây hàng dựn CH vật liệu XD dựng Cửa hàng xăng dầu Tổ cát đen Xởng Sửa Phòng chữa Bảo vệ & khí Đời sống Tổ nề Tổ gò hàn khí Tổ nhà ăn Tổ mộc Tổ sửa chữa máy Tổ dịch vụ Kho công trình Tổ điện Tổ bảo vệ Tổ cát vàng Tổ kiểm đếm Việc tổ chức Cảng đà phần đáp ứng đợc yêu cầu phận quản trị Cảng, mặt khác tạo nhiều loại hình hoạt động kinh doanh khác nhằm đa dạng hoạt động Cảng nh doanh thu Các cấu sản xuất có mối liên hệ hợp lý phận sản xuất liên kết với tạo thành khối thống doanh nghiệp sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B II) Tổ chức máy quản lý 1)* Sơ đồ máy quản lý Cảng Khuyến Lơng ( trang bên ) 2)* Chức nhiệm vụ phòng ban - Đứng đầu xí nghiệp Giám đốc - Theo uỷ quyền Tổng giám đốc Công ty Hàng hải Đông Đô Giám đốc Cảng ngời có quyền hành cao Cảng chịu trách nhiệm trớc pháp luật Tổng giám đốc Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Cảng Khuyến lơng - Phó giám đốc : Có phó giám đốc giúp việc điều hành hoạt động Cảng theo phân công uỷ quyền cụ thể + Phó Giám đốc SXKD : Phụ trách theo dõi tham mu giúp Giám đốc lĩnh vực kế hoạch điều độ sản xuất kinh doanh, tổ chức tiếp cận thị trờng, tiếp xúc với khách hàng trớc Giám đốc thực việc ký kết hợp đồng + Phó Giám đốc nội : Chỉ đạo, theo dõi tham mu giúp Giám đốc lĩnh vực nh tiền lơng, bảo vệ trị nội bộ, đời sống, hành chính, xây dựng - Phòng Nhân : Trực tiếp đạo thực định LÃnh đạo Cảng, tham mu cho Giám đốc việc xếp tổ chức bố trí lao động xí nghiệp số lợng, trình độ nghiệp vụ, tay nghề Phòng, Ban, Đội, Xởng, xây dựng đơn giá tiền lơng, bảo hiểm xà hội, lập kế hoạch bồi dỡng đào tạo cán nâng cao tay nghề cho công nhân - Phòng Tài kế toán : Trực tiếp thực định LÃnh đạo Cảng theo dõi giám sát, tham mu báo cáo cho Giám đốc lĩnh vực nh thống kê kế toán tài chính, hoạt động tài chính, quan hệ với ngân hàng để khai thác nguồn vốn - Phòng Kế hoạch thơng vụ : Tham mu báo cáo cho Giám đốc lĩnh vực nh xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, đạo tác nghiệp sản xuất hàng ngày, thực kế hoạch sản xuất, lập kế hoạch phát triển sản xuất, XDCB tiếp cận thị trờng - Phòng Kỹ thuật vật t : Tham mu báo cáo Giám đốc lĩnh vực khoa học kỹ thuật công nghệ, cung ứng vật t, đồng thời tham gia lập thực kế hoạch sửa chữa thiết bị sinh viên thực hiện: Dơng Thị Vân Trang 10 Báo cáo tổng hợp - Lớp kế toán 10B Bán hàng tận chân công trình * Hình thức toán: - Thanh toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Thanh toán trả chậm Doanh thu bán hàng Cảng đợc kế toán theo dõi TK 511 "Doanh thu bán hàng", TK511 đợc xác định kỳ khách hàng chấp nhận mua sản phẩm hàng hoá 2)* Phơng pháp hạch toán Công việc kế toán bán hàng Cảng tổng hợp, phân loại hoá đơn có kèm theo phiếu xuất kho theo hợp đồng thứ tự phát sinh cđa c¸c chøng tõ Ci th¸ng kÕ to¸n sÏ tËp hợp chứng từ phát sinh tháng để lập chứng từ ghi sổ; khách hàng thờng xuyên ký kết hợp đồng (khách hàng lấy thờng xuyên số lợng nhiều); khách hàng mua lẻ kế toán tập hợp riêng sau lập chứng từ ghi sổ Hàng ngày, số lợng hàng hoá đà xuất kho bán lẻ toán tiền mặt kế toán viết hoá đơn GTGT cho khách hàng ngày, số khách hàng có hợp đồng kế toán tập hợp viết hoá đơn GTGT cho đối tợng vào cuối tháng Hoá đơn đợc lập thành 03 liên Bộ Tài phát hành gồm: - Liên lu quyển; liên giao khách hàng; liên dùng để toán, hoá đơn GTGT kế toán phải phản ánh đầy đủ nội dung Hoá đơn (gtgt) Liên (Dùng để toán) Ngày 31 tháng 01 năm 2004 Mẫu số 01 GTKT 3LI Ký hiệu: AA/08 Số: 485611 Đơn vị bán hàng: Cảng Khuyến lơng Địa : Trần Phú - Hoàng Mai - Hà Nội Mà số thuế : 01001052530011 sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 93 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thanh Tâm Đơn vị : Công ty Bắc Hà Địa : 58 Hai Bà Trung - Hà Nội Mà số thuế : 0100105678 Hình thức toán: Tiền mặt TT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 m3 Cát đen 28.321 6.666,6 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT:10% 188.806.700 188.806.700 TiỊn th GTGT: 9.440.300 Tỉng céng tiỊn toán : 198.247.000 Số tiền viết chữ: Một trăm chín mơi tám triệu hai trăm bốn mơi bảy ngàn đồng chẵn./ Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Liên 1: Lu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Liên 2: Giao khách hàng Liên 3: Dùng toán Sau đó, kế toán phân loại chứng tõ vµ lËp chøng tõ ghi sỉ cac nghiƯp vơ kinh tế phát sinh ngày chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Số 59/01 Chứng từ Sè Ngµy 09 22/01 Ngµy 22/01/2004 TrÝch yÕu Doanh thu bán hàng Thuế GTGT Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 131 511 131 333.1 Số tiền (đồng) 188.806.700 9.440.300 198.247.000 ( KÌm theo 01 chøng tõ gèc ) sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 94 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Ngời lập (Ký) Kế toán trởng (Ký) sổ Tên : doanh thu bán hàng Số hiệu : TK 511 Chứng từ Số Số hiệu Diễn giải Ngày TK đối Số phát sinh Nợ Có ứng 59 22/01 Doanh thu bán hàng 188.806.700 131 KÕt chun doanh thu b¸n hàng 911 Cộng số phát sinh 805.286.400 805.286.400 805.286.400 2)* Hạch toán khoản giảm trừ Hiện Cảng khoản giảm trừ tháng hàng hoá xuất không bị trả lại chiết khấu giảm giá hàng bán 3)* Kế toán giá vốn hàng xuất bán Cảng hạch toán hàng tồn kho theo phơng thức kê khai thờng xuyên tính trị giá giá vốn hàng bán theo phơng pháp bình quân gia quyền nên việc tính giá vốn hàng xuất kho đợc tiến hành vào cuối tháng, trị giá vốn thực tế hàng xuất bán Cảng đợc tính riêng cho loại hàng hoá kế toán ghi: Nợ TK 632 Có TK 156,155, 152 Sau kết chuyển trị giá vốn hàng xuất bán sang TK 911 để xác định kết kinh doanh, kế toán ghi: Nợ TK 911 Có TK 632 sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 95 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Tại Cảng, giá vốn hàng xuất bán đợc tính theo phơng pháp bình quân gia quyền nên việc tiến hành tính giá vốn đợc tiến hành vào cuối tháng vào giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ mặt hàng Tổng số tiền hàng tồn đầu kỳ + Tổng số tiền hàng nhập kỳ - Giá vốn hàng hoá = Tổng số lợng hàng tồn đầu kỳ + Tổng số lợng nhập tồn đầu kỳ 3.068.700 + 169.290.700 * Cát vàng 172.359.400 = = 16.727,®/m3 = 193 + 10.111 10.304 32.405.022 + 225.750.800 258.155.822 * Đá máy 1x = = 131.813,đ/m3 = 243 + 1.715,5 1.958,5 196.372.200 = 152.700,đ/m3 * Đá m¸y 4x6 = 1.286 153.493.000 + 53.787.800 * C¸t läc 207.280.800 = = 3.346,đ/m3 = 45.145 + 16.808,7 61.953,7 Căn cø chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sổ chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Sè 50/01 Chøng tõ Sè Ngµy 15 29/01 Ngµy 29/01/2004 Trích yếu Xuất bán cát lọc Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 156 Số tiền (đồng) 19.793.800 19.793.800 Céng ( KÌm theo 01 chøng tõ gèc ) Ngời lập (Ký) sinh viên thực hiện: dơng thị Vân Kế toán trởng (Ký) trang 96 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B chơng VII kế toán vốn tiỊn I) KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 1)* KÕ to¸n tiền mặt Để đảm bảo cho việc kinh doanh đợc diền liên tục thuộn lợi đơn vị kinh doanh phải có lợng tiền mặt định quỹ đơn vị giao cho thủ quỹ có trách nhiệm bảo quản Khi công việc thu - chi đợc tiến hành phải có phiếu đề nghị tạm ứng toán khách hàng, phòng ban, tổ, đội phải có chữ ký ngời phụ trách đơn vị Giám đốc Cảng duyệt chuyển Phòng Kế toán, kế toán toán viết phiếu chi vào phiÕu thu - chi thđ q míi xt - nhËp quỹ sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 97 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Giấy toán tiền tạm ứng Ngày 24 tháng 01 năm 2004 Kính gửi: - Giám đốc Cảng Số: 01 - Phòng Tài kế toán Tên là: Nguyễn Văn An Địa chỉ: Đội Cơ giới Xin tạm ứng số tiền dới Nợ TK: 141 Có TK: 111 số tiền số: 10.000.000,đồng Số tiền viết bằg chữ: Mời triệu đồng chẵn Lý do: Tạm ứng vận chuyển thức ăn gia súc Đề nghị Giám đốc Phòng Tài cho tạm ứng số tiền Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Địa chỉ: Hoàng Mai - Hà nội Phiếu chi Ngày 24 tháng 01 năm 2004 Ngời đề nghị (Ký, hä tªn) Qun sè: 01 Sè: 11 MÉu sè 01 TT QĐ số: 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính Nợ:tk 141 Có:tk 111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn An Địa chỉ: Đội Cơ giới Lý chi: Tạm ứng vận chuyển thức ăn gia súc Số tiền: 10.000.000, (viết chữ) Mời triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Tôi Nguyễn Văn An đà nhận đủ số tiền (viết chữ) Mời triệu đồng chẵn Ngày 24 tháng 01 năm 2004 sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 98 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, hä tªn) Ngêi nép Thđ q (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Sau lËp phiÕu thu - chi kÕ toán lập sổ quỹ tiền mặt sổ quỹ tiền mặt Số phiếu Ngày Thu Chi TK Diễn giải đối ứng 01/01 01 04/01 02 05/01 01 Số d đầu kỳ TRả tiền mua nhiên liệu Trả tiền mua cát lọc CTy Bắc Hà trả nợ kỳ trớc Cộng Sè tiÒn Thu Chi Tån quü 247.272.000 331 136.190.506 331 56.477.200 131 256.000.000 1.624.285.423 1.295.746.706 575.810.617 Căn vào chứng từ liên quan kế toán lập chứng từ ghi sổ sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 99 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Sè 51/01 Ngµy 31/01/2004 Chøng tõ Sè Ngµy 01 05/01 Số hiệu tài khoản Nợ Có Trích yếu Thu tiền nợ kỳ trớc CTy Bắc 111 Hà Số tiỊn (®ång) 131 256.000.000 1.624.285.423 Céng ( KÌm theo 01 chøng tõ gèc ) Ngêi lËp (Ký) KÕ to¸n trởng (Ký) chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Số 52/01 Chứng từ Số Ngày 01 01/01 Ngày 31/01/2004 Số hiệu tài khoản Nợ Có 331 111 Trích yếu Chi trả tiền mua nhiên liệu Số tiỊn (®ång) 136.190.506 Céng 1.295.746.806 ( KÌm theo 01 chøng tõ gèc ) Ngêi lËp (Ký) KÕ to¸n trởng (Ký) Cuối tháng vào chứng từ kế toán lên sổ TK 111 sổ Tên : tiỊn mỈt Sè hiƯu : TK 111 Chøng tõ Sè Ngày Số hiệu Diễn giải TK đối Số phát sinh Nợ Có ứng Số d đầu tháng sinh viên thực hiện: dơng thị Vân 247.272.000 trang 100 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B 52 01/01 Trả tiền mua nhiên liệu 331 136.190.506 04/01 Trả tiền mua cát lọc 51 331 56.477.200 05/01 Thu tiền hàng CTy Bắc Hà 131 256.000.000 Céng sè ph¸t sinh 1.624.285.423 1.295.746.706 Sè d cuèi kú Sau lËp phiÕu thu - chi kÕ to¸n lËp sỉ q tiền mặt sổ quỹ tiền mặt Số phiếu Ngày Thu Chi 01/01 01 04/01 02 05/01 01 DiƠn gi¶i Sè d đầu kỳ TRả tiền mua nhiên liệu Trả tiền mua cát lọc CTy Bắc Hà trả nợ kỳ trớc Céng TK ®èi øng Sè tiỊn Thu Chi Tån quü 247.272.000 331 136.190.506 331 56.477.200 131 256.000.000 1.624.285.423 1.295.746.706 575.810.617 Căn vào chứng từ liên quan kế toán lập chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Số 51/01 Ngµy 31/01/2004 Chøng tõ Sè Ngµy 01 05/01 TrÝch yếu Thu tiền nợ kỳ trớc CTy Bắc Hà sinh viên thực hiện: dơng thị Vân Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 131 Số tiền (đồng) 256.000.000 trang 101 Báo cáo tổng hợp Lớp kế to¸n 10B Céng 1.624.285.423 ( KÌm theo 01 chøng tõ gốc ) Ngời lập (Ký) sinh viên thực hiện: dơng thị Vân Kế toán trởng (Ký) trang 102 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B chứng từ ghi sổ Đơn vị: Cảng Khuyến lơng Số 52/01 Chứng từ Số Ngày 01 01/01 Ngày 31/01/2004 Số hiệu tài khoản Nợ Có 331 111 Trích yếu Chi trả tiền mua nhiên liƯu Sè tiỊn (®ång) 136.190.506 Céng 1.295.746.806 ( KÌm theo 01 chøng tõ gèc ) Ngêi lập (Ký) Kế toán trởng (Ký) Cuối tháng vào chứng từ kế toán lên sổ TK 111 sổ Tên : tiền mặt Số hiệu : TK 111 Chứng từ Số Số hiệu Diễn giải Ngày TK đối Số phát sinh Nợ Có ứng Số d đầu tháng 247.272.000 52 01/01 Trả tiền mua nhiên liệu 331 136.190.506 04/01 Trả tiền mua cát lọc 51 331 56.477.200 05/01 Thu tiền hàng CTy Bắc Hà 131 256.000.000 Céng sè ph¸t sinh 1.624.285.423 Sè d ci kú 575.810.617 1.295.746.706 2)* KÕ to¸n tiỊn gửi ngân hàng Ngoài khoản tiền mặt quỹ, hàng năm Cảng gửi số tiền vào ngân hàng khách hàng toán tiền hàng chuyển khoản để phần thuận lợi cho việc toán sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 103 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B với khách hàng tránh rủi ro, Cảng đợc hởng khoản lÃi suất từ số tiền làm tăng thu nhập cho Cảng Kế toán tiền gửi hàng tháng tập hợp loại chứng từ có liên quan nh: ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu, giÊy b¸o cã, giÊy báo nợ Ngân hàng để lên chứng từ ghi sổ sổ TK 112 để theo dõi tình hình biến động khoản tiền gửi Cảng Ngân hàng uỷ nhiệm chi Ngày 28/01/2004 Đề nghị ghi nợ TK Số tiền Số tài khoản : 431.101.000067 Bằng số: Tên tài khoản: Cảng Khuyến lơng 24.305.000, Bằng chữ: Tại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn - Hà nội Ghi có TK: Số TK : Tên tài khoản: 710A - 1073 Công ty Điện lực Tại Ngân hàng công thơng - Hà nội Căn chứng từ ghi sổ lên sổ tơng tự TK 111 chơng VIII kế toán nghiệp vụ toán sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 104 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B I) Hạch toán với ngời mua Cảng Khuyến lơng đơn vị kinh doanh dịch vụ loại hàng hoá đa dạng nhng nguồn thu nhập chủ yếu Cảng khai thác xuất bán thành phẩm cát đen Đối tợng mua hàng khách lẻ, công trình xây dựng, công trình giao thông Do vËy, c¸c nghiƯp vơ to¸n chØ diƠn công trình đà hoàn thành kết thúc hạng mục công trình Căn vào giấy báo có, phiếu thu thông báo chấp nhận toán khách hàng lập bút toán Hàng tháng, kế toán theo dõi công việc toán khách sổ chi tiết khách hàng sổ chi tiết TK 131 Tên khách hàng: Công ty Bắc Hà Chứng từ Số Ngày hiệu 01 TK Diễn giải đối ứng Số d đầu tháng 05/01 Thanh toán tiền nợ kỳ trớc 28/01 Xuất bán thành phẩm Thuế GTGT Cộng phát sinh Số phát sinh Nợ Có Ghi 256.000.000 111 511 333 256.000.000 188.806.700 9.440.300 198.247.00 256.000.000 198.247.000 Sè d cuèi kỳ Cuối tháng kế toán vào chứng từ liên quan tổng hợp số liệu sổ chi tiết TK 131 - khách hàng để lên sổ sổ Tên : Phải thu khách hàng Số hiệu : TK 131 sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 105 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Chứng từ Số Số hiệu Diễn giải Ngày TK đối Số phát sinh Nợ Có ứng Số d đầu tháng 2.074.179.369 432.293.022 01 05/01 Thu khách hàng 111 256.000.000 02 06/01 Thu khách hàng 111 246.875.000 28/01 Phải thu khách hàng 511 188.806.700 333 9.440.300 ThuÕ GTGT 56.477.200 Céng sè ph¸t sinh 198.247.000 Sè d cuèi kú 868.259.746 1.404.166.623 II) Kế toán toán với ngời bán Hàng ngày, kế toán vào phiếu chi, hoá đơn mua hàng để lập bút toán vào chứng từ ghi sổ hoá đơn đà toán Trờng hợp nợ lại ngời bán, cuối tháng kế toán tập hợp chứng từ để tính vào chi phí cho đối tợng, thông thờng kế toán theo dõi việc toán thu mua nguyên vật liệu sổ chi tiết TK 331 khách hàng Cuối tháng kế toán vào sổ chi tiết khách hàng để vào sổ TK331 sổ Tên : Phải trả ngời bán Số hiệu : TK 331 sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 106 Báo cáo tổng hợp Lớp kế toán 10B Chứng từ Số Số hiệu Diễn giải Ngày Số phát sinh TK đối Nợ Có ứng Số d đầu tháng 504.883.648 01/01 Phải trả ngời bán 1.334.823.380 247.619.200 Thuế GTGT 133 24.761.920 01/01 Trả tiền khách hàng 111 02/01 Phải trả ngời b¸n 01 152 156 148.551.000 133 7.427.500 ThuÕ GTGT 136.190.506 Céng sè ph¸t sinh 682.632.806 Sè d cuèi kú 615.375.620 1.267.566.194 III) KÕ to¸n tạm ứng Khi Giám đốc kế toán Trởng phê duyệt giấy xin tạm ứng cán công nhân viên, kế toán tiến hành lập phiếu chi theo nội dung cụ thể đà ghi giấy tạm ứng Công ty hàng hải đông đô cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam cảng khuyến lơng Độc lập - Tự - H¹nh ****** giÊy ®Ị nghị tạm ứng Kính gửi: - Ông Giám đốc Cảng Tên là: Nguyễn Văn An sinh viên thực hiện: dơng thị Vân trang 107 ... Thị Vân Trang 13 báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B sơ đồ tổ chức máy kế toán Trởng phòng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán lơng, TGNH chi tổng hợp BHXH, kiêm kế phí TSCĐ toán vật t tính... 45 báo cáo tổng hợp lớp kế toán 10 B Đối với Cảng, để bán đợc lý tài sản cố định trớc hết phải có công văn trình Tổng giám đốc, sau đợc trí Tổng giám đốc Công ty Hàng hải Đông Đô, Giám đốc Cảng. .. chi, kết kinh doanh, phân phối lợi nhuận Thực báo cáo kế toán định kỳ theo pháp lệnh kế toán thống kê, theo quy định Bộ Tài chính, hớng dẫn Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Công ty Hàng hải Đông Đô,
