Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty BH petrolimex.doc.DOC

Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty BH petrolimex.

2 Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán 6

3 Các yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán 8

4 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 10

5 Điều kiện để doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc coi là có khả năng thanh toán 12

II/- Vấn đề trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 12

1 Khái niệm và vai trò của dự phòng nghiệp vụ 12

2 Các loại dự phòng nghiệp vụ 14

3 Phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ 17

4 Các quy định có liên quan đến việc trích lập dự phòng nghiệp vụ 21

5 Mối quan hệ giữa mức trích lập dự phòng nghiệp vụ, biên khả năng thanh toán và thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bảo hiểm 21

III/- Vấn đề biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 22

1 Khái niệm 22

2 Phơng pháp xác định 23

3 Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu 25

Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PICO) 27

I/- Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần bảo hiểm

1 Quá trình hình thành 27

2 Các thành tựu đã đạt đợc trong thời gian qua 32

3 Phơng hớng, nhiệm vụ đề ra trong thời gian tới 41

II/- Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 45

1 Các loại dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập 45

2 Các phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đợc áp dụng 46

III/- Việc xác định khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) trong năm tài chính 2002 54

1 Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán 54

2 Các chỉ tiêu khả năng thanh toán 55

1 Cơ sở xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67

2 Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu 67

Kết luận 69

Tài liệu tham khảo 70

lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trờng, để duy trì sự tồn tại và phát triển, doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng, một mặt phải thực hiện đợc mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã đặt ra, mặt khác doanh nghiệp cũng phải thực hiện mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán cho các trách nhiệm tài chính đã cam kết.

Nhng trong thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thờng chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán, bởi vì có những mâu thuẫn phát sinh khi thực hiện hai mục tiêu này Mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán đợc thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận Khi mục tiêu lợi nhuận đợc đảm bảo thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm đợc nâng cao Tuy nhiên, để thu đợc tỷ suất lợi nhuận cao thì nguy cơ doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán cũng cao và ngợc lại, khi khả năng thanh toán đợc đảm bảo thì tỷ suất lợi nhuận thu đợc có thể lại thấp hơn mức kỳ vọng.

Nhận thức đợc vấn đề này, nên trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Petrolimex Joint-Stock Insurance Company

(PJICO) em đã chọn đề tài “Một số vấn đề về đảm bảo khả năng thanh

toán của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO)” để nghiên cứu.

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, đề tài đợc bố cục làm ba phần:

 Phần I : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của doanhnghiệp bảo hiểm phi nhân thọ.

 Phần II : Vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cổphần bảo hiểm Petrolimex.

 Phần III : Một số nhận xét và kiến nghị.

Đề tài này có thể hoàn thành là do có sự hớng dẫn tận tình của chủ nhiệm bộ môn Kinh tế bảo hiểm TS – Nguyễn Văn Định và sự giúp đỡ nhiệt tình của trởng phòng bảo hiểm phi hàng hải công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex Phùng Duy Thăng.

Do còn hạn chế về mặt kiến thức, tài liệu và thời gian, tất yếu trong đề tài này sẽ không tránh khỏi sai sót

1/- Khái niệm

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm đợc hiểu là khả năng của doanh nghiệp bảo hiểm tại một thời điểm cụ thể có thể thực hiện đ ợc các trách nhiệm tài chính khi đến hạn các hợp đồng đã ký kết.

Nh vậy, một doanh nghiệp bảo hiểm mất khả năng thanh toán đợc hiểu là tình trạng tơng ứng với việc doanh nghiệp bảo hiểm tại một thời điểm cụ thể không đủ khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm tài chính đúng hạn

2/- Sự cần thiết phải đảm bảo khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm đợc đảm bảo không chỉ trực tiếp bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp bảo hiểm mà còn đảm bảo quyền lợi của khách hàng tham gia và tác động tới nền kinh tế và toàn xã hội

2.1/- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng có hai mục tiêu chủ yếu, đó là: duy trì một khoản lợi nhuận hợp lý và đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết trong hợp đồng bảo hiểm Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thờng chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán Trong khi đó, mục tiêu đảm bảo khả năng thanh toán đợc thực hiện là cơ sở để thực hiện mục tiêu lợi nhuận.

Khi khả năng thanh toán đối với các trách nhiệm đã cam kết không đợc đảm bảo, doanh nghiệp bảo hiểm phải đối mặt với nhiều khó khăn:

Thứ nhất, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ gặp rắc rối đối với cơ quan quản lý

hoạt động kinh doanh bảo hiểm Tuỳ theo tình hình tài chính cụ thể của doanh nghiệp bảo hiểm, cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm sẽ áp dụng các biện pháp khác nhau Nhng tất cả các biện pháp này đều có tác động tiêu cực đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm Vì doanh nghiệp bảo hiểm phải thực hiện các biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh để khôi phục khả năng thanh toán Cụ thể một số hoạt động kinh doanh sẽ bị ngng lại, doanh nghiệp sẽ phải bán phá giá các khoản đầu t

Thứ hai, uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng sẽ bị giảm sút Khách

đồng đã ký kết Đặc biệt trờng hợp khách hàng đồng loạt huỷ bỏ các hợp đồng đã ký kết càng gây khó khăn cho doanh nghiệp về mặt tài chính.

Tóm lại, cả hai tác động trên đều dẫn đến một kết quả đó là doanh nghiệp bảo hiểm không thực hiện đợc mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội khác đã đặt ra

Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết đối với khách hàng, khi đó doanh nghiệp có cơ hội để phát triển nh duy trì và mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao khả năng cạnh tranh từ đó sẽ chiếm lĩnh đợc thị trờng Khi đó mục tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp cũng sẽ đợc đảm bảo thực hiện

2.2/- Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm

Tác dụng chủ yếu của bảo hiểm là bù đắp những khó khăn về tài chính khi khách hàng tham gia bảo hiểm gặp phải rủi ro trên cơ sở sự bồi thờng của doanh nghiệp bảo hiểm Tức là, tác dụng của bảo hiểm chỉ đợc phát huy khi doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để bồi thờng cho các tổn thất phát sinh từ các hợp đồng đã giao kết hay nói ngắn gọn là doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán với khách hàng của mình.

Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán, khách hàng tham gia bảo hiểm sẽ không đợc bồi thờng khi rủi ro đợc bảo hiểm xảy ra Họ có thể lâm vào tình trạng khó khăn về tài chính nếu không có những khoản tiết kiệm khác

Nếu khách hàng huỷ bỏ hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm thì khách hàng lại là bên chụi thiệt thòi vì phần phí bảo hiểm mà khách hàng đợc nhận lại đợc từ doanh nghiệp bảo hiểm thờng nhỏ hơn rất nhiều so với tổng phí đã nộp, trong một số trờng hợp đặc biệt khách hàng còn không đợc hoàn phí Để thiết lập một hợp đồng bảo hiểm mới, khách hàng phải tốn thêm chi phí.

Nh vậy, quyền lợi của khách hàng tham gia bảo hiểm chỉ đợc đảm bảo khi doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết

2.3/- Đối với nền kinh tế và toàn xã hội

Doanh nghiệp là bộ phận cấu thành nên nền kinh tế Nền kinh tế sẽ bị tác động khi doanh nghiệp bị phá sản Đặc biệt, khi các doanh nghiệp bị phá sản

hàng loạt sẽ dẫn đến khủng hoảng kinh tế Tăng trởng và phát triển kinh tế có đợc phải dựa trên cơ sở sự tăng trởng và phát triển của các doanh nghiệp cấu thành nên nền kinh tế Do đó, vấn đề đảm bảo khả năng thanh toán của các doanh nghiệp bảo hiểm cũng là mối quan tâm hàng đầu của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm.

Sự ổn định của xã hội chủ yếu dựa trên sự ổn định của các tầng lớp dân c Họ tham gia bảo hiểm với mục đích duy trì sự ổn định tài chính của họ khi gặp rủi ro Khi doanh nghiệp bảo hiểm không có khả năng thanh toán sẽ ảnh hởng đến sự ổn định của các tầng lớp dân c và dẫn đến bất ổn định trong toàn xã hội.

Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả năng thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết thì trên khía cạnh nào đó sẽ duy trì đợc sự ổn định của toàn xã hội Đây là yếu tố quan trọng để thúc đẩy phát triển kinh tế.

3/- Các yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán

Có ba yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ:

 -Phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không đủ do hậu quả của những số liệu thống kê sai và thông tin về nghiệp vụ không thích hợp hoặc có những thay đổi nh các khiếu nại ngày càng tăng mà doanh nghiệp không có những hành động điều chỉnh kịp thời.

 -Khả năng tích tụ về số lợng hoặc mức độ của khiếu nại không đợc thu xếp thích hợp thông thờng qua việc tái bảo hiểm

 -Tổn thất về đầu t và các tài sản khác trong những trờng hợp đặc biệt.

Yếu tố cơ bản ảnh hởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là phí bảo hiểm đã thu và các khoản dự phòng đã lập không đủ để bồi thờng cho các trách nhiệm bảo hiểm phát sinh trong năm tài chính.

Để đánh giá một cách khoa học về khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm cần phải xem xét đến các yếu tố:

 -Quy mô của doanh nghiệp (phần phí thực giữ lại).

 -Đặc điểm của thị trờng bảo hiểm

 -Hiệu quả của việc quản lý (việc kiểm soát chi phí và khiếu nại, khả năng khai thác bảo hiểm).

 -Rủi ro phá giá các khoản đầu t do khiếu nại cha thanh toán v-ợt quá phí thu và các khoản dự phòng.

 -Rủi ro lạm phát  -Rủi ro tỷ giá hối đoái.

 -Các quy định về việc trích lập dự phòng nghiệp vụ và quỹ dự trữ bắt buộc, về việc ký quỹ.

 -Cơ sở của việc đánh giá tài sản nợ, tài sản có.

4/- Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán

bảng cân đối kế toán của

DOANH NGHIệP BảO HIểM PHI NHÂN THọ

3.Các khoản phải thu

-Phải thu của khách hàng

* HĐ BH gốc* HĐ nhận tái BH* HĐ nhợng tái BH

-Doanh thu cha thanh toán -Các khoản phải thanh toán-DP phải thu khó đòi

4.Hàng tồn kho

-Nguyên vật liệu tồn kho-Công cụ, dụng cụ tồn kho

Dựa vào bảng cân đối kế toán, ta có thể đa ra các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ sau:

4.1/- Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán

Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả.

Biên khả năng thanh toán = Tài sản – Nợ phải trả.

Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm bảo hiểm đã cam kết hay không.

4.2/- Các chỉ tiêu khả năng thanh toán

-Hệ số thanh toán chung

Khả năng thanh toán

H1 =

Nợ phải trả

Khả năng thanh toán = Tài sản - Các khoản giảm khả năng thanh toán Hệ số thanh toán chung cho biết mức độ thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm bằng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H1 > 1.

- Hệ số thanh toán hiện tại

Vốn bằng tiền + Đầu t ngắn hạn

H2 =

Nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán hiện tại cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bảo hiểm bằng những công cụ có khả năng thanh khoản cao.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H2 > 1.

- Hệ số thanh toán nhanh

Vốn bằng tiền

H3 =

Nợ ngắn hạn

Hệ số thanh toán nhanh cho biết quỹ tiền mặt hiện có của doanh nghiệp bảo hiểm dành cho việc chi trả tức thời các khoản nợ ngắn hạn.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm : H3 > 0,5.

5/- Điều kiện để một doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc coi là có đủkhả năng thanh toán

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập đầy đủ dự phòng nghiệp vụ (đợc trình bày trong mục II).

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ có biên khả năng thanh toán không thấp hơn biên khả năng thanh toán tối thiểu (đợc trình bày trong mục III).

-Trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày đợc cấp giấy phép thành lập và hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải sử dụng một phần vốn điều lệ đã góp để ký quỹ tại một ngân hàng thơng mại hoạt động tại Việt Nam Mức ký quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm bằng 5% vốn pháp định Doanh nghiệp chỉ đợc sử dụng tiền ký quỹ để đáp ứng các cam kết đối với bên mua bảo hiểm khi khả năng thanh toán bị thiếu hụt và phải đợc Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày sử dụng tiền ký quỹ doanh nghiệp bảo hiểm phải có trách nhiệm bổ sung số tiền ký quỹ đã sử dụng.

-Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập quỹ dự trữ bắt buộc để bổ sung vốn điều lệ và đảm bảo khả năng thanh toán Quỹ dự trữ bắt buộc đợc trích hàng năm theo tỷ lệ 5% lợi nhuận sau thuế Mức tối đa bằng 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp bảo hiểm.

II/- Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ của doanh nghiệp bảo hiểm phinhân thọ

1/- Khái niệm và vai trò của dự phòng nghiệp vụ

1.1/- Khái niệm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là khoản dự trữ đợc doanh nghiệp bảo hiểm trích lập nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm đợc xác định trớc phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã ký kết.

1.2/- Vai trò của dự phòng nghiệp vụ

Đối với khách hàng tham gia

Căn cứ vào khái niệm của dự phòng nghiệp vụ, thì dự phòng nghiệp vụ là khoản nợ của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm, nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm bảo hiểm đã đợc xác định trớc và phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã đợc ký kết Nh vậy, cơ sở để doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng tham gia bảo hiểm là việc trích lập dự phòng nghiệp vụ Cũng trên cơ sở đó, quyền lợi đợc

Tóm lại, việc trích lập dự phòng nghiệp vụ là cơ sở để doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng, cũng là cơ sở để đảm bảo quyền lợi cho khách hàng tham gia bảo hiểm.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm

Tác dụng trớc tiên của việc trích lập dự phòng nghiệp vụ nh đã trình bày ở trên đó là đảm bảo khả năng thanh toán đối với những cam kết của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Ngoài ra, quy mô của quỹ dự phòng nghiệp vụ còn tác động đến quy mô nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động đầu t của doanh nghiệp bảo hiểm.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng, ngoài các hoạt động nghiệp vụ thì hoạt động đầu t cũng đem lại những lợi ích hết sức to lớn nh : giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh, góp phấn tăng doanh thu và tăng lợi nhuận, góp phần khuyếch tr-ơng thanh thế của doanh nghiệp Vậy nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động đầu t của doanh nghiệp bảo hiểm đợc hình thành nh thế nào?

Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo hiểm, nguồn vốn nhàn rỗi của doanh nghiệp bảo hiểm bao gồm : vốn điều lệ, quỹ dự trữ bắt buộc, quỹ dự trữ tự nguyện, các khoản lợi nhuận của năm trớc cha đợc sử dụng và các quỹ đợc sử dụng để đầu t đợc hình thành từ lợi nhuận để lại doanh nghiệp, đặc biệt là nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là tổng dự phòng nghiệp vụ trừ đi các khoản tiền mà doanh nghiệp dùng để bồi thờng trong kỳ không thấp hơn 25% tổng dự phòng nghiệp vụ và đợc gửi tại các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam.

Mặc dù dự phòng nghiệp vụ thể hiện nợ của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm nhng việc đầu t nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ đem lại một khoản lợi nhuận không nhỏ bên cạnh lợi nhuận thu đợc từ hoạt động kinh doanh

Theo số liệu thống kê trên thế giới, nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ chiếm từ 30% - 40% tổng nguồn vốn nhàn rỗi cho hoạt động đầu t của doanh nghiệp bảo hiểm.

Ta đã biết, dự phòng nghiệp vụ có nguồn gốc từ phí bảo hiểm và đợc tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm Nếu mức trích lập dự phòng nghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết thì sẽ làm tăng chi phí kinh doanh, từ đó làm giảm lợi nhuận chịu thuế và dẫn đến giảm thuế thu nhập mà doanh nghiệp bảo hiểm phải nộp Mục tiêu lợi nhuận không đợc đảm bảo nhng khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm lại tăng đồng thời thu nhập chụi thuế giảm Vì vậy, dự phòng nghiệp vụ có vai trò nhất định đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Bên cạnh đó, quy mô của quỹ dự phòng nghiệp vụ còn thể hiện khả năng tài chính và vị thế của doanh nghiệp bảo hiểm trên thơng trờng

Nh vậy, thông qua việc trích lập dự phòng nghiệp vụ, doanh nghiệp bảo hiểm có thể điều chỉnh đợc kết quả hoạt động kinh doanh để có thể đối phó đ-ợc với các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm đặc biệt là các cơ quan thuế

2/- Các loại dự phòng nghiệp vụ

Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập các loại dự phòng nghiệp vụ sau:

2.1/- Dự phòng phí ch a đ ợc h ởng (Dự phòng phí).

Dự phòng phí là khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm trích lập nhằm thanh toán cho những trách nhiệm bảo hiểm sẽ phát sinh trong thời gian còn hiệu lực của hợp đồng trong thời gian tiếp theo.

Sở dĩ phải trích lập dự phòng phí là do sự chênh lệch giữa năm tài chính và thời gian có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm Nếu tất cả các hợp đồng bảo hiểm phi nhân thọ đều đợc ký kết vào ngày 1/1 và đáo hạn vào ngày 31/12 thì đó là điều lý tởng vì lúc này doanh nghiệp bảo hiểm có thể sử dụng toàn bộ số phí thu đợc trong năm tài chính mà không phải trích lập dự phòng phí Song trên thực tế, các hợp đồng bảo hiểm lại đợc ký kết vào thời điểm bất kỳ trong năm, do đó vào ngày 31/12 vẫn còn các hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực ở năm tài chính tiếp theo và doanh nghiệp bảo hiểm phải dành một phần phí bảo hiểm đã thu ở năm tài chính hiện tại để lập dự phòng phí cho năm tài chính

Vì thế mà dự phòng phí còn đợc gọi là dự phòng cho những rủi ro xảy ra ở năm tài chính tiếp theo nhng phí bảo hiểm thu đợc ở năm tài chính hiện tại hoặc dự phòng cho những rủi ro đang quản lý.

Dự phòng phí có vai trò quan trọng đối với cả khách hàng tham gia bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm

Thật vậy, dự phòng phí đem lại cho bên đợc bảo hiểm sự đảm bảo vì doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả năng tài chính ở bất cứ thời điểm nào để thực hiện các cam kết trong hợp đồng bảo hiểm Tức là có khả năng thanh toán những khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm thông qua việc bồi thờng những thiệt hại và tổn thất có thể xảy ra trong thời hạn có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm Nếu doanh nghiệp bảo hiểm ngng hoạt động vào ngày 31/12 thì doanh nghiệp phải hoàn trả cho khách hàng tham gia khoản phí đã thu tơng ứng với thời gian còn lại có hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm Đó chính là dự phòng phí Nh vậy, dự phòng phí thể hiện khoản nợ của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm.

Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, việc trích lập dự phòng phí cũng có vai trò rất quan trọng Đa số các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn không trùng khớp với năm tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ không nhận đợc gì thêm từ khách hàng tham gia bảo hiểm mà ngợc lại còn phải bồi thờng những thiệt hại và tổn thất có thể xảy ra trong thời gian có hiệu lực còn lại của hợp đồng bảo hiểm trong năm tài chính tiếp theo Phần chi bồi thờng này đợc lấy từ dự phòng nghiệp vụ.

2.2/- Dự phòng bồi th ờng cho những tổn thất ch a khiếu nại (Dự phòng bồith

ờng).

Dự phòng bồi thờng là quỹ dự phòng mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm thanh toán cho những thiệt hại và tổn thất đã xảy ra trong năm tài chính nhng đến cuối năm vẫn cha đợc giải quyết Hay nói một cách khác, dự phòng bồi thờng đợc sử dụng để bồi thờng cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm cha khiếu nại hoặc đã khiếu nại nhng đến cuối năm tài chính cha đơc giải quyết.

Thông thờng dự phòng bồi thờng thờng đợc sử dụng để thanh toán trong những trờng hợp sau:

 Các tổn thất đã khiếu nại, thuộc trách nhiệm bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm đã xác định đợc tổng số tiền phải bồi thờng nhng đến cuối năm tài chính vẫn cha thực hiện chi trả.

 Các tổn thất đã khiếu nại, thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhng doanh nghiệp bảo hiểm cha xác định đợc tổng số tiền phải bồi thờng.

 Các tổn thất đã phát sinh, thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhng cha khiếu nại và cần đợc doanh nghiệp bảo hiểm ớc tính.

Sở dĩ cần phải trích lập dự phòng bồi thờng là do sự chênh lệch của thời điểm xảy ra tổn thất và thời điểm thực hiện bồi thờng Quy mô và tầm quan trọng của dự phòng bồi thờng là khác nhau đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm Song nhìn chung đối với các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ thì dự phòng bồi thờng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dự phòng nghiệp vụ Việc trích lập dự phòng bồi thờng cũng mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp bảo hiểm và bên đợc bảo hiểm.

Trong thực tế, các doanh nghiệp bảo hiểm thờng thổi phồng dự phòng nghiệp vụ nói chung và dự phòng bồi thờng nói riêng để một mặt có thể yên tâm trớc sự thiếu hụt khả năng tài chính trong tơng lai Mặt khác, các quỹ dự phòng nghiệp vụ đợc tính vào chi phí kinh doanh do đó việc trích lập các quỹ dự phòng lớn hơn mức cần thiết sẽ làm giảm đợc thu nhập chụi thuế, từ đó làm giảm nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp Đây là điều mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng mong muốn.

2.3/-Dự phòng bồi th ờng cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giaođộng lớn)

Dự phòng giao động lớn đợc sử dụng để bồi thờng khi có các giao động lớn về tổn thất hoặc tổn thất lớn xảy ra mà tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm sau khi đã trích lập dự phòng phí và dự phòng bồi thờng không đủ để bồi thờng phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm.

Nh vậy, dự phòng phí cũng nh dự phòng bồi thờng và dự phòng giao động lớn đều có nguồn gốc từ phí bảo hiểm và có chiều hớng ngày càng tăng về quy mô do sự tăng trởng của doanh nghiệp Quy mô của dự phòng nghiệp vụ còn thể hiện khả năng tài chính và vị thế của doanh nghiệp bảo hiểm trên

3./ Phơng pháp trích lập

3.1/- Dự phòng phí ch a đ ợc h ởng (Dự phòng phí).

Phơng pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm:

+Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ, đờng biển, đờng sắt và đờng hàng không: Bằng 17% của tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này.

+Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: Bằng 40% của tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này.

Phơng pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm:

+Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ, đờng biển, đờng sắt và đờng hàng không: áp dụng phơng pháp trích lập hệ số 1/8

Ví dụ: Giả sử tất cả số phí bảo hiểm tính trong một quý cụ thể đợc giả định phụ thuộc vào các hợp đồng có hiệu lực vào giữa quý đó và ngày khoá sổ kế toán 31/12 2001 Thời điểm trích lập dự phòng phí cha đợc hởng vào ngày

Dự phòng phí cha đợc hởng đợc tính theo công thức sau:

Dự phòng phí cha Phí Tỷ lệ bảo hiểm cha đợc đợc hởng = bảo hiểm x hởng

+Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác có thời hạn đến một năm thì áp dụng phơng pháp trích lập hệ số 1/24 hoặc hệ số 1/365.

-Phơng pháp trích lập hệ số 1/24.

Ví dụ : Giả sử tất cả các hợp đồng bảo hiểm khai thác trong một tháng cụ thể có hiệu lực từ giữa tháng và ngày khóa sổ 31/12/2001 Thời điểm trích lập dự phòng phí vào ngày 31/12/2001 đợc tính cho năm 2002.

Dự phòng phí cha đợc hởng đợc tính theo công thức sau:

Dự phòng phí cha Phí Tỷ lệ bảo hiểm cha đợc đợc hởng = bảo hiểm x hởng

-Phơng pháp trích lập hệ số 1/365.

Giả sử tất cả các hợp đồng bảo hiểm đều có thời hạn là 12 tháng Dự phòng phí cha đợc hởng đợc tính theo công thức:

Dự phòng phí Phí Số ngày còn lại của hợp đồng bảo hiểm cha đợc hởng = bảo hiểm x 365

+Đối với các nghiệp vụ khác có thời hạn trên một năm :

áp dụng phơng pháp trích lập tỷ lệ bằng 40% của tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ này.

3.2/-Dự phòng bồi th ờng cho các khiếu nại ch a giải quyết (Dự phòng bồith

ờng)

+Dự phòng bồi thờng cho những tổn thất đã khiếu nại nhng đến cuối năm tài chính cha giải quyết:

-Theo phơng pháp thống kê

Dự phòng Tổng bồi thờng tổn thất các khiếu nại bồi thờng cha giải quyết cuối năm tài chính năm tài

tổn thất đã khiếu của 3 chính trớc liên tiếp nại cha giải quyết =

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết trung bình tính theo công thức trên cao hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết lấy bằng dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết trung bình.

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết trung bình tính theo công thức trên thấp hơn hoặc bằng hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổn thất đã khiếu nại cha giải quyết tính theo công thức: Dự phòng Dự phòng bồi Dự phòng bồi Tỷ lệ phần trăm bồi thờng thờng tổn thất thờng tổn thất tăng trởng phí tổn thất = đã khiếu nại + đã khiếu nại x BH phải thu đã khiếu nại cha giải quyết cha giải quyết phát sinh trong cha của năm tài chính của năm tài chính năm tài chính giải quyết trớc liền kề trớc liền kề từ các HĐBH

đã giao kết

-Theo phơng pháp từng hồ sơ

Mức trích lập đợc tính trên cơ sở thông kê số tiền phải bồi thờng cho từng hồ sơ đã khiếu nại doanh nghiệp bảo hiểm nhng đến cuối năm tài chính cha đợc giải quyết.

+Dự phòng bồi thờng cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm cha khiếu nại đợc tính theo phơng pháp thông kê:

Dự phòng Tổng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại bồi thờng cuối năm tài chính của 3 năm

tổn thất tài chính trớc liên tiếp cha =

trung bình

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại trung bình tính theo công thức trên cao hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thất cha khiệu nại của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại lấy bằng dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại trung bình

-Trờng hợp dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại trung bình tính theo công thức trên thấp hơn hoạc bằng hơn tổng số tiền bồi thờng tổn thất cha khiệu nại của năm tài chính trớc liền kề thì dự phòng bồi thờng tổn thất cha khiếu nại tính theo công thức:

Dự phòng Dự phòng bồi của Dự phòng bồi của Tỷ lệ phần trăm bồi thờng thờng tổn thất thờng tổn thất tăng trởng phí tổn thất = cha khiếu nại + cha khiếu nại x BH phải thu phát cha năm tài chính năm tài chính sinh trong năm khiếu nại trớc liền kề trớc liền kề tài chính từ các HĐ

BH đã giao kết

3.3/- Dự phòng bồi th ờng cho các giao động lớn về tổn thất (Dự phòng giaođộng lớn):

Đợc trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 100% phí thực giữ lại trong năm tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm Mức trích lập hàng năm đợc tính theo phơng pháp thống kê.

4/- Các quy định khác có liên quan đến vấn đề trích lập dự phòng nghiệpvụ của doanh nghiệp bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc phép lựa chọn phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ theo quy định hoặc phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ khác nhng phải đăng ký với Bộ Tài chính trớc khi áp dụng.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ không đợc phép thay đổi phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ trong năm tài chính Trong trờng hợp thay đổi phơng pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ trong năm tài chính kế tiếp, doanh nghiệp bảo hiểm phải đăng ký lại với Bộ Tài chính chậm nhất vào ngày 01/12 của năm tài chính hiện hành.

5/- Mối quan hệ giữa mức trích lập dự phòng nghiệp vụ, biên khả năngthanh toán và thu nhập chụi thuế của doanh nghiệp bảo hiểm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là khoản dự trữ đợc doanh nghiệp bảo hiểm trích lập nhằm mục đích thanh toán cho những trách nhiệm đợc xác định trớc phát sinh từ những hợp đồng bảo hiểm đã ký kết.

Xác định mức dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập một cách hợp lý là yếu tố hết sức quan trọng không chỉ đối với các doanh nghiệp bảo hiểm mà còn với các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Ta đã biết dự phòng nghiệp vụ là các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Trong khi đó, biên khả năng thanh toán đợc hiểu là phần chênh lệch giữa tài sản và các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp bảo hiểm Khi mức dự phòng nghiệp vụ đợc trích lập lớn hơn mức cần thiết thì biên khả năng thanh toán sẽ thấp và nếu trờng hợp ngợc lại xảy ra thì doanh nghiệp bảo hiểm có nguy cơ mất khả năng thanh toán Mặt khác, dự phòng nghiệp vụ đợc tính vào chi phí kinh doanh nên nếu mức trích lập dự phòng nghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết sẽ làm giảm thu nhập chụi thuế, từ đó làm giảm nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp bảo hiểm đối với nhà nớc.

Thông thờng, các doanh nghiệp bảo hiểm thờng trích lập mức dự phòng nghiệp vụ lớn hơn mức cần thiết để có thể làm giảm thu nhập chụi thuế nhng cũng không quá cao hơn mức này để không ảnh hởng đến khả năng thanh

toán, tránh sự can thiệp của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

III/- Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảohiểm phi nhân thọ

1/- Cơ sở tính biên khả năng thanh toán tối thiểu

Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đợc tính trên cơ sở nguồn vốn để xác đinh biên khả năng thanh toán chia cho tổng dự phòng nghiệp vụ và số tiền bảo hiểm chụi rủi ro tại thời điểm xác định biên khả năng thanh toán.

Nguồn vốn để xác định biên khả năng thanh toán là nguồn vốn chủ sở hữu sau khi trừ đi các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác và các khoản nợ không có khả năng thu hồi.

Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm :

 -Nguồn vốn kinh doanh (vốn điều lệ bao gồm cả phàn ký quỹ)  -Nguồn vốn đầu t và xây dựng cơ bản.

 -Nguồn kinh phí sự nghiệp.

 -Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định  -Lợi nhuận cha phân phối.

 -Chênh lệch đánh giá lại tái sản  -Chênh lệch tỷ giá.

 -Quỹ dự trữ bắt buộc  -Quỹ đầu t phát triển  -Quỹ dự phòng tài chính  -Quỹ khen thởng và phúc lợi.

 -Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm  -Quỹ quản lý của cấp trên.

2/- Phơng pháp xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu

2.1/- Theo quy định của Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam

Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ bằng 20% tổng phí thực giữ lại tại thời điểm xác định biên khả năng thanh toán.

Ví dụ:

Tổng phí bảo hiểm thực giữ lại của một doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ tại thời điểm xác định biên khả năng thanh toán là 25000 đơn vị.

Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ là : 25000 x 20% = 5000 (đơn vị).

2.2/-Kinh nghiệm xác định biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanhnghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở một số n ớc trên thế giới.

a) Phơng pháp tính dựa vào phí bảo hiểm

Phơng pháp tính này bao gồm các bớc :

Bớc 1 : Lấy tổng phí bảo hiểm chia cho số tháng của năm tài chính và nhân với 12 để tìm ra tình hình tài chính của năm dơng lịch.

Bớc 2 : Lấy 18% của 10000 đợn vị phí bảo hiểm đầu tiên cộng với 16% của phần còn lại.

Bớc 3 : Lấy tỷ số giữa tổng bồi thờng trừ đi phần bồi thờng nhận tái bảo hiểm và tổng bồi thờng.

Bớc 4 : Lấy tích kết quả thu đợc ở bớc 2 và 3.

Biên khả năng thanh toán tối thiểu = 4200 x 73,5% = 3087 đơn vị.

b) Phơng pháp tính dựa vào mức bồi thờng

Phơng pháp tính này gồm các bớc :

Bớc 1 : Lấy trung bình tổng bồi thờng của 3 năm liên liếp trớc đó.

Bớc 2 : Lấy 26% của 7000 đơn vị đầu tiên cộng với 23% phần còn lại kết

Nhận xét :

-Biên khả năng thanh toán tối thiểu tính theo phơng pháp 1 cao hơn ph-ơng pháp 2 do vậy kết quả phù hợp là kết quả tính theo phph-ơng pháp 1.

-Phơng pháp 1 chỉ căn cứ vào tình hình tổng phí bảo hiểm hoặc tổng bồi thờng của một năm nên kết quả xác định đợínhẽ không hợp lý nếu trong năm có sự biến động về tình hình phí thu hoặc tình hình bồi thờng.

-Phơng pháp 2 khắc phục đợc nhợc điểm của phơng pháp 1 do đó kết quả ýac định đợc chính xác hơn và thờng đợc các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở một số nớc phát triển áp dụng trong thực tế.

3/- Vai trò của chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu

Chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu cho biết các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ có đủ khả năng tài chính để thanh toán cho các trách nhiệm phát sinh trong tơng lai từ các hợp đồng bảo hiểm đã ký kết hay không Chỉ tiêu này cũng quyết định việc xếp hay không xếp một doanh nghiệp bảo hiểm vào vòng kiểm soát của các cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm, quyết định tính chủ động của doanh nghiệp bảo hiểm trong mọi hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động đầu t Có thể nói, chỉ tiêu biên khả năng thanh toán tối thiểu quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp bảo hiểm.

Nếu biên khả năng thanh toán tối thiểu đợc xác định cao hơn mức cần thiết thì sẽ gây những tổn thất đáng tiếc cho doanh nghiệp bảo hiểm trong hoạt động kinh doanh đặc biệt là hoạt động đầu t Cụ thể, một số hoạt động của doanh nghiệp sẽ bị ngng lại, doanh nghiệp phải bán phá giá các khoản đầu t, uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng bị giảm sút, doanh nghiệp gặp rắc rối với các cơ quan điều chỉnh hoạt động bảo hiểm Trong trờng hợp ngợc lại, khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm không đợc đảm bảo.

Nh vậy, việc xác định chính xác biên khả năng thanh toán tối thiểu có vai trò rất quan trọng đặc biệt đối với các doanh nghiệp bảo hiểm Biên khả năng thanh toán tối thiểu đợc xác định một cách hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp bảo hiểm thực hiện các hoạt động kinh doanh trong đó có hoạt động đầu t một cách có hiệu quả Trên cơ sở đó doanh nghiệp bảo hiểm sẽ thực hiện tốt hơn nghĩa vụ đối với khách hàng tham gia

phần ii : khả năng thanh toán của công ty cổ phần bảo hiểm petrolimex (pjico)

I/- Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần bảohiểm Petrolimex (PJICO)

1/- Quá trình hình thành

1.1/- Cơ cấu tổ chức bộ máy

Căn cứ vào Nghị định 100/NĐ-CP ngày 18/12/1993 do Chính Phủ ban hành, giấy chứng nhận đủ tiêu chuẩn và điều kiện kinh doanh bảo hiểm ngày 27/5/1995 do Bộ Tài Chính cấp và giấy phép thành lập công ty số 1873/GP-UB ngày 8/6/199 do 1873/GP-UBND thành phố Hà Nội cấp Ngày 15/6/1995 công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (Petrolimex Joint-Stock Insurance Company) gọi tắt là PJICO đã chính thức ra đời PJICO trở thành công ty cổ phần bảo hiểm đầu tiên ở Việt Nam với tổng số vốn ban đầu là 55 tỷ VNĐ

Các cổ đông sáng lập của PJICO đều là những tổ chức kinh tế của nhà n-ớc có uy tín và khả năng tài chính vững mạnh, bao gồm:

 Tổng công ty xăng dầu Việt Nam ( PETROLIMEX ):

Lĩnh vực hoạt động : Xuất nhập khẩu và kinh doanh xăng dầu, các sản phẩm hoá dầu; kinh doanh vận tải xăng dầu, kho cảng dầu; khảo sát thiết kế xây dựng các công trình xăng dầu.

Tổng vốn góp : 28 tỷ 50 triệu VNĐ Tỷ trọng : 51%.

Số cổ phiếu : 14025 cổ phiếu.

 Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam ( VIETCOMBANK ):

Lĩnh vực hoạt động : Là một trong năm ngân hàng thơng mại của nhà nớc có nhiệm vụ điều tiết cung cầu về tiền tệ, ổn định tỷ giá hối đoái và thực hiện các nhiệm vụ khác đợc nhà nớc giao

Tổng vốn góp : 5 tỷ 500 triệu VNĐ Tỷ trọng : 10%.

Số cổ phiếu : 5500 cổ phiếu.

 Công ty tái bảo hiểm quốc gia Việt Nam ( VINARE ):

Lĩnh vực hoạt động : thực hiện hoạt động tái bảo hiểm với các doanh nghiệp bảo hiểm trong và ngoài nớc, t vấn và thu xếp tái bảo hiểm, cung cấp các thông tin về thị trờng bảo hiểm và thị trờng tái bảo hiểm.

Tổng vốn góp : 4 tỷ 400 triệu VNĐ Tỷ trọng : 8%.

Số cổ phiếu : 2200 cổ phiếu.

 Tổng công ty thép Việt Nam ( VSC ):

Lĩnh vực hoạt động : thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực kim khí; có vai trò điều tiết, chi phối thị trờng này, chịu trách nhiệm trớc nhà nớc về sự bình ổn của thị trờng trong nớc

Tổng vốn góp : 3 tỷ 300 triệu VNĐ Tỷ trọng : 6%.

Số cổ phiếu : 1650 cổ phiếu.

 Công ty vật t và thiết bị toàn bộ ( MATEXIM ):

Lĩnh vực hoạt động : kinh doanh và xuất khẩu vật t, thiết bị, phụ tùng và các hàng hoá khác cho ngành công nghiệp nặng và các ngành kinh tế khác

Tổng vốn góp : 1 tỷ 650 triệu VNĐ Tỷ trọng : 3%.

Số cổ phiếu : 852 cổ phiếu.

 Công ty điện tử Hà Nội ( HANEL ):

Lĩnh vực hoạt động : sản xuất, lắp ráp, kinh doanh xuất nhập khẩu hàng điện tử, linh kiện điện tử

Tổng vốn góp : 1 tỷ 100 triệu VNĐ Tỷ trọng : 2%.

Số cổ phiếu : 550 cổ phiếu.

 Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị an toàn ( AT ):

Lĩnh vực hoạt động : chuyên cung cấp, t vấn thiết kế và lắp ráp các thiết bị tự động báo cháy, chữa cháy, báo trộm, chống đột nhập.

Tổng vốn góp : 275 triệu VNĐ Tỷ trọng : 0,5%.

Số cổ phiếu : 138 cổ phiếu.

Ngoài ra, các cổ đông là cá nhân cũng tham gia góp vốn với tổng số vốn góp là 10 tỷ 275 triệu VNĐ chiếm tỷ trọng 19,5%, tơng ứng với 27500 cổ phiếu, trong đó có Liên hiệp đờng sắt Việt Nam (VRE).

1.2/- Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

Hội đồng quản trị:

Bao gồm chủ tịch Hội đồng quản trị, phó chủ tịch Hội đồng quản trị và các thành viên của Hội đồng quản trị thực hiện nhiệm vụ vạch ra mục tiêu chiến lợc, phơng hớng phát triển cho toàn công ty.

Ban giám đốc:

Bao gồm Tổng Giám đốc và hai phó Tổng Giám đốc thực hiện vai trò quản lý chung toàn công ty.

Các phòng, ban trong công ty:

 Phòng bảo hiểm tài sản và hoạn: Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm

cụ thể nh bảo hiểm kỹ thuật, bảo hiểm cháy và bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xây dựng và lắp đặt; bảo hiểm trách nhiệm chung, bảo hiểm trách nhiệm đối với ngời thứ ba, bảo hiểm trách nhiệm đối với sản phẩm Ngoài ra, còn thực hiện việc giám định, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn.

 Phòng bảo hiểm phi hàng hải (Phòng quản lý bảo hiểm Hà Nội):

Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm về bảo hiểm tai nạn con ngời 24/24; bảo hiểm trợ cấp nằm viện và phẫu thuật; bảo hiểm kết hợp con ngời (gồm có bảo hiểm sinh mạng cá nhân, trợ cấp nằm viện và phẫu thuật, tai nạn con ngời 24/24); bảo hiểm học sinh sinh viên giáo viên; bảo hiểm khách du lịch (bao gồm bảo hiểm khách du lịch trong nớc, bảo hiểm khách du lịch nớc ngoài tại Việt Nam, bảo hiểm ngời Việt Nam du lịch nớc ngoài); bảo hiểm trách nhiệm của chủ lao động đối với ngời lao động; bảo hiểm xe cơ giới bao gồm bảo hiểm vật chất thân xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe, bảo hiểm tai nạn lái xe và phụ xe Ngoài ra, còn thực hiện việc giám định, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn.

 Phòng tổng hợp: Thực hiện nhiệm vụ tổ chức cán bộ; lu trữ văn th,

tuyên truyền quảng cáo về công ty.

 Phòng bảo hiểm hàng hải: Thực hiện các nghiệp vụ bảo hiểm về bảo

hiểm thân tầu, thuyền; bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng biển (hàng hoá xuất nhập khẩu và hàng hoá vận chuyển nội địa); bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng sông, đờng bộ, đờng sắt, đờng hàng không; bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ tàu, chủ thuyền; bảo hiểm ng cụ tầu cá Ngoài ra, còn thực hiện việc giám định tổn thất, phân bổ tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn.

 Phòng tái bảo hiểm: Thực hiện hoạt động nhận tái và nhợng tái bảo

hiểm với các công ty bảo hiểm trong và ngoài nớc.

 Phòng kế toán: Quản lý công tác thu phí bảo hiểm, thu phí nhận tái,

thu từ các hoạt động khác; quản lý chi trả bồi thờng, chi hoa hồng, chi cho các hoạt động khác; theo dõi tổng hợp các hoạt động kinh tế phát sinh, thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc.

 Phòng đầu t: Thực hiện hoạt động nghiên cứu về thị trờng vốn, trực

tiếp thực hiện và quản lý hoạt động đầu t nguồn vốn nhàn rỗi của công ty.

 Phòng tổ chức cán bộ: Thực hiện việc tuyển dụng, đào tạo ngời lao

động cho các bộ phận chức năng trong công ty; chi trả lơng thởng, đánh giá kết quả lao động của ngời lao động.

 Phòng quản lý nghiệp vụ thị trờng: Thực hiện nhiệm vụ nghiên cứu

thị trờng, tìm hiểu nhu cầu về các sản phẩm; nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, cải tiến bổ sung sản phẩm hiện thời, tổ chức các hoạt động tuyên truyền quảng cáo, tổ chức và quản lý hệ thống phân phối.

 Ban thanh tra: Thực hiện nhiệm vụ giám sát kiểm tra hoạt động của

các bộ phận trong công ty và báo cáo hội đồng cổ đông

1.3/- Các nghiệp vụ bảo hiểm đ ợc triển khai ở PJICO

Các nghiệp vụ bảo hiểm hàng hải.

 Bảo hiểm thân tầu, thuyền.

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng biển (hàng hoá xuất nhập khẩu và hàng hoá vận chuyển nội địa).

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng sông  Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng bộ  Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển bằng đờng sắt

 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển bằng đờng hàng không  Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ tàu, chủ thuyền  Bảo hiểm ng lới cụ, tầu cá.

Các nghiệp vụ bảo hiểm phi hàng hải.

 Bảo hiểm tai nạn con ngời 24/24.

 Bảo hiểm trợ cấp nằm viện và phẫu thuật.

 Bảo hiểm kết hợp con ngời ( gồm có bảo hiểm sinh mạng cá nhân, trợ cấp nằm viện và phẫu thuật, tai nạn con ngời 24/24 ).

 Bảo hiểm học sinh sinh viên.

 Bảo hiểm khách du lịch (bao gồm bảo hiểm khách du lịch trong nớc, bảo hiểm khách du lịch nớc ngoài tại Việt Nam, bảo hiểm khách Việt Nam du

 Bảo hiểm trách nhiệm của chủ lao động đối với ngời lao động.

 Bảo hiểm xe cơ giới (xe máy, xe tải, xe chở khách…): bao gồm bảo): bao gồm bảo hiểm vật chất thân xe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ xe, bảo hiểm tai nạn lái xe và phụ xe.

Các nghiệp vụ bảo hiểm hoả hoạn và tài sản.

 Bảo hiểm mọi rủi ro xây dựng lắp đặt  Bảo hiểm hoả hoạn và các rủi ro đặc biệt  Bảo hiểm mọi rủi ro nhà thầu xây dựng  Bảo hiểm máy móc và đổ vỡ máy móc.

Ngoài ra, công ty còn thực hiện các hoạt động khác có liên quan nh: giám định tổn thất, xét giải quyết bồi thờng và đòi ngời thứ ba bồi hoàn, thực hiện hoạt động nhận tái và nhợng tái bảo hiểm

2/- Những thành tựu đã đạt đợc trong thời gian qua

2.1/- Tình hình thị tr ờng bảo hiểm phi nhân thọ năm 2002

Những thời cơ

-Về kinh tế:

+Nền kinh tế Việt Nam trong năm 2002 tăng trởng ổn định, đầu t trực tiếp nớc ngoài gia tăng, thu nhập của các tầng lớp dân c tiếp tục đợc cải thiện, nhận thức về vai trò và lợi ích của việc tham gia bảo hiểm trong xã hội ngày càng cao.

+Nền kinh tế thế giới cũng đang trên đà hồi phục, đặc biệt nền kinh tế của các cờng quốc nh Nhật, Anh, Mỹ đã có dấu hiệu tăng trởng trở lại.

-Về chính trị:

+Tình hình chính trị ở Việt Nam tơng đối ổn định đó là cơ sở để thúc đẩy tăng trởng kinh tế và gia tăng đầu t nớc ngoài.

+Những u đãi khuyến khích của nhà nớc đối với các doanh nghiệp bảo hiểm nói chung và PJICO nói riêng nh: u đãi về thuế, khuyến khích về đầu t

-Về phía công ty:

+Công ty tiếp tục nhận đợc sự lãnh đạo đúng đắn của HĐQT, sự hỗ trợ của các cổ đông sáng lập, sự tham gia của khách hàng trong và ngoài cổ đông trong quá trình hoạt động

+Công ty có đội ngũ cán bộ, nhân viên năng động, có tuổi đời trẻ, có trình độ nghiệp vụ cao.

+Có nội lực mạnh do nội bộ công ty về cơ bản đoàn kết thống nhất.

Những thách thức

-Thị trờng bảo hiểm quốc tế vẫn chịu ảnh hởng nặng nề của sự kiện 11/9 Yếu tố này đã tác động trực tiếp đến thị trờng bảo hiểm Việt Nam, làm gia tăng sự lệ thuộc của thị trờng bảo hiểm Việt Nam vào thị trờng bảo hiểm quốc tế.

-Tình hình cạnh tranh trên thị trờng bảo hiểm vẫn tiếp tục diễn ra gay gắt, theo xu hớng lợi thế cạnh tranh thuộc về các doanh nghiệp có thị phần và khả năng tài chính vững mạnh Xuất hiện thêm các công ty bảo hiểm phi nhân thọ có vốn đầu t nớc ngoài nh Bảo Minh-CMG, Allianz-AGF

-Năm 2002 là năm diễn ra sự kiện thay đổi nhân sự cấp cao ở PJICO Điều này cũng ảnh hởng không nhỏ đến tình hình kinh doanh và tâm lý của cán bộ nhân viên của công ty trong sáu tháng đầu năm.

-Tình hình lũ lụt ở miền Trung và miền Nam khá trầm trọng; tình hình tai nạn giao thông gia tăng; một số vụ cháy lớn liên tục xảy ra tại các thành phố lớn đã gây ra nhiều thiệt hại về ngời và của

-Bộ máy tổ chức và đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty đã đợc bổ sung nhng kỹ năng nghiệp vụ, khả năng marketing, năng lực khai thác còn hạn chế, đặc biệt năng xuất lao động còn thấp hơn so với năng xuất lao động chung.

2.2/- Các thành tựu đã đạt đ ợc trong thời gian qua

Kể từ khi thành lập đến nay, PJICO không ngừng lớn mạnh, hiện nay là công ty bảo hiểm phi nhân thọ đứng hàng thứ 4 ở thị trờng Việt Nam.

Bảng 01 : Tổng quan về thị trờng bảo hiểm phi nhân thọ

5 PTI 113 22.0 3,7

(Nguồn:Phòng tổng hợp) Các cổ đông của PJICO (trừ AT) đều là các doanh nghiệp của nhà nớc, vì thế PJICO có những lợi thế riêng Các cổ đông đồng thời là khách hàng của công ty đã đảm bảo cho PJICO phát triển vững chắc trong những ngày đầu mới thành lập Do là công ty nhỏ, lại ra đời sau nên trong thời gian đầu nguồn khách hàng chủ yếu của PJICO chỉ bao gồm các cổ đông của công ty, lợng khách hàng ngoài cổ đông chiếm một lợng rất nhỏ

Sau thời gian đầu đầy khó khăn, PJICO đã tìm đợc chỗ đứng vững chắc trên thị trờng bảo hiểm Việt Nam Lợng khách hàng ngoài cổ đông tham gia bảo hiểm ở PJICO ngày càng tăng Đến năm 2000, doanh thu phí từ các khách hàng ngoài cổ đông đã chiếm hơn 70% doanh thu phí của công ty Doanh thu phí bảo hiểm, lợi nhuận, đóng góp vào ngân sách nhà nớc của PJICO cũng không ngừng tăng lên theo thời gian.

Bảng 02: Một số chỉ tiêu tài chính của PJICO

Tỷ lệ chi trả cổ tức/năm(%) 14,4 14,4 12,0 12,0 12,0 15,0 Tỷ lệ thực BT/phí giữ lại(%) 41,0 43,5 40,6 68,0 43,2 43,8

(Nguồn:Phòng tổng hợp) Về tốc độ tăng trởng, thời gian đầu tăng khá nhanh do doanh thu phí ban đầu còn thấp.Trong thời gian tiếp theo, khi mức doanh thu phí đạt đợc khá cao thì tốc độ tăng trởng đã chững lại và có chiều hớng giảm sút

Bảng 03 : Tốc độ tăng doanh thu phí của PJICO giai đoạn 1997- 2002

(Nguồn:Phòng tổng hợp) Qua hơn bảy năm hoạt động, PJICO đã nhanh chóng thâm nhập và chiếm lĩnh vào thị trờng bảo hiểm Việt Nam PJICO đã có mặt ở hầu hết các tỉnh và thành phố lớn trên toàn quốc, đã thực hiện bảo hiểm cho các dự án lớn của đất nớc nh: đờng Hồ Chí Minh, đờng ngầm đèo Hải Vân, khu liên hiệp thể thao Seagames 2003 PJICO cũng có quan hệ rộng rãi với thị trờng bảo hiểm và tái bảo hiểm quốc tế, chính thức quan hệ với trên 30 công ty bảo hiểm, tái bảo hiểm nớc ngoài, trong đó có những tổ chức có tên tuổi và uy tín nh Lloy'd, Munich Re

Trong năm 2002, PJICO đã đạt đợc một số kết quả nh sau:

Kết quả kinh doanh của từng đơn vị thành viên

Bảng 04 : Kết quả kinh doanh của từng đơn vị thành viên