Ch ơng II : thực tế công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty tnhh tân thái bình i. giới thiệu tổng quan về công ty tnhh tân thái bình. 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 1.1. Giới thiệu chung về công ty. - Tên công ty: Công ty TNHH Tân Thái Bình - Địa chỉ: Nhà A3 làng quốc tế thăng long Trần Đăng Ninh Quận Cầu Giấy Hà Nội. - Tel: 84.45737383 5145790. - Fax: 84.45737347. - Website: www.tanthaibinh.vn - Mã số thuế: 0101417128 - Tài khoản giao dịch: 2200201073658 Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Cầu Giấy Hà Nội. - Niên độ kết toán: 1 năm ( từ ngày 1/1 đến ngày 31/12). - Đơn vị tính: VNĐ - Công ty đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. 1.2. Quá trình hình thành và phát triển. + Công ty TNHH Tân Thái Bình đợc thành lập ngày 1/4/2000 và đợc hình thành theo quyết định số 147/QĐ- UB của UBND thành phố Hà Nội ngày 31/12/1999. + Công ty TNHH Tân Thái Bình là một trong những công ty có uy tín nhất hiện nay về kinh doanh mặt hàng máy vi tính, máy in + Công ty đã sớm thấy đợc triển vọng và phát triển của ngành thơng mại và dịch vụ ở Việt Nam, kể từ khi Việt Nam thực hiện chính sách mở cửa. 1 + Để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trờng công ty không ngừng đa dạng hoá các loại hình kinh doanh. Ngày 13 tháng 3 năm 2000 công ty đã đợc sở kế hoạch và đầu t cho phép bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh là t vấn và làm dịch vụ kỹ thuật trong lĩnh vực điện tử tin học và tự động hoá. Nhờ bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh này công ty đã có thể cung cấp cho khách hàng những dịch vụ hoàn hảo hơn, từ khâu t vấn đến cung cấp phần cứng, lắp đặt chạy thử, cung cấp phần mềm và các dịch vụ khác vv Công ty đã có thể đáp ứng đ ợc mọi yêu cầu của khách hàng trong lĩnh vực điện , điện tử tin học . + Mặc dù mới thành lập đợc 10 năm, công ty đã tạo dựng đợc những mối quan hệ ổn định với những khách hàng lớn trong nớc và quốc tế. Công ty TNHH Tân Thái Bình là một trong những doanh nghiệp đầu tiên trong nớc tổ chức sản xuất, lắp máy các sản phẩm kỹ thuật tin học. Một số sản phẩm của công ty đã đợc cung cấp cho thị trờng trong nớc và đợc xuất khẩu thử ra nớc ngoài. Công ty có một đội ngũ nhân viên trên 90% đã tốt nghiệp đại học rất tâm huyết, có trình độ chuyên môn cao. Họ thờng xuyên đợc đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ nên đã đáp ứng đợc yêu cầu làm việc trong điều kiện sản xuất, kinh doanh hiện nay. Đặc biệt đối với những nhân viên kỹ thuật phần cứng của công ty, họ là những ngời có nhiều kinh nghiệm thực tế trong công việc triển khai các dự án. Đây là đội ngũ cơ bản tạo nên sự vững chắc của công ty. Ngoài ra công ty còn có các chuyên viên kỹ thuật tại các đại lý của mình là những cộng tác viên đắc lực trong việc triển khai thực hiện các dự án với quy mô lớn, phạm vi lắp đặt của dự án rộng. 1.3. Chức năng hoạt động. Công ty TNHH Tân Thái Bình hoạt động trong lĩnh vực địên tử viễn thông với 3 chức năng chính là : + Tổ chức,lắp ráp, xuất nhập khẩu các sản phẩm Điện tử công nghiệp và Điện tử tiêu dùng. + Tổ chức , lắp ráp, xuất nhập khẩu các sản phẩm tin học. 2 + Tổ chức phân phối các sản phẩm tin học ứng dụng, sản phẩm tin học công nghệ cao . Tuy nhiên hoạt động kinh doanh chính của Công ty vẫn là kinh doanh các thiết bị linh kiện máy vi tính nh: Màn hình, máy in, bàn phím, chuột ngoài ra Công ty cúng kinh doanh các mặt hàng điện tử nh ổn áp, bộ lu điện Bên cạnh hoạt động kinh doanh chính kể trên, Công ty còn tiến hành các hoạt động kinh doanh khác nh: đào tạo Tin học, thiết kế và xây dựng các phần mềm Tin học thực hiện các hoạt động dịch vụ nh lắp đặt, bảo hành, bảo vệ thông tin cho các mạng máy tính, cho thuê nhà 1.4.Nhiệm vụ. Để thực hiện đợc các chức năng đã đề ra trớc mắt công ty đã đặt ra cho mình những nhiệm vụ chủ yếu là : + Phân phối các sản phẩm tin học , viễn thông. + Cung cấp các giải pháp tin học . + Phát triển phần mềm ứng dụng. + Cung cấp thiết bị công nghệ cao, chuyên dùng và chuyển giao công nghệ + Kinh doanh, bán lẻ các sản phẩm tin học và thiết bị văn phòng . Mặc dù còn rất nhiều khó khăn về vốn và những vớng mắc khách quan khác, nhng với nỗ lực không ngừng công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Với uy tín kinh doanh cao, Công ty đã ký kết và thực hiện tốt nhiều hợp đồng, giải quyết nhanh chóng nhiều vớng mắc phát sinh. điều này làm cho bạn hàng trong nớc cũng nh nớc ngoài thêm tin tuởng vào Công ty. 1.5. Vị trí Tuy chỉ là một công ty có quy mô vừa nhng công ty TNHH Tân Thái Bình đã và đang tạo dựng đợc cho mình một vị trí vững chắc. Đối với ngành tin học còn non trẻ của nớc ta công ty có một vị trí đặc biệt quan trọng nh một hạt nhân trung tâm, đi đầu trong việc cung cấp các thiết bị và giải pháp tin học. 3 Với chức năng chính là tổ chức nhập khẩu , lắp ráp và phân phối các sản phẩm tin học công ty còn giữ một vị trí chủ đạo trong việc giúp ngành tin học tiếp cận với đời sống và từng bớc phổ cập hoá tin học. Hơn thế nữa công ty còn giữ vị trí tiên phong trong việc tiếp cận các ứng dụng khoa học kĩ thuật tiên tiến nhất trên thế giới nhằm từng bớc đa nghành tin học nớc ta phát triển, hoà nhập cùng thị trờng tin học thế giới. 2. Phơng hớng phát triển, thuận lợi và khó khăn của công ty. 2.1. Phơng hớng triển của công ty. Với nỗ lực và quyết tâm cao trong việc hoàn thành các nhiệm vụ đã đề ra công ty TNHH Tân Thái Bình đã định cho mình phơng hớng hoạt động và phát triển công ty. + Từng bớc phát triển, chiếm lĩnh thị trờng trong nớc. Đa thị trờng trong tin học trong nớc trở thành một thị trờng tin học phát triển cao trong khu vực và từng bớc hoà nhập với thế giới. + Hoàn thiện cấu trúc tổ chức của công ty để đáp ứng mô hình đầu t tài chính. Đẩy mạnh và đổi mới công tác quy hoạch và đào tạo, thu hút và phát triển nguồn lực, xây dựng quy chế phân cấp, phân quyền và quy trình quản lý nhằm phát huy chủ động trong quản lý hoạt động kinh doanh. + Thẩm định vốn và tài sản, đặc biệt là thẩm định giá trị thực tế tài sản của công ty trên cơ sở đó cân đối cơ cấu vốn và đầu t, thu hút đầu t mới, đẩy mạnh và phát triển ngành sửa chữa và bảo dỡng máy vi tính, máy in, . + Nghiên cứu sự chuyển động của thị trờng, các chính sách của nhà nớc để có chiến lựơc phù hợp, đón thời cơ phát triển kinh doanh và giảm thiểu rủi ro. Xây dựng các giải pháp khả thi nhằm nâng cao quy mô phát triển phù hợp với xu thế mới, gia tăng hiệu quả. + Nâng cao hiệu quả hoạt động dịch vụ, sửa chữa , bảo hành và bảo dỡng máy vi tính, máy in, . 4 + Nghiên cứu áp dụng một sốphơng pháp mới phù hợp với tình hình kinh tế của công ty nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, mở rộng mạng lới tiêu thụ. + Tổ chức sắp xếp bộ máy quản lý ngày càng hoàn thiện hơn, phát triển thu nhập cho cán bộ công nhân viên. 2.2.Thuận lợi. - Công ty TNHH Tânh Thái Bình tuy mới đợc thành lập nhng công ty đã sớm khẳng định đợc vị trí của mình trên thị trờng nên uy tín của công ty không ngừng củn cố và phát triển. - Lĩnh vực kinh doanh có chuyển biến tốt, phần lớn các chi nhánh hoạt động ổn định và có hiệu quả. - Từng chi nhánh đã lấy kinh nghiệm chuyên ngành nhờ đó đã nhắm mắt sâu sắc tính năng của sản phẩm và các đối thủ cạnh tranh để có chiến lợc và sách lợc trong kinh doanh. - Một nhân tố cực kỳ quan trọng đó là cán bộ và cônh nhân viên có trình độ nghiệp vụ tốt, có bề dày kinh nghiệm chuyên môn đáp ứng nhu cầu nghiệp vụ. - Mặt hàng kinh doanh ổn định. 2.3. Khó khăn. Bên cạnh những thành tựu đã đạt đợc công ty còn bộc lộ những hạn chế ảnh hởng đến quá trình kinh doanh nh sau: - Công ty do mới thành lập nên vốn vẫn còn hạn chế. Hiện nay trên thị tr- ờng xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh nên dẫn đến tình hình tiêu thụ gặp rất nhiều khó khăn. - Vấn đề quảng cáo và tiếp thị cha đợc hoàn thiện. 5 3. Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty. 3.1. Tình hình tài chính của công ty qua ba năm từ năm 2005 đến năm 2007. Tài sản Đơn vị tính Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1. TSLĐ và đầu t ngắn hạn 2. TSCĐ và đầu t dài hạn Tỷ đồng Tỷ đồng 16,891 20,876 23,915 4,634 6,234 9,187 Tổng tài sản Tỷ đồng 21,525 27,110 32,346 Nguồn vốn 1. Nợ phải trả 2. Nguồn vốn CSH Tỷ đồng Tỷ đồng 17,210 16,490 15,025 4,315 10,620 17,321 Tổng nguồn vốn Tỷ đồng 21,525 27,110 32,346 Nhận xét: Công ty TNHH Tân Thái Bình là một công ty kinh doanh thơng mại do vậy lợng vốn chủ yếu cần dùng đến là vốn lu động và cần ít vốn cố định. Qua bảng trên cho ta thấy cơ cấu giữa vốn lu động và vốn cố định là hợp lý vì chủ yếu công ty cần nhiều vốn lu động để xoay vòng, luân chuyển. Để thấy rõ tình hình tài chính của công ty một cách chi tiết và đầy đủ ta có thể tìm hiểu qua bảng cân đối kế toán về tình hình tài sản và nguồn vốn của năm 2007 nh sau : 6 Bảng cân đối kế toán đầu kỳ và cuối kỳ năm 2007 Đơn vị tính : tỷ đồng Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch A.TSLĐ và đầu t ngắn hạn 1. Tiền mặt 2.Phải thu của khách hàng 3. Tồn kho 20,159 5,4 6,6 8,159 23,159 7,0 8,0 8,159 3,0 1,6 1,4 0 A. Nợ phải trả 1. Nợ ngắn hạn 2. Nợ dài hạn 12 5 7 15,025 4,8 10,225 3,025 (0,2) 3,225 B. TSCĐ và đầu t dài hạn 1. Tài sản cố định 2. Đầu t dài hạn 7,187 6,0 1,187 9,187 8,187 1,0 2,0 2,187 (0,187) B. Nguồn vốn CSH 1. Nguồn vốn kinh doanh 2. Lãi để lại 15,346 11,346 4,0 17,321 11,346 5,975 1,975 0 1,975 Tổng tài sản 27,346 32,346 5,0 Tổng nguồn vốn 27,346 32,346 5,0 7 ảnh hởng của các nhân tố đến biến động của chỉ tiêu phân tích đã đợc tính toán trong cột chênh lệch của bảng trên. Nhận xét: Theo kết quả của bảng cân đối kế toán ta thấy đã có sự cân đối giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn đầu kỳ cũng nh cuối kỳ. - Xét về tài sản: Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ tăng 5 tỷ là do ảnh hởng bởi các nhân tố sau: Tiền mặt tăng : 1,6 tỷ Phải thu khách hàng tăng 1,4 tỷ Tồn kho không đổi Tài sản cố định tăng 2,187 tỷ Đầu t dài hạn giảm 0,187 tỷ Nh vậy tổng tài sản tăng (giảm): 1,6 + 1,4 + 2,187 0,187 = 5 tỷ - Xét về nguồn vốn : Ta thấy nguồn vốn cũng tăng 5 tỷ, là do ảnh hởng bởi các nhân tố sau : Nợ ngắn hạn giảm 0,2 tỷ Nợ dài hạn tăng 3,225 Nguồn vốn kinh doanh không đổi Lãi để lại tăng 1,975 Nh vậy tổng nguồn vốn tăng ( giảm): (-0,2) + 3,225 + 0 + 1,975 = 5 tỷ Tổng chênh lệch vốn = Tổng chênh lệch nguồn vốn = 5 tỷ 8 Kết luận : Nhìn chung có sự cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của công ty, công ty đã thực hiện một số yếu tố tích cực nh : Tiền mặt tăng, tài sản cố định tăng, giảm nợ ngắn hạn, tăng nợ dài hạn, tuy nhiên còn một số mặt cần phải giảm nh : Phải thu khách hàng, giảm hàng tồn kho, tăng đầu t dài hạn, phân phối lãi để lại hợp lý để tăng nguồn vốn kinh doanh. 1.1. Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm từ năm 2005 đến năm 2007. Sau nhiều năm hoạt động kinh doanh, bằng các hoạt động kinh doanh phong phú của mình công ty TNHH Tân Thái Bình đã khẳng định đợc vị thế, uy tín của mình trên thị trờng. Hơn vậy công ty còn giải quyết, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, góp phần không nhỏ vào công cuộc xây dung, đổi mới đất nớc. Về kinh tế công ty đã đạt đợc những thành tựu hết sức khả quan, điều đó thể hiện rõ qua bảng số liệu sau: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong ba năm từ 2005 -2007 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 1 Doanh thu Tỷ đồng 97,352 100.953 121,953 2 Lợi nhuận trớc thuế Tỷ đồng 1,842 2,5 4,7 3 Thuế và các khoản phải nộp NSNN Tỷ đồng 8,9 10 12 4 Số lao động sử dụng Ngời 25 30 42 5 Thu nhập bình quân Tr/đ/ ngời 1,0 1,175 1,346 Nhận xét : Qua bảng trên ta thấy tình hình kinh doanh của công ty tơng đối phát triển 9 mặc dù gặp không ít khó khăn từ phía các đối thủ cạnh tranh nhng công ty vẫn không ngừng cố gắng để vơn tới mục đích cao nhất là lợi nhuận. Đi đôi với sự phát triển, công ty đã sử dụng một số lợng lao động nhằm giải quyết nhu cầu thiếu việc làm cho ngời lao động. Dẫn đến thu nhập của họ tăng lên đảm bảo trên 1 triệu đồng/ tháng. Kết luận: Nh vậy trong quá trình kinh doanh của công ty luôn hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch lợi nhuận và các khoản nộp ngân sách thờng xuyên đảm bảo đủ việc làm và nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Trải qua gần 10 năm hoạt động, công ty đã đứng vững và đang từng bớc khẳng định mình, chiếm một chỗ đứng quan trọng trên thị trờng và ngày càng phát triển mạnh mẽ. 2. Đặc điểm quy trình luân chuyển hàng hoá Với đặc điểm của một doanh nghiệp thơng mại, công việc kinh doanh là mua vào, bán ra nên công tác tổ chức kinh doanh là tổ chức quy trình luân chuyển hàng hoá chứ không phải là quy trình công nghệ sản xuất .Công ty áp dụng đồng thời cả hai phơng thức kinh doanh mua bán qua kho và mua bán không qua kho Quy trình luân chuyển hàng hoá của công ty đợc thực hiện qua sơ đồ sau: 10 [...]... nhánh có một kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu thuế Kế toán vật liệu Thủ quỹ Kế toán ngân hàng 6.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán Kế toán trởng: là ngời giúp cho giám đốc tổ chức và điều hành bộ máy kế toán tại công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về tình hình tài chính kế toán của công ty - Tổ chức công tác kế toán thống kê phù hợp... báo cáo kế toán Tuy việc lập báo cáo kê toán đợc quy định lập vào cuối mỗi quý nhng do công ty sử dụng phần mềm kế toán nên việc in báo cáo có thể thực hiện bất cứ lúc nào để đáp ứng nhu cầu theo dõi kết quả báo cáo kế toán tự động xuất hiện khi nhập dữ liệu đầu vào II thực tế công tác tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty TNHH tân tháI bình 1 Công tác tổ chức và quản lý... phát sinh trong chức năng, nhiệm vụ của phần hành kế toán đợc giao - Tổng hợp xử lý các số liệu của từng phần hành kế toán chuyển đến, kết hợp với báo cáo của ccác chi nhánh Kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo trong công ty Định kỳ kế toán tổng hợp các báo cáo và trình cho kế toán trởng duyệt - Ngoài việc theo dõi tổng hợp số liệu để xây dựng kết quả kinh doanh của toàn công ty, kế toán tổng hợp còn... công tác kế toán tại công ty Công ty đã tổ chức công tác hạch toán kế toán theo hình thức tập trung chuyên sâu do phòng tài chính - kế toán đảm nhận từ việc tập hợp ghi chép số liệu ban đầu đến việc tính toán và lập báo cáo Phòng tài chính kế toán đặt dới sự chỉ đạo của giám đốc công ty với chức năng tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân... viên kế toán trong công ty và các đơn vị cơ sở Kế toán tổng hợp : - Theo dõi các khoản công nợ đối với khách hàng, báo cáo kịp thời các khoản nợ đối với ngời cung cấp, những khoản nợ đến hạn trả, những khoản nợ của khách hàng cha thanh toán - Theo dõi các khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên trong công ty và tình hình thanh toán các khoản tạm ứng đó - Tham mu và đề xuất trực tiếp với giám đốc và kế. .. chi trả tiền lơng lao động, tình hình thanh toán tiền công, tiền lơng, tiền thởng, BHXH và các khoản thu nhập của ngời lao động Các tài khoản liên quan : 627, 641, 642, 111, 112, 2.2 Phơng pháp xây dựng quỹ lơng tại công ty TNHH Tân Thái Bình 21 Quỹ lơng của công ty là toàn bộ số tiền lơng trả cho cán bộ CNV của công ty Hiện nay công ty xây dựng qũy tiền lơng trên tổng doanh thu bán hàng và cung... chiếu với bảng tổng hợp - Ngoài ra, bộ phận kinh doanh hàng tháng phải lập bảng kê chi tiết kèm theo chứng từ gốc gửi về văn phòng công ty, tại đây phòng kế toán lên tờ kê tổng hợp toàn công ty, các đơn vị không đợc nộp thuế thu nhập trực tiếp, không đợc trích lập các quỹ và hạch toán trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà phải qua công ty 18 Cuối kỳ kế toán căn cứ vào sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết... phần kế toán thanh toán trong nội bộ, các khoản đầu t góp vốn liên doanh của công ty và trích lập các dự phòng trong công ty Kế toán doanh thu thuế : 15 - Giải quyết trong việc thực hiện công tác kê khai thuế, các khoản trích nộp ngân sách - Thực hiện việc mở sổ sách kế toán có liên quan đến doanh thu giảm giá hàng bán, chiết khấu Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan - Theo dõi và tổng... toán, cụ thể là kế toán nguyên vật liệu + 1 liên giao cho kế toán tổng hợp để tiến hành thủ tục thanh toán với nhà cung cấp + 1 liên lu tại sổ kinh doanh - Thực hiện việc mở sổ sách kế toán có liên quan đến tình hình phát sinh chi phí trong kỳ kế toán - Theo dõi và tập hợp các chi phí phát sinh theo từng thời điểm, phân loại các mặt hàng, linh kiện, phụ tùng - Theo dõi số lợng hàng nhập và bán ra trong... doanh của công ty theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý, không ngừng cải 14 tiến bộ máy và công tác kế toán thống kê - Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty - Kiểm tra việc xác định và phản ánh chính xác, kịp thời đúng chế độ, kết quả kiểm kê tài sản hàng kỳ, chuẩn bị đầy đủ các thủ tục và tài liệu