CHNG I T CHC B MY K TON TI CễNG TY QUN Lí V SA CHA NG B 240 I. S lc v Cụng ty QL v SCB 240: Công ty Quản lí và Sửa chữa ờng bộ 240 ( Công ty QL và SCĐB 240) là một Doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích trực thuộc Khu quản lý đờng bộ 2 Cục đ- ờng bộ Việt nam Bộ giao thông vận tải. Đợc thành lập theo Quyết định số: 936/TCCB - LĐ ngày 03 tháng 6 năm 1992 và Quyết định số: 471/ TCCB - LĐ ngày 25 tháng 3 năm 1998 của Bộ giao thông vận tải. 1- Chc nng: Công ty QL và SCĐB 240 có chức năng Quản lý, khai thác, duy tu, bảo dỡng cơ sở hạ tầng đờng bộ, xây dựng cơ bản vừa và nhỏ. 2- Nhim v ch yu ca Cụng ty: - Quản lý và Sửa chữa cầu đờng bộ - Thu phí và quản lý các Trạm thu phí trên tuyến QL5 và QL183. - Đảm bảo giao thông khi có thiên tai dịch hoạ trên địa bàn - Sửa chữa lớn, xây dựng cơ bản vừa và nhỏ - Sản xuất vật liệu xây dựng, bán thành phảm, sử chữa phụ trợ và kinh doanh dịch vụ khác. 3- Quỏ trỡnh phỏt trin ca Cụng ty: Công ty QL và SCĐB 240 có tiền thân là Phân khu quản lý và sửa chữa đờng bộ 240. Phân khu đợc thành lập vào ngày 01 tháng 7 năm 1992 trên cơ sở chia tách từ Công ty đ- ờng bộ 230 theo quyết định số 936/TCCB-LĐ ngày 03 tháng 6 năm 1992 của Bộ giao thông vận tải. Từ năm 1992 đến tháng 3 năm 1998, Phân khu là đơn vị sự nghiệp kinh tế có nhiệm vụ chức năng quản lý, sửa chữa và duy tu đờng bộ trên tuyến Quốc lộ 5 (92.46km) , QLộ 183 (22.3km), Qlộ 1A (28.7km), QL 1cũ (63.7km) và thu phí 2 Trạm thu phí trên QL5 + 1 Trạm thu phí Cầu Bình trên Quốc lộ 183. Tháng 3 năm 1998, Phân khu đợc đổi tên thành Công ty Quản lý và Sửa chữa Đờng bộ 240 theo quyết định số 471/TCCB-LĐ ngày 25 tháng 3 năm 1998 của Bộ trởng Bộ giao thông vận tải; Công ty trở thành Doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động công ích từ ngày 1 tháng 4 năm 1998 đến nay. Tên công ty: Công ty Quản lý và Sửa chữa Đờng bộ 240 Tên Giám đốc: Lê Văn Dũng Điện thoại: 0327 987 389 Địa chỉ: Văn Lâm- Nh Quỳnh- Hng Yên II. c im t chc b mỏy v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty QL v SCB 240: 1- T chc b mỏy k toỏn: Cụng ty ỏp dng b mỏy k toỏn tp trung theo ch k toỏn mi. Ti cỏc i, ht, trm thu phớ b trớ t 1- 2 nhõn viờn thng kờ, k toỏn lm nhim v nh thu thp, ghi chộp s sỏch hch toỏn mt cỏch gin n, cui thỏng chuyn chng t, bỏo cỏo v phũng k toỏn ti chớnh ca Cụng ty tin hnh cụng vic ghi s k toỏn. cỏc i, ht, trm thu phớ vic nhn v cp phỏt vt liu tu thuc vo nhu cu sn xut thi cụng v k hoch cung ng vt t ca Cụng ty cho tng cụng trỡnh. Vic nhp, xut vt liu phi cõn o ong m c th lp phiu nhp xut kho, cỏc phiu ny c tp hp lm c s cho vic kim kờ cui k. Cỏc i trng, t trng qun lý v theo dừi tỡnh hỡnh lao ng trong i, trong t lp bng chm cụng, bng thanh toỏn tin cụng, bng theo dừi thanh toỏn chi phớ nhõn cụng, chi phớ nhõn viờn qun lý i. Cỏc chng t ban u núi trờn cỏc i, ht, trm thu phớ sau khi c tp hp, phõn loi s c tớnh kốm theo vi "Giy ngh thanh toỏn" do ngi ng u v k toỏn i lp cú xỏc nhn ca k thut Cụng ty gi lờn phũng k toỏn xin thanh toỏn cho cỏc i tng c thanh toỏn. Ti phũng k toỏn sau khi nhn c cỏc chng t ban u, k toỏn tin hnh kim tra phõn loi, x lý chng t, ghi s, tng hp h thng húa s liu v cung cp thụng tin k toỏn phc v cho yờu cu qun lý. ng thi da trờn c s cỏc bỏo cỏo k toỏn ó lp tin hnh phõn tớch cỏc hot ng kinh t giỳp lónh o Cụng ty trong vic qun lý v iu hnh hot ng sn xut kinh doanh. Kế toán trởng (Trởng phòng) Kế toán tổng hợp (phóphòng) Kế toán ngân hàng và thu phí Kế toán T.toán công nợ, tiền lơng Kế toán vật t, TSCĐ Thủ quỹ, bảo hiểm xã hội Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty nh sau: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp Quan hệ đối chiếu kiểm tra. Theo điều lệ của Công ty Phòng Ti Chính Kế Toán có chức năng tham mu, giúp việc cho Giám đốc trong công tác tài chính kế toán của Công ty nhằm sử dụng đồng vốn đúng mục đích, chế độ hợp lý và phục vụ sản xuất đạt hiệu quả kinh tế cao. Chức năng, nhiệm vụ của từng ngời: * Kế toán trởng ( trởng phòng ): Là ngời đợc Nhà nớc uỷ quyền thay mặt Nhà nớc giám sát và thực hiện các chỉ tiêu chế độ kế toán hiện hành. Kế toán trởng có trách nhiệm hạch toán chỉ đạo, tổ chức hớng dẫn toàn bộ công tác kế toán và những thông tin kinh tế ở Công ty, là ngời giúp giám đốc về công tác kế toán tài chính. * Kế toán tổng hợp ( phó phòng ): Là ngời giúp việc cho Trởng phòng, thực hiện hạch toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính quý, năm, so sánh đối chiếu các số liệu. Nếu có chênh lệch phải điều chỉnh trên bảng tổng kết tài sản. Đồng thời giải quyết các công việc thay Trởng phòng khi trởng phòng đi vắng. * Kế toán ngân hàng và thu phí cầu đờng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu, chi tiền gửi của Công ty tại Ngân hàng, theo dõi tình hình vay, thanh toán vốn ngân hàng hoặc của các tổ chức, cá nhân khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo dõi công tác thu phí cầu đờng hàng tháng, lập báo cáo thu phí hàng tháng nộp cấp trên, quyết toán với cục thuế địa phơng về ấn chỉ (vé ) nhập, xuất và tồn hàng tháng, quý. * Kế toán thanh toán công nợ và thanh toán tiền lơng: Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ công nợ của các tổ chức cá nhân trong và ngoài Công ty. Cuối năm đối chiếu và xác nhận công nợ với các tổ chức và các cá nhân trong ngoài Công ty. Theo dõi tính toán, phân bổ tiền lơng tiền lơng cho cán bộ công nhân viên chức trong toàn Cty. * Kế toán vật t, tài sản cố định: Theo dõi tình hình nhập, xuất kho nguyên vật liệu cho các công trình hàng tháng và vật t tồn kho. Theo dõi tình hình quản lý và sử dụng TSCĐ, hạch toán chi tiết TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Căn cứ vào chế độ quản lý khấu hao TSCĐ để tính mức khấu hao hàng quý. Các trờng hợp tăng, giảm TSCĐ phát sinh trong quý này thì quý sau mới tính khấu hao. * Thủ quỹ và bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt, chứng từ gốc để ghi sổ quỹ tiền mặt, thu chi khi có lệnh của kế toán trởng. Khi có đầy đủ thủ tục hợp lý thì tiến hành thu chi tiền mặt, hàng tháng phải cân đối quỹ và theo dõi công tác BHXH, trích BHXH hàng tháng, quý và quyết toán với cơ quan BHXH. 2- T chc cụng tỏc k toỏn: a/ S sỏch k toỏn ti Cụng ty: Trờn c s la chn h thng ti khon, vic xõy dng nờn hỡnh thc s sỏch k toỏn thớch hp cho quỏ trỡnh thc hin cụng tỏc k toỏn l iu kin vụ cựng quan trng trong cụng tỏc t chc hch toỏn. Do c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty quy mụ vừa đồng thời có nhu cầu phân công lao động kế toán, vì vậy Công ty sử dụng hình thức kế toán "Chứng từ ghi sổ" .Theo hình thức này số lượng sổ sách sử dụng tại Công ty bao gồm đầy đủ các loại sổ tổng hợp, chi tiết đúng mẫu theo quy định của Bộ tài chính và một số mẫu biểu do Công ty tự lập để tập hợp. - Phiếu định khoản kế toán (bảng kê chứng từ) được lập theo định kỳ hàng tháng, riêng cho từng phần hành và mỗi tài khoản được ghi riêng phần nợ hoặc có. - Chứng từ ghi sổ là hình thức sổ tờ rời được mở riêng cho từng tài khoản theo định kỳ mỗi tháng một lần, căn cứ vào chứng từ phát sinh theo từng loại để lên chứng từ ghi sổ. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh. - Sổ cái được mở riêng cho từng tài khoản. mỗi tài khoản được mở một trang hoặc một số trang tuỳ theo số lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của từng tài khoản. - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được. Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp các chỉ tiêu chi tiết về tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn, tình hình hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty và là căn cứ để lập báo cáo tài chính. Sơ đồ - TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ. Các chứng từ gốc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra b/ Chế độ và phương pháp kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty QL và SCĐB 240 đã áp dụng chế độ kế toán thử nghiệm do Bộ Tài Chính ban hành và công tác kế toán của toàn Công ty đã áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành. • Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm. Sổ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 334,TK338 Bảng cân đối số phát BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam, trong năm không có nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ. • Chế độ kế toán áp dụng: - Chế độ kế toán áp dụng: Theo chế độ kế toán hiện hành và các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành như: Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về “chế độ kế toán doanh nghiệp” và gần đây là quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ Tài Chính được áp dụng. - Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức chứng từ ghi sổ. . độ và phương pháp kế toán áp dụng tại Công ty: Công ty QL và SCĐB 240 đã áp dụng chế độ kế toán thử nghiệm do Bộ Tài Chính ban hành và công tác kế toán. MY K TON TI CễNG TY QUN Lí V SA CHA NG B 240 I. S lc v Cụng ty QL v SCB 240: Công ty Quản lí và Sửa chữa ờng bộ 240 ( Công ty QL và SCĐB 240) là một Doanh