Phần I Giới thiệu chung về công ty C PHN PHT TRIN TRUYN THễNG TRUYN HèNH. 1. c im chung v Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh. 1.1.S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty: Với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, cùng với sự phát triển ngày càng rộng của con ngời. Xã hội đòi hỏi khoa học kỹ thuật phải đi vào lòng ngời và ngợc lại con ngời phải nắm bắt đợc khoa học kỹ thuật. Ngy 23 thỏng 3 nm 2003, Giỏm c Cụng ty u t v phỏt trin cụng ngh Truyn hỡnh Vit nam ra quyt nh s No.85D/VTC- TC v vic m rng ngnh ngh kinh doanh v i tờn cho Xớ nghip thnh cụng ty Phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh- Vit tt l CTC. Ngy 17 thỏng 09 nm 2007, CTC c c phn hoỏ theo quyt nh s 121/Q- BTTTT ca B trng B thụng tin v truyn thụng.T ú cụng ty cú tờn mi l: Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh. Nh nc nm gi 51% tng s c phn. Tin thõn ca CTC l Xớ nghip sn xut kinh doanh thit b Truyn thanh Truyn hỡnh, c thnh lp vo ngy 17 thỏng 1, nm 1997 v l thnh viờn ca Cụng ty u t v phỏt trin cụng ngh Truyn hỡnh - i truyn hỡnh Vit Nam.Cỏc cỏn b ch cht ca Xớ nghip ó cú thi gian di lm vic ti Vin nghiờn Cu K Thut phỏt thanh Truyn hỡnh. Hn 10 nm phỏt trin, Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh -Vit tt l CTC ang phỏt trin ln mnh v ngy cng khng nh v trớ l mt trong nhng cụng ty hng u Vit nam trong lnh vc sn xut, kinh doanh thit b Truyn thanh Truyn hỡnh. Nhng nm qua cỏc sn phm ca CTC nh l Hệ thống Loa Truyền thanh không dây, các máy phát FM, hệ thống các máy phát hình số và tương tự có công suất từ 300W đến 10KW đã và đang được đánh giá cao tại thị trường Việt Nam. Ngoài nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thiết bị Truyền thanh Truyền hình Công ty còn cung cấp các dịch vụ bảo trì và sửa chữa, nâng cấp các hệ thống máy phát hình công suất lớn Tên gọi đầy đủ: Công ty cổ phần phát triển Truyền thông Truyền hình Tên viết tắt: CTC Trụ sở chính: 65 Lạc Trung - Hai Bà Trưng - Hà Nội Văn phòng giao dịch: 395 Vĩnh Hưng–Hoàng Mai - Hà Nội Hình thức hoạt động: Là một tổ chức sản xuất, kinh doanh, hạch toán kế toán độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng trong nước theo quy định của nhà nước, được tự chủ kinh doanh, thực hiện kế hoạch kinh tế độc lập. • Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần phát triển Truyền thông Truyền hình *Chức năng: - Chế tạo, xây lắp, bảo dưỡng các trụ phát sóng phát thanh truyền hình và truyền thông - Sản xuất, gia công các sản phẩm cơ khí phục vụ ngành phát thanh truyền hình và dân dụng - Sản xuất và cung ứng các dịch vụ về quảng cáo, quảng bá trên bảng hiệu, pano áp phích, trên sóng phát thanh truyền hình, trên mạng viễn thông Internet trong nước, quốc tế và các phương tiện thông tin đại chúng khác: - Cung cấp các dịch vụ bưu chính,viễn thông và công nghệ thông tin - Kinh doanh dịch vụ truyền thông, tổ chức sự kiện cho các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế xã hội. - Kinh doanh xuất nhập khẩu các loại máy móc, thiết bị, vật tư chuyên dùng và dân dụng - Mua bán trang thiết bị, dụng cụ y tế - Tư vấn đầu tư xây dựng các công trình phát thanh, truyền hình, bưu chính, viễn thông, điện tử, tin học, tự động điều khiển. *Nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm về tính xác thực và các hoạt động về tài chính như về quản lý sử dụng vốn tài sản kế toán thống kê. Cung cấp các sản phẩm dịch vụ cho các đối tượng theo khung giá. - Công ty cổ phần phát triển Truyền thông Truyền hình các khoản ngân sách theo nhà nước quy định. - Phải xây dựng sản xuất kinh doanh phù hợp với nhiệm vụ được giao và nhu cầu thị trường. - Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh và hoạt động theo đúng quy định của nhà nước - Luôn luôn đổi mới hiện đại hoá công nghệ máy móc theo kịp thời hiện đại để đáp ứng như cầu cao hơn nữa của con người. + Tổng số cán Bộ công nhân viên của công ty là 120 người.Ban quản lý nhiều kinh nghiệm với đội ngũ thợ lành nghề.Trong quá trình phát triển của mình, công ty đã tạo dựng được những mối quan hệ chặt chẽ với các công ty sản xuất thiết bị truyền thanh truyền hình ở Châu âu, Nhật bản và Mỹ để sản xuất ra các sản phẩm mới, nâng cao chất lượng sản phẩm mà công ty cung cấp. Cho đến nay CTC đã chiếm phần lớn thị phần đối với các sản phẩm máy phát hình, máy phát FM, hệ thống anten và hệ thống loa truyền thanh không dây ở thị trường phía Bắc, và một phần đáng kể thị phần ở thị trường phía Nam và đang vươn ra các thị trường Đông Nam Á. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp + Từ khi hoạt động, CTC đã phát triển nhanh chóng và trở thành một trong những công ty hàng đầu Việt Nam trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh các thiết bị truyền thanh truyền hình. Các sản phẩm của CTC ngày càng được đánh giá cao tại Thị trường Việt Nam. - Năm 1998 - Huy chương Vàng duy nhất tại hội thi sáng tạo các sản phẩm Điện tử Việt nam do Hội Vô tuyến điện tử Việt nam ( REV) tổ chức. - Năm 2004 Sản xuất thành công máy phát hình có công suất 5KW theo tiêu chuẩn Việt Nam số TCVN5831.Sản phẩm đang hoạt động tại Đài phát thanh Truyền hình Huế. - Năm 2005 Nhận Huy chương Lao động hạng 3 của Chủ tịch nước - Mô hình sản xuất máy phát hình được áp dụng tại công ty là mô hình xoắn. Khi khách hàng có nhu cầu, bộ phận kinh doanh có nhiệm vụ thu thập thông tin ban đầu về các yêu cầu của khách hàng. Toàn bộ thông tin này được chuyển cho bộ phận triển khai sau đó chuyển giao cho xí nghiệp Cơ khí Điện tử CTC có nhiệm vụ sản xuất, bảo trì, sửa chữa xây dựng các chấn tử anten phát, các phần tử thụ động cao tần ( bao gồm Bộ lọc, Bộ Ghép kênh, Cộng công suất, Chia công suất, .), Cột và giàn đỡ, vỏ và khung máy cho các thiết bị điện tử và các máy phát thanh, phát hình. Trung tâm Nghiên cứu Phát triển được giao nhiệm vụ thiết kế các phần tử cao tần, các thiết bị và hệ thống truyền thanh truyền hình, khai thác các công nghệ và sản phẩm mới để giới thiệu, đào tạo và hướng dẫn cho nhân viên và khách hàng của CTC. 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân. Công ty cổ phần phát triển Truyền thông Truyền hình tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng. Ban giám đốc trực tiếp quản lý, điều hành. Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức hoạt động của Công ty cổ phần phát triển Truyền thông Truyền hình Ban kiểm soát Phòng Kế toán Phòng bảo hành Phòng Kinh doanh Phòng nghiên cứu phát triển Phòng hành chính Hội đồng quản trị Ban giám đốc Đại hội đồng cổ đông + Đại hội đồng cổ đông Đại hộị đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất trong Công ty, kiểm soát hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. + Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. + Ban kiểm soát Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, hoạt động độc lập, giám sát tính trung thực, hợp lý, hợp pháp trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty. + Ban giám đốc Giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, là người đại diện theo pháp luật, chịu trách nhiệm trước cấp trên (Hội đồng quản trị) và trước pháp luật về quản lý và điều hành hoạt động của đơn vị trong phạm vi, quyền hạn và nghĩa vụ được quy định. Giúp việc cho giám đốc còn có Phó giám đốc, do Giám đốc bổ nhiệm. Phó giám đốc quản lý và điều hành một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công của giám đốc. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được phân công. + Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm tổ chức hạch toán các nghiệp vụ kế toán của toàn doanh nghiệp, tổ chức thực hiện các biện pháp quản lý tài chính đồng thời cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính của Doanh nghiệp. + Phòng tổ chức hành chính: Có chức năng thực hiện tuyển dụng, đào tạo, bố trí nhân sự trong Công ty, tham mưu cho giám đốc trong công tác quản lý, điều hành trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.Thực hiện các chế độ đối với người lao động, công tác hành chính, y tế, quân sự, bảo vệ, dịch vụ… + Phòng Kinh doanh: Xác định kế hoạch, chiến lược ngắn hạn, dài hạn để mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm khách hàng. Phối hợp với ban giám đốc để cùng xác định nhóm khách hàng chiến lược, các chiến dịch quảng cáo và tiếp thị. Giao kết hợp đồng kinh tế, xây dựng kế hoạch đầu tư, kế hoạch thực hiện chỉ tiêu + Phũng Nghiờn cu phỏt trin Tham mu cho giỏm c trong cụng tỏc qun lý k thut v cụng ngh sn xut. Xõy dng v qun lý cỏc quy trỡnh cụng ngh sn xut cỏc loi mỏy múc, xut phng hng phỏt trin c cu sn phm, nghiờn cu sn xut cỏc loi mỏy múc mi v ch o thc hin chng trỡnh nghiờn cu sỏng kin ci tin k thut, hp lý hoỏ sn xut phỏt trin khoa hc cụng ngh. + Phũng trin khai Xõy dng v theo dừi vic thc hin k hoch phỏt trin ca b phn. ra cỏc phng ỏn t chc trin khai - chuyn giao cụng ngh hiu qu. Phũng trin khai qun lý tt c cỏc hp ng ang trin khai . Nm c tỡnh trng hp ng, tin trin v cỏch thc gii quyt ca tng hp ng. t yờu cu bi toỏn cho phỏt trin sn phm. Kim tra sn phm trc khi nhn bn giao t b Nghiờn cu phỏt trin. + Phũng bo hnh Qun lý thc hin vic chm súc cỏc khỏch hng sau bỏn hng. Tip nhn ton b cỏc khỏch hng ó c b phn trin khai chuyn giao cụng ngh tip tc h tr khỏch hng; ng thi h tr b phn trin khai trong quỏ trỡnh chuyn giao cụng ngh nu cn. Tp hp ý kin khỏch hng v cỏc tớnh nng ca mỏy phỏt hỡnh, tp hp cỏc li m khỏch hng s dng gp phi, sau ú t vn cho phũng nghiờn cu phỏt trin sa i sn phm khc phc. II. tổ chức CễNG TC kế toán tại công ty C PHN PHT TRIN TRUYN THễNG TRUYN HèNH. 2.1 Bộ máy kế toán ca Cụng ty: B mỏy k toỏn ca Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh đ- ợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Mọi công việc đợc tập trung giải quyết tại phòng kế toán của công ty. Phòng kế toán của công ty đã áp dụng hệ thống phầm mềm kế toán vào công tác quản lý tài chính kế toán. Toàn bộ các nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày đợc cập nhập, phản ánh vào phần mềm kế toán. Phần mềm tự động tổng hợp số liệu và đa ra các báo cáo cũng nh các sổ kế toán theo quy định hiện hành. - Trng phũng kiờm Kế toán trởng: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra việc thực hiện toàn bộ công việc kế toán của công ty, phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc, hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra hoạt động của các nhân viên kết toán. Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác, trung thực của số liệu kế toán đã đợc cập nhập vào phần mềm, quản lý số nợ phải thu, phải trả. - Kế toán tổng hợp: Theo dõi và tập hợp các chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm dựa trên số liệu các bộ phận có liên quan cung cấp. Cuối quí, năm lập báo cáo tài chính và các mẫu biểu báo cáo khác có liên quan theo đúng chế độ tài chính Nhà nớc. - Kế toán thanh toán: Theo dõi, phản ánh các nghiệp vụ thanh toán chi tiết với ngời bán, khách hàng, nhân viên của công ty. Kế toán thanh toán phải chịu trách nhiệm và đảm bảo tính chính xác các số liệu kế toán cập nhập vào phần mềm. - Kế toán chi phí: Tập hợp, phân bổ chi phí bán hàng, chi phí sản xuất sản phẩm, chi phí khấu hao tài sản. Kế toán chi phí có trách nhiệm theo dõi, phản ánh kịp thời cho kế toán trởng biết tình hình chi phí của công ty để có những điều chỉnh hợp lý. K toỏn tin mt: Quản lý TM, ghi sổ quỹ nghiệp vụ thu, chi tiền mặt căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán thanh toán. Toàn bộ số liệu hàng ngày đợc phòng kế toán cập nhập vào phần mềm giúp cho ban giám đốc nắm đợc nhanh chóng chính xác tình hình tài chính của công ty thông qua hệ thống báo cáo quản trị tài chính của phần mềm. Sơ đồ số 2: tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trởng Kế toán TNG HP Kế toán THANH TON k TON CHI PH K TON TIN MT Sơ đồ số 3: Tổ chức các nghiệp vụ trong phần mềm kế toán Kế toán tổng hợp Cập nhập phiếu thu, chi, ctừ NH Báo cáo tiền mặt, tiền gửi, sổ qũy Cập nhập hoá đơn bán hàng Báo cáo bán hàng Cập nhập chứng từ mua hàng Báo cáo hàng mua Phân bổ chi phí khấu hao Bảng phân bổ khấu hao, chi phí [...]...- Khi chứng từ đợc cập nhập vào phần mềm, số liệu kế toán sẽ đợc phần mềm tự động chuyển sổ vào các sổ chi tiết liên quan, đồng thời chuyển vào sổ cái 2.2 Ch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyờn hỡnh Cụng ty vn dng h thng chng t k toỏn - H thng chng t k toỏn ca Cụng ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh - Từ năm 1999 2005 áp dụng hệ thống chứng... cầu, trình độ quản lý và trình độ kế toán nên hình thức kế toán mà công ty C phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh áp dụng là hình thức Nhật ký chung Đợc sử dụng trên hệ thống phần mềm kế toán đã và đang sử dụng tại phòng kế toán công ty Theo hình thức này tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều đợc ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt để ghi sổ cái, theo từng nghiệp vụ kinh... 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật ký đặc biệt (Nhật ký chi tiền) Nhật ký chung Thẻ và sổ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo tài chính 2.2.5 - Công ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh lập báo cáo tài chính theo năm (vào... các chứng từ, bảng phân bổ ghi vào sổ nhật ký chung, ghi vào sổ cái theo từng tài khoản, những đối tợng kế toán nào cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết Cuối kỳ căn cứ vào sổ cái các tài khoản và bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính Trình tự ghi sổ theo hình thức này tại công ty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh đợc thể hiện bằng sơ đồ sau:... tỡnh hỡnh s dng qu lng v b trớ tin lng phn ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ca ngi lao ng, k toỏn Cty c phn phỏt trin Truyn thụng Truyn hỡnh ó s dng nhng TK nh sau: Tài khoản 111 Tiền mặt tại quỹ Tài khoản 112 Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 153 Công cụ dụng cụ Tài khoản 156 Hàng hoá Tài khoản 333 Thuế giá trị gia tăng phải nộp Tài khoản 334 Phải trả ngời lao động (3341,... Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Biên lai thu tiền, bản kiểm kê quỹ + Lao động tiền lơng: - Bảng chấm công - Bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng toàn công ty - Bảng phân bổ tiền lơng - Hợp đồng giao khoán - Bảng thanh toán tiền thởng - Phiếu xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành - Phiếu báo làm thêm giờ - Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội - Phiếu thanh toán cấp BHXH - Bảng thanh toán