KHÁI QUÁT CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP KHẢO SÁT VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 1.Quá trình hình thành và phát triển của XN khảo sát và đầu tư xây dựng. Sự hình thành và phát triển của xí nghiệp xây dựng101 cùng với các xí nghiệp khác nhau: XNXD 102,103,105 .Công ty xây dựng số 1, Tổng công ty xây dựng Hà Nội, gắn liền với sự hình thành và phát triển của công ty xây dựng số 1. Đây là một doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty xây dựng hà nội do Bộ xây dựng quản lý, được thành lập ngày5-8- 1958 theo quyết định 117 của Bộ kiến trúc. Xí nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng có trụ sở tại khu Quốc bảo -Thị trấn văn điển -Thanh trì -Hà Nội. Mã số thuế: 0100105782-1. Sở giao dịch: Ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam. số tài khoản: 7301- 0239B 2. Đặc điểm tổ chức quản lý,chức năng nhiệm vụ của Xí Nghiệp. XN khảo sát và Đầu tư xây dựng có bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ, được thực hiện theo mô hình trực tuyến - chức năng, một mô hình tổ chức quản lý hiện đại đảm bảo phân công, phân nhiệm rõ ràng, vừa chịu sự kiểm soát từ cấp trên vừa có tính độc lâp ở cấp dưới, linh hoạt trong điều hành hoạt động. Đứng đầu Xí Nghiệp là Giám đốc, người đại diện pháp nhân cho Xí Nghiệp chịu trách nhiệm trước Công ty và Nhà nước về việc điều hành,quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí Nghiệp. Vì khối lượng thi công lớn nên xí nghiệp phải có hai phó giám đốc phụ trách thi công với nhiệm vụ giám sát chất lượng,an toàn tiến độ thi công các công trình. Trường hợp Giám đốc đi công tác vắng có thể cử một phó giám đốc thường trực để giải quyết công việc của Xí Nghiệp. Trong xí nghiệp có các phòng ban sau: *Phòng kế hoạch -kỹ thuật gồm: + 01 Trưởng phòng. + 03 Phó phòng . + 06 Chuyên viên. Có nhiệm vụ xây dựng và quản lý kinh tế - kế hoạch-kỹ thuật trong toàn Xí Nghiệp, có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh từng tháng, quý, năm. *Phòng kế toán tài chính gồm: + 01 Trưởng phòng . + 01 Phó phòng. + 01 Thủ quỹ. + 04 Chuyên viên. +Kế toán các ban chỉ huy công trường và kế toán các đơn phòng, ban, xưởng cơ khí. Nhiệm vụ theo dõi quá trình phát sinh chi phí sẽ được phân công,phân nhiệm rõ ràng giữa cán bộ kế toán phòng kinh tế và kế toán công trường. *Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ lập phương án mô hình tổ chức sản xuất, công tác quản lý cán bộ lao động, tiền lương thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động. *Phòng kinh doanh: Cung ứng vật liệu chính cho các đội thành viên, các công trình do các Xí Nghiệp thi công đảm bảo theo đúng chất lượng, theo dự toán. *Các đội thành viên: Là đơn vị trực thuộc Xí Nghiệp, hạch toán nội bộ, hoạt động đúng chức năng ngành nghề trong quyết định thành lập đội. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại XN Giám Đốc Phòng kế hoạch kĩ thuật Phòng kế toán tài chính Phó Giám Đốc phụ trách kĩ thuật và quản lí thi công Phòng tổ chức hành chính Phòngkinh doanh Các đội thi công 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại XN khảo sát đầu tư xây dựng. Bộ máy kế toán của Xí Nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng được xây dựng theo mô hình trực tuyến tức là nhân viên của phòng kế toán đều do Trưởng phòng kế toán trực tiếp lãnh đạo. Phòng kế toán tại xí nghiệp gồm 6 nhân viên.Đứng đầu là Trưởng phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước kế toán công ti về hoạt động tài chính của đơn vị. Kế toán thanh toán: Có trách nhiệm theo dõi, ghi chép, tổng hợp, đối chiếu tình hình thanh toán với người bán, khách hàng và công ty cấp trên. Kế toán tiền lương: Có trách nhiệm theo dõi, ghi chép, tính toán tổng hợp và đối chiếu các bảng chấm công, tính ra tiền lương phải trả, các chế độ chính sách của nhà nước đối với người lao động và tình hình thanh toán lương cho người lao động. Kế toán thuế: Theo dõi, ghi chép, tính toán tổng hợp và đối chiếu các khoản thuế được khấu trừ và phải nộp với Nhà nước. Kế toán vật tư kiêm kế toán tài sản cố định: Theo dõi ghi chép, tính toán, tổng hợp và đối chiếu tình hình nhập - xuất- tồn nguyên vật liệu lao động và các khoản chưa trả người bán, theo dõi hoạch toán tài sản cố định, tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiền mặt của nghiệp. sơ đồ bộ máy kế toán Xí Nghiệp khảo sát và Đầu tư xây dựng. Trưởng phòng kế toán Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương Kế toán thuế Kế toán vật tư kiêm kế toán tài sản cố định Thủ quỹ . 4. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Xí Nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng là đơn vị mang đặc thù của ngành XBCB, quá trình sản xuất mang tính liên tục, đa dạng, kéo dài và phức tạp trải qua nhiều giai đoạn khác nhau. Xí Nghiệp với tư cách là một đơn vị độc lập có thể trực tiếp đầu tư nhận công trình hoặc nhận giao thầu qua công ty khảo sát và xây dựng nên thị trường hoạt động của Xí Nghiệp rất linh hoạt. Dưới dây là một số chỉ tiêu lao động và tài chính của Xí Nghiệp qua 3 năm 2002-2004 giúp ta thấy toàn cảnh kinh doanh và tài chính của Xí Nghiệp. Bảng số liệu một số chỉ tiêu tài chính và lao động của xí nghiệp năm 2002-2004 Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Tổng doanh thu Đồng 10.263.422.0 06 9.509.385.6 01 16320.703.57 1 Tổng lợi tức trước thuế Đồng 86.715.885 12.109.331 42.102.209 Nộp ngân sách Đồng 27.749.083 3.874.986 13.472.707 Tổng tài sản Đồng 3.032.910.79 5 7.078.820.8 94 19.831.418.8 10 (trong đó TSCĐ(nguyê n giá)) Đồng 228.414.010 263.403.520 263.403.520 Lao động bình quân kì báo cáo Người 117 162 248 Tổng thu nhập Đồng 1.934.443.0 00 2.906.151.00 0 Thu nhập bình quân Đồng 910.755 976.300 5. Tổ chức hoát động SXKD và quy trình công nghệ xây lắp. Xí Nghiệp được chia làm nhiều tổ sản xuất, đứng đầu là các đội trưởng. Các đội thực hiện công tác thi công theo đúng kế hoạch, thiết kế, kỹ thuật, tiến độ và an toàn lao động mà Xí Nghiệp đề ra. Các đội trưởng có trách nhiệm đôn đốc, giám sát việc thực hiện công tác của từng đội và báo cáo cho phụ trách công trình và lãnh đạo Xí Nghiệp. Ngoài ra đội trưởng còn chịu trách nhiệm thuê lao động bên ngoài cho Xí Nghiệp. Mô hình tổ trức hoạt động sản xuất của xí nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng Xí nghiệp khảo sát và đầy tư xây dựng Đội 1 Đội 2 Đội 3 Đội 4 Đội 6.Vấn đề vận dụng các chế độ kế toán hiện hành tại Xí Nghiệp khảo sát và Đầu tư xây dựng. Về chế độ chứng từ: Hiện nay Xí Nghiệp sử dụng bộ chứng từ do vụ chế độ kế toán, Bộ Tài Chính ban hành thống nhất trong cả nước từ ngày 1/1/1996. Về chế độ tài khoản: Xí Nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản được quy định thống nhất theo quyết định số 1141(1/11/1995) (QĐ-BTC). Tuy nhiên do các đặc điểm của ngành xây lắp là một đơn vị nhà nước nên hệ thống tài khoản có một vài điểm khác biệt: - Tài khoản tạm ứng tài khoản 114 được chia thành hai tiều khoản: + TK1411- Tạm ứng cho các cá nhân. + TK1412- Tạm ứng chi tiết cho các công trình. - XNXD 101 đã sử dụng các tài khoản 2113 "Máy móc thiết bị". + TK 211301: Từ vốn ngân sách đang dùng. + TK211371: Từ vốn tự bổ sung của máy móc thi công dang dùng. + TK211391: Vốn khác của máy móc thi công đang dùng.TK2115"Thiết bị dụng cụ quản lý" được chi tiết. + TK211571: Từ vốn tự bổ sung của thiết bị dụng cụ quản lý đang cần dùng. + TK211591: Từ vốn khác thiết bị dụng cụ quản lý đang dùng. Và các tài khoản hao mòn tài sản cố định cũng được chi tiết cụ thể theo các tài khoản về tài sản cố định. - TK311"Vay ngắn hạn" chi tiết thêm tiểu khoản. TK3112-Vay ngắn hạn của cán bộ. - TK331"Phải trả cho người bán"chi tiết thêm tiểu khoản TK3311-Phải trả cho khách hàng. TK 331006- phải trả cho khách hàng(PKD). - Tài khoản giá vốn hàng bán TK632 tại đơn vị xí nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng được chi tiết như sau: TK632 giá vốn hàng hoá . TK 642 do chi phí quản lý xí nghiệp được tập hợp trên TK 627. TK 336:Phải trả nội bộ gồm các chi tiết: 336001:phải trả công ty kiểm soát. Về chế độ sổ sách: Dựa theo đặc thù ngành xây lắp, sổ sách kế toán được Xí Nghiệp sử dụng với quy định vào sổ như sau: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung. Chứng từ gốc Sổ quỹ thẻ kho Nhật ký chung Bảng chi tiết chứng từ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết chứng từ Bảng cân đối TK Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Về chế độ báo cáo kế toán: Hành quý Xí Nghiệp lập các báo cáo, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (phần 1: Lỗ-Lãi) và lập Các Bảng Thuyết Minh các báo cáo tài chính, Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định nhà nước. Quá trình ghi chép theo dõi tổng hợp các nghiệp vụ kế toán liên quan đến vật liệu được thực hiện trên các sổ :Sổ cái TK 152, TK621, TK627 cùng với sổ nhật ký chung theo dõi tất cả các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị. Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán NVL tại XN khảo sát và Đầu tư xây dựng: II . Yêu cầu của công tác quản lý và kế toán nguyên NVL tại Xí Nghiệp. Quản lý NVL là yếu tố khách quan của nền sản xuất xã hội, là yêu cầu của phương thức kinh doanh trong nền kinh tế thị trường nhằm vứi sự hao phí vật liệu ít nhất mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Quản lý nguyên vật liệu có thể xem xét trên các khía cạnh sau: - Khâu thu mua:NVL là cácyếu tố của sản xuất thường xuyên biến động do đó các doanh nghiệp phải tiến hành cung ứng vật tư đáp ứng kịp thời cho sản xuất. Việc quản lý cần thực hiện có hiệu quả, chống thất thoát. - Khâu bảo quản : Việc dự trữ NVL tại kho, bãi cần được thực hiện theo đúng chế độ quy định cho từng loại vật liệu. - - Khâu dự trữ: Mục đích của dự trữ là đảm bảo nhu cầu sản xuất kinh doanh không quá nhiều gây ứ đọng vốn nhưng không quá ít làm gián đoạn quá trình sản xuất. Chứng từ gốc Bảng chỉ tiêu nhập xuất vật liệu Thẻ kho Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp nhập xuất vật liệu Bảng lũy kế nhập _ xuất_tồn vật liệu Sổ số dư Sổ cái TK152 Bảng cân đối TK Bảng cân đối kế toán [...]... Khâu sử dụng:Sử dụng tiết kiệm, hợp lý trên cơ sở xác định mức và dự toán chi phí Phần II Một số phần hành kế toán chủ yếu tại xí nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng I Kế toán tài sản cố định 1 Khái niệm TSCĐ: Là những tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian sử dụng dài 1.1 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ a/ Chứng từ kế toán Tại xí nghiệp kế toán TSCĐ sử dụng các chứng từ sau: - Biên bản giao nhận... 2004 Lập biểu Thủ kho Kế toán xí nghiệp Giám đốc XN b/ Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 211 “TSCĐ Hữu hình” để phản ánh ghi chép số hiện có và tình hình biến động của TSCĐ HH của XN trong kỳ - Kết cấu: TK 211 – TSCĐ HH Số dư đầu kỳ: Nguyên giá TSCĐ HH hiện có đầu kỳ Bên nợ: phản ánh các nghiệp vụ làm tăng TSCĐ hữu hình trong kỳ (mua sắm, xây dựng ) Bên có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm TSCĐHH trong... một phần do người lao động đóng góp (6%) phần còn lại thì do Xí nghiệp nộp bằng cách trích vào chi phí sản xuất (19%) 6 Kế toán tiền lương và các khoản tính theo lương 6.1 TK sử dụng: TK 334 “khoản phải trả công nhân viên” Nợ TK 334 Có Có SDĐK: phải trả CNV hiện có đầu kỳ PS giảm: - Các khoản khấu trừ PS tăng: các khoản phải trả cho CNV vào lương BHXH, BHYT tăng trong kỳ - Trả lương cho CNV trong... Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ Sau đây em xin trình bày về “Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ” để minh hoạ cho việc sử dụng chứng từ của xí nghiệp: XNXD 101 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập Công ty XD số – Tự do – Hạnh phúc ********* Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ Kính gửi: Ông Giám đốc Công ty xây dựng số 1 Bà kế toán trưởng công ty Để phục vụ công tác kiểm kê trong Quý 4 năm... lương theo tỷ lệ quy định TK 334 (3b) TK 335 (3a) hi phí k/c cNCTT 2.3 Kế toán chi phí sx chung a/ Tài khoản sử dụng: TK 627 “chi phí sản xuất chung TK 627 Tập hợp toàn bộ chi phí sx chung phát sinh trong kỳ Kết chuyển chi phí sx chung sang tài khoản tính giá thành (154) TK 154 SDĐK: Tại giá sản phẩm dở dang đầu kỳ Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành Tổng chi phí sx kinh doanh phát sinh trong kỳ Tổng... do NB Thanh lý TK 711 TK 412 TSCĐ tăng do được viện trợ, biến động TK 412 TSCĐ tăng do đánh giá lại II Kế toán tiền lương 1 Khái niệm: TSCĐ giảm do đánh giá lại Tiền lương là biểu hiện bằng tiền của phần thù lao lao động mà Doanh nghiệp trả cho người lao động 2 Kế toán lao động và tiền lương 2.1 Nguyên tắc kế toán lao động: a/ Phân loại theo thời gian lao động: có 2 loại - Lao động thường xuyên: Tức... 622, 627 (3) (1) TK 111, 112 (4) TK 334 (2) Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có xxx III Kế toán chi phí sản xuất 1 Khái niệm Chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các hao phí về laođộng sống và lao động vật hoá mà DN đã bỏ ra cho hoạt động SXKD trong1 thời kỳ nhất định 2 Kế toán chi phí sản xuất 2.1 Kế toán chi phí NVL trực tiếp a/ Tài khoản sử dụng:TK 621 “chi phí NVL trực tiếp” Nợ... 141, 138 Khấu trừ vào lương CNV TK 431 Tiền thưởng trả choCNV TK 111, 112 Trả lương CNV trong kỳ TK 338 trả lương cho người lao động TK 335 4b 4a TK 622 Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Sơ đồ kế toán các khoản phải trả, phải trả khác TK 338 Nợ Có TK 334 xxx TK 622, 627 (3) (1) TK 111, 112 (4) TK 334 (2) Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có xxx III Kế toán chi phí sản xuất 1 Khái niệm Chi phí... theo mối quan hệ với quá trình sản xuất - Lao động trực tiếp với sản xuát sản phẩm: công nhân - Lao động gián tiếp: nhân viên, giám đốc 2.2 Nguyên tắc kế toán tiền lương: Phải phù hợp với yêu cầu quản lý và kế toán - Tiền lương chính: Toàn bộ tiền lương trả cho người lao động trong thời gia thực tế có làm việc - Tiền lương phụ: Là khoản tiền lương trả cho người lao động trong thời gian không làm việc thực... phục vụ công tác kiểm kê trong Quý 4 năm 2004 Thành phần kiểm kê của XNXD 101 gồm có: 1 Ông Nguyễn Tiến Đệ - Giám đốc XN 2 Bà Dương Ngọc Diệp - Phụ trách kế toán XN 3 Bà Nguyễn Thị Thơm - Kế toán vật tư 4 Bà Nguyễn Thị Nga - Thủ kho Đã tiến hành kiểm kê TSCĐ phục vụ sản xuất tại các kho: - Kho XNXD 101 - Kho VKSND tối cao – Số 4 Quang Trung - Kho cải tạo nhà D + Nhà bếp – VKSND Qua thực tế xét thấy . KHÁI QUÁT CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP KHẢO SÁT VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 1.Quá trình hình thành và phát triển của XN khảo sát và đầu tư xây dựng. Sự hình thành và phát. nghiệp khảo sát và đầu tư xây dựng Xí nghiệp khảo sát và đầy tư xây dựng Đội 1 Đội 2 Đội 3 Đội 4 Đội 6.Vấn đề vận dụng các chế độ kế toán hiện hành tại Xí