TèM HIU CHUNG V T CHC K TON DOANH NGHIP TI CễNG TY TNHH IN THANH HNG I - T CHC B MY K TON : 1./ S v c im b mỏy k toỏn : Công ty TNHH in Thanh Hơng tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung (hay tổ chức kế toán một cấp ) tại phòng kế toán của công ty với sơ đồ bộ máy kế toán nh sau : Tất cả các công việc hạch toán tổng hợp, hạch toán chi tiết, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tế đều đợc thực hiện tập trung ở phòng kế toán, đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất trực tiếp của giám đốc, trởng phòng kế toán đến các nhân viên. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ và có sự phân công chuyên môn hoá rõ ràng. Phòng kế toán có 5 ngời trong đó có một kế toán trởng và 4 kế toán viên. 2./Nhim v ca tng b phn trong b mỏy k toỏn : - Kế toán trởng: Giúp giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, tài chính, thông tin kinh tế trong toàn Công ty theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nớc và điều lệ kế toán tr- ởng hiện hành. Kế toán trởng Kế toán thanh toán & Kế toán TGNH Kế toán vật t,sản phẩm, hàng hoá Kế toán tổng hợp & Kế toán TSCĐ Thủ quỹ kiêm thống kê Tổ chức bộ máy kế toán, đào tạo và bồi dỡng nghiệp vụ đội ngũ cán bộ tài chính kế toán trong Công ty. Phổ biến, hớng dẫn thực hiện và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính của Nhà nớc, của Công ty. Tổ chức việc tạo nguồn vốn và sử dụng các nguồn vốn. Hớng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế toán. Chỉ đạo về mặt tài chính việc thực hiện các hợp đồng kinh tế. Tổ chức việc kiểm tra kế toán. Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế. Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính- tín dụng. Chịu trách nhiệm trớc Công ty về toàn bộ công tác tài chính, kế toán. - Kế toán tổng hợp và kế toán tài sản cố định: Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng. Theo dõi thanh lý tài sản cố định, kiểm tra, quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ, tái đầu t, lập hồ sơ thủ tục về đầu t xây dựng cơ bản, quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản. Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ trong nội bộ Công ty. Lập các báo cáo định kỳ và thờng xuyên về vốn chủ sở hữu của Công ty và tổng hợp thông tin kế toán toàn Công ty. Giúp trởng phòng Tài chính - Kế toán tổ chức thực hiện toàn bộ công tác hạch toán và thống kê, tổng hợp và xử lý số liệu và lập các báo cáo tài chính theo quy định. Theo dõi việc chấp hành chế độ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế độ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nớc và qui định cảc công ty. Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin về tài chính kế toán đầy đủ kịp thời và chính xác để lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế . - Kế toán thanh toán(kế toán công nợ ) và kế toán tiền gửi Ngân hàng: Theo dõi tiền gửi và tiền vay Ngân hàng. Theo dõi thanh toán với Ngân sách, thanh toán nội bộ, thanh toán với ngời cung cấp, thanh toán các khoản phải thu của khách hàng. Lập séc, uỷ nhiệm chi, lập kế hoạch tín dụng vốn lu động, kế hoạch lao động tiền lơng, các tờ khai về thuế và thanh toán với Ngân sách, biên bản đối chiếu với cục thuế. Tính toán các khoản phải thu Tham gia lập các báo cáo kế toán và quyết toán tài chính. Lập phiếu thu, chi. - Kế toán vật t ,sản phẩm, hàng hóa và kế toán tiền lơng: Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn kho vật liệu,sản phẩm, hàng hóa của Công ty,lập bảng kê bán hàng hóa ,sản phẩm từng tháng . Lập phiếu nhập ,xuất vật t ,sản phẩm ,hàng hóa Theo dõi thanh toán tạm ứng. Theo dõi thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội toàn Công ty. Chứng từ gốc Máy vi tính Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ(Thẻ) kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổnghợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Tập hợp, theo dõi chi phí(chi phí sản xuất trực tiếp ,nhân công trực tiếp và chi phí sx chung ) để tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả hoạt động kinh doanh kết hợp với số liệu của bộ phận bán hàng với các bảng kê bán hàng (sau khi tính toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp lấy số liệu từ các bộ phận kế toán khác ) tham gia lập báo cáo kế toán và quyết toán tài chính của Công ty. - Thủ quỹ kiêm thống kê : Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc bằng tiền mặt. Ghi chép thờng xuyên việc thu- chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng. Bảo quản, theo dõi số d đầu kỳ, số d cuối kỳ của quỹ. Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh trong từng tháng. II - T CHC CễNG TC K TON : 1./H thng s k toỏn ỏp dng : Hiện nay Công ty THNN in Thanh Hng tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức sổ Nhật ký chung. Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sách sau: o Sổ Nhật Ký chung o Sổ Cái các TK 511, 641, 642 . o Sổ chi tiết các TK 111, 112, 131,155,154, 632, 3331, 3338, . Sơ đồ trình tự kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ. Đối chiếu, kiểm tra Công ty sử dụng phần mềm kế toán đợc lập trình tính toán trên FOXPRO. Hầu hết các sổ đều đợc in ra từ Máy vi tính từ phần mềm này. Tuy nhiên do phần mềm kế toán trên FOXPRO cha đợc hoàn thiện nên việc ghi sổ và theo dõi tình hình tiêu thụ và một số nghiệp vụ khác đợc làm trên EXCEL. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trớc hết đợc nhập vào máy vi tính, nhờ tính năng của chơng trình phần mềm kế toán mà Công ty áp dụng là cho phép phản ánh đầy đủ các tính chất, nội dung, đặc điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thiết kế các mẫu sổ, bảng biểu phù hợp với đặc điểm kế toán tại Công ty mà máy có thể cho in ra sổ Nhật kí chung, căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật kí chung để in ra sổ Cái theo những tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào các sổ kế toán chi tiết có liên quan. Thông thờng, các sổ kế toán trên đợc in ra vào thời điểm cuối quý nhng cũng có khi, sổ Nhật ký chung và các sổ chi tiết có thể đợc in ra bất kỳ lúc nào phục vụ cho công tác quản lý hay do một lý do nào đó, do vậy mà ta coi nh sổ Nhật ký chung và các sổ chi tiết đợc coi nh ghi theo hàng ngày. Tuy nhiên, có một số phần hành kế toán do đặc thù của nó mà phải hạch toán thủ công nh sổ chi tiết theo dõi tiền mặt do đó mà các sổ chi tiết này đợc ghi hàng ngày. Cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời từ các sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết. Đem đối chiếu sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, khi đã khớp đúng, số liệu trên 2 sổ đó đợc dùng để lập các báo cáo tài chính. (Nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật kí chung). Theo quy trình hạch toán chung đó, việc hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm đợc thực hiện trên hệ thống các bảng phân bổ vật liệu, công cụ, dụng cụ, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, khấu hao tài sản cố định và các chứng từ gốc có liên quan khác nh kế hoạch phân bổ chi phí trả trớc (1421); sổ chi tiết tài khoản và trên hệ thống sổ tổng hợp là Nhật ký chung và sổ Cái các tài khoản 154, 621, 622, 627. Dựa vào hệ thống sổ chi tiết và sổ Cái, kế toán lập bảng tính giá thành sản phẩm. Kết cấu của sổ Nhật ký chung :theo mẫu chung của chế độ kế toán hiện hành CễNG TY TNHH IN THANH HNG S NHT Kí CHUNG Năm STT Chứng từ Diễn giải Tk nợ Tk có Số tiền Số Ngày hiệu tháng . Cộng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký ,ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên ) . - Mẫu sổ cái theo hình thức sổ nhật ký chung : CễNG TY TNHH IN THANH HNG S CI Số hiệu tk : . Tên Tk : . Năm : STT từ NKC Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có . Cộng Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên ) (ký ,ghi rõ họ tên ) (ký,ghi rõ họ tên ) . . . 2./ H thng ti khon s dng : Hầu hết các tài khoản mà Công ty sử dụng đều trong Hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo Quyết định số 1141/ TC- CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính(đã sửa đổi bổ sung).Các tài khoản tổng hợp mở chi tiết thành các tài khoản cấp hai phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. 3./ Cỏc ch k toỏn ỏp dng : Tổ chức chứng từ kế toán : Công ty TNHH in Thanh Hơng hầu nh chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính (Có sửa đổi với các chứng từ hớng dẫn phù hợp với hoạt động của Công ty). Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lu giữ chứng từ của Công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính kế toán hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ. Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản để kiểm tra sẽ đợc đa vào sổ sách kế toán (máy vi tính) sau đó chuyển sang lu trữ. Niên độ kế toán (kỳ kế toán ) : một năm kể từ ngày 01/01/N đến 31/12/N Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho và phơng pháp thẻ song song để kế toán chi tiết hàng tồn kho, tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền . Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng-phơng pháp này cố định mức khấu hao theo thời gian nên có tác dụng thúc đẩy doanh nghiệp nâng cao năng suất lao động , tăng số lợng sản phẩm làm ra để hạ giá thành và tăng lợi nhuận . Kế toán công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ . Kế toán sử dụng phơng pháp ghi sổ là phơng pháp tổng hợp cân đối ,đợc ứng dụng rộng rãi trong công tác kế toán ,trên từng bộ phận tài sản và nguồn vốn ,từng quá trình kinh doanh hoặc cân đối kết quả chung cho toàn bộ quá trìng kinh doanh của công ty. Đối với kế toán chi tiết , hệ thống sổ sách kế toán mà công ty đang sử dụng không hoàn toàn thồng nhất với mẫu biểu do bộ tài chính ban hành mà chủ yếu căn cứ vào định khoản cụ thể và kinh doanh thực tế lâu năm mở các sổ chi tiết cho công ty. Hệ thống báo cáo công ty đang sử dụng gồm : . Báo cáo kết quả kinh doanh . Bảng cân đối kế toán . Báo cáo thuế . Báo cáo lu chuyển tiền tệ . Thuyết minh báo cáo tài chính . hành. Kế toán trởng Kế toán thanh toán & Kế toán TGNH Kế toán vật t,sản phẩm, hàng hoá Kế toán tổng hợp & Kế toán TSCĐ Thủ quỹ kiêm thống kê Tổ chức. công tác kế toán, tài chính, thông tin kinh tế trong toàn Công ty theo pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nớc và điều lệ kế toán tr-