THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TRACO 1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty 1.1.1.Qúa trình hình thành phát triển công ty Traco doanh nghiệp Nhà Nước trực thuộc Bộ Giao Thông Vận Tải, tiền thân Công ty Đại lý Vận tải ( Transport Agentcy Company ) thành lập từ năm 1969, doanh nghiệp ( số 1) Việt Nam kinh doanh Đại lý Vận tải hàng hố Logistics Cơng ty cổ phần vận tải TRACO Địa chỉ: Số 45 Đinh Tiên Hồng, Quận Hồng Bàng, Hải Phịng Tel: 0313.745027 Fax: 0313.745679 Email: info@traco.com.vn Website: Traco.com.vn Xuất phát từ yêu cầu xây dựng, phát triển kinh tế miền Bắc xã hội chủ nghĩa, năm 1969 Công ty đại lý vận tải hàng nặng Hà Nội ( trực thuộc Bộ Giao thông Vận tải ) đời với nhiệm vụ làm đại lý vận tải hàng nặng cho công trình trọng điểm như: nhà máy thuỷ điện Thác Bà, nhà máy sợi Hà Nội, vận chuyển hàng nội thương cho tỉnh miền núi…là tiền thân Công ty Cổ phần vận tải Traco Năm 1979, trước yêu cầu cấp bách tiếp nhận thiết bị toàn nhập cho cơng trình trọng điểm, vận tải hàng Bắc – Nam, Công ty đại lý vận tải hàng nặng Hà Nội chuyển Hải Phòng với tên gọi Công ty đại lý vận tải khu vực I, trụ sở đặt 289 Lý Thường Kiệt, Hải Phòng theo Quyết định số 1096- QĐTC ngày 17/05/1979 Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải Từ đến năm 1983, Cơng ty xứng đáng với vai trò chủ lực giải toả cảng Hải Phịng, làm tổng B, tiếp nhận vận chuyển trọn gói thiết bị toàn cho nhà máy nhiệt điện Phả Lại, nhà máy giấy Bãi Bằng, thiết bịh hạng nặng cho thuỷ điện Sông Đà, làm đại lý tiếp nhận hàng triệu phân bón vào đồng sơng Cửu Long, vận chuyển lương thực, hàng nội thương từ Nam Bắc Tháng năm 1983, Công ty điều Tổng cục đường biển đổi tên thành Công ty đại lý vận tải đường biển I Năm 1988, Công ty lại điều trực thuộc Bộ Giao thông Vận tải với tên gọi Công ty dịch vụ vận tải I Năm 1996, thực chủ trương đổi doanh nghiệp Nhà nước Chính phủ, công ty thành lập lại theo Nghị định 388/CP với tên Công ty dịch vụ vận tải số I, trực thuộc Bộ Giao thông Vận tải theo Quyết định số 709QĐ/TCCB-LĐ ngày 09/04/1996 Bộ Giao thông Vận tải Là doanh nghiệp đầu việc thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước Bộ Giao thông Vận tải , năm 2000, cơng ty cổ phần hố theo Quyết định số 3589/1999/QĐ- Bộ Giao thông Vận tải ngày 17/12/1999 Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải với tên gọi đầy đủ tiếng việt Công ty Cổ phần vận tải Traco, tên giao dịch quốc tế ORIENT TRANSPORT AND FREIGHT FORWARDING JOINT STOCK COMPANY gọi tắt Traco, trụ sở đặt 45 Đinh Tiên Hồng, Hồng Bàng, Hải Phòng Điều lệ tổ chức hoạt động công ty xây dựng vào Luật doanh nghiệp, Nghị định 44/1998/NĐ-CP ngày 29/06/1998 Chính phủ việc chuyển số doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần gồm 12 chương, 54 điều; Đại hội cổ đông thành lập công ty ngày 12/01/2000 thông qua, đăng ký lưu giữ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền, cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng số 0203000002 ngày 18/02/2000 Trải qua 40 năm phát triển, với lực vận tải xếp dỡ hùng hậu, hệ thống kho tàng bến bãi xuyên suốt Bắc - Trung - Nam, đội ngũ nhân viên ( gồm thợ bậc cao, chuyên gia, kỹ sư, cử nhân, luật sư, thạc sỹ, tiến sỹ đào tạo sở nước ) giầu kinh nghiệm, mẫn cán; hàng trăm bạn hàng đối tác nước tin tưởng hợp tác Ngày nay, Traco trở thành doanh nghiệp hàng đầu vận tải logistics Việt Nam Khu vực Traco trở thành hội viên VIFFAS, VCCI, HATA, VISABA…Traco cổ đông : Công ty Cổ phần Cảng Vật Cách, Cơng ty Cổ phần Cảng Đình Vũ…Với triệu / năm thông qua Cảng, Traco coi khách hàng lớn Cảng Hải Phòng, Cảng Vật Cách Traco cịn cơng ty mẹ số cơng ty thuộc Traco group Có thể đánh giá khái qt q trình phát triển Cơng ty cổ phần vận tải TRACO qua số tiêu sau: (đơn vị : 1.000 đồng) STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách Nhà nước Năm 2005 135.000.000 3.700.000 380.000 Năm 2006 155.000.000 5.000.000 455.000 Năm 2007 160.000.000 6.400.000 512.000 Bảng 1- Bảng thể kết hoạt động kinh doanh công ty Với kết đạt được, Công ty cổ phần vận tải TRACO phong tặng nhiều danh hiệu nhiều phần thưởng cao quý Trải qua 40 năm hoạt động, cơng ty ln phấn đấu hồn thành nhiệm vụ giao, thực công xây dựng “ Dân giầu, nước mạnh, xã hội công văn minh “ Và năm gần đây, công ty ngày khẳng định chỗ đứng kinh tế thị trường 1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cơ cấu quản lý kiểm sốt cơng ty tổ chức theo sơ đồ sau: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ THƯ KÝ CƠNG TY TỔNG GIÁM ĐỐC P.TGĐ KINH DOANH P.TGĐ SẢN XUẤT P.TGĐ,GĐ XNVTKH Phòng Kinh doanh Phòng LOG Phòng Giao nhận Phòng Giao nhận Phịng TCKT Phịng Nhân Phịng Pháp chế XN VTải KH Sơ đồ 1- Sơ đồ máy quản lý công ty Đại hội đồng cổ đông quan quyền lực cao công ty, bầu Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý cao có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi cơng ty phù hợp với Pháp luật Nhà nước Quyền hạn trách nhiệm Hội đồng quản trị thành viên quy định Điều 23, 24, 25 Điều lệ công ty Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đốc người đại diện có tư cách pháp nhân cao công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật điều hành hoạt động công ty, có nhiệm vụ điều hành định hoạt động công ty theo kế hoạch cấp phê duyệt Nghị Đại hội Công nhân viên chức hàng năm Các phó Tổng Giám đốc cơng ty: có nhiệm vụ giúp Tổng Giám đốc điều hành lĩnh vực, phần việc phân công, quyền chủ động điều hành, giải lĩnh vực công việc Tổng Giám đốc phân công uỷ quyền; Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc công ty, trước pháp luật hoạt động mình: - Phó Tổng Giám đốc kinh doanh: Giúp Tổng Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh đơn vị - Phó Tổng Giám đốc sản xuất: Giúp Tổng Giám đốc điều hành công tác tổ chức sản xuất tồn cơng tác kỹ thuật, chất lưọng dịch vụ cơng ty - Phó Tổng Giám đốc kiêm Giám đốc Xí nghiệp Vận tải kho hàng: Giúp Tổng Giám đốc điều hành Xí nghiệp vận tải kho hàng Các phịng nghiệp vụ cơng ty có chức tham mưu giúp Tổng Giám đốc công ty quản lý điều hành cơng việc: - Phịng Kinh doanh: quan tham mưu giúp Ban Giám đốc xác định phương hướng, mục tiêu kinh doanh dịch vụ, xây dựng kế hoạch kinh doanh theo định kỳ dài hạn hàng năm Phòng nơi nghiên cứu chiến lược kinh doanh lĩnh vực: thị trường, khách hàng trực tiếp tổ chức triển khai thực mục tiêu nhiệm vụ kinh doanh dịch vụ theo kế hoạch Phòng quan tham mưu cho Ban Giám đốc công ty công tác giao dịch, đối ngoại nhằm mở rộng thị trường tìm nguồn hàng khách hàng - Phòng Logistics: chịu trách nhiệm thực hợp đồng liên hiệp vận tải, vận chuyển hàng hoá, đảm bảo từ khâu thủ tục ban đầu đến khâu giao hàng cuối cho khách hàng - Phịng Tài kế tốn: quan tham mưu cho Ban Giám đốc công tác tài kế tốn, sử dụng chức giám đốc đồng tiền để kiểm tra giám sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty; Chịu trách nhiệm trước Ban Giám đốc cơng ty,cơ quan tài cấp pháp luật thực nghiệp vụ tài kế tốn cơng ty Lập kế hoạch tài chính, cân đối nguồn vốn để đảm bảo nhu cầu vốn phục vụ nhiệm vụ kinh doanh Thực chế độ ghi chép, tính tốn, phản ánh trung thực, xác, kịp thời liên tục có hệ thống số liệu kế tốn tình hình ln chuyển, sử dụng vốn, tài sản kết hoạt động công ty Tổ chức theo dõi cơng tác hạch tốn chi phí, định kỳ tổng hợp báo cáo chi phí kinh doanh dịch vụ Kiểm tra giám sát tình hình thực kế hoạch tài tồn cơng ty, đạo, hướng dẫn kiểm tra nhiệm vụ hạch tốn, quản lý tài đơn vị thành viên - Phịng Nhân chính: quan tham mưu tổng hợp cho Ban Giám đốc công ty mặt chịu trách trực tiếp mặt: cơng tác kế hoạch hố, tổ chức kinh doanh, lao động tiền lương, tổ chức thực công tác tuyển dụng, nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên theo kế hoạch, đảm bảo cân đối lực lượng lao theo biên chế; Nghiên cứu xây dựng, đề xuất phương án tiền lương, tiền hưởng, sử dụng lợi nhuận chung tồn tồn cơng ty - Phòng Pháp chế: quan giúp việc cho Ban Giám đốc công ty thực chế độ hành chính, văn thư, bảo mật; Thường xuyên bảo đảm trật tự an tồn cho cơng ty, đảm bảo an toàn trang thiết bị nơi làm việc, phương tiện vận chuyển phục vụ cho hoạt đông công ty, quản lí bảo đảm phương tiện làm việc, phương tiện vận tải chung tồn cơng ty - Phịng Giao nhận: Tiếp nhận hợp đồng trực tiếp thực hợp đồng dịch vụ mặt hàng : Lân, Kali,Lưu huỳnh, Urê, SA - Phòng giao nhận 1: Tiếp nhận hợp đồng trực tiếp thực hợp đồng dịch vụ mặt hàng : NPK, DAB - Xí nghiệp vận tải kho hàng : Nhận vận tải xếp dỡ hàng hoá, cung cấp kho bãi chứa hàng phương tiện vận tải 1.1.3 Đặc điểm sản phẩm dịch vụ Sản phẩm dịch vụ Traco đánh giá chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Các sản phẩm dịch vụ Traco bao gồm : Dịch vụ Logistics Traco doanh nghiệp ( từ năm 1969 ) cung cấp dịch vụ logistics Việt Nam Hơn 40 triệu khối lượng hàng hoá mà khách hàng sử dụng dịch vụ logistics Traco, hệ thống kho tàng, phương tiện đại, đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp mẫn cán đưa Traco lên vị trí hàng đầu doanh nghiệp logistics Việt Nam Khu vực Khách hàng nước đến với Traco logistics gồm nhóm: Các nhà sản xuất mua dịch vụ logistics công nghiệp đầu vào Các nhà phân phối mua dịch vụ logistics phân phối đầu 3.Traco cung cấp dịch vụ logistics cho đồng nghiệp 3PL, 4PL nước Dịch vụ logistics Traco ( cấp độ PL, PL ) bao gồm chuỗi 40 sản phẩm liên hoàn, liên quan với tổ hợp thành gói sản phẩm đáp ứng nhu cầu thực tế khách hàng khác : - Giao nhận kho vận ngoại thương - Dịch vụ kho bãi phân phối - Dịch vụ giá trị gia tăng - Dịch vụ vận tải gom hàng - Dịch vụ Hải quan giấy tờ - Tư vấn khách hàng dịch vụ khác Giao nhận kho vận Giao nhận kho vận Traco bao gồm : - Giao nhận kho vận đường biển, hàng không - Vận tải đường sắt, đưòng bộ, vận tải hỗn hợp, vận tải cảnh - Vận tải đa phương thức - Vận tải đường ngắn phụ trợ - Dịch vụ gom hàng - Kho quản trị kho - Phân phối giao hàng JIT - Dịch vụ giao hàng door/door - Hồ sơ xuất nhập thủ tục hải quan - Kiểm kê, đóng gói, nhãn mác, bao bì, mã hàng, thử mẫu, lắp ráp, dịch vụ bảo hiểm dịch vụ gia tăng khác - Dịch vụ tư vấn khách hàng Vận tải, dịch vụ vận tải Traco nhận vận tải, xếp dỡ loại hàng hoá : hàng thông thường, hàng bao, hàng máy thiết bị, sắt thép, hàng rời, hàng lỏng, hoá chất nguy hiểm, container FCL/LCL , hàng siêu trường, siêu trọng, hàng dự án…; Vận tải đường ngắn, vận tải Bắc-Trung-Nam, vận tải cảnh quốc tế; Vận tải ô tô, biến thuỷ nội địa, vận tải liên hợp, vận tải đa phương thức ( MT ), dịch vụ vận tải đường sắt, vận tải hàng không… Kinh doanh kho bãi Kho bãi sở hạ tầng quan trọng logistics hệ thống kho tàng Cảng không đủ lớn, Traco tạo lập hệ thống kho bãi khu công nghiệp, trung tâm phân phối đầu mối giao thông xuyên suốt Bắc-Trung-Nam Công nghệ thông tin áp dụng quản lý, đáp ứng đưa hàng JIT thuận tiện cho nhà sản xuất, nhà phân phối hàng hoá Để tăng sức cạnh tranh Việt Nam gia nhập WTO, nhiều nhà sản xuất phân phối có xu hướng tăng cường công tác kho, Traco sẵn sàng cung cấp kho bãi mặt vị trí thích hợp thoả mãn nhu cầu khách hàng Dịch vụ giá trị gia tăng Traco cung cấp cho khách hàng nhiều loại dịch vụ giá trị gia tăng (VAS) hữu ích, giúp hoàn thiện việc quản trị chuỗi cung ứng quý khách đáp ứng yêu cầu từ khách hàng quý khách : Kiểm kê, phân loại, tuyển chọn, tái chế, lắp ráp, tu chỉnh, sửa chữa, thử mẫu, đóng bao, dán nhãn sản phẩm, trao đổỉ hàng hố, vệ sinh cơng nghiệp, quản trị đơn hàng bán bn bán lẻ, thu hồi bao bì dụng cụ, logistics thu hồi, dịch vụ bảo hiểm VAS khác Dịch vụ hải quan Traco thực thơng quan loại hàng hố qua Cảng Hải Phịng, thực thông quan hàng lưu huỳnh cảnh Cảng Hải Phòng – Lào Cai – Vân Nam Trung Quốc Traco thực thơng quan hàng hố hầu khắp cửa nước Lào Cai, Lạng Sơn… Traco cập nhật ứng dụng công nghệ việc thơng quan hàng hố : khai báo Hải quan điện tử, cập nhật Biểu thuế xuất nhập khẩu, văn hướng dẫn Nhà nước thực Luật Hải quan; tư vấn khách hàng bước thực thơng quan hàng hố, tối ưu hố q trình thơng quan Dịch vụ tư vấn khách hàng Traco tư vấn khách hàng lĩnh vực sau: - Tư vấn khách hàng việc lựa chọn đối tác PL, 4PL - Tư vấn khách hàng điều kiện sử dụng có hiệu dịch vụ logistics Traco: logistics nguyên vật liệu đầu vào, logistics nhà máy, logistics phân phối sản phẩm dịch vụ giá trị gia tăng - Tư vấn khách hàng cơng nghệ tổ chức vận tải mặt hàng có khối lượng lớn, tiết kiệm chi phí, tăng sức cạnh tranh Dịch vụ hàng hải Vể dịch vụ hàng hải, Traco vừa đại lý tầu biển vừa cung ứng tàu biển * Đại lý tàu biển: Traco thay mặt cho chủ tàu, người thuê tàu làm thủ tục cho tàu vào Cảng với quan chức có liên quan ( Cảng vụ, Biên phòng, Hải quan, Kiểm dịch… * Cung ứng tàu biển: Traco thực dịch vụ cung cấp bán nhu yếu phẩm cho tàu ( nước ngọt, lương thực, thực phẩm ); Thủ tục thay đổi thuyên chuyển thuyền viên, đưa đón thuyền viên; Sửa chữa cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị theo yêu cầu 1.2 Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty 1.2.1 Tổ chức máy kế toán Là đơn vị kinh doanh dịch vụ vận tải trực thuộc Bộ Giao Thông Vận Tải, để theo dõi đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế phục vụ kịp thời công tác kinh doanh, Công ty Cổ phần vận tải Traco tổ chức máy kế toán tài riêng biệt phù hợp với nội dung hoạt động Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung, chịu quản lý đạo trực tiếp Giám đốc cơng ty Bộ máy kế tốn gồm kế tốn trưởng phụ trách phịng Tài - Kế tốn kế toán viên tổ chức theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt tạm ứng Kế toán TGNH TSCĐ Tổng hợp Kế toán tiêu thụ, thuế Kế toán Phải trả nhà cung cấp Kế toán toán nội Thủ quỹ, Kế toán cổ tức, tiền lương Sơ đồ – Sơ đồ máy kế toán - Kế toán trưởng: người phụ trách chung, giúp Giám đốc công ty tổ chức, đạo tồn cơng tác hạch tốn kế tốn cơng tác tài cơng ty theo định kỳ - Kế tốn tiền mặt, tạm ứng: có nhiệm vụ làm thủ tục thu chi tiền mặt, kiểm tra, kiểm soát chứng từ toán, tham gia lập báo cáo tốn Đồng thời, kế tốn có nhiệm vụ lập kế hoạch tín dụng, vốn lưu động, theo dõi quản lý tạm ứng - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tài sản cố định, tổng hợp: kế toán có nhiệm vụ kế hoạch tiền mặt hàng tháng, hàng q, hàng năm gửi tới ngân hàng cơng ty có tài khoản, chịu trách nhiệm kiểm tra số dư tiền gửi, tiền vay cho kế toán trưởng giám đốc cơng ty Kế tốn cịn có nhiệm vụ theo dõi lưu trữ chứng từ tăng giảm tài sản,lập báo cáo chi tiết, tổng hợp tăng giảm TSCĐ, phối hợp với phịng ban phận có liên quan làm thủ tục lý TSCĐ khấu hao hết Kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm quản lý Chứng từ ghi sổ công ty, Đối với máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải bị hư hỏng nặng sử dụng TSCĐ bị lạc hậu kỹ thuật không đáp ứng yêu cầu kinh doanh mà không nhượng bán được, kế tốn lập bảng kê thiết bị xin lý trình lên Hội đồng quản trị cơng ty Khi có định cho phép lý Chủ tịch Hội đồng quản trị, công ty lập Hội đồng lý TSCĐ Các chứng từ liên quan đến việc lý bao gồm: - Tờ trình xin lý ( tương tự biểu ) - Quyết định cho phép lý Chủ tịch Hội đồng quản trị ( tương tự biểu ) - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Hoá đơn GTGT ( tương tự biểu ) - Phiếu chi (tương tự biểu ) - Phiếu thu Phòng kế tốn tài tiến hành đánh giá TSCĐ theo trạng, tình trạng kỹ thuật, giá trị cịn lại TSCĐ Căn vào biên lý nhượng bán TSCĐ, chứng từ liên quan phiếu thu, phiếu chi, kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào sổ chi tiết TSCĐ ngày tháng năm ngừng hoạt động, lý đình hoạt động TSCĐ sau vào thẻ TSCĐ, xố số TSCĐ sổ TSCĐ cơng ty CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hải Phòng, ngày 29 tháng 05 năm 2007 BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ Căn vào định số 1105/2007/QĐ-TGĐ ngày 10 tháng 05 năm 2007 Tổng Giám đốc công ty Cổ phần vận tải TRACO việc lý TSCĐ Thành phần hội đồng đánh giá lại TSCĐ: Ông: Nguyễn Văn Nhợi - Tổng Giám đốc - Chủ tịch hội đồng Ông: Lương Quang Khoản – P.Tổng Giám đốc - P Chủ tịch hội đồng Bà Nguyễn Thị Nga - Kế toán trưởng - Uỷ viên Bà Nguyễn Thị Hương - Kế toán TSCĐ - Uỷ viên Dựa vào tình trạng thiết bị danh sách lý theo định số ngày tháng năm Ban Giám đốc cơng ty, Hội đồng xem xét phân tích định giá tài sản sau: Tên tài sản Máy điều hoà, COMPAQ Tổng Uỷ viên Nguyên giá 41.983.090 41.983.090 Hao mòn luỹ kế 41.983.090 41.983.090 Uỷ viên Giá trị lại Chủ tịch hội đồng Biểu 12: Biên đánh giá lại TSCĐ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TRACO Số 45 Đinh Tiên Hồng, Hải Phịng BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 29 tháng 05 năm 2007 Căn vào định số 1105/2007/QĐ-TGĐ ngày 10 tháng 02 năm 2007 Tổng Giám đốc công ty Cổ phần vận tải TRACO việc lý TSCĐ I Ban lý TSCĐ gồm Ông Nguyễn Văn Nhợi - Tổng Giám đốc công ty-Trưởng ban lý Bà Nguyễn Thị Nga - Kế toán trưởng II Tiến hành lý số tài sản cố định - Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy điều hoà, COMPAQ - Số hiệu TSCĐ: 00546 Nước sản xuất: Đức - Năm sản xuất 2000 - Năm đưa vào sử dụng: 2002 - Số thẻ TSCĐ:1066987 - Nguyên giá TSCĐ: 41.983.090 - Hao mòn luỹ kế tính đến thời điểm lý: 41.983.090 - Giá trị lại TSCĐ: đồng III Kết lý - Chi phí lý TSCĐ: 500.000 đồng ( Viết chữ) Năm trăm nghìn đồng - Giá trị thu hồi: 2.000.000 đồng ( Viết chữ ) Hai triệu đồng - Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 29 tháng 05 năm 2007 KẾ TOÁN TRƯỞNG TRƯỞNG BAN THANH LÝ Biểu 13: Biên lý TSCĐ Sau có đầy đủ chứng từ kế tốn lập chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 57 Ngày 29 tháng 05 năm 2007 Đơn vị : VNĐ Trích yếu Thanh lý máy điều hồ, COMPAQ Số hiệu tài khoản Nợ Có 214 211 Số tiền 41.983.090 Ghi Cộng 41.983.090 Biểu 14 - Chứng từ ghi sổ số 57 Kế tốn nhập số liệu vào máy tính Máy tính tự động chuyển số liệu vào sổ TK 211 ( Biểu 11 ) 1.3.5.3 Hạch toán khấu hao TSCĐ Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, TSCĐ bị hao mòn theo thời gian Việc xác định giá trị hao mịn tính vào chi phí sản xuất kỳ gọi khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ để thu hồi lại, để hoàn lại nguồn vốn hình thành TSCĐ hay phần giá trị giảm tài sản đầu tư Việc tính trích khấu hao TSCĐ cơng ty Cổ phần vận tải TRACO tiến hành theo Quyết định 166/1999/QĐ-BTC Bộ Tài Chính Tất TSCĐ có cơng ty tham gia vào q trình kinh doanh phải tính trích khấu hao Đối với TSCĐ trích khấu hao hết TSCĐ làm thủ tục xin lý chờ giải khơng phải tính khấu hao Cơng ty áp dụng khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng Việc khấu hao TSCĐ thực theo nguyên tắc tròn tháng TSCĐ tăng, giảm, ngừng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tháng trích thơi trích khấu hao TSCĐ từ ngày đầu tháng Việc khấu hao TSCĐ tiến hành theo nguyên giá thời gian sử dụng TSCĐ không theo tỷ lệ khấu hao % Việc xác định thời gian sử dụng TSCĐ doanh nghiệp ước tính vào khung thời gian sử dụng loại TSCĐ vào tuổi thọ kỹ thuật,tuổi thọ kinh tế Công việc tiến hành phịng kinh doanh cơng ty Thời gian khấu hao số loại TSCĐ công ty thể qua bảng sau: STT Tên TSCĐ Nhà cửa, vật kiến trúc Thời gian khấu hao TSCĐ 10-15 năm Phương tiện vận tải Thiết bị chuyên dùng Thiết bị quản lý 6-8 năm 6-8 năm 4-5 năm Bảng 4: Thời gian khấu hao số loại TSCĐ Mức khấu hao trung TSCĐ cơng ty tính sau: Mức khấu hao Nguyên giá TSCĐ trung bình hàng năm Thời gian sử dụng Mức khấu hao trung bình hàng tháng Mức khấu hao trung bình hàng năm 12 Khấu hao TSCĐ cơng ty phân bổ sau: Tồn số khấu hao phương tiện vận tải thiết bị chuyên dùng phản ánh vào TK 627; Số khấu hao TSCĐ nhà cửa, vật kiến trúc, thiết bị quản lý công ty hạch tốn vào TK 642 Để theo dõi tình hình khấu hao có, kế tốn sử dụng TK 214 “ Hao mòn TSCĐ ” Căn vào thời gian khấu hao TSCĐ, kế tốn tính khấu hao tháng TSCĐ lập bảng tổng hợp khấu hao theo tháng Sau bảng tính phân bổ khấu hao tháng năm 2007: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng Năm 2007 Chỉ tiêu Số khấu hao tháng - Nhà cửa, vật kiến trúc - Phương tiện vận tải - Thiết bị chuyên dùng - Thiết bị quản lý Cộng Nguyên giá 6.447.261.380 4.833.553.216 2.221.962.922 344.948.781 13.847.726.299 Nơi sử dụng TK 627 TK 642 36.063.213 33.919.728 26.834.382 25.619.744 10.443.469 7.085.346 36.063.213 33.919.728 Biểu 15: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Từ số liệu bảng tính phân bổ khấu hao, kế toán lập chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 46 Ngày 30 tháng 04 năm 2007 Đơn vị : VNĐ Trích yếu Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 214 642 214 Cộng Số tiền Ghi 36.063.213 33.919.728 69.982.941 Biểu 16: Chứng từ ghi sổ số 46 Từ chứng từ ghi sổ, kế toán nhập số liệu vào máy, máy tính tự động chuyển số liệu vào sổ TK 214 SỔ CÁI Năm: 2007 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214 Đơn vị: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu CTGS Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có -Số dư đầu năm - Số phát sinh 30/04 29/05 46 57 Trích khấu hao tháng Thanh lý TSCĐ máy điều hoà, COMPAQ Ghi 5.451.658.477 627 642 211 36.063.213 33.919.728 41.983.090 Cộng số PS Số dư cuối năm 74.683.095 839.795.292 6.216.770.674 Biểu 17: Sổ TK 214 1.3.5.4 Hạch toán sửa chữa TSCĐ Với đặc điểm đơn vị kinh doanh dịch vụ vận tải, TSCĐ công ty tập trung chủ yếu đội xe ( Xí nghiệp vận tải ) nên việc sửa chữa TSCĐ tiến hành sửa chữa chủ yếu Đối với TSCĐ có mức độ hư hỏng nhẹ, thời gian sửa chữa ngắn, công ty tự tiến hành sửa chữa nhỏ TSCĐ tập hợp tất khoản chi phí phát sinh hạch tốn tồn lần vào giá thành vận tải Khi sửa chữa lớn TSCĐ, phận đội xe phải lập tờ trình gửi lên Hội đồng quản trị công ty phê duyệt, tờ trình phải thơng qua phịng kinh doanh, phịng kế tốn tài phải có chữ ký trưởng phịng Nếu cơng ty tiến hành sửa chữa lớn theo phương thức tự làm kế hoạch tự lập vào kế hoạch phê duyệt, phịng tài kế tốn lập dự tốn sửa chữa TSCĐ phải Chủ tịch Hội đồng quản trị ký duyệt Sau đó, Xí nghiệp vận tải giao nhiệm vụ thực sửa chữa TSCĐ Xí nghiệp vận tải phải tiến hành lập dự toán gửi lên cơng ty Căn vào dự tốn Xí nghiệp, công ty cấp vật tư, tiền vốn phục vụ cho việc sửa chữa Khi công việc sửa chữa lớn TSCĐ hồn thành, Xí nghiệp vận tải lập tốn gửi lên phịng chức Chủ tịch Hội đồng quản trị phê duyệt Xí nghiệp vận tải có trách nhiệm tập hợp chứng từ kế tốn liên quan đến công tác sửa chữa TSCĐ kèm theo toán để tiến hành toán nội với công ty Đối với sửa chữa lớn TSCĐ theo phương thức th ngồi Xí nghiệp vận tải phải lập tờ trình ghi rõ mức độ hỏng hóc TSCĐ phương thức sửa chữa TSCĐ, sau gửi cho phịng ban chức cơng ty Chủ tịch Hội đồng quản trị phê duyệt tiến hành sửa chữa lớn TSCĐ Trong trường hợp chi phí sửa chữa lớn có giá trị lớn phải lập hội đồng sửa chữa lớn TSCĐ, cịn chi phí sửa chữa lớn có giá trị nhỏ phải có đầy đủ chứng từ để làm cho phịng tài cấp kinh phí sửa chữa TSCĐ Cơng ty khơng tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ mà sử dụng phương pháp phân bổ dần chi phí sửa chữa lớn TSCĐ qua TK 142 Công ty Cổ phần vận tải TRACO hoạt động lĩnh vực kinh doanh dịch vụ vận tải nên TSCĐ cơng ty có thời gian sử dụng khơng dài ( 10 năm ) Do q trình hoạt động, cơng tác bảo dưỡng sửa chữa nâng cấp TSCĐ không tiến hành thường xuyên Khi nhận tờ trình sửa chữa TSCĐ phận đội xe, công ty lập ban kiểm tra tình trạng kỹ thuật lập biên kiểm tra tình trạng kỹ thuật máy móc, thiết bị sau: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hải Phòng, ngày 02 tháng 01 năm 2007 BIÊN BẢN KIỂM TRA TÌNH TRẠNG MÁY MĨC, THIẾT BỊ A: THÀNH PHẦN: 1.Ơng Nguyễn Văn Thưởng - Trưởng phòng kinh doanh Bà Nguyễn Thị Nga - Kế tốn trưởng Ơng Trần Văn Năm - Đội trưởng đội xe B: TÊN TÀI SẢN Loại xe: Xe cẩu 45 Số hiệu: 001806108 Số máy N10795 Nước sản xuất: Đức Năm sản xuất: 2000 Năm đưa vào sử dụng: 2001 Khối lượng cần sửa chữa: STT Bộ phận sửa chữa Động Phanh ĐỘI XE (Ký, họ tên) Tiình trạng hư hỏng Hoạt động Hoạt động Biện pháp sửa chữa Lau dầu mỡ Thay phanh Số lượng Ghi 02 01 P KINH DOANH (Ký, họ tên) P.KẾ TOÁN ( Ký, họ tên) Biểu 18: Biên kiểm tra tình trạng máy móc thiết bị Cơng ty Cổ phần vận tải TRACO Số 45 Đinh Tiên Hoàng, Hồng Bàng, Hải Phịng TỔNG HỢP DỰ TỐN KINH PHÍ SỬA CHỮA XE CẨU 45 TẤN TÊN TÀI SẢN Loại xe: Xe cẩu 45 Số hiệu: 001806108 Số máy N10795 Nước sản xuất: Đức Năm sản xuất: 2000 Năm đưa vào sử dụng: 2001 Khối lượng sửa chữa: STT CHI PHÍ SỬA CHỮA Động Phanh Tổng THÀNH TIỀN Bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu hai trăm chín mươi tám nghìn đồng Biểu 19 : Tổng hợp dự tốn kinh phí sửa chữa Cơng ty Cổ phần vận tải TRACO Số 45 Đinh Tiên Hoàng, Hồng Bàng, Hải Phịng BẢN QUYẾT TỐN 35.841.000 8.457.000 44.298.000 SỬA CHỮA XE CẨU 45 TẤN TÊN TÀI SẢN Loại xe: Xe cẩu 45 Số hiệu: 001806108 Số máy N10795 Nước sản xuất: Đức Năm sản xuất: 2000 Năm đưa vào sử dụng: 2001 Đơn vị sử dụng: Đội xe số Đơn vị sửa chữa: Xí nghiệp 204 Thời gian sửa chữa: Từ ngày 22/02/2007 đến 0/09/2007 A Căn vào: - Yêu cầu sửa chữa đội xe - Biên kiểm tra tình trạng kỹ thuật máy móc, thiết bị dự tốn kinh phí sửa chữa - Hợp đồng sửa chữa phiếu chi B Quyết toán: Giá trị dự toán : 44.298.000 VNĐ 2.Giá trị toán : 43.542.000 VNĐ 3.Chênh lệch : 756.000 VNĐ GIÁM ĐỐC (Ký tên, đóng dấu ) Biểu 20: Bản toán sửa chữa xe cẩu ... 13 .4 01. 8 41. 048 11 2 14 5.203.400 11 1 15 .000.000 2 411 62.345.000 11 1 34.675.982 11 1 51. 583.000 11 1 16 .432.000 214 41. 983.090 …… 548.285.887 13 .847.726.299 Cộng số PS Số dư cuối năm 10 2.400.636... đầu tư vậy, công ty Cổ phần vận tải TRACO trang bị thiết bị, phương tiện vận tải tốt 1. 3.2 Công tác quản lý TSCĐ Công ty Cổ phần vận tải TRACO đơn vị hoạt động lĩnh vực dịch vụ vận tải nên phải... 2000, công ty cổ phần hoá theo Quyết định số 3589 /19 99/QĐ- Bộ Giao thông Vận tải ngày 17 /12 /19 99 Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải với tên gọi đầy đủ tiếng việt Công ty Cổ phần vận tải Traco, tên