TNG QUAN V CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC 1.1.QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC * Tờn y : Cụng ty C phn Kin trỳc IDIC * Loi hỡnh doanh nghip : Cụng ty c phn * Tng s cụng nhõn viờn: 1500 * Tr s chớnh t ti: 22/522 Trng Chinh - H Ni Công ty C phn Kin trỳc IDIC là một doanh nghiệp xây dựng hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân . Cụng ty C phn Kin trỳc IDIC c thnh lp ngy 3/1/2002, giy phộp ng ký kinh doanh s 0103010520, với vốn pháp định là 3.932,4 triệu đồng. Công ty đợc Bộ Giao thông vận tải, Bộ Xây dựng, B Kin trỳc cấp giấy phép hành nghề, hình thành t cách pháp nhân, đợc phép ký kết hợp đồng kinh tế trong cả nớc. Phơng pháp hạch toán của công ty là các xí nghiệp tự hạch toán, lập báo cáo rồi nộp cho công ty. Các xí nghiệp tự tìm việc, công ty ký duyệt hoặc ủy quyền cho xí nghiệp ký sau đó xí nghiệp nộp lại lợi nhuận cho công ty theo tỷ lệ quy định trớc. Thi k công ty ra đời là thời kỳ kinh tế ở nớc ta ang phỏt trin, cải tạo xã hội chủ nghĩa và phát triển kinh tế, văn hoá. Đáp ứng nhiệm vụ này công ty có hơn 200 cán bộ, nhân viên quản lý, hơn 1.000 công nhân trực tiếp sản xuất và đã xây dựng đợc nhiều công trình cho đất nớc. Trong ú cú Vn phũng ụng Anh, khu ch bin ht ging ngụ Súc Sn, tr s nh lm vic UBND huyn Súc Sn, ci to nõng cp tng kho c Giang Long Biờn HN, Trng mm non Tõn Dõn Súc Sn, D ỏn u t xõy dng Bnh vin a khoa Ph Ni cỏc khu nh Liờn Kờ, chung c CT4 - M ỡnh. Một trong những nguyên nhân dẫn tới thành công của công ty là nhạy bén với cái mới, cạnh tranh bằng chất lợng và tiến độ thi công, áp dụng công nghệ và các thiết bị thi công tiên tiến, . Công ty ngày càng có uy tín trên thị trờng và đã góp một phần không nhỏ vào ngân sách Nhà nớc, tạo đợc nhiều công việc cho ngời lao động, chăm lo đến điều kiện sống và làm việc của công nhân viên chức toàn công ty. 1.2. C IM T CHC HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC * Hình thức hoạt động : Thit k và thi công các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông, các công trình ngầm, sân bay, cảng biển, t vấn xây dựng và khảo sát thiết kế. * Lnh vc ngnh ngh kinh doanh: Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, cơ cấu ngành nghề của công ty là nhận thầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng, thi công các công trình ngầm, sân bay, cầu đờng, xây dựng nhà xởng công nghiệp dân dụng, sản xuất thiết bị, làm dịch vụ đầu t xây dựng. Ngoài nhiệm vụ SXKD trên công ty còn tham gia xây dựng các công trình điện hạ thế, kinh doanh bất động sản, đợc cấp đầy đủ giấy phép đăng ký hành nghề kinh doanh. Sau 6 nm thnh lp Cụng ty C phn Kin trỳc IDIC ang ngy cng ln mnh v khng nh v th ca mỡnh trờn th trng Vit Nam Tỡnh hỡnh kinh doanh nm 2007: Biu 1.1 : Bng cõn i k toỏn nm 2007 ca Cụng ty C phn Kin trỳc IDIC CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC Bỏo cỏo ti chớnh 22/522 Trng Chinh - H Ni cho nm ti chớnh kt thỳc ngy 31/12/2007 BNG CN I K TON (Ti ngy 31/12/2007) n v tớnh: VND Mó s TI SN TM S cui nm S u nm 100 A. TI SN NGN HN 16.310.466.056 17.560.404.458 110 I. Tin v cỏc khon tng ng tin V.1 981.341.007 521.695.864 111 1. Tin 888.544.357 521.695.864 112 2. Cỏc khon tng ng tin 92.796.650 - 120 II. Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn - - 130 III. Cỏc khon phi thu ngn hn 4.539.827.711 2.750.148.313 131 1. Phi thu ca khỏch hng 2.332.676.256 1.436.492.224 132 2. Tr trc cho ngi bỏn 1.511.130.549 488.728.745 133 3. Phi thu ni b - - 134 4. Phi thu theo tin HXD - - 135 5. Các khoản phải thu khác V.3 750.822.362 905.197.820 139 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) (54.801.456 ) (80.270.476) 140 IV. Hàng tồn kho V.4 10.705.193.842 14.290.286.523 141 1. Hàng tồn kho 10.705.193.842 14.290.286.523 149 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - - 150 V. Tài sản ngắn hạn khác 84.103.496 (1.726.242) 154 3. Thuế và các khoản phải thu nhà nước V.5 19.621.520 - 158 4. Tài sản ngắn hạn khác 64.481.976 (1.726.242) 200 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 20.249.804.506 22.213.291.586 210 I. Các khoản phải thu dài hạn - - 220 221 II. Tài sản cố định 1. Tài sản cố định hữu hình V.8 15.638.502.813 14.821.638.459 19.177.043.230 18.526.379.192 222 - Nguyên giá 49.576.125.494 49.448.435.337 223 - Giá trị hao mòn lũy kế (34.754.487.035 ) (30.922.056.145) 227 3. Tài sản cố định vô hình V.10 628.869.229 650.664.038 228 - Nguyên giá 697.789.514 684.909.514 229 - Giá trị hao mòn lũy kế (68.920.285 ) (34.245.476) 230 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang V.11 187.995.125 - 240 III. Bất động sản đầu tư V.12 222.043.933 244.248.356 241 242 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 269.525.085 (47.481.152 ) 269.525.085 (25.276.729) 250 IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 2.389.257.760 124.000.000 252 1. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - - 258 2. Đầu tư dài hạn khác 2.457.877.760 124.000.000 259 3. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*) (68.620.000 ) - 260 V. Tài sản dài hạn khác 2.000.000.000 2.668.000.000 261 1. Chi phí trả trước dài hạn V.14 2,000,000,000 2.668.000.000 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 36.560.270.562 39.773.696.044 Mã số NGUỒN VỐN TM Số cuối năm Số đầu năm 300 A. NỢ PHẢI TRẢ 19.661.816.474 24.711.936.680 310 I. Nợ ngắn hạn 18.107.495.847 22.196.423.820 311 1. Vay và nợ ngắn hạn V.15 8.811.035.835 13.383.554.237 312 2. Phải trả người bán 1.781.438.348 1.680.028.817 313 3. Người mua trả tiền trước 609.198 5.193.324 314 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước V.16 391.842.075 361,790,714 315 5. Phải trả người lao động 1.977.447.863 1.134.883.146 316 6. Chi phí phải trả V.17 28.709.071 58.627.230 317 7. Phải trả nội bộ - - 318 8. Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐXD - - 319 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác V.18 5.116.413.457 5.572.346.352 320 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn - - 330 II. Nợ dài hạn 1.554.320.627 2.515.512.860 331 1. Phải trả dài hạn người bán - - 332 2. Phải trả dài hạn nội bộ - - 333 3. Phải trả dài hạn khác - - 334 4. Vay và nợ dài hạn V.20 1.318.135.285 2.410.067.076 335 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả V.21 38.970.908 - 336 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 197.214.434 105.445.784 337 7. Dự phòng phải trả dài hạn - - 400 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 16.898.454.088 15.061.759.364 410 I. Nguồn vốn, Quỹ V.22 16.376.638.218 14.777.024.060 411 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 11.100.000.000 10.000.000.000 412 2. Thặng dư vốn cổ phần - - 413 3. Vốn khác của chủ sở hữu - 111.580.000 414 4. Cổ phiếu ngân quỹ (*) - - 415 5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - 416 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - 417 7. Quỹ đầu tư phát triển 1.824.460.000 73.880.000 418 8. Quỹ dự phòng tài chính 663.160.000 223.160.000 419 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - 420 10. Lợi nhuận chưa phân phối 2.789.018.218 4.368.404.060 421 11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản - - 430 II. Nguồn kinh phí và các quỹ khác 521.815.870 284.735.304 431 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 521.815.870 284.735.304 432 2. Nguồn kinh phí - - 433 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ - - 510 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 36.560.270.562 39.773.696.044 (Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán) Mã số Chỉ tiêu TM Số cuối năm Số đầu năm 001 1. Tài sản thuê ngoài - - 002 2. Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công - 141.000.000 003 3. Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi - - 004 4. Nợ khó đòi đã xử lý - - 006 5. Ngoại tệ các loại 007 6. Dự toán chi hoạt động - - Ngày 8/02/2008 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (đã kí) (đã kí) (đã kí) Trần Hoàng Anh Nguyễn Thị Hương Lê Quang Hoàn Biểu 1.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007 của Công ty Cổ phần Kiến trúc IDIC CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC IDIC 22/522 Trường Chinh - Hà Nội Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2007 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2007 Đơn vị tính: VND Mã số Chỉ tiêu TM Năm nay Năm trước 01 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (*) VI.25 41.503.359.837 33.241.779.793 02 2. Các khoản giảm trừ - - 10 3. Doanh thu thuần về bán hàng & cung cấp DV VI.27 41.503.359.837 33.241.779.793 11 4. Giá vốn hàng bán (*) VI.28 31.450.033.560 26.536.306.742 20 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10.053.326.277 6.705.473.051 21 6. Doanh thu hoạt động tài chính VI.29 380.412.486 3.758.567 22 7. Chi phí tài chính VI.30 1.900.183.508 1.858.697.311 23 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.725.548.909 1.858.697.311 24 8. Chi phí bán hàng 2.279.441.055 1.420.847.919 25 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.169.599,271 1.888.070.605 30 10. Li nhun thun t hot ng kinh doanh 3.084.514.929 1.541.615.783 31 11. Thu nhp khỏc 270.273.086 2.826.788.277 32 12. Chi phớ khỏc 67.234.883 - 40 13. Li nhun khỏc 203.038.203 2.826.788.277 50 14. Tng li nhun k toỏn trc thu 3.287.553.132 4.368.404.060 51 15. Chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh VI.31 425.318.530 - 52 16. Chi phớ thu thu nhp hoón li VI.32 38.970.908 - 60 17. Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip 2.823.263.694 4.368.404.060 Lp ngy 08 thỏng 02 nm 2008 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký) Trn Hong Anh Nguyn Th Hng Lờ Quang Hon 1.3.C IM T CHC B MY QUN Lí CA CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC Để quá trình thi công xây lắp có thể tiến hành đúng tiến độ đặt ra và đạt đ ợc hiệu quả kinh tế mong muốn đòi hỏi các doanh nghiệp xây dựng phải có bộ máy quản lý đủ năng lực điều hành sản xuất. Hiện nay ở Công ty C phn kin trỳc IDIC bộ máy quản lý đợc tổ chức nh sau: * Ban giám đốc: Giám đốc là ngời có thẩm quyền cao nhất, có trách nhiệm quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Giúp việc cho giám đốc là 3 phó giám đốc: phó giám đốc kinh tế, phó giám đốc kỹ thuật thi công, phó giám đốc kế hoạch tiếp thị. - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật thi công: là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc về kỹ thuật thi công của các công trình, chỉ đạo các đội, các công trình, các bộ phận kỹ thuật, thiết kế biện pháp thi công theo biện pháp kỹ thuật an toàn cho các máy móc, thiết bị, bộ phận công trình, xét duyệt cho phép thi công theo các biện phép đó và yêu cầu thực hiện nghiêm chỉnh các biện pháp đã đợc phê duyệt. - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch đầu t tiếp thị: là ngời đợc giám đốc công ty giao trách nhiệm về kế hoạch đã xây dựng của công ty và là ngời thay mặt giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật và an toàn lao động. - Phó giám đốc kinh tế: phụ trách các vấn đề kinh tế nh việc sử dụng nguồn vốn có hiệu quả (nhất là về vấn đề tiền mặt) trên cơ sở các dự án đã có của công ty. * Các bộ phận chức năng: - Phòng tài chính - kế toán - thống kê: có nhiệm vụ tham mu về tài chính cho giám đốc, triển khai thực hiện công tác tài chính kế toán, thống kê và hạch toán cho các công trình và toàn công ty, . kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính theo pháp luật nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời có hiệu quả. Chức năng của phòng là tổ chức công tác kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Hớng dẫn các đơn vị trong toàn công ty mở sổ sách, ghi chép số liệu ban đầu một cách chính xác, kịp thời đúng với chế độ kế toán hiện hành. Tổng hợp kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Hiện nay thực hiện cơ chế khoán gọn cho các xí nghiệp sản xuất trên cơ sở ký hợp đồng với bên đầu t (Bên A) của công ty, phòng kế hoạch lên kế hoạch cụ thể cho các công trình thi công chi tiết theo các khoản mục, điều kiện và khả năng cụ thể của nội bộ. Công ty giao khoán cho xí nghiệp xây dựng và thống nhất với các xí nghiệp về điều khoản cho việc thi công hoàn thành công trình thông qua các hợp đồng làm khoán. ở các xí nghiệp: giám đốc xí nghiệp, chủ nhiệm công trình căn cứ vào nhiệm vụ của đội trởng và khả năng điều kiện thực tế của tổ, tiến hành phân công nhiệm vụ và khoán công việc cụ thể cho cán bộ tổ chức sản xuất. Cuối tháng hoặc khi hoàn thành hợp đồng làm khoán, xí nghiệp tiến hành tổng kết nghiệm thu đánh giá công việc về số lợng, chất lợng đã hoàn thành của các tổ làm cơ sở thanh toán lơng cho từng tổ sản xuất theo đơn giá trong hợp đồng quy định. Ngoài ra vì công ty còn chia lực lợng lao động thành các xí nghiệp trực thuộc, nên dới các xí nghiệp lại phân ra thành các bộ phận chức năng: kỹ thuật, tài vụ, lao động tiền lơng, an toàn các đội sản xuất. Trong các đội sản xuất phân thành các tổ sản xuất chuyên môn hoá nh: tổ sắt, tổ mộc, tổ nề, tổ lao động. Đứng đầu các xí nghiệp là giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về hoạt động sản xuất, kỷ luật của đơn vị mình. - Phòng tổ chức hành chính: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty và hớng dẫn nghiệp vụ cho phòng tổ chức lao động tiền lơng và thanh tra bảo vệ quân sự của công ty. + Chức năng: tham mu giúp cho giám đốc tổ chức và triển khai công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền l- ơng, hành chính. + Nhiệm vụ: theo dõi, tổ chức quản lý chặt chẽ cán bộ công nhân viên công tác tại công ty, thực hiện chế độ chính sách lao động và đời sống, các chế độ bảo hiểm xã hội. Phòng có quyền thanh tra, kiểm tra thực hiện nhiệm vụ kế hoạch, chính sách pháp luật, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị hành chính và văn phòng. Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức khám sức khoẻ định kỳ cho cán bộ công nhân viên trong công ty. - Phòng kế hoạch đầu t, tiếp thị: tham mu giúp việc cho giám đốc trong quản lý và điều hành công việc thuộc lĩnh vực đầu t tiếp thị. Nhiệm vụ của phòng là xây dựng kế hoạch định lợng cho sản xuất kinh doanh hàng quý, năm trình giám đốc xem xét quyết định. Chủ trì và triển khai kế hoạch đầu t xây dựng cơ bản theo đúng trình tự và thủ tục quy định. Lập kế hoạch mua sắm thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh theo định hớng của công ty, tiếp cận thị trờng, thu thập những thông tin về giá cả thị trờng xây dựng để từ đó có định hớng chính xác trong việc lập kế hoạch giá cả cho một công trình cụ thể và đa ra các phơng án đấu thầu hợp lý. - Phòng kỹ thuật: tham mu giúp việc cho giám đốc, phó giám đốc về kỹ thuật thi công, an toàn lao động, điện máy và nhân sự cho thi công các công trình thuộc công ty quản lý. Nhiệm vụ của phòng là chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp mọi hoạt động của phòng và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc, phó giám đốc, thiết kế mặt bừng sản xuất thi công cho các công trình, xác định khối lợng công trình, lập các hồ sơ kỹ thuật cho công việc đấu thầu công trình và an toàn tổng thể cho các công trình. Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh và mô hình quản lý của công ty đợc khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng P. Giám đốc kinh tế P.Giám đốctiếp thịưkế hoạch P. Giám đốc kinh tế Phòngtài chínhưkế toán Phòng tổ chức hành chính Phòng kế hoạchđầu tư Phòngkỹ thuật XNXD101 XNXD102 XNXD103 XNXD105 XNXD106XNXLmộc nội thấtXNXLđiện nước xây dựngXN gia công cơ khíCác ban chủ nhiệm công trình Giám đốc Kế toán tiền lương và các khoản phải thuKế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi các khoản phải trảThủ quỹ kiêm kế toán tổng hợp vật tưKế toán tài sản cố định Kế toán trưởng Phụ trách thống kê, thu hồi vốn và theo dõi thanh toán với người bánKế toán chi tiền mặt Kế toán hợp Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi các khoản phải trả S 1.1: S mụ hỡnh qun lý ca cụng ty C phn Kin trỳc IDIC 1.4.C IM T CHC B MY K TON CA CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC *Mô hình tổ chức Hiện nay bộ máy kế toán của Công ty C phn Kin trỳc IDIC ợc tổ chức tại phòng Tài chính Kế toán, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty. Trên cơ sở chế độ hiện hành về tổ chức công tác, phù hợp với tình hình thực tế của công ty về tổ chức sản xuất và quản lý sản xuất, công ty thực hiện tổ cức công tác kế toán theo hình thức nửa tập trung, nửa phân tán, ở công ty có phòng kế toán của công ty, ở các xí nghiệp trực thuộc có phhòng kế toán của xí nghiệp. Kế toán công trờng làm nhiệm vụ ghi chép và theo dõi tập trung từ ban đầu (chứng từ gốc) về toàn bộ chi phí thi công phát sinh tại công trình để chuyển về phòng tài vụ công ty. Phòng sẽ thực hiện tổng hợp tài liệu, lập số liệu sổ sách để tính giỏ thành sản phẩm cuối cùng, chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ của Nhà nc . * S 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ca cụng ty C phn Kin trỳc IDIC * Kế toán tr ởng: là ngời phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty, là ngời chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán toàn công ty, tổ chức hớng dẫn các nghiệp vụ cũng nh việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán hiện hành. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty và Nhà nớc về tổ chức công tác kế toán tài chính, hớng dẫn, kiểm tra tình hình thực hiện các chế độ kế toán của Nhà nớc, lập báo cáo tài chính, xét duyệt các báo cáo kế toán của công ty trớc khi gửi tới cơ quan chức năng, tham gia góp ý kiến với lãnh đạo về hoạt động tài chính để có biện pháp quản lý, đầu t kịp thời, có hiệu quả. * Kế toán vật t : chấp hành đầy đủ các nguyên tắc, thủ tục về chứng từ, sổ sách nhập - xuất vật liệu, tính toán và phản ánh kịp thời, chính xác những nghiệp vụ phát sinh. Tăng cờng công tác quản lý vật liệu để đảm bảo vật liệu đợc an toàn, đầy đủ, không tham ô lãng phí. Giải quyết kịp thời những vấn đề ứ đọng vốn, giám sát việc chấp hành kế hoạch thu mua, cấp phát, dự trữ vật liệu, cung cấp những số liệu cần thiết làm báo cáo thống kê và phân tích kinh tế, kế toán vật t kiêm kế toán công cụ, dụng cụ, thủ quỹ. * Kế toán tiền l ơng : tổ chức hạch toán ban đầu về lao động tiền lơng, tổ chức ghi chép ban đầu, ghi sổ kế toán, báo cáo phân tích các thông tin về lao động tiền lơng về văn phòng giám đốc. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trong chi phí, từ đó tính lơng phải trả cho các bộ phận, cho các đối tợng. Đánh giá kịp thời, đầy đủ, chính xác làm cơ sở hạch toán chi phí sản xuất và giá thành. Lựa chọn các hình thức thanh toán hợp lý với đặc điểm yêu cầu quản lý của doanh nghiệp đồng thời cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý và sử dụng quỹ l- ơng, kiêm kế toán các khoản phải thu. * Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ và sử dụng hợp lý đầy đủ công suất của tài sản cố định, đặt ra công tác hạch toán tài sản cố định phản ánh đầy đủ, kịp thời và chính xác số lợng tài sản cố định phân bổ chính xác, hợp lý số tiền khấu hao tài sản cố định kiểm tra và sử dụng quỹ khấu hao cơ bản; tính đúng chi phí sửa chữa và giá trị các trang thiết bị thêm để cải tiến kỹ thuật, đổi mới tài sản cố định; tính đúng nguyên giá tài sản cố định. * Kế toán ngân hàng: phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số liệu và tình hình biến động, giám sát chặt chẽ thu - chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, ngoại tệ. * Kế toán tổng hợp: tập hợp các loại chứng từ, tập hợp các chi phí để tính giá thành cho từng công trình, hạng mục công trình và kế toán nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản. Về bộ máy tổ chức của công ty còn phân ra thành các xí nghiệp và ban chủ nhiệm công trình lại có một bộ phận kế toán riêng. Mỗi bộ phận kế toán này có một nhiệm vụ riêng. - Bộ phận kế toán ở các ban chủ nhiệm công trình: thu thập và xử lý chứng từ ban đầu, ghi chép, theo dõi một số sổ chi tiết nh sổ chi tiết vật t, sổ chi tiết tài khoản 131, 331, . Định kỳ nộp chứng từ về công ty để kiểm tra, định khoản, nạp vào máy tính. - Bộ phận kế toán các xí nghiệp trực thuộc: tiến hành mọi công việc kế toán từ việc tập hợp, xử lý chứng từ ban đầu đến việc tập hợp các báo cáo kế toán gửi về công ty. * Bộ phận kế toán công ty: trên cơ sở báo cáo do xí nghiệp gửi lên và chứng từ của ban chủ nhiệm công trình, phòng kế toán công ty tổng hợp số liệu, lập báo cáo chung toàn công ty. 1.5.C IM T CHC CễNG TC K TON CA CễNG TY C PHN KIN TRC IDIC 1.5.1.Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty C phn Kin trỳc IDIC - Chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp theo Ch k toỏn mi ban hnh Quyết định số 482006/QĐ/ BTC ngày 14/09/2006 do BTC hành. - Niên độ: 1 năm dơng lịch - Kỳ kế toán : từ 1/1 đến 31/12 - Đơn vị tiền tệ: VNĐ - Phơng pháp hạch toán, tổng hợp hàng tồn kho: theo phơng pháp bình quân gia quyền. - Phơng pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng. 1.5.2.H thng chng t k toỏn Hệ thống chứng từ đợc sử dụng tại Công ty C phn Kin trỳc IDIC bao gồm: - Chứng từ lao động và tiền lơng gồm có: Sổ lơng, Bảng chấm công, Bảng tính lơng và thanh toán tiền lơng. - Chứng từ về tài sản cố định gồm có: Thẻ tài sản cố định . - Chứng từ sử dụng theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tiền tệ gồm có: Phiếu thu ( Mẫu 01- TT- BB ) Phiếu chi ( Mẫu 02- TT- BB ) Giấy báo nợ, có của Ngân hàng Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng ( Mẫu 03- TT- HD ) Giấy thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu 04- TT- BB ) Biên lai thu tiền ( Mẫu 05- TT- HD ) Bảng kê thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. - Chứng từ về hàng tồn kho gồm có: Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01/VT) Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. [...]... xuyờn phỏt sinh ti Công ty v tin cho vic theo dừi chớnh xỏc cỏc ti khon thng xuyờn cú bin ng, Công ty ó la chn hỡnh thc s k toỏn Nht ký chung Vi hỡnh thc s k toỏn ny, Công ty ó s dng s Nht ký c bit, ú l Nht ký thu tin, Nht ký chi tin Nh vy, vi s k toỏn tng hp, Công ty s dng 4 s k toỏn : Nht ký chung, Nht ký thu tin, Nht ký chi tin, s Cỏi Trỡnh t ghi s k toỏn ti Công ty C phn Kin trỳc IDIC Khi cú mt nghip... không bắt buộc nhng khuyến khích các doanh nghiệp lập - Theo quyết định của công ty: Theo quyết định hạch toán tài chính của công ty, ngoài những báo cáo tài chính trên công ty còn lập thêm một số báo cáo khác nh: Báo cáo công nợ, báo cáo chi phí sản xuất và giá thành, báo cáo nhập xuất và tồn khonhằm mục đích phục vụ cho công việc kế toán và cung cấp thông tin cho việc quản trị trong doanh nghiệp... tiết liên quan 1.5.3.H thng ti khon k toỏn Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kê toán thống nhất thực hiện theo chế độ kế toán Việt Nam hiện hành chế độ kê toán áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp theo quyết định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/09/2006 do BTC ban hành Đồng thời công ty đã mở chi tiết một số tài khoản nhằm quản lý cụ thể cụ thể và phục vụ yêu cầu quản trị của công ty 1.5.4.H... hoá dịch vụ bán ra, mỗi khách hàng đợc giữ trên một dòng Sau đó gửi về phòng kế toán, phòng kế toán có trách nhiệm tổng hợp bảng kê hoá đơn, chứng từ dịch vụ bán ra Chất lợng công tác hạch toán ban đầu có ý nghĩa quan trọng đối với chất lợng công tác kế hoạch sau này Chính vì vậy Công ty luôn chấp hành đúng hệ thống chứng từ và sổ sách của Bộ Tài Chính Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ đợc dùng làm căn... khoản nhằm quản lý cụ thể cụ thể và phục vụ yêu cầu quản trị của công ty 1.5.4.H thng s k toỏn ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, Công ty ỏp dng hỡnh thc s Nht ký chung S k toỏn bao gm s k toỏn chi tit v s k toỏn tng hp S k toỏn chi tit Cỏc s chi tit m Công ty s dng bao gm: 1 S qu tin mt 2 S kho 3 S chi tit vt liu, cụng c, sn phm, hng hoỏ 4 Bng tng hp chi tit vt liu, cụng c, sn phm, hng hoỏ... Chứng từ về bán hàng gồm có: Hoá đơn giá trị gia tăng ( Mẫu số B1 GTGT- 3LL) đợc lập thành 3 liên: Liên 1 lu giữ tại phòng kế toán Liên 2 giao cho khách hàng Liên 3 dùng để thanh toán Hoá đơn giá trị gia tăng đợc lập ở mỗi phòng ban và mỗi phòng ban có trách nhiệm tổng hợp và theo dõi trên mỗi bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra, mỗi khách hàng đợc giữ trên một dòng Sau đó gửi về phòng... theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ, th kế toánchi tiết Các sổ nhật kýđặc biệt S nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợpchi tiết Bảng cân đối s phỏt sinh Ghi hàng ngày 1.5.5.H thng bỏo cỏo k toỏn Báo cáo kế toán Ghi định kỳ (5 ngày) - Theo quyếtGhi cuối thángnớc: Hệ thống báo cáo gồm Quan hệ đối chiếu định của Nhà 1.Bảng cân đối kế toán 2.Báo cáo kết quả kinh doanh 3.Báo cáo luu chuyển tiền tệ 4.Thuyết... ký thu tin Nu cú liờn quan n cỏc s k toỏn chi tit khác thỡ ngoi vic vào s nht ký, k toỏn ng thi vo cỏc s k toỏn chi tit Nghip v thu tin, chi tin ch c ghi chộp vo s Nht ký thu tin, Nht ký chi tin, khụng ghi chộp vo Nht ký chung na Cụng vic ny c k toỏn thc hin t mt n hai ngy mt ln Sau ú c 5 ngy mt ln, k toỏn cn c vo s liu ó ghi trong s nht ký c bit ghi vo s Cỏi cỏc ti khon cú liờn quan n cỏc nghip v phỏt . Thị Hương Lê Quang Hoàn Biểu 1.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2007 của Công ty Cổ phần Kiến trúc IDIC CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC IDIC 22/522. đốc công ty. Trên cơ sở chế độ hiện hành về tổ chức công tác, phù hợp với tình hình thực tế của công ty về tổ chức sản xuất và quản lý sản xuất, công ty