BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI 1. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI 1.1 Quá trình phát triển của DN Cùng với đà phát triển của nền kinh tế và để đáp ứng nhu cầu của thị trường ngày 25/2/1966 UBHC TP Hà Nội đã có quyết định số 561/QĐ/TCCQ sát nhập Xí nghiệp Công tự hợp doanh số 2 và số 3 thành Công ty vận tải hàng hoá trực thuộc Sở giao thông vận tải Hà Nội Với sự hợp nhất của 2 xí nghiệp Công ty vận tải hàng hoá Hà nội ra đời với những điều kiện ban đầu Về đất đai: Có 19.000 m 2 , trong đó 10.000 m 2 là bến xe và xưởng, 9000 m 2 là khu nhà làm việc Về phương tiện: có 39 xe khách và 30 xe tải Tổng số TSCĐ của công ty có trên 1.8 tỷ đồng, công ty hoạt động với nhiệm vụ vận tải phục vụ cho nhu cầu SX, đời sống của các ngành và của nhân dân thành phố theo kế hoạch của UBHC TP Hà Nội Đầu năm 1999, thực hiện chủ trương của Đảng và nhà nước, dưới sự lãnh đạo của UBND, Sở GTCC Hà nội, cán bộ công nhân viên Công ty bắt tay vào cuộc chuẩn bị chuyển doanh nghiệp Nhà nước (Công ty vận tải hàng hoá Hà nội) sang Công ty cổ phần, với nhận thức cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước là 1 chủ trương đúng đắn của Đảng và Nhà nước nhằm duy trì mục đích huy động vốn của toàn XH để đầu tư phát triển SX KD, đổi mới công nghệ, nâng cao sức cạnh tranh, tạo thêm việc làm, thay đổi cơ cấu doanh nghiệp Nhà nước, đồng thời tạo cho người lao động trong DN có cổ phần và những người góp vốn được làm chủ, góp phần thay đổi phương thức quản lý, tạo động lực thúc đẩy DN hoạt động có hiệu quả, nâng cao thu nhập cho người lao động Trước tinh thần quyết tâm cao, không ngừng nâng cao ý thức tự chủ, năng động và sáng tạo trong hoạt động SX KD, ngày 16/6/1999 UBND TP có quyết định số 2480/QĐ - UB quyết định chuyển doanh nghiệp Nhà nước (Công ty vận tải và dịch vụ hàng hoá) thành Công ty cổ phần vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội Địa chỉ trụ sở chính: Số 27 / 785 Trương Định - Quận Hoàng Mai - Hà Nội Ngành nghề kinh doanh: - Cung ứng, vận chuyển và đại lý vận chuyển hàng hoá; Vận hàng khách liên tỉnh và du lịch, taxi tải và taxi chở khách - Sửa chữa, cải tiến, nâng cấp phương tiện vận tải - Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật tư, thiết bị, phương tiện, nhiên liệu, phụ tùng, kinh doanh kho bãi, xếp dỡ hàng hoá, khai thác bến đỗ và trông giữ xe, hàng hoá - Đầu tư xây dựng bến xe ô tô khách 1 1 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 Tổng số vốn điều lệ: 7,2 tỷ đồng trong đó Vốn nhà nước chiếm 30% = 2,16 tỷ đồng Cổ phần bán cho cổ đông trong và ngoài DN là 70% = 5,04 tỷ đồng 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Cơ cấu tổ chức bộ máy hiện nay của công ty - Đại hội cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban kiểm soát - Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành - Các phó giám đốc giúp việc - Phòng kế toán tài vụ - Phòng tổ chức hành chính - Phòng kinh doanh - Xưởng sửa chữa a) Đại hội cổ đông Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty, quyết định mọi vấn đề liên quan đến sự tồn tại và hoạt động của Công ty như thông báo của hội đồng quản trị và kiểm soát về tình hình hoạt động và kết quả SX KD của công ty Quyết định phương hướng và nhiệm vụ phát triển của công ty Thông qua phương án sử dụng tài sản, phương án đầu tư phát triển SX KD đổi mới phương tiện, công nghệ công ty Bầu hoặc bổ sung thành viên hội đồng quản trị khi khuyết thành viên hoặc hết nhiệm kỳ. Bãi miễn thành viên hội đồng quản trị theo đề nghị của hội đồng quản trị Quyết định số lợi nhuận trích lập các quỹ, bổ sung vốn, lợi nhuận chia cho các cổ đông, quyết định tăng, giảm vốn điều lệ của công ty Quyết định gia hạn hoạt động hay giải thể công ty và các vấn đề khác b) Hội đồng quản trị Là bộ phận cao nhất trong công ty giữa 2 kỳ đại hội cổ đông. Hội đồng quản trị của Công ty gồm có 5 người được Đại hội cổ đông bầu chọn theo thể thức bỏ phiếu kín Hội đồng quản trị của Công ty cổ phần có 1 thành viên đại diện cho vốn chủ sở hữu phần vốn của Nhà nước. Hội đồng đã phân chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng thành viên - Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành Là người được Đảng và Nhà nước giao trách nhiệm đại diện phần vốn của Nhà nước trong Công ty, là người có quyền cao nhất điều hành và chịu trách nhiệm về hoạt động của công ty theo pháp luật, điều lệ và nghị quyết của Đại hội cổ đông. Bảo toàn và phát triển vốn, thực hiện theo phương án kinh doanh đã được hội đồng quản trị phê duyệt và thông qua tại Đại hội cổ đông. Trình hội đồng quản trị các báo cáo về hoạt động tài chính, kết quả hoạt động SX KD và chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty trước Đại hội cổ 2 2 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 đông. Tuân thủ điều lệ của công ty trên cơ sở chấp hành đúng đắn các chủ trương chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước - Các phó giám đốc giúp việc Phó giám đốc là người giúp giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước Nhà nước về nhiệm vụ của mình được phân công. Phó giám đốc có nhiệm vụ thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng hoặc được giám đốc uỷ quyền để giải quyết và điều hành công tác nội bộ, có trách nhiệm thường xuyên bàn bạc với giám đốc về công tác tổ chức, tài chính, SX KD, tạo điều kiện cho giám đốc nắm bắt và điều chỉnh kế hoạch. Triển khai các công việc đã thống nhất xuống các bộ phận thuộc khối mình phụ trách kịp thời và thông tin nhanh những thuận lợi, khó khăn trong việc điều hành để cùng giám đốc rút kinh nghiệm và đề ra phương hướng chỉ đạo mới Lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở kế hoạch SX KD phụ và dịch vụ (nếu có). Phối hợp với phòng kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch, mức khoán phù hợp với chế độ chính sách Quản lý chắc các loại vốn, hạch toán thu chi tài chính theo đúng chế độ Nhà nước, phân tích hoạt động kinh tế trong việc quản lý và thực hiện giá thành sản phẩm. Phát hiện kịp thời những trường hợp tham ô, lãng phí, giám sát quản lý toàn bộ tài sản của công ty. Thực hiện việc chi trả lương cho cán bộ công nhân viên và chế độ bảo hiểm XH đúng chính sách Tham gia cho giám đốc chủ động sử dụng nguồn vốn để phát triển SX KD. Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch SX KD chính, phụ và dịch vụ (nếu có), ngăn chặn việc lãi giả, lỗ thật, nợ nần dây dưa Mở sổ sách theo dõi tài chính, tài sản vật tư, lập hồ sơ, chứng từ ghi chép và hạch toán các tài khoản kế toán. Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thu nộp ngân sách, lưu trữ tài liệu, chứng từ theo nguyên tắc, quy định của Nhà nước Thanh toán mọi việc thu chi kịp thời, quản lý chặt chẽ chế độ thu quỹ tiền mặt. Thực hiện chế độ báo cáo phản ánh số liệu trung thực, chính xác nhằm phục vụ giám đốc điều hành công ty phát triển - Phòng kinh doanh Xây dựng kế hoạch SX KD của toàn Công ty, đôn đốc giám sát điều hành, thực hiện kế koạch đã phê duyệt từ đó rút ra những thuận lợi, khó khăn để giúp cho giám đốc có định hướng đúng trong việc chỉ đạo Phòng kinh doanh có nhiệm vụ: Lập kế hoạch vận tải hàng hoá, hành khách hàng năm trên cơ sở xây dựng các chỉ tiêu khoán cho từng đầu xe tải và cho từng luồng vận chuyển khách Nghiên cứu cơ chế thị trường để kịp thời điều chỉnh kế hoạch, điều chỉnh mức khoản cho từng đầu xe tải và từng luồng hàng vận chuyển khách đúng thời điểm Khái thác triệt để luồng đường, mặt hàng, nguồn khách hợp đồng và công cộng Phối hợp với đội xe chuyển giao kế hoạch SX cho từng đầu xe, từng luồng khách theo phương án đã phê duyệt 3 3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 Phối hợp với phòng kỹ thuật vật tư để nắm chắc tình trạng kĩ thuật, phân loại phương tiện nhằm phục vụ điều hành hợp đồng và điều động phương tiện vận chuyển hàng 2 chiều Đảm bảo thủ tục cho các phương tiện hoạt động trên đường hợp lệ - Phòng tổ chức hành chính Có chức năng giúp việc giám đốc và ban lãnh đạo công ty thực hiện tốt công tác quản lý về nhân sự: tuyển dụng, đào tạo, xếp lương, thi đua khen thưởng, kỉ luật, sắp xếp công tác đời sống, nơi ăn chốn ở, vị trí làm việc, chăm lo bảo vệ sức khỏe cho cán bộ công nhân viên. Đảm bảo công tác văn thư, đánh máy, bí mật tài liệu, hồ sơ. Bảo vệ tài sản XHCN và an ninh trật tự an toàn XH trong công ty. Quản lý lao động, tiền lương định mức sản phẩm, an toàn lao động và BHXH theo chế độ chính sách của Nhà nước - Phòng kế toán tài vụ Chức năng: Phản ánh và giám đốc tất cả các hoạt động kinh tế trong toàn công ty. Phòng kế toán giữ vị trí quan trọng trong việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trong mọi lĩnh vực kinh doanh, vận tải, xuất nhập khẩu và các dịch vụ khác. Phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành chỉ đạo SX Nhiệm vụ: Tổ chức sắp xếp hợp lý, khoa học, tập trung các bộ phận kế hoạch thống kê trong phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao về công tác kế toán tài chính Ghi chép, phản ánh số liệu hiện có về tình hình vận động toàn bộ tài sản của công ty. Giám sát việc sử dụng, bảo quản tài sản của các đơn vị, đặc biệt là các phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà xưởng Phản ánh chính xác tổng hợp số vốn hiện có và các nguồn hình thành, xác định hiệu quả sử dụng đồng vốn đưa vào SX KD, quyết toán bóc tách các nguồn thu và tổng hợp chi phí của tất cả các lĩnh vực kinh doanh, tính toán hiệu quả kinh tế, hiệu quả đem lại cho toàn công ty Tổ chức thực hiện kiểm tra kế toán định kỳ việc thực hiện kế hoạch chỉ tiêu giao nộp khoán của công ty cho các đơn vị đội xe, xưởng Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật, tham ô, lãng phí làm thất thoát tài sản, vi phạm chế độ kế toán tài chính Thực hiện đầy đủ các nội dụng, quy định của pháp lệnh kế toán thống kê, chế độ kế toán tài chính của Nhà nước và trích nộp đầy đủ đối với nghĩa vụ NSNN - Xưởng sửa chữa Đảm bảo toàn bộ việc bảo dưỡng phương tiện từ cấp 2 đến đại tu máy, vỏ, thùng, bệ nhằm thu hút lao động có tay nghề, nâng cấp xưởng, quản lý tốt kinh phí sửa chữa lớn trong công ty. Phục vụ tốt kế hoạch của toàn công ty Nhiệm vụ + Đảm nhiệm toàn bộ việc sửa chữa, bảo dưỡng các phương tiện của công ty + Đảm bảo an toàn thiết bị, an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp, bảo hiểm lao động 4 4 Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc điều hành và các phó giám đốc giúp việc Phòngkinh doanh Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài vụ Xưởng sửa chữa BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 + Thực hiện nghiêm chỉnh quy chế của công ty và nghĩa vụ trích nộp khấu hao nhà xưởng, thuế doanh thu, kinh phí BHXH, trả lương công nhân viên và các lệ phí (nếu có) + Phối hợp với phòng kỹ thuật, vật tư để đào tạo công nhân có tay nghề, nâng cao trình độ kỹ thuật, cải tiến kỹ thuật, áp dụng kỹ thuật tiên tiến, tăng năng suất lao động, giảm cường độ lao động cho người công nhân + Chịu trách nhiệm trước công ty, giám đốc về chất lượng sản phẩm và TSCĐ thuộc khu vực xưởng quản lý Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý công ty theo sơ đồ sau SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và những cơ sở, điều kiện tổ chức công tác kế toán mà Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội tổ chức bộ máy công tác kế toán theo hình thức tập trung và áp dụng phương thức kê khai thường xuyên. Với hình thức này, toàn bộ công việc kế toán trong công ty đều được tiến hành xử lý tại phòng kế toán của công ty. Từ thu nhận và kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán, lập các báo cáo tài chính, các bộ phận ở trong DN, phòng kinh doanh chỉ lập chứng từ phát sinh tại đơn vị gửi về phòng kế toán của công ty. Do đó đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất đối với công tác 5 5 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp lương, BHXH Kế toán TSCĐ và thanh toán khoán Kế toán vật tư, NVL, dịch vụ Kế toán thanh toán, thống kê số liệuThủ quỹ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 chuyên môn, kiểm tra, xử lý các thông tin kế toán được kịp thời, chặt chẽ, thuận tiện cho việc phân công lao động và chuyên môn hoá, nâng cao năng suất lao động Trong công ty, ngoài kế toán trưởng cón có 5 nhân viên kế toán. Do vậy mọi người đều đảm nhiệm phần việc nặng nêd, đòi hỏi phải có sự cố gắng và tinh thần trách nhiệm cao Bộ máy kế toán trong công ty tổ chức theo hình thức tập trung được chia thành các bộ phận theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI - Kế toán trưởng: là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của công ty. Nhiệm vụ của kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù hợp với quy mô phát triển của công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý kinh tế. Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kế toán phát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kế toán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kế toán, cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động SX KD của công ty Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư, tiền vốn, xác định giá trị tài sản theo mặt hàng thị trường đặc biệt là phương tiện vận tải, làm cơ sở cho việc bổ sụng điều chỉnh mức khoán cho lái xe và các đơn vị Chịu trách nhiệm lập và nộp đúng hạn báo cáo quyết toán thống kê với chất lượng cao. Tổ chức bảo quản, giữ tài liệu, chứng từ, giữ bí mật các số liệu thuộc quy định của Nhà nước 6 6 Các chứng từ gốc - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán hàng - Biên bản giao nhận TSCĐ………………………… (Bảng tổng hợp chứng từ gốc) Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiếtTK 211, TK 213 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 211, TK 213 Bảng tổng hợpchi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 - Kế toán tổng hợp lương và BHXH: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm tra, tổng hợp, lập báo cáo tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán. Tổ chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nội dụng hạch toán còn lại như: nguồn vốn kinh doanh, các quỹ DN. Mặt khác kế toán tổng hợp còn kiêm luôn nhiệm vụ kế toán tiền lương và BHXH - Kế toán TSCĐ và thanh toán khoán: Có nhiệm vụ chủ yếu là phản ánh số hiện có tình hình tăng giảm, tình hình sử dụng ô tô, các TSCĐ khác của công ty. Tính khấu hao, theo dõi sửa chữa, thanh lý, nhượng bán ô tô và các TSCĐ khác… , và nhiệm vụ thanh toán công nợ, thanh toán với Nhà nước - Kế toán vật tư, nguyên vật liệu và dịch vụ: Có nhiệm vụ thực hiện kế toán tổng hợp và chi tiết vật tư, nhiên liệu, vật liệu, phản ánh tình hình nhập, xuất và số hiện có về vật tư, nhiên liệu, vật liệu. Ngoài ra, bộ phận kế toán này cón có nhiệm vụ thanh toán dịch vụ - Kế toán thanh toán, thống kê sản lượng: có nhiệm vụ chủ yếu thống kê tổng hợp về lao động, sản phẩm hoàn thành - Thủ quỹ: có nhiệm vụ chủ yếu sau + Bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả cho các đối tượng theo chứng từ được duyệt + Hàng tháng vào sổ quỹ, lên các báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tế trong két phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ. Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồi thường khi để xảy ra thất thoát tiền mặt do chủ quan gây ra và phải nghiêm chỉnh tuân thủ các quy định của Nhà nước về quản lý tiền mặt + Hàng tháng tổ chức đi thu tiền ở các cụm vận tải, rút tiền mặt ở tài khoản ngân hàng về nhập quỹ * Là 1 DN hạch toán độc lập, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quy định số 1141/TC - CĐKT của Bộ trưởng bộ tài chính ký ngày 1/11/1995, hệ thống sổ sách kế toán áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 7 7 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu 2. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ Là 1 công ty cổ phần khi tiếp cận với nền kinh tế thị trường trong điều kiện hết sức thuận lợi, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội coi hạch toán TSCĐ là một trong những mục tiêu quan trọng và cần thiết bởi TSCĐ được coi như là "xương sống" và "bộ não" của công ty Ngày nay, khi xã hội phát triển đến đỉnh cao của trí tuệ, tay nghề và trình độ con người vượt bậc tiến lên, sản phẩm mà con người tạo ra là những máy móc hiện đại. Xác định được điều đó, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội đã có 1 cách nhìn nhận thực tế, năng động, sáng tạo trong quá trình đầu tư TSCĐ 2.1 Tình hình đầu tư về TSCĐ tại Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội Trích bảng tổng hợp đầu tư, nâng cấp tài sản năm 2004 8 8 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP ĐẦU TƯ, NÂNG CẤP TÀI SẢN NĂM 2004 STT Danh mục Tổng giá trị Trong đó Ghi chú Vốn công ty Vốn cá nhân Vốn CQ khác I II 1. 2. III 1. 2. 3. 4. 5. Nhà cửa, vật kiến trúc Tổng số Máy móc thiết bị & dụng cụ quản lý Máy vi tính HP Máy vi tính HP Tổng số Phương tiện vận tải NADIBUS 29U- 2795 SAMCO 29U - 1593 SAMCO 29U - 3760 SAMCO 29U - 6190 TRANSINCO 29V- 4413 Tổng số Tổng đầu tư TSCĐ 42.633.651 17.539.952 11.333.334 28.873.286 418.465.429 573.704.762 575.066.190 574.984.762 545.883.300 2.688.104.443 2.759.611.380 42.633.651 17.539.952 11.333.334 28.873.286 418.465.429 573.704.762 575.066.190 574.984.762 545.883.300 2.688.104.443 2.759.611.380 Lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) 9 9 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 Qua bảng tổng hợp trên ta thấy, số lượng TSCĐ được đầu tư mua sắm trong năm 2004 đều được lấy từ nguồn vốn của Công ty, điều này chứng tỏ trong năm 2004 Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc đầu tư, phát triển và mở rộng SX KD 2.2 Thực trạng về tình hình quản lý và sử dụng TSCĐ ở đơn vị Xuất phát từ đặc điểm dinh doanh của Công ty, lượng TSCĐ của công ty phần lớn là các phương tiện vận tải có giá trị lớn tập trung tại các đội xe. Phương thức quản lý phương tiện vận tải được công ty giao khoán cho các đội xe quản lý 10 10 [...]... TSCĐ và các tài liệu khoa học kĩ thuật, kế toán ghi thẳng vào sổ chi tiết TSCĐ Sổ này được mở khi bắt đầu niên độ kế toán và khoá sổ khi kết thúc niên độ kế toán Đây là quyển sổ chính phục vụ cho việc theo dõi, quản lý TSCĐ của Công ty và được ghi hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành Tích thẻ TSCĐ của Công ty TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI... Nguyên giá TSCĐ Diễn giải Nguyên giá 21.904.762 Năm Giá trị hao mòn TSCĐ Giá trị hao mòn Cộng dồn 12.194.126 9.710.636 2.5 Kế toán tổng hợp TSCĐ Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội thực hiện cơ chế khoán theo hình thức khoán doanh thu cho từng PTVT (khoán chuyến đối với PTVT hành khách, khoán tháng đối với PTVT hàng hoá) Vì vậy, khi nghiệm thu TSCĐ, kế toán phải hoàn tất mọi thủ tục về TSCĐ song... chức hạch toán trên chứng từ một số nghiệp vụ tăng TSCĐ tại Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội 13 13 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 39A9 NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu tư, triển khai áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật đòi hỏi đổi mới công nghệ tiên tiến vào SX KD, Công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗi năm Khi kế hoạch... cần sử dụng 2.5.1 a) Kế toán tăng TSCĐ Năm 2004-2005, TSCĐ của Công ty tăng chủ yếu bằng nguồn vốn tự có Để phản ánh tình hình giá trị TSCĐ hiện có và sự biến động của TSCĐ, Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội sử dụng chủ yếu các tài khoản kế toán sau: TK 211 - TSCĐ hữu hình TK 214 - Hao mòn TSCĐ TK 241 - Xây dựng cơ bản dở dang TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh Ngoài ra công ty còn sử dụng các... GTKT - 3LL Kí hiệu AA / 02 Số: 0000031 Đơn vị bán hàng: Ông Trịnh Xuân Đức Địa chỉ: Xí nghiệp ô tô 3/2 Số tài khoản: Điện thoại: Mã số: Họ tên người mua hàng: Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội Địa chỉ: Trương Định - Giáp Bát - Hoàng mai - Hà nội Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng MS STT A 1 Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT S.lượng Đ.giá Thành tiền B C 1 2 3=1x2 Xe ô tô transeco 29H - 4618... giá thành + Việc tính khấu hao PTVT của Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội dựa trên nguyên giá của phương tiện, máy móc và thời gian sử dụng Tỉ lệ khấu hao TSCĐ của Công ty được quy định như sau: Đối với xe vận tải hành khách từ 25 chỗ ngồi trở lên và xe vận tải hàng hoá 2 tấn thì trích khấu hao 8 năm Đối với sân bãi để xe trích khấu hao 8 năm, đối với nhà cửa kiến trúc tính khấu hao 19 năm... CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 39A9 HOÁ ĐƠN GTGT Liên 3 Ngày 14 tháng 2 năm 2005 NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - Mẫu số: 01 GTKT - 3LL Kí hiệu AA / 02 Số: 0000196 Đơn vị bán hàng: Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội Địa chỉ: Số 27/785 Trương Định - Quận Hoàng Mai - Hà nội Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đình Trịnh Địa chỉ: Quảng ninh Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch. .. chung và doanh nghiệp vận tải nói riêng là một yếu tố không thể thiếu được trong hệ thống phương pháp hạch toán kế toán 2.4 Kế toán chi tiết TSCĐ Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội, các yếu tố đầu vào rất quan trọng đặc biệt là TSCĐ Khâu đầu tiên của 1 quá trình SX KD bất kể dù là lĩnh vực kinh doanh nào cũng cần đến máy móc, thiết bị và các loại TSCĐ... đốc, các phòng ban nghiệp vụ Đồng kính gửi lãnh đạo đoàn xe vận chuyển khách và du lịch Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội Tên tôi là: Kiều Thanh Hải, hiện là lái xe thuộc đơn vị của Công ty Tôi viết đơn xin trình bày với các quý lãnh đạo Công ty sự việc sau: Được sự đồng ý của lãnh đạo Công ty cho tôi bán chiếc xe 24 chỗ 29M - 4479 hiện đang chạy trên tuyến Hà nội - Thái nguyên (nhằm mục... bán TSCĐ 45.602.300 31.137.000 14.465.300 110.275.000 40.864.000 23.488.000 17.376.000 69.411.000 23.030.000 23.030.000 23.351.000 155.877.300 23.488.000 17.376.000 32 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 39A9 NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 2.5.2 Kế toán khấu hao TSCĐ Trong quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn dần về giá trị, do vậy kế toán phải làm công tác trích khấu hao Tại Công ty CP vận tải và dịch vụ hàng hoá Hà Nội . BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGUYỄN THỊ TƯỜNG VÂN - 39A9 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HOÁ HÀ NỘI 1. ĐẶC. của Công ty và được ghi hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh và hoàn thành Tích thẻ TSCĐ của Công ty TỔNG CÔNG TY VẬN TẢI HÀ NỘI CÔNG TY CP VẬN TẢI VÀ